采購與付款內(nèi)部控制相關(guān)資料（powerpoint 16頁）

1、采購與付款內(nèi)部采購與付款內(nèi)部(nib)控制控制第一頁，共十七頁。 企業(yè)內(nèi)部采購與付款的控制，可以保證企業(yè)內(nèi)部采購與付款的控制，可以保證采購的及時和資金的安全，同時可以降采購的及時和資金的安全，同時可以降低采購成本。采購活動至少涉及二方低采購成本。采購活動至少涉及二方(r fn)：采購方和供應(yīng)商。因此，采購管理：采購方和供應(yīng)商。因此，采購管理既有程序問題，又有對供應(yīng)商的往來以既有程序問題，又有對供應(yīng)商的往來以及相關(guān)資料的管理問題。采購與付款的及相關(guān)資料的管理問題。采購與付款的內(nèi)部控制要注意以下幾個方面：內(nèi)部控制要注意以下幾個方面： 第二頁，共十七頁。一、采購一、采購(cigu)與付款業(yè)務(wù)的職務(wù)分

2、離與付款業(yè)務(wù)的職務(wù)分離 l、采購申請必須由生產(chǎn)經(jīng)營部門提出，具體采購業(yè)務(wù)由采購部門完成。 2、貨物的采購人不能同時擔(dān)任(dnrn)貨物的驗收工作，以防止采購人員收受客戶賄賂，購買偽質(zhì)材料影響生產(chǎn)經(jīng)營乃至企業(yè)整體利益。 3、付款審批人和付款執(zhí)行人不能同時辦理尋求供應(yīng)商和索價業(yè)務(wù)。 4、確定供應(yīng)商和詢價人員應(yīng)分離； 第三頁，共十七頁。5、貨物的采購、儲存和使用人不能擔(dān)任賬務(wù)的記錄工作，防止繞過驗單，減少或誤記貨物數(shù)量金額的可能。 6、接受各種勞務(wù)的部門或主管這些業(yè)務(wù)的人員應(yīng)適當(dāng)?shù)耐~簿記錄人員分離； 7、付款(f kun)的審核人應(yīng)同付款(f kun)執(zhí)行人職務(wù)相分離。 8、記錄應(yīng)付賬款人不能同時

3、擔(dān)任付款職務(wù)。 第四頁，共十七頁。二、采購計劃的內(nèi)部采購計劃的內(nèi)部(nib)控制控制 1、采購業(yè)務(wù)必須經(jīng)過請購、批準(zhǔn)、訂貨（或采購）、驗收、貨款結(jié)算等環(huán)節(jié)。 2計劃部門應(yīng)該根據(jù)生產(chǎn)(shngchn)經(jīng)營的需要，依據(jù)公司的一般授權(quán)（制度授權(quán)）與特別授權(quán)，向采購部門發(fā)出請購?fù)ㄖ獑?。請購?fù)ㄖ獑我笞⒚髻徣氩牧嫌猛荆ò膫€部門、項目使用，何時要用）。請購?fù)ㄖ獑瓮瑫r應(yīng)報送財務(wù)部門作為將來付款的依據(jù)。 3、采購部門根據(jù)請購?fù)ㄖ獑危钪朴嗁弳?，訂購單?yīng)正確填寫所需物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、時間、廠商名稱和地址等，預(yù)先予以編號，并經(jīng)被授權(quán)的采購員簽字。訂購單同時應(yīng)致送倉儲部門作為將來驗收的依據(jù)。 第五頁

4、，共十七頁。三、訂貨三、訂貨(dng hu)報價內(nèi)部控制報價內(nèi)部控制 訂貨報價是采購業(yè)務(wù)中的核心業(yè)務(wù)。其中對供應(yīng)商品的選擇又是保證材料成本(chngbn)和質(zhì)量目標(biāo)實現(xiàn)的重中之重?？刂拼胧┯校?1、注意收集供應(yīng)商的基本資料并定期審查及調(diào)整。 2、對所有潛在供應(yīng)商應(yīng)就其質(zhì)量和財務(wù)可行性進(jìn)行檢查；評估內(nèi)容包括：他們的設(shè)備、工藝競爭能力、質(zhì)量控制、運輸記錄、勞動力情況、成本結(jié)構(gòu)、財務(wù)狀況、售后培訓(xùn)意向等。 3、購置大批貨物應(yīng)獲取一些合理的有競爭性的書面報價單。 4、就以上各因素確定目標(biāo)價格，并不斷與一批供應(yīng)商協(xié)商以達(dá)到最優(yōu)價格。 第六頁，共十七頁。四、貨款支付內(nèi)部控制四、貨款支付內(nèi)部控制 l、發(fā)票價

5、格、運費、稅費等必須與合同復(fù)核無誤，憑證齊全后才可辦理結(jié)算、支付貨款；如有部分退貨，注意從原發(fā)票中扣除后再辦理結(jié)算。 2、除了向不能轉(zhuǎn)賬(zhun zhn)的或不足轉(zhuǎn)賬(zhun zhn)金額單位或個人支付現(xiàn)金外，貨款一般須辦理轉(zhuǎn)賬(zhun zhn)。貨款支付前應(yīng)由企業(yè)授權(quán)人簽字。支票簽章時應(yīng)仔細(xì)審核有關(guān)單據(jù)。 3、購貨發(fā)票以外增加的成本、費用及損失，如：裝卸、搬運、在途損耗等；支付前須經(jīng)會計部門的憑證審查和損耗原因分析，以確定其合法性和合理性。 第七頁，共十七頁。采購與付款業(yè)務(wù)控制采購與付款業(yè)務(wù)控制(kngzh)案例分析案例分析第八頁，共十七頁。第九頁，共十七頁。第十頁，共十七頁。案例案例

6、(n l)分分析析第十一頁，共十七頁。第十二頁，共十七頁。第十三頁，共十七頁。第十四頁，共十七頁。第十五頁，共十七頁。1、有時候讀書是一種巧妙地避開思考的方法。2022-2-172022-2-17Thursday, February 17, 20222、閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。2022-2-172022-2-172022-2-172/17/2022 7:52:59 PM3、越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。2022-2-172022-2-172022-2-17Feb-2217-Feb-224、越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。2022-2-172022-2-172022-2-17T

7、hursday, February 17, 20225、知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。2022-2-172022-2-172022-2-172022-2-172/17/20226、意志堅強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。2022年2月17日星期四2022-2-172022-2-172022-2-177、最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。2022年2月2022-2-172022-2-172022-2-172/17/20228、業(yè)余生活要有意義，不要越軌。2022-2-172022-2-17February 17, 20229、一個人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。2022-2-

8、172022-2-172022-2-172022-2-17 10、你要做多大的事情，就該承受多大的壓力。2/17/2022 7:52:59 PM2022-2-1722.2.17 11、自己要先看得起自己，別人才會看得起你。2/17/2022 7:52 PM2/17/2022 7:52 PM2022-2-172022-2-17 12、這一秒不放棄，下一秒就會有希望。17-Feb-22February 17, 20222022-2-17 13、無論才能知識多么卓著，如果缺乏熱情，則無異紙上畫餅充饑(hu bng chng j)，無補(bǔ)于事。Thursday, February 17, 202217-Feb-222022-2-17 14、我只是自己不放過自己而已，現(xiàn)在我不會再逼自己眷戀了。2022-2-172022-2-17February 17, 202219:52謝謝謝謝(xi xie)(xi xie)大家大家第十六頁，共十七頁。內(nèi)容(nirng)總結(jié)采購(cigu)與付款內(nèi)部控制。其中對供應(yīng)商品的選擇又是保證材料成本