我國中小企業(yè)風(fēng)險管理現(xiàn)狀及問題

1、南京大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育本科畢業(yè)論文網(wǎng) 絡(luò) 教 育 本 科 畢 業(yè) 論 文我國中小企業(yè)風(fēng)險管理現(xiàn)狀及問題作 者: 學(xué) 號: 專 業(yè): 學(xué)習(xí)中心: 指導(dǎo)教師: 二零一四年十月十日摘 要隨著我國改革開放的不斷深化，我國中小企業(yè)如雨后春筍般的不斷發(fā)展，目前已經(jīng)達到2000多萬戶，為我國經(jīng)濟發(fā)展提供了重要支撐，但中小企業(yè)風(fēng)險管理水平還不高，特別是對融資風(fēng)險的管理仍然比較薄弱，在很大程度上制約了中小企業(yè)風(fēng)險管理水平，同時也制約了中小企業(yè)的健康發(fā)展。本文以我國中小企業(yè)風(fēng)險管理現(xiàn)狀及問題為研究對象，重點對中小企業(yè)融資風(fēng)險管理問題進行了分析，首先對中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險管理內(nèi)涵、中小企業(yè)風(fēng)險管理的意義進行了概述；然后

2、對中小企業(yè)風(fēng)險管理特別是融資風(fēng)險管理現(xiàn)狀及問題進行了分析，特別是對中小企業(yè)風(fēng)險管理意識、風(fēng)險管理體系、內(nèi)部控制機制、風(fēng)險管理水平等方面分析了存在的問題；最后從他們管理理念、完善風(fēng)險管理體系、強化企業(yè)內(nèi)部控制、突出價值導(dǎo)向管理、加強風(fēng)險管理保障等方面，就如何優(yōu)化中小企業(yè)風(fēng)險管理特別是融資風(fēng)險管理提出對策。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)，風(fēng)險管理，現(xiàn)狀，問題，對策目 錄引言1一、中小企業(yè)風(fēng)險管理概述1（一）中小企業(yè)的劃型標(biāo)準(zhǔn)1（二）風(fēng)險管理的基本內(nèi)涵1（三）中小企業(yè)風(fēng)險管理的意義2二、中小企業(yè)風(fēng)險管理現(xiàn)狀及問題2（一）中小企業(yè)風(fēng)險管理的基本現(xiàn)狀2（二）中小企業(yè)風(fēng)險管理存在的問題21.風(fēng)險管理意識比較薄弱22.風(fēng)

3、險管理體系不夠完善33.風(fēng)險管理缺乏內(nèi)部控制34.風(fēng)險管理整體水平不高3三、中小企業(yè)風(fēng)險管理的優(yōu)化策略4（一）創(chuàng)新風(fēng)險管理理念4（二）完善風(fēng)險管理體系4（三）強化企業(yè)內(nèi)部控制4（四）突出價值導(dǎo)向管理5（五）加強風(fēng)險管理保障5四、結(jié)論與展望5參考文獻7致 謝8引言隨著我國改革開放和社會主義現(xiàn)代化建設(shè)的全面深入推進，我國經(jīng)濟呈現(xiàn)持續(xù)、快速、健康發(fā)展勢頭，取得了舉世矚目的偉大成就，但隨著我國“市場化”進程的不斷加快，我國企業(yè)面臨著嚴格的市場競爭壓力，我國很多中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營困難甚至面臨破產(chǎn)的境地，生命周期只有2.54.5年，這其中至關(guān)重要的因素就是中小企業(yè)不注重融資風(fēng)險管理，已經(jīng)成為制約我國中小企業(yè)

4、發(fā)展的重要障礙因素。在我國大力實施新一輪“市場化”改革的歷史條件下，必須進一步加強對中小企業(yè)融資風(fēng)險管理問題的研究，這不僅有利于提升中小企業(yè)融資風(fēng)險管理水平，而且也有利于促進中小企業(yè)在新一輪市場化改革過程中提升市場競爭力。一、中小企業(yè)風(fēng)險管理概述（一）中小企業(yè)的劃型標(biāo)準(zhǔn)目前對中小企業(yè)劃分主要是2011年6月工信部關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知，主要把中小企業(yè)劃分為中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)，體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點確定。（見表1）表1 我國中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)一覽表行業(yè)指標(biāo)中型企業(yè)小型企業(yè)工業(yè)職業(yè)人數(shù)（人）3002000小于300資產(chǎn)總額（萬元）4000

5、40000小于4000銷售額（萬元）300030000小于3000建筑業(yè)職業(yè)人數(shù)（人）6002000小于600資產(chǎn)總額（萬元）400040000小于4000銷售額（萬元）300030000小于3000批發(fā)和零售業(yè)職業(yè)人數(shù)（人）100500小于100銷售額（萬元）300030000小于3000交通運輸業(yè)職業(yè)人數(shù)（人）5003000小于500銷售額（萬元）300030000小于3000郵政業(yè)職業(yè)人數(shù)（人）4001000小于400銷售額（萬元）300030000小于3000住宿和餐飲業(yè)職業(yè)人數(shù)（人）400800小于400銷售額（萬元）300015000小于3000資料來源：根據(jù)工信部關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)

6、劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知整理（二）風(fēng)險管理的基本內(nèi)涵所謂風(fēng)險，就是損失發(fā)生的不確定性，即風(fēng)險由不確定性和損失兩個要素構(gòu)成，并且在一定條件和一定時期內(nèi)，某一事件其預(yù)期結(jié)果與實際結(jié)果間的變動程度，變動程度越大，風(fēng)險越大，反正則越小 趙麗云，鄭亞伍.淺析我國中小企業(yè)融資風(fēng)險管理J.上海金融學(xué)院學(xué)報，2013（07）：82。所謂風(fēng)險管理，是指通過風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價去認識風(fēng)險，并以此為基礎(chǔ)合理地使用各種風(fēng)險應(yīng)對理念、管理方法、技術(shù)措施和各種手段，對風(fēng)險進行有效的控制，最大限度的降低風(fēng)險發(fā)生的可能性及可能造成的損失，妥善處理風(fēng)險事件造成的不利影響，以最低的成本和代價確保目標(biāo)實現(xiàn) 王榮惠，王貴峰.中小企

7、業(yè)融資風(fēng)險及其管理控制J.現(xiàn)代企業(yè)，2013（12）：48.。（三）中小企業(yè)風(fēng)險管理的意義中小企業(yè)作為我國最重要的企業(yè)群體，由于其自身規(guī)模較小，因而抗風(fēng)險能力較弱，中小企業(yè)加強風(fēng)險管理具有十分重要的意義，本文重點對中小企業(yè)融資風(fēng)險管理的意義進行分析。中小企業(yè)加強融資風(fēng)險管理，有利于提升中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的穩(wěn)定性，能夠使中小企業(yè)將融資成本控制在最小程度，這樣有利于中小企業(yè)降低融資成本，進而提高效益；中小企業(yè)加強融資風(fēng)險管理，有利于拓展融資渠道，特別是在當(dāng)前中小企業(yè)“融資難、融資貴”普遍存在的歷史條件下，中小企業(yè)通過加強融資風(fēng)險管理，能夠使中小企業(yè)的融資渠道更多，特別是通過選擇符合自身實際的融資渠道

8、，能夠使中小企業(yè)獲取更多的融資；中小企業(yè)加強融資風(fēng)險管理，有利于提升中小企業(yè)的市場競爭力，使中小企業(yè)始終能夠?qū)⒂邢薜馁Y金用到“刀刃上”，對于提升中小企業(yè)的競爭力具有重要作用。二、中小企業(yè)風(fēng)險管理現(xiàn)狀及問題（一）中小企業(yè)風(fēng)險管理的基本現(xiàn)狀任何企業(yè)都需要建立一套完善和有效的風(fēng)險管理機制，對于中小企業(yè)來說，這一點顯得更為迫切，因為相對于大型企業(yè)而言，它們規(guī)模較小，資源非常有限，沒有專門的人員從事風(fēng)險管理工作。從融資風(fēng)險管理情況來看，由于中小企業(yè)普遍存在著“融資難、融資貴”的問題，目前國有商業(yè)銀行處于壟斷地位，而其他類型的股份制銀行、小額貸款公司、擔(dān)保公司等十分有限，因而對中小企業(yè)的融資服務(wù)就顯得比較

9、差。由于國有商業(yè)銀行貸款門檻較高，而且周期較長，而小型金融機構(gòu)又十分缺乏，這就直接導(dǎo)致中小企業(yè)無法擁有廣闊的融資渠道，因而中小企業(yè)盡管高度重視融資問題，但普遍沒有建立融資風(fēng)險管理機制，這主要是由于受到財務(wù)管理和人力資源的限制，因而目前我國中小企業(yè)融資風(fēng)險管理水平普遍較低。（二）中小企業(yè)風(fēng)險管理存在的問題1.風(fēng)險管理意識比較薄弱盡管隨著我國中小企業(yè)對融資問題越來越重視，而且也高度重視融資風(fēng)險問題，但目前我國中小企業(yè)普遍存在著融資風(fēng)險管理意識薄弱的問題，還沒有將融資風(fēng)險納入到企業(yè)管理重中這重的位置，導(dǎo)致中小企業(yè)面臨著很大的融資風(fēng)險，已經(jīng)成為制約中小企業(yè)生存發(fā)展和做大做強的重要障礙。據(jù)全國工商聯(lián)中小

10、企業(yè)發(fā)展情況調(diào)查（2013）顯示：目前我國中小企業(yè)將風(fēng)險管理納入企業(yè)管理的不到1%，我國中小企業(yè)普遍面臨著融資風(fēng)險問題，僅2013年我國中小企業(yè)因融資風(fēng)險而倒閉的中小企業(yè)高達96000多家 郭罡.中小外經(jīng)貿(mào)企業(yè)融資風(fēng)險管理J.國際商務(wù)財會，2014（07）：242246.，表明我國中小企業(yè)融資風(fēng)險管理的薄弱。由于中小企業(yè)自身融資風(fēng)險管理意識比較薄弱，因而我國中小企業(yè)在選擇融資方式方面還比較單一，首選是銀行貸款，其次是民間借貸，很少有企業(yè)選擇風(fēng)險投資融資、股權(quán)融資、上市融資等其他融資方式，這就進一步加大了中小企業(yè)的融資風(fēng)險。2.風(fēng)險管理體系不夠完善中小企業(yè)要想抓好風(fēng)險管理工作，就必須有健全和完善

11、的風(fēng)險管理體系做保障。從中小企業(yè)融資風(fēng)險管理來看，我國中小企業(yè)普遍沒有建立融資風(fēng)險管理體系，比如目前我國很多中小企業(yè)還不善于開展資金管理工作，從銀行融資，成本為10.65%16.57%；從小額貸款公司、擔(dān)保公司融資，一般為20%30%，個別更高；民間借貸一般為15%18%。中小企業(yè)為了能夠更快的解決資金問題，由于無法在銀地順利取得貸款，特別是一些中小企業(yè)認為銀行貸款手續(xù)繁瑣，因而更傾向于民間借貸，這就直接導(dǎo)致中小企業(yè)融資存在著很大的風(fēng)險，大大加重了中小企業(yè)的生存和發(fā)展壓力，遇有經(jīng)營不善的情況出現(xiàn)，極易導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)和倒閉。3.風(fēng)險管理缺乏內(nèi)部控制加強內(nèi)部控制，是中小企業(yè)風(fēng)險管理的重要內(nèi)容，只有

12、加強內(nèi)部控制才能使中小企業(yè)風(fēng)險管理更具實效。雖然股權(quán)、專利、商標(biāo)、訂單和原材料都可以作為貸款抵押，但大多數(shù)金融機構(gòu)對中小企業(yè)融資抵押物只給予評估價值50%的貸款，客觀上造成了企業(yè)貸款額度的不足。導(dǎo)致中小企業(yè)抵押貸款額度不足的原因盡管多種多樣，但中小企業(yè)缺乏融資風(fēng)險管理的內(nèi)部控制是其重要因素，很多中小企業(yè)不注重內(nèi)部財務(wù)管理，不注重會計信息真實性，不注重自身信用體系建設(shè)，因而導(dǎo)致很多商業(yè)銀行在對中小企業(yè)授信過程中，基本上都會降低信用額度，給中小企業(yè)融資帶來了很大的困擾，這是中小企業(yè)必須認真加以改進的方面。很多中小企業(yè)在獲得貸款后，有意的逃避銀行債務(wù)，因而在一定程度上影響了中小企業(yè)的形象，因而也就無

13、法提高信用等級，其間接融資就會造成一定的障礙，因而“貸款難”也就成為中小企業(yè)的重要問題，盡管一些中小企業(yè)能夠得到銀行貸款，其成本也比較高昂。4.風(fēng)險管理整體水平不高資金是中小企業(yè)生存和發(fā)展的命脈，因而中小企業(yè)融資風(fēng)險管理必須對各方面的風(fēng)險進行綜合管理。但從目前中小企業(yè)風(fēng)險管理情況來看，普遍存在著風(fēng)險管理整體水平不高的問題。比如一些中小企業(yè)存在著偷稅、漏稅的問題，因而會出現(xiàn)賬目“分身”問題，在融資方面就會受到銀行的質(zhì)疑，因而很難獲得銀行貸款。還有很多中小企業(yè)的廠房和設(shè)備都是通過租賃獲得的，特別是80%以上的中小企業(yè)都是簡單加工型企業(yè)，因而銀行對中小企業(yè)貸款的抵押和質(zhì)押要求也比較苛刻，因而無法使企

14、業(yè)獲得貸款；再比如，中小企業(yè)在金融機構(gòu)融資程序不但繁瑣，而且貸款手續(xù)一年一辦理，但很多中小企業(yè)都是到了“倒貸”的最后期限才開始運作，缺乏規(guī)劃性，導(dǎo)致個別中小企業(yè)由于無法按照完善“倒貸”，在銀行形成不良信用記錄 許媛媛，鐘丹.基于風(fēng)險管理的中小企業(yè)融資問題研究J.審計月刊，2014（06）：198200.。三、中小企業(yè)風(fēng)險管理的優(yōu)化策略（一）創(chuàng)新風(fēng)險管理理念理念是行動的先導(dǎo)，有什么樣的理念就會有什么樣的行動和結(jié)果，中小企業(yè)要想解決融資風(fēng)險管理方面的上述問題，就必須首先在創(chuàng)新風(fēng)險管理理念上取得突破。這就需要中小企業(yè)將融資風(fēng)險管理納入到企業(yè)管理的戰(zhàn)略高度，進一步健全和完善融資風(fēng)險管理規(guī)劃，從自身企業(yè)

15、融資特點、融資需求、融資模式等諸多方面出發(fā)，根據(jù)企業(yè)的當(dāng)前發(fā)展現(xiàn)狀以及未來發(fā)展戰(zhàn)略，制定近期、中期、長期融資風(fēng)險管理規(guī)劃，正確處理好融資風(fēng)險管理與企業(yè)資金管理、與企業(yè)經(jīng)濟效益、與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略之間的關(guān)系。中小企業(yè)經(jīng)營者更要以身作則，高度重視融資風(fēng)險管理工作，既要多過問和把握融資風(fēng)險管理工作，又要積極引導(dǎo)財務(wù)人員、會計人員強化融資風(fēng)險管理意識只有這樣才能使融資風(fēng)險管理取得良好成效 譚娟.中小企業(yè)融資的風(fēng)險管理J.中國集體經(jīng)濟(下半月)，2013（10）：7679.。（二）完善風(fēng)險管理體系融資風(fēng)險管理涉及到中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方方面面，因而中小企業(yè)在開展融資風(fēng)險管理過程中，不能就融資風(fēng)險管理開展融資風(fēng)險

16、管理，而是要將融資風(fēng)險管理納入到企業(yè)整體管理當(dāng)中，進一步健全和完善融資風(fēng)險管理體系，特別是要將全程管理、全面管理、全員管理的“三全原則”落實到融資風(fēng)險管理當(dāng)中，建立由財會部門、銷售部門、生產(chǎn)部門等組成的融資風(fēng)險管理“聯(lián)席會議制度”，共同研究和解決中小企業(yè)融資風(fēng)險問題，這樣能夠使中小企業(yè)融資風(fēng)險管理形成合力。同時，中小企業(yè)還應(yīng)該借助外腦建立融資風(fēng)險管理機制，比如可以聘請融資風(fēng)險管理專業(yè)咨詢機構(gòu)幫助中小企業(yè)解決融資風(fēng)險問題，再比如可以利用與中小企業(yè)融資相關(guān)的行業(yè)商會、行業(yè)協(xié)會幫助解決融資風(fēng)險問題等等。（三）強化企業(yè)內(nèi)部控制中小企業(yè)要改變“家族式”管理模式，積極推進企業(yè)治理結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變，建立法人治理結(jié)構(gòu)

17、，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，使企業(yè)通過正規(guī)化經(jīng)營來提升自身的盈利水平，只有這樣才能使自身的資產(chǎn)更加良性，才能更好的控制融資風(fēng)險。中小企業(yè)要想抓好融資風(fēng)險管理，必須做好內(nèi)部控制制度建設(shè)，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，特別是要加強財務(wù)管理，提高財務(wù)報告的準(zhǔn)確性，提高企業(yè)自身素質(zhì)，為中小企業(yè)融資提供重要基礎(chǔ)。中小企業(yè)還要著眼于建立良好的信用形象，牢固樹立信用意識，嚴格按照國家的要求開展會計核算工作，不要做出任何弄虛作假的事情，保證會計資料的真實性和完整性，同時中小企業(yè)必須按照國家的要求及時、全額的繳納各類稅款和“五險一金”等，特別是要按時償還企業(yè)的各類債務(wù)，規(guī)范經(jīng)營并誠實守信，積極爭取銀行信息等級評定，及時破解

18、各類債務(wù)鏈條，這樣能夠有效防范中小企業(yè)融資風(fēng)險。（四）突出價值導(dǎo)向管理中小企業(yè)進行融資的目的，就是要解決資金瓶頸，使企業(yè)能夠擁有足夠的生產(chǎn)和經(jīng)營資金，因而中小企業(yè)要想更好的控制融資風(fēng)險，就必須突出價值導(dǎo)向管理原則，特別是要把資金時間價值與融資風(fēng)險控制緊密結(jié)合起來，根據(jù)自身的實際情況，采取不同的資金運營管理模式，只有這樣才能提升資金時間價值，為企業(yè)帶來更大的收效。比如從投融資來分析，無論是長期投融資，還是短期投融資，由于期限不同，因而其資金時間價值也不相同，這就需要企業(yè)根據(jù)自身實際情況出發(fā)，根據(jù)資金時間價值原理，科學(xué)確定投融資方式、額度、時間等等，這樣能夠降低企業(yè)在投融資過程中資金時間價值風(fēng)險

19、吳曉曦.降低中小企業(yè)融資風(fēng)險策略研究J.江西金融職工大學(xué)學(xué)報，2013（15）：176178.。中小企業(yè)在做好銀行貸款融資的同時，要積極研究政府扶持中小企業(yè)融資的政策措施，既可以成立政策研究部門，又可以利用“外腦”來幫助中小企業(yè)研究政府的有關(guān)政策措施，在用好、用足、用活國家扶持政策方面取得突破，減少對商業(yè)銀行的依賴，這樣能夠更有效的控制融資風(fēng)險。（五）加強風(fēng)險管理保障中小企業(yè)在開展融資風(fēng)險管理與控制過程中，必須大力加強融資風(fēng)險管理保障機制建設(shè)，特別是要加強融資風(fēng)險管理方面的人力、物力、財力的投入，為中小企業(yè)更好的開展融資風(fēng)險管理與控制奠定堅實的組織基礎(chǔ)、人才基礎(chǔ)和物質(zhì)保障。由于融資風(fēng)險管理涉及

20、到方方面面，需要大量的人才，因而中小企業(yè)更應(yīng)該加強對融資風(fēng)險管理人才的引進和培養(yǎng)工作，同時還要加強對相關(guān)管理人員的教育和培訓(xùn)，提升他們的融資風(fēng)險管理能力。中小企業(yè)還應(yīng)該與銀行建立廣泛的合作關(guān)系，使商業(yè)銀行能夠幫助中小企業(yè)開展融資風(fēng)險管理與控制工作。四、結(jié)論與展望綜上所述，盡管中小企業(yè)在我國經(jīng)濟發(fā)展中具有舉足輕重的重要作用，但中小企業(yè)在發(fā)展過程中對融資風(fēng)險管理還缺乏足夠的重視，這在一定程度上制約了中小企業(yè)科學(xué)、健康、持續(xù)、快速發(fā)展。在我國新一輪市場化改革的歷史條件下，中小企業(yè)必須高度重視融資風(fēng)險管理與控制工作，特別是要從解決中小企業(yè)當(dāng)前融資風(fēng)險管理存在的管理意識比較薄弱、管理體系不夠完善、內(nèi)部控制不夠到位、整體管理水平不高的問題出發(fā)，創(chuàng)新風(fēng)險管理理念、完善風(fēng)險管理體系、強化企業(yè)內(nèi)部控制、突出價值導(dǎo)向管理、加強風(fēng)險管理保障?？梢灶A(yù)見，隨著我國對實體經(jīng)濟特別是中小企業(yè)越來越重視，特別是在我國新一輪市場化改革的新時期，我國中小企業(yè)必將越來越重視融資風(fēng)險管理問題，