大學(xué)建設(shè)工程項目跟蹤審計實施細(xì)則

1、xx（校審計字20112號）第一章總則第一條為加強建設(shè)工程項目的全過程審計監(jiān)督,提高建設(shè)資金使用效益,根據(jù)中華人民共和國審計法、甘肅省建設(shè)工程造價管理條例、教育部關(guān)于加強和規(guī)范建設(shè)工程項目全過程審計的意見、蘭州大學(xué)建設(shè)工程項目審計實施辦法等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實際，制定本細(xì)則。第二條本細(xì)則所稱建設(shè)工程項目跟蹤審計（以下簡稱跟蹤審計），是指審計處在主管校長領(lǐng)導(dǎo)下，以工程管理的法律法規(guī)和制度規(guī)范為依據(jù)，對建設(shè)工程項目經(jīng)濟管理工作的真實、合法、效益情況進(jìn)行的與建設(shè)進(jìn)度同步的全過程審計監(jiān)督與評價活動。第三條跟蹤審計的目的是在保證工程質(zhì)量的前提下，提高工程管理水平，努力降低工程建設(shè)成本，維護(hù)學(xué)校經(jīng)濟利益，

2、真實合理地反映工程造價。第四條跟蹤審計涵蓋建設(shè)工程的投資立項、勘察設(shè)計、施工準(zhǔn)備、施工過程、竣工驗收等各階段。審計處可根據(jù)具體情況，對上述所有階段實施全過程跟蹤審計，也可以選取部分階段跟蹤審計。第二章職責(zé)分工第五條主管部門（建設(shè)單位）主要職責(zé)（一）支持和配合審計處開展跟蹤審計工作；（二）及時、完整地向?qū)徲嬏幪峁┫嚓P(guān)的資料，及時通報工程建設(shè)過程中的有關(guān)情況，通知審計處參加圖紙會審、工程例會、關(guān)鍵部位的隱蔽工程驗收、竣工驗收等活動；（三）督促監(jiān)理單位和施工單位落實審計意見；（四）協(xié)同審計處及時解決跟蹤審計中遇到的問題。第六條審計處主要職責(zé)（一）負(fù)責(zé)建設(shè)工程跟蹤審計工作的組織與協(xié)調(diào)，處理跟蹤審計過程

3、中遇到的問題；（二）組織委托跟蹤審計項目的招標(biāo)工作；（三）審核跟蹤審計實施方案，確認(rèn)和完善社會中介機構(gòu)的審計意見；（四）管理和監(jiān)督社會中介機構(gòu)的審計工作；（五）審核審計報告，審定最終工程造價。第七條社會中介機構(gòu)主要職責(zé)（一）遵照國家有關(guān)法律法規(guī)，履行工作職責(zé)，并對審計意見承擔(dān)法律和經(jīng)濟責(zé)任；（二）做好與審計處、建設(shè)單位及其他相關(guān)單位的溝通和協(xié)調(diào)，確保跟蹤審計工作順利開展；（三）及時了解項目的進(jìn)展情況，形成詳細(xì)的過程記錄；（四）審核設(shè)計概算、投標(biāo)報價、設(shè)計變更、經(jīng)濟簽證、工程進(jìn)度款、索賠費用、竣工結(jié)算等，并對二次分包等項目提供審計意見；（五）審查招標(biāo)文件、合同（協(xié)議），提出改進(jìn)意見；（六）審查隱

4、蔽工程，參與工程驗收；（七）參與材料和設(shè)備的采購，審查材料和設(shè)備的價格，并進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟分析；（八）向?qū)徲嬏庬椖控?fù)責(zé)人匯報審計工作進(jìn)展情況和發(fā)現(xiàn)的問題，并征求審計處意見；（九）按照要求出具分階段、最終跟蹤審計報告。第三章審計內(nèi)容第八條投資立項階段審計內(nèi)容（一）審查擬建項目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)功能是否符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、學(xué)科發(fā)展規(guī)劃和校園建設(shè)總體規(guī)劃，投資規(guī)模是否適度；（二）審查可行性研究報告或項目申請報告編制的依據(jù)是否真實，投資估算是否準(zhǔn)確，資金籌措是否合理，投資計劃是否得當(dāng)；（三）審查可行性研究報告或項目申請報告的完整性。第九條勘察設(shè)計階段審計內(nèi)容（一）審查委托勘察、設(shè)計與招投標(biāo)的合法性、合規(guī)性

5、；（二）審查勘察、設(shè)計合同的合法性、合規(guī)性及執(zhí)行情況；（三）選定的設(shè)計方案是否符合可行性研究報告或項目申請報告確定的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)模；（四）審查初步設(shè)計方案和概算的有效性、合理性；（五）審查施工圖設(shè)計是否貫徹限額設(shè)計的要求，設(shè)計深度是否符合規(guī)定。第十條施工準(zhǔn)備階段審計內(nèi)容（一）審核征地報批程序是否合法，征地協(xié)議內(nèi)容是否合法合規(guī)；（二）審查施工、監(jiān)理、材料設(shè)備和分包工程的招標(biāo)程序、招標(biāo)文件、標(biāo)底等合法性、合規(guī)性；（三）審核訂立合同的主體是否合格，合同內(nèi)容是否與招標(biāo)文件的要求相符合，合同條款是否全面、合理，有無遺漏關(guān)鍵性內(nèi)容。第十一條施工階段審計內(nèi)容（一）鑒證隱蔽工程，核查可能引起造價變化的各種因素；（

6、二）審核主要材料和設(shè)備價格確認(rèn)的規(guī)范性、合理性；（三）審核工程進(jìn)度款支付是否與實際進(jìn)度相符合；（四）審核設(shè)計變更、經(jīng)濟簽證的真實、合規(guī)、合理，分析設(shè)計變更對工程造價的影響；（五）審核索賠程序是否規(guī)范、內(nèi)容是否準(zhǔn)確、責(zé)任是否清楚、費用是否合理；（六）審核工程實際進(jìn)度與計劃進(jìn)度的偏差，分析由此對工程造價和工期的影響。第十二條竣工階段審計內(nèi)容（一）審查工程結(jié)算編制依據(jù)是否有效、內(nèi)容是否完整、結(jié)算方式是否正確、是否符合合同約定；（二）審查合同履行是否全面，合同變更是否真實，合同終止是否合規(guī)，檢查索賠及反索賠的處理是否符合合同規(guī)定；（三）審查工程竣工財務(wù)決算報表、項目投資計劃執(zhí)行情況、交付使用資產(chǎn)和結(jié)余

7、資金情況。第四章審計實施第十三條跟蹤審計實行自行審計與委托審計相結(jié)合的方式。審計處可根據(jù)建設(shè)項目的規(guī)模和特點，并考慮跟蹤審計的必要性和審計力量的可能性，決定自行審計或者委托社會中介機構(gòu)審計。第十四條跟蹤審計的建設(shè)工程項目可行性研究報告通過后，審計處向主管部門下達(dá)蘭州大學(xué)建設(shè)工程跟蹤審計通知書。主管部門須按規(guī)定向?qū)徲嫿M提供審計資料。第十五條跟蹤審計的工作時限應(yīng)以滿足工程進(jìn)度的需求為原則，主管部門應(yīng)根據(jù)跟蹤審計工作量的大小，為審計工作預(yù)留充足、合理的時間，以確保審計工作質(zhì)量。第十六條審計組應(yīng)在約定的時間內(nèi)對經(jīng)主管部門、監(jiān)理單位確認(rèn)的造價文件出具審核意見；相關(guān)單位應(yīng)在收到審核意見之日起10日內(nèi)提出書面意見，否則視為無異議。第十七條審核結(jié)束后,審計組應(yīng)組織主管部門、施工單位、社會中介機構(gòu)共同定案。第十八條審計組將定案結(jié)果報經(jīng)審計處處長審批同意后,出具各方簽字蓋章的工程進(jìn)度審定表或建設(shè)工程（預(yù)）結(jié)算審計驗證定案表，并通知主管部門辦理相關(guān)手續(xù)。第十九條審計處按照規(guī)定程序，對審計完畢的建設(shè)工程項目出具審計決定并發(fā)送相關(guān)單位