農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)會(huì)計(jì)核算操作暫行規(guī)定

1、農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)會(huì)計(jì)核算操作暫行規(guī)定第一條為了規(guī)范農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)核算行為，正確組織會(huì)計(jì)核算，確保信用社會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，及時(shí)記錄和反映信用社的財(cái)務(wù)狀況，真實(shí)準(zhǔn)確地體現(xiàn)信用社的經(jīng)營成果，特制定以下規(guī)定和要求。第二條會(huì)計(jì)核算基本要求：(一 ) 嚴(yán)格按照國家的政策、法令和財(cái)經(jīng)法規(guī)和人民銀行對(duì)金融企業(yè)、農(nóng)信社的相關(guān)法令法規(guī)、適用文件以及信用社會(huì)計(jì)制度組織會(huì)計(jì)核算；（二）會(huì)計(jì)核算應(yīng)正確使用會(huì)計(jì)科目，嚴(yán)格賬戶管理，依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證，不得賬外設(shè)賬和報(bào)送虛假的會(huì)計(jì)報(bào)表；（三）會(huì)計(jì)核算必須有賬有據(jù)、當(dāng)時(shí)記賬、當(dāng)日結(jié)賬、及時(shí)對(duì)賬；會(huì)計(jì)處理應(yīng)做到“存款無透支、記賬無串戶、結(jié)

2、算無事故、計(jì)息無差錯(cuò)、賬務(wù)無積壓”和“賬賬、賬款、賬實(shí)、賬據(jù)、賬表、內(nèi)外賬”六相符；（四）各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)建立紙質(zhì)和相應(yīng)的電子檔案（科技信息部門） ，按規(guī)定期限妥善保管。第三條操作人員基本要求：(一)會(huì)計(jì)核算單位應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)種類和業(yè)務(wù)量及人員配置情況合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，各不相容崗位不得混崗，重要的會(huì)計(jì)崗位應(yīng)定期輪崗；（二）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的操作人員必須經(jīng)過相關(guān)的業(yè)務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)，持證上崗（原則上內(nèi)務(wù)主任、主辦會(huì)計(jì)要求助師以上職稱） ；并嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，重大交易和大額交易必須由雙人辦理或授權(quán)辦理，不得越權(quán)處理業(yè)務(wù)；（三）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的操作人員由市計(jì)算機(jī)管理中心根

3、據(jù)各信用社、營業(yè)部、分社、網(wǎng)點(diǎn)上報(bào)的機(jī)構(gòu)代碼、業(yè)務(wù)性質(zhì)、操作權(quán)限、清算信息等資料統(tǒng)一設(shè)置；操作人員發(fā)生異動(dòng)或其它原因需要更改相關(guān)信息的和新增操作人員的也應(yīng)由各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)逐級(jí)申報(bào)，由市辦事處計(jì)算機(jī)管理中心集中辦理；（四）操作人員使用的個(gè)人密碼必須嚴(yán)格保密、定期更換，防止失密；凡因密碼泄露造成的后果由操作員自負(fù)。第四條會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)錄入基本原則：（一）數(shù)據(jù)輸入必須由柜員以真實(shí)、合法、審核無誤的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，不能對(duì)未經(jīng)審查或應(yīng)由會(huì)計(jì)主管等審批簽字而未經(jīng)審批的憑證進(jìn)行處理，不能擅自更改記賬憑證；（二）數(shù)據(jù)輸入時(shí)應(yīng)區(qū)分不同的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，根據(jù)不同的記賬憑證錄入相關(guān)憑證要素進(jìn)行記賬處理；（三）對(duì)于免填單的存取款憑條

4、，操作員必須根據(jù)客戶提供的信息準(zhǔn)確輸入并交客戶簽字確認(rèn)，因操作失誤產(chǎn)生的一切后果由操作員自負(fù)；（四）紅字憑證輸入只能通過沖正交易進(jìn)行。第五條會(huì)計(jì)憑證管理基本要求：（一）除國家和中國人民銀行規(guī)定的會(huì)計(jì)憑證格式外，內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證由湖南省聯(lián)社設(shè)計(jì)印制，各縣（市、城郊）聯(lián)社統(tǒng)一時(shí)間、集中訂購；（二）重要空白憑證的購買由辦事處市營業(yè)部按各縣（市、城郊）根據(jù)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)填報(bào)種類、數(shù)量，逐級(jí)出庫、入庫、領(lǐng)用，自用的重要空白憑證應(yīng)逐份使用、銷號(hào)，作廢憑證應(yīng)加蓋“作廢”章作有關(guān)憑證附件裝訂入檔；整本出售的重要空白憑證應(yīng)逐本登記，核銷的憑證應(yīng)切角裝訂入檔；（三）紙質(zhì)原始支付憑證必須有合法有效的印鑒；電子化憑證的合法性由

5、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)保障，包括客戶身份和支付命令應(yīng)以國家認(rèn)可的加密方式和算法為基礎(chǔ)；（四）信用社會(huì)計(jì)憑證按填制方式可分為手工憑證和計(jì)算機(jī)打印憑證，計(jì)算機(jī)打印憑證又可分為自動(dòng)生成并打印憑證和套打憑證，對(duì)于計(jì)算機(jī)自動(dòng)打印的憑證不得以手工書寫代替；（五）紙憑證轉(zhuǎn)電子憑證，電子憑證是唯一的記賬依據(jù)；電子信息轉(zhuǎn)為紙憑證，紙憑證是唯一的記賬依據(jù)，在兩者之間轉(zhuǎn)化時(shí)，不得改變憑證要素；（六）會(huì)計(jì)憑證的傳遞應(yīng)準(zhǔn)確及時(shí)、手續(xù)嚴(yán)密、先外后內(nèi)、先急后緩：內(nèi)部憑證由內(nèi)部人員負(fù)責(zé)傳遞，嚴(yán)禁通過客戶傳遞；外部憑證的傳遞屬于銀行之間郵寄的，應(yīng)使用銀行專用信封，屬于同城票據(jù)交換的憑證，按人民銀行有關(guān)規(guī)定辦理，對(duì)于各種收、付款通知，可郵寄

6、或留行待取，留行待取的應(yīng)登記簽收；第六條會(huì)計(jì)印章的保管使用（一）會(huì)計(jì)印章應(yīng)嚴(yán)格按上級(jí)行文件規(guī)定的啟用日期啟用，各種會(huì)計(jì)印章在啟用前必須在“印章保管使用登記簿”上預(yù)留印模， 填寫啟用日期，使用人簽名蓋章。綜合柜員制營業(yè)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)印章在人員變動(dòng)、崗位調(diào)整和休假前，必須辦理交接手續(xù)，并由會(huì)計(jì)主管監(jiān)交，雙方在登記簿上簽名蓋章， “印章保管使用登記簿”由會(huì)計(jì)主管登記保管；（二）會(huì)計(jì)印章的保管和使用堅(jiān)持“誰保管、誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的范圍使用。第七條傳票、賬、表、簿打?。ㄒ唬┤战K打?。含F(xiàn)金流水明細(xì)、清算資料、授權(quán)清單、交易流水、科目日結(jié)單、日計(jì)表、儲(chǔ)蓄當(dāng)日開銷戶表、重要空白憑證登記表。（二）

7、月終打印：（1）信用社： 4641 、1124 分戶賬、總賬賬頁、對(duì)公存款分戶賬、賬戶余額表、賬戶業(yè)務(wù)狀況表、損益表， 4641 余額對(duì)賬單、 903 、 604 、905 信貸項(xiàng)目報(bào)表。（2）信用網(wǎng)點(diǎn)： 4641 分戶賬、總賬賬頁、對(duì)公存款分戶賬、 905 現(xiàn)金項(xiàng)目報(bào)表。（三）季終打?。海?）信用社：對(duì)公存款余額對(duì)賬單、業(yè)務(wù)狀況表、損益表、資產(chǎn)負(fù)債表，平均余額表。（2）信用網(wǎng)點(diǎn)：對(duì)公存款余額對(duì)賬單。（四）年終打印：（1）信用社：貸款余額對(duì)賬單、所有分戶賬頁和登記簿、業(yè)務(wù)狀況表、損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤分配表、固定資產(chǎn)表、平均余額表。（2）信用網(wǎng)點(diǎn)：貸款余額對(duì)賬單、所有分戶賬頁、對(duì)公開銷戶登記

8、簿、表外科目登記簿等。第八條傳票、賬、簿、表的裝訂會(huì)計(jì)資料的收集與裝訂：會(huì)計(jì)資料是信用社在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的具有查考利用價(jià)值的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，是記錄和反映信用社經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要史料和憑證，因此，會(huì)計(jì)資料必須及時(shí)收集與裝訂。（一） 會(huì)計(jì)憑證處理完畢，應(yīng)按照核算單位分類和編號(hào)，按順序裝訂和保管，不得散亂丟失。（二） 會(huì)計(jì)憑證必須按日或定期裝訂，裝訂的順序，先表內(nèi)科目，后表外科目，以統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目排列順序?yàn)闇?zhǔn)。表內(nèi)科目按現(xiàn)收、現(xiàn)付、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)貸順序排列，表外科目按收入、付出順序排列；科目日結(jié)單裝訂在各科目憑證的前面，銷號(hào)單附憑證最后。（三） 已裝訂的憑證， 封面要注明

9、單位名稱、 起訖日期起訖號(hào)碼、一日多冊(cè)的，只編 1 個(gè)順序號(hào)，分別注明共幾冊(cè)第幾冊(cè)，并加蓋裝訂人名章、會(huì)計(jì)主管名章和業(yè)務(wù)公章。（四）計(jì)算機(jī)打印輸出的有關(guān)憑證，科目日結(jié)單等，必須打印操作人員的姓名、代號(hào)及打印日期，加蓋有關(guān)人員名章。（五）通兌資金表作每日憑證附件，現(xiàn)金流水賬作現(xiàn)金科目結(jié)單附件。（六）交易流水、通兌流水，儲(chǔ)蓄日計(jì)表，信用社總賬賬頁，對(duì)公日計(jì)表，重要空白憑證表和授權(quán)清單等會(huì)計(jì)資料應(yīng)按月裝訂。（七）分社網(wǎng)點(diǎn)總賬賬頁，各分戶賬頁、會(huì)計(jì)月報(bào)表，年報(bào)表，年度結(jié)息清單，各儲(chǔ)種余額表，開銷戶表，信貸計(jì)劃報(bào)表單按年裝訂，對(duì)公存款分戶賬按季裝訂，平時(shí)應(yīng)妥善保管。第九條固定資產(chǎn)管理（一） 固定資產(chǎn)是指

10、使用年限在 1 年（不含 1 年）以上，單位價(jià)值在 2,000 元以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、工具器具等。當(dāng)一項(xiàng)固定資產(chǎn)的某組成部分在使用效能上與該項(xiàng)資產(chǎn)相對(duì)獨(dú)立，并且具有不同使用年限時(shí)，應(yīng)將該組成部分單獨(dú)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。信用社因業(yè)務(wù)需要而購建的大、中型計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)（包括硬件購置費(fèi)及軟件開發(fā)、購置費(fèi)），應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。（二） 為了如實(shí)反映每件固定資產(chǎn)的屬性， 方便信用社對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行管理、核算。系統(tǒng)要求對(duì)每件固定資產(chǎn)進(jìn)行單獨(dú)的登記管理，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)設(shè)置固定資產(chǎn)原值和累計(jì)折舊金額、已折舊金額、原折舊方法、使用機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)類型、資產(chǎn)

11、名稱、購建年限、建筑面積、預(yù)計(jì)使用年限、已使用年限、尚能使用年限、型號(hào)規(guī)格，以便系統(tǒng)錄入。（三） 信用社一般采用平均年限法進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊。 固定資產(chǎn)折舊按季度批量折舊一次， 但折舊金額的計(jì)算是按月計(jì)算， 在 3、6、9、12 月份進(jìn)行，每年折舊最多四次， 系統(tǒng)自動(dòng)在固定資產(chǎn)折舊明細(xì)登記簿中記錄本次的折舊信息：折舊金額、凈值、折舊率、折舊日期，并同時(shí)自動(dòng)完成折舊賬務(wù)的處理。（四）固定資產(chǎn)折舊年限按不低于以下規(guī)定的年限掌握：1、房屋、建筑物為20 年；2、機(jī)器、機(jī)械及其他設(shè)備為10 年；3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、器具、家具等為5 年。第十條信用社會(huì)計(jì)報(bào)表管理（一）信用社編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依照國家

12、統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，以真實(shí)的交易、事項(xiàng)為基礎(chǔ)，以完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄為依據(jù)，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原理和方法進(jìn)行編制。（二） 信用社年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12 月31日，半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年每半年、每季、每月未的最后一天。（三）信用社會(huì)計(jì)報(bào)表之間對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互銜接；會(huì)計(jì)報(bào)表本期與上期的有關(guān)數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。（四）信用社在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，應(yīng)按照規(guī)定全面做好清理資金、核對(duì)賬務(wù)、盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)、核實(shí)損益等工作。信用社的各項(xiàng)提留由計(jì)算機(jī)計(jì)算，會(huì)計(jì)主管認(rèn)真審核后在憑證上簽章；所有業(yè)務(wù)處理完畢，系統(tǒng)在主管操作下自動(dòng)進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)。（五）會(huì)計(jì)報(bào)表

13、由系統(tǒng)自動(dòng)生成，各級(jí)機(jī)構(gòu)根據(jù)所屬機(jī)選擇打印會(huì)計(jì)報(bào)表，縣聯(lián)社營業(yè)部及信用社轄內(nèi)匯總報(bào)表根據(jù)自身機(jī)構(gòu)編碼加9打印。第十一條并表制網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)核算（一）并表制網(wǎng)點(diǎn)在辦理存貸款業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的業(yè)務(wù)收支， 使用“利息收入”和“利息支、出“”應(yīng)付利息”等科目進(jìn)行核算，主管按月用“紅字”將損益類各科目余額通過“8408 損益劃轉(zhuǎn)”提交管轄社，結(jié)平 “2611 應(yīng)付利息”、“2621 其他應(yīng)付款”、“2653 應(yīng)繳代扣利息稅”、“5011 利息收入”、“5211 利息支出”科目余額。月底只保留現(xiàn)金、各項(xiàng)存貸款、社內(nèi)往來科目等余額。（二） 憑證使用、賬簿設(shè)置、賬務(wù)處理、賬務(wù)核對(duì)、憑證傳遞核算手續(xù)等與信用社相同。（三

14、） 并表制的網(wǎng)點(diǎn)資金往來與管轄社的資金往來使用“ 4641 社內(nèi)往來”科目核算，各網(wǎng)點(diǎn)通兌業(yè)務(wù)通過“4641 通兌戶”科目過渡核算，各網(wǎng)點(diǎn)匯劃業(yè)務(wù)通過“ 4641 轉(zhuǎn)匯來往戶”科目過渡核算，做到適時(shí)接收來賬，及時(shí)打印社內(nèi)往來憑證和轉(zhuǎn)匯憑證，每月底應(yīng)相互對(duì)賬，雙方余額應(yīng)核對(duì)一致。如對(duì)方以封鎖轉(zhuǎn)匯，發(fā)生的匯劃業(yè)務(wù)不能及時(shí)轉(zhuǎn)匯的，通過“2431 應(yīng)解匯款”進(jìn)行核算。（四）并表制網(wǎng)點(diǎn)每月末電腦自動(dòng)編制月計(jì)報(bào)表， 各網(wǎng)點(diǎn)根據(jù)自身機(jī)構(gòu)編碼打印月報(bào)表，現(xiàn)金統(tǒng)計(jì)報(bào)表。第十二條賬務(wù)核對(duì)（一）對(duì)賬范圍包括企事業(yè)單位、 個(gè)人、機(jī)關(guān)團(tuán)體組織在全市各級(jí)農(nóng)村信用社及所轄營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的存款，貸款、結(jié)算賬戶以及信用社內(nèi)部往來

15、、聯(lián)行往來、同業(yè)往來等賬戶的賬戶核對(duì)。（二）單位和個(gè)人在信用社開立的結(jié)算賬戶（基本賬戶、一般賬戶、臨時(shí)賬戶和專用賬戶），每月末不論賬頁是否記滿，都要打印交客戶進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，每季末向客戶發(fā)送對(duì)賬單進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，貸款賬戶每年向客戶發(fā)送對(duì)賬單進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)。（三） 與各專業(yè)銀行同業(yè)往來，系統(tǒng)內(nèi)往來賬戶，包括信用社上存縣（區(qū)）聯(lián)社款項(xiàng)，縣（區(qū)）聯(lián)社上存辦事處市款項(xiàng)，信用社往來賬戶，每月初不論是否發(fā)生業(yè)務(wù)，都必須進(jìn)行賬戶核對(duì)。（四）事后監(jiān)督逐筆勾對(duì)同城票據(jù)清單， 大額支付清單， 業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金和社內(nèi)往來上劃明細(xì)，并簽章確認(rèn)。（五）對(duì)開戶行，開戶社核對(duì)的賬務(wù)，必須在規(guī)定對(duì)賬日的次日 （遇節(jié)假日順延）核對(duì)完畢；單

16、位或個(gè)人在信用社開立的存款、結(jié)算、貸款賬戶，必須在規(guī)定對(duì)賬日起 10 日內(nèi)（遇節(jié)假日順延） 核對(duì)完畢，對(duì)賬期內(nèi)未發(fā)生業(yè)務(wù)的，亦應(yīng)進(jìn)行對(duì)賬。（六）各信用社應(yīng)指定專人（或兼職負(fù)責(zé)賬務(wù)核對(duì)工作） ，每年 11 月未，應(yīng)全面進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，并于年底前收回所有對(duì)賬回單。第十三條費(fèi)用、稅金、準(zhǔn)備金計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)（按季提?。ㄒ唬?職工福利費(fèi)：按職工工資總額的14% 提取，用于職工集體福利方面開支。（二）工會(huì)經(jīng)費(fèi)：按職工工資總額的2% 提取。（三）職工教育經(jīng)費(fèi)：按職工工資總額的1.5% 提取，用于職工教育方面開支。（四）失業(yè)保險(xiǎn)金：按職工工資總額的1% 提取。（五）勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)：按職工工資總額的16% 提取。（六）

17、住房周轉(zhuǎn)金：按職工工資總額的20% 提取，用于職工住房補(bǔ)貼。（七）營業(yè)稅：按應(yīng)納稅款與規(guī)定稅率提取。從2004 年 1 月 1日起，金融保險(xiǎn)營業(yè)稅率按（利息收入+手續(xù)費(fèi)收入）的3% 計(jì)提。（八）城市維護(hù)建設(shè)稅：按應(yīng)繳營業(yè)稅的7%計(jì)提。（九）教育費(fèi)附加：按應(yīng)繳營業(yè)稅的5%計(jì)提。（十）房產(chǎn)稅：按年計(jì)收分期繳納當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門應(yīng)交自有房屋房產(chǎn)稅 =房產(chǎn)原值 ×（1扣除比率） ×1.2%扣除比率為 10% 至 30% ，具體比例按稅務(wù)部門規(guī)定（十一）土地使用稅：按年計(jì)收分期繳納。應(yīng)交土地使用稅 =計(jì)稅土地面積（平方米）×年稅額（十二）印花稅：實(shí)行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計(jì)算納稅額

18、，購買并一次貼足印花票的繳納方法，記載資金的賬簿，按實(shí)收資本和股本金增加部分萬分之五計(jì)稅貼花，其他賬簿按件貼花5 元；借款合同按合同所記載的金額萬分之五計(jì)稅，其他產(chǎn)權(quán)證按每件貼花5元，其他合同如房屋租賃按合同資金的千分之一。第十四條暫收、暫付類款項(xiàng)核算（一） 暫收、暫付類款項(xiàng)是指信用社在經(jīng)營過程中發(fā)生的暫時(shí)掛賬的各類款項(xiàng)。包括：其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、待匯出匯劃款項(xiàng)、待處理結(jié)算款項(xiàng)等。（二） 暫收、暫付類科目不得核算貸款，投資、拆借、存款、固定資產(chǎn)、費(fèi)用等會(huì)計(jì)事項(xiàng)；應(yīng)在暫收、暫付類科目核算的內(nèi)容不得在內(nèi)部往來，拆借、貸款、存款類科目核算。（三） 信用社要建立健全暫收、 暫付類款項(xiàng)入賬審批制度，

19、 信用社會(huì)計(jì)部門根據(jù)有權(quán)人簽字（蓋章）的原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，對(duì)暫收、暫付款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，不得長(zhǎng)期掛賬，并按規(guī)定的時(shí)間清理、結(jié)清。（四） 信用社發(fā)生的出納長(zhǎng)短款、 結(jié)算業(yè)務(wù)的差錯(cuò)款等， 按以下權(quán)限報(bào)批后，計(jì)入營業(yè)外收入和營業(yè)外支出。 每筆在 5000 元以下的，由縣（市）聯(lián)社審批； 5000 元以上 10000 元以下的，由市辦事處審批； 10000 元以上的，由省聯(lián)社審批。第十五條錯(cuò)賬沖正處理（一）錯(cuò)賬沖正的原則：1、錯(cuò)賬沖正分為當(dāng)日錯(cuò)賬沖正和隔日錯(cuò)賬沖正，其處理依據(jù)均為原始憑證；2、當(dāng)日錯(cuò)賬沖正經(jīng)會(huì)計(jì)主管授權(quán)后由柜員進(jìn)行調(diào)整沖正；3、隔日錯(cuò)賬沖正必須填制錯(cuò)賬沖正憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核簽字后，

20、才能進(jìn)行沖賬；4、存、貸款賬戶，錯(cuò)賬沖正時(shí)應(yīng)同時(shí)調(diào)整積數(shù)；（二）錯(cuò)賬沖正的處理：1、當(dāng)日錯(cuò)賬沖正的處理（ 1）當(dāng)日錯(cuò)賬屬于記賬員操作有誤的，經(jīng)會(huì)計(jì)主管授權(quán)后，由記賬員刪除錯(cuò)誤的處理；復(fù)核發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)賬，應(yīng)退回記賬員處理，復(fù)核員無權(quán)修改賬務(wù)，記賬員按規(guī)定處理后，交復(fù)核員進(jìn)行再復(fù)核。（ 2）當(dāng)日日終通過數(shù)據(jù)正確性檢查發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)賬，應(yīng)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行調(diào)整和掛賬處理，及時(shí)向聯(lián)社會(huì)計(jì)部門匯報(bào)。（3）當(dāng)日已經(jīng)復(fù)核入賬，并已辦日終結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)的當(dāng)日錯(cuò)賬，按隔日錯(cuò)賬處理。（4）儲(chǔ)蓄開戶、銷戶錯(cuò)誤。開戶時(shí)，如果姓名、金額、存款等錯(cuò)誤或打印存單（折）嚴(yán)重錯(cuò)位、不清楚時(shí)，需將該戶作銷戶處理后，再重新開戶，產(chǎn)生新賬號(hào)。銷

21、戶業(yè)務(wù)不能辦理撤銷。（5）儲(chǔ)蓄續(xù)存續(xù)取錯(cuò)誤。 如電腦打印儲(chǔ)蓄免填單儲(chǔ)戶未簽字時(shí)發(fā)現(xiàn)儲(chǔ)蓄續(xù)存續(xù)取金額錯(cuò)誤， 作當(dāng)日賬務(wù)撤銷處理。 如電腦打印儲(chǔ)蓄免填單儲(chǔ)戶已簽字，發(fā)現(xiàn)儲(chǔ)蓄續(xù)存續(xù)取金額錯(cuò)誤，應(yīng)填制“業(yè)務(wù)差錯(cuò)調(diào)整通知書”，交客戶簽字后作賬務(wù)撤銷處理，重新辦理。（6）儲(chǔ)戶離所后發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，如涉及儲(chǔ)戶手中的存單（折） ，應(yīng)立即止付賬戶，并設(shè)法通知存款人來所更正。填制“業(yè)務(wù)差錯(cuò)調(diào)整通知書”，交客戶簽字后辦理。如當(dāng)日儲(chǔ)戶無法來所更正，待客戶來所后按銷戶重新辦理開戶處理。（7）代收代發(fā)如出現(xiàn)重復(fù)入賬，并其中一戶已辦理支取手續(xù)，賬務(wù)余額不足以辦理賬務(wù)撤銷業(yè)務(wù)， 應(yīng)及時(shí)通知存款人來所更正； 如當(dāng)日儲(chǔ)戶無法來所更正

22、，先將其余賬戶辦理賬務(wù)撤銷后，將該戶作“其他應(yīng)收款”處理。2、隔日錯(cuò)賬沖正的處理（ 1）隔日發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)賬， 填制一式兩聯(lián)錯(cuò)賬沖正憑證， 其中一聯(lián)錯(cuò)賬沖正憑證金額用紅字填寫， 屬于計(jì)息賬戶的， 還應(yīng)在憑證上注明調(diào)增或調(diào)減的積數(shù)， 經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核簽字后交柜員。 柜員以紅字錯(cuò)賬沖正憑證作原錯(cuò)賬戶記賬憑證， 藍(lán)字記賬憑證作正確賬戶記賬憑證， 辦理錯(cuò)賬沖正。（2）涉及客戶手中存折、存單錯(cuò)誤，錯(cuò)賬沖正后，一律對(duì)該賬戶止付，待儲(chǔ)戶來所后，屬存折錯(cuò)誤，先補(bǔ)打更正存折記錄，后辦理其他業(yè)務(wù)；屬存單錯(cuò)誤，要按規(guī)定收回原存單，重新打印新存單。3、跨年度錯(cuò)賬沖正本年度發(fā)現(xiàn)上年度的錯(cuò)賬， 須經(jīng)聯(lián)社批準(zhǔn)， 填制藍(lán)字反方向沖正

23、憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)主管簽字后進(jìn)行錯(cuò)賬沖正，不得更改決算報(bào)表。（三）非正常數(shù)據(jù)調(diào)整非正常數(shù)據(jù)調(diào)整是一種故障恢復(fù)對(duì)策， 指繞過計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)數(shù)據(jù)運(yùn)算和控制過程， 采用手工操縱方式直接地或臨時(shí)編排程序， 間接地對(duì)存放銀行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的電子文本、電子表格進(jìn)行添加、修改、刪除等數(shù)據(jù)處理行為的總稱。 調(diào)整時(shí)必須授權(quán)， 下列情況可通過非正常數(shù)據(jù)調(diào)整：（1）營業(yè)機(jī)構(gòu)不能通過賬務(wù)處理進(jìn)行差錯(cuò)調(diào)整或需要后臺(tái)進(jìn)行數(shù)據(jù)調(diào)整后才能進(jìn)行處理調(diào)整；（2）系統(tǒng)賬務(wù)數(shù)據(jù)檢查不符；（3）系統(tǒng)管理員在處理故障時(shí)， 需要采用非正常數(shù)據(jù)調(diào)整完成故障修復(fù)。第十六條掛失、止付（一）受理申請(qǐng)掛失， 要求掛失人提供存單 （折）的戶名、賬號(hào)、期限、金額、

24、存入日期等內(nèi)容和本人有效身份證件。非本社簽發(fā)的存單（折）只以辦理口頭掛失。對(duì)電話、電報(bào)、信函等形式要求口頭掛失的，在驗(yàn)證存款確系本社且未被支取的情況下，主管柜員授權(quán)后，可進(jìn)行“口頭掛失”，并通知掛失人必須在五日內(nèi)到本社辦理正式掛失手續(xù)。否則，口頭掛失自動(dòng)失效。（二）查詢核對(duì)客戶提供的信息是否真實(shí)有效，確認(rèn)未被支取，由掛失申請(qǐng)人填寫“存款掛失申請(qǐng)書”一式三聯(lián)。憑印鑒支取的，在第二聯(lián)掛失申請(qǐng)書上加蓋原預(yù)留印鑒，掛失人在申請(qǐng)書簽字或按手印。對(duì)單位印鑒掛失的，需單位出具證明和法人代表身份證復(fù)印件；對(duì)代辦掛失的，要同時(shí)驗(yàn)證代辦人員身份證件。如有疑義，應(yīng)向發(fā)證機(jī)關(guān)查對(duì)核實(shí)。對(duì)掛失金額較大的（ 5000 元

25、以上）要影印其有效身份證件，附在掛失申請(qǐng)書后。（三）審查無誤后，經(jīng)主管柜員授權(quán)，選擇“ 0206 賬戶掛失”辦理客戶賬戶掛失，同時(shí)登記“掛失登記簿”，第一聯(lián)粘貼在掛失登記簿上備查，第二聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章和柜員名章，交客戶留存。同時(shí)，收取掛失手續(xù)費(fèi) 5 元。（四）正式掛失 7 天后，申請(qǐng)人持掛失受理單補(bǔ)發(fā)存單（折）手續(xù)，辦理解掛后，打印新存單（折） ，掛失受理證明附當(dāng)日該科目后作附件。（五）密碼和單位印鑒掛失參照本條前一、 二、三款規(guī)定手續(xù)辦理，密碼掛失 7 天后辦理“0203 密碼重置”，印鑒憑單位公章 10 天后辦理新印鑒卡片。第十七條協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃（一）協(xié)助查詢是指金融機(jī)構(gòu)依照有關(guān)法律或行政法規(guī)以及有權(quán)機(jī)關(guān)查詢的要求，將單位或個(gè)人的存款、幣種以及其他存款信息告知有權(quán)機(jī)關(guān)的行為。協(xié)助凍結(jié)是指金融機(jī)構(gòu)依照法律的規(guī)定以及有權(quán)機(jī)關(guān)凍結(jié)的要求，在一定時(shí)期內(nèi)禁止單位或個(gè)人提取其存款賬戶內(nèi)的全部或部分存款的行為。協(xié)助扣劃是指金融機(jī)構(gòu)依照法律的規(guī)定以及有權(quán)機(jī)關(guān)扣劃的要求，將單位或個(gè)人存款賬戶內(nèi)的全部或部分存款資金劃撥到指定賬戶上的行為。（二）有權(quán)機(jī)關(guān)是指依照法律、 行政法規(guī)的明確規(guī)定， 有權(quán)查詢、凍結(jié)、扣劃單位或個(gè)人在金融機(jī)構(gòu)存款的司法機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、軍事機(jī)關(guān)及