財(cái)務(wù)分析報(bào)告范本模板

1、財(cái)務(wù)分析報(bào)告范本模板財(cái)務(wù)分析報(bào)告【范本一】一, 總體評(píng)述(一) 總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平根據(jù) xxxx 公開發(fā)布的數(shù)據(jù) , 運(yùn)用 xxxx 系統(tǒng)和 xxx 分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析 , 我們認(rèn)為 xxxx 本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高 .(二) 公司分項(xiàng)績(jī)效水平項(xiàng)目公司評(píng)價(jià)二, 財(cái)務(wù)報(bào)表分析(一) 資產(chǎn)負(fù)債表1. 企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明 :公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng) xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多 , 為 xx 萬(wàn)元 . 企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移 . 應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模 , 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化 , 這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?, 也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形

2、式 . 因此 , 建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究 .流動(dòng)資產(chǎn)中 , 存貨資產(chǎn)的比重最大 , 占 xx%,信用資產(chǎn)的比重次之 ,占 xx%.流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為xx%.在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中, 貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度, 說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng). 信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng) , 說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想, 企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng) , 企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作. 存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng) , 說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多, 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大, 企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作 . 總之 , 企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)

3、的變化能力一般 .2. 企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明 :從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看, 企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為xx%,長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平 .企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中, 流動(dòng)負(fù)債減少 xx%,長(zhǎng)期負(fù)債減少 xx%,股東權(quán)益增長(zhǎng) xx%.流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為xx%,營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降 , 主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低.本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%,xx%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低 , 說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低 . 盈余公積比重提高 , 說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)

4、營(yíng)實(shí)力的愿望 . 未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了 xx%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余 . 未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高 , 說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高. 總體上 , 企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱 . 企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng), 資金成本相對(duì)比較低 .(二) 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外收支凈利潤(rùn)總額所得稅凈利潤(rùn)毛利率 (%)凈利率 (%)成本費(fèi)用利潤(rùn)率 (%)凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)1. 利潤(rùn)分析(1) 利潤(rùn)構(gòu)成情況本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額

5、 xx 萬(wàn)元 . 其中 , 經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn) xx 萬(wàn)元 , 占利潤(rùn)總額 xx%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額 xx 萬(wàn)元 , 占利潤(rùn)總額 xx%.(2) 利潤(rùn)增長(zhǎng)情況本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 xx 萬(wàn)元 , 較上年同期增長(zhǎng) xx%.其中, 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng) xx%,增加利潤(rùn)總額 xx 萬(wàn)元; 營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低 xx%,減少營(yíng)業(yè)外收支凈額 xx 萬(wàn)元.2. 收入分析本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 xx 萬(wàn)元 . 與去年同期相比增長(zhǎng) xx%, 說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段 , 產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng) , 市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大 , 公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大 .3. 成本費(fèi)用分析(1) 成本費(fèi)用構(gòu)成情況本期公

6、司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)xx 萬(wàn)元 . 其中 , 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 xx 萬(wàn)元, 占成本費(fèi)用總額 xx; 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 xx 萬(wàn)元 , 占成本費(fèi)用總額 xx%;管理費(fèi)用 xx 萬(wàn)元 , 占成本費(fèi)用總額 xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用 xx 萬(wàn)元 , 占成本費(fèi)用總額 xx%.(2) 成本費(fèi)用增長(zhǎng)情況本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加 xx 萬(wàn)元, 增長(zhǎng) xx%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加 xx 萬(wàn)元 , 增長(zhǎng) xx%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少 xx 萬(wàn)元 , 降低 xx%;管理費(fèi)用比去年同期增加 xx 萬(wàn)元 , 增長(zhǎng) xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少 xxx 萬(wàn)元 , 降低 xx%.4. 利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析本期利潤(rùn)總額比上年同期

7、增加xx 萬(wàn)元 . 其中 , 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤(rùn) xx 萬(wàn)元 , 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn) xx 萬(wàn)元, 營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn) xx 萬(wàn)元 , 管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn) xx 萬(wàn)元, 財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn) xx 萬(wàn)元 , 投資收益比上年同期減少利潤(rùn) xx 萬(wàn)元 , 營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn) xx 萬(wàn)元 .本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為 xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī) , 提請(qǐng)分析者予以高度重視 , 因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力 , 將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ) .5. 經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)(1

8、) 產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為 xx%,綜合凈利率為 xx%,成本費(fèi)用利潤(rùn)率為 xx%.分別比上年同期提高了 xx%,xx%,xx%,平均提高 xx%,說(shuō)明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段 , 本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面 , 以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步 , 公司獲利能力在本期獲得較大提高 ,(2) 收益質(zhì)量評(píng)價(jià)凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量 , 衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo) . 本期公司凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)為 1.05, 比上年同期提高了 xx%,說(shuō)明公司收益質(zhì)量變化不大 , 只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的 , 可持續(xù)的 , 因此未來(lái)公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的

9、比重 .(3) 利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為 xsx%,其中 , 主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為 xx%,說(shuō)明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降 , 收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好 , 未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平 . 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率為 xx%,說(shuō)明公司綜合成本率有所下降 , 毛利貢獻(xiàn)率有所提高 , 成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好 , 未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平 . 營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率為 xx%.說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降 , 營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好 , 未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平 . 管理費(fèi)用增長(zhǎng)率為 xx%.說(shuō)明公司管理費(fèi)用率有所下降 , 管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)

10、調(diào)性很好 , 未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平 . 財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為 xx%.說(shuō)明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降 , 財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好 , 未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平 .(三) 現(xiàn)金流量表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:項(xiàng)目當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長(zhǎng)情況 (%)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量總現(xiàn)金流入量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量總現(xiàn)金流出量現(xiàn)金流量?jī)纛~1. 現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析(1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx 萬(wàn)元 , 其中 , 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 xx 萬(wàn)元 , 占總現(xiàn)

11、金流入的比例為xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 xx 萬(wàn)元 , 占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 xx 萬(wàn)元 , 占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.(2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx 萬(wàn)元 , 其中 , 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出 xx 萬(wàn)元 , 占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為 xx 萬(wàn)元 , 占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx 萬(wàn)元 , 占總現(xiàn)金流出的比例為 xx%.2. 現(xiàn)金流動(dòng)性分析(1) 現(xiàn)金流入負(fù)債比現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo) . 該指標(biāo)越大 , 償債能力越強(qiáng) . 本期公司現(xiàn)金流入負(fù)

12、債比為 0.59, 較上年同期大幅提高 , 說(shuō)明公司現(xiàn)金流動(dòng)性大幅增強(qiáng) , 現(xiàn)金支付能力快速提高 , 債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高, 有利于公司的持續(xù)發(fā)展 .(2) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力 . 本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為 xx%,較上年同期小幅提高 , 說(shuō)明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高 , 現(xiàn)金流動(dòng)性的小幅增強(qiáng) , 有利于公司的持續(xù)發(fā)展 .三, 財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)(一) 償債能力分析相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo) :項(xiàng)目當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長(zhǎng)情況 (%)流動(dòng)比率速動(dòng)比率資產(chǎn)負(fù)債率 (%)有形凈值債務(wù)率 (%)現(xiàn)金流入負(fù)債比綜合分?jǐn)?shù)企業(yè)的償債能力是指企

13、業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的能力 . 企業(yè)有無(wú)支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力 , 是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵 . 公司本期償債能力綜合分?jǐn)?shù)為52.79, 較上年同期提高38.15%,說(shuō)明公司償債能力較上年同期大幅提高, 本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績(jī) . 企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高 , 為將來(lái)公司持續(xù)健康的發(fā)展 , 降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ) . 從行業(yè)內(nèi)部看 , 公司償債能力極強(qiáng) , 在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平 , 債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小 . 在償債能力中 , 現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng) , 是引起償債能力變化的

14、主要指標(biāo) .(二) 經(jīng)營(yíng)效率分析相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo) :項(xiàng)目當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長(zhǎng)情況 (%)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率營(yíng)業(yè)周期 ( 天)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率 , 是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤(rùn)的一種手段 , 如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理效率不高 , 那么企業(yè)的高利潤(rùn)狀態(tài)是難以持久的 . 公司本期經(jīng)營(yíng)效率綜合分?jǐn)?shù)為 58.18, 較上年同期提高 24.29%,說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)效率處于較快提高階段, 本期公司在市場(chǎng)開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績(jī), 公司經(jīng)營(yíng)效率在本期獲得較大提高. 提請(qǐng)分析者予以重視 , 公司經(jīng)營(yíng)效率的較大提高為將來(lái)降低成本 , 創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益 , 降

15、低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)開創(chuàng)了良好的局面 . 從行業(yè)內(nèi)部看 , 公司經(jīng)營(yíng)效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平, 公司在市場(chǎng)開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位 , 未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì). 在經(jīng)營(yíng)效率中 , 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動(dòng), 是引起經(jīng)營(yíng)效率變化的主要指標(biāo).(三) 盈利能力分析相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo) :項(xiàng)目當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長(zhǎng)情況總資產(chǎn)報(bào)酬率 (%)凈資產(chǎn)收益率 (%)毛利率 (%)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 (%)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率 (%)凈利潤(rùn)率 (%)成本費(fèi)用利潤(rùn)率 (%)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤(rùn)的能力 . 公司本期盈利能力綜合分?jǐn)?shù)為 96.39, 較上年同期提高 36

16、.99%, 說(shuō)明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段 , 本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步 , 公司盈利能力在本期獲得極大提高 , 提請(qǐng)分析者予以高度重視 , 因?yàn)橛芰Φ臉O大提高為公司將來(lái)迅速發(fā)展壯大 , 創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ) . 從行業(yè)內(nèi)部看 , 公司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平 , 公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場(chǎng)上非常有競(jìng)爭(zhēng)力 , 未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì) . 在盈利能力中 , 成本費(fèi)用利潤(rùn)率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動(dòng) , 是引起盈利能力變化的主要指標(biāo) .(五) 企業(yè)發(fā)展能力分析相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo) :項(xiàng)目當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長(zhǎng)情況主營(yíng)收入增長(zhǎng)率 (%)凈利潤(rùn)

17、增長(zhǎng)率 (%)流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率 (%)總資產(chǎn)增長(zhǎng)率 (%)可持續(xù)增長(zhǎng)率 (%)企業(yè)為了生存和競(jìng)爭(zhēng)需要不斷的發(fā)展, 通過(guò)對(duì)企業(yè)的成長(zhǎng)性分析我們可以預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)狀況的趨勢(shì). 公司本期成長(zhǎng)能力綜合分?jǐn)?shù)為 65.38, 較上年同期提高92.81%,說(shuō)明公司成長(zhǎng)能力處于高速發(fā)展階段 , 本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng)需求 , 提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步 , 公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長(zhǎng)性 . 提請(qǐng)分析者予以高度重視 , 未來(lái)公司繼續(xù)維持目前增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)的概率很大 . 從行業(yè)內(nèi)部看 , 公司成長(zhǎng)能力在行業(yè)中處于一般水平 , 本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng) , 提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水

18、平 , 未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴(kuò)大這種優(yōu)勢(shì) . 在成長(zhǎng)能力中 , 凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率和可持續(xù)增長(zhǎng)率的變動(dòng), 是引起增長(zhǎng)率變化的主要指標(biāo).xxXX公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告【范本二】1 報(bào)告目錄一、利潤(rùn)分析(一) 集團(tuán)利潤(rùn)額增減變動(dòng)分析1. 水平分析2. 結(jié)構(gòu)分析(二) 各生產(chǎn)分部利潤(rùn)分析1 、生產(chǎn)本部 ( 含 QY分廠 ) 利潤(rùn)增減變動(dòng)分析：2 、一季度 AY分公司利潤(rùn)增減變動(dòng)分析：二、收入分析(一) 銷售收入結(jié)構(gòu)分析：(二) 銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價(jià)格分析：(三) 銷售收入的賒銷情況分析三、成本費(fèi)用分析(一) 產(chǎn)品銷售成本分析(二) 各項(xiàng)費(fèi)用完成情況分析四、現(xiàn)金流量表分析(一) 現(xiàn)金流量表增減變動(dòng)分析(二)

19、 現(xiàn)金流量分析五、有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析(一) 獲利能力分析(二) 短期償債能力分析(三) 長(zhǎng)期償債能力分析六、存在問(wèn)題及分析(一) 銷售成本的增長(zhǎng)率大于產(chǎn)品銷售收入的增長(zhǎng)率(二) 借款增加獲利能力降低償債風(fēng)險(xiǎn)加大七、意見和改進(jìn)措施§ 2 重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)代企業(yè)竟?fàn)幨枪芾淼木範(fàn)幟鎸?duì)日益萎縮的利潤(rùn)空間我們需要知道：居高不下的成本究竟是客觀原因還是主觀原因造成的 ?材料利用率能否控制 ?現(xiàn)銷收入能否更多些 ?賒銷收入資金回籠能否更快些 ? 在目前產(chǎn)銷兩旺的形勢(shì)下企業(yè)資金能否良性循環(huán) ?§3 問(wèn)題重點(diǎn)綜述由于人民幣銷售價(jià)格的同比下落銷售成本又居高不下銷售毛利率下降利潤(rùn)總額同比減少 50.5

20、萬(wàn)元 ; 賒銷收入同比增加不良及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收款項(xiàng)比例加大 ; 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量不足以抵付經(jīng)營(yíng)各項(xiàng)支出 ; 負(fù)債及應(yīng)付款項(xiàng)、利息增加貸款還本付息壓力加重 ; 但銷售、生產(chǎn)還較正常資產(chǎn)負(fù)債率稍高也算正常目前短期還債能力較強(qiáng)xx 年第一季度財(cái)務(wù)分析一、利潤(rùn)分析：(一) 集團(tuán)利潤(rùn)額增減變動(dòng)分析1 、利潤(rùn)額增減變動(dòng)水平分析凈利潤(rùn)分析：一季度公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 105.36 萬(wàn)元比上年同期減少了 55.16 萬(wàn)元減幅 34%凈利潤(rùn)下降原因：一是由于實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額比上年同期減少50.5 萬(wàn)元二是由于所得稅稅率增長(zhǎng)繳納所得稅同比增加4.65 萬(wàn)元其中利潤(rùn)總額減少是凈利潤(rùn)下降的主要原因利潤(rùn)總額分析：利潤(rùn)總額140.48 萬(wàn)

21、元同比上年同期190.98萬(wàn)元減少 50.5 萬(wàn)元下降 26%影響利潤(rùn)總額的是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)同比減少67.24 萬(wàn)元補(bǔ)貼收入增加17 萬(wàn)元營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)123.18 萬(wàn)元較上年 190.42 萬(wàn)元大幅減少減幅 35%主要是產(chǎn)品銷售利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比都大幅減少所致分別減少 46.53 萬(wàn)元和 20.71 萬(wàn)元產(chǎn)品銷售利潤(rùn)分析： 產(chǎn)品銷售利潤(rùn) 82.95 萬(wàn)元同比 129.48 萬(wàn)元下降 36%影響產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的有利因素是銷售毛利同比增加162.12 萬(wàn)元增長(zhǎng)率 27%;不利因素是三項(xiàng)期間費(fèi)用686.41 萬(wàn)元同比增加 208.65 萬(wàn)元增長(zhǎng)率 43.67%期間費(fèi)用增長(zhǎng)是導(dǎo)致產(chǎn)品銷售利潤(rùn)下降

22、的主要原因由于今年一季度淡季不淡銷售收入同比增長(zhǎng) 53%銷售運(yùn)費(fèi)、工資、廣告及相應(yīng)的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長(zhǎng)銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增加額分別是108.31 萬(wàn)元、 8.32 萬(wàn)元和92.19 萬(wàn)元其中銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增長(zhǎng)最快分別增長(zhǎng)98%和67%產(chǎn)品銷售毛利分析： 一季度銷售毛利 769.36 萬(wàn)元銷售毛利較上年增加 162.12 萬(wàn)元增長(zhǎng)率 27%;銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項(xiàng)相抵的結(jié)果產(chǎn)品銷售收入同比增加 2600.20 萬(wàn)元增長(zhǎng) 53%; 產(chǎn)品銷售成本同比增加 2438.07 萬(wàn)元增長(zhǎng) 57%2 、利潤(rùn)增減變動(dòng)結(jié)構(gòu)分析及評(píng)價(jià)從 XX年一季度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果

23、的構(gòu)成來(lái)看產(chǎn)品銷售利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)收入的比重為 1.11%;比上年同期 2.66%下降了 1.55%; 本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占收入結(jié)構(gòu)比重 1.65%同比上年的 3.91%下降了 2.26%; 利潤(rùn)總額構(gòu)成1.88%同比 3.92%下降了 2.04%; 凈利潤(rùn)構(gòu)成為1.41%比上年的 3.30%下降 1.89%從利潤(rùn)構(gòu)成情況上看盈利能力比上年同期都有下降各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果結(jié)構(gòu)下降原因：產(chǎn)品銷售利潤(rùn)結(jié)構(gòu)下降主要是產(chǎn)品銷售成本和三項(xiàng)期間費(fèi)用結(jié)構(gòu)增長(zhǎng)所致目前降低產(chǎn)品銷售成本控制銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的增長(zhǎng)是提高產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的根本所在營(yíng)業(yè)利潤(rùn)結(jié)構(gòu)下降的原因除受產(chǎn)品銷售利潤(rùn)影響以外其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比占結(jié)構(gòu)比重下降也是不

24、利因素之一本期因補(bǔ)貼收入為利潤(rùn)總額結(jié)構(gòu)增加 0.25%是利潤(rùn)總額增加的有利因素而營(yíng)業(yè)外收入結(jié)構(gòu)比重下降營(yíng)業(yè)外支出比重增加及所得稅率結(jié)構(gòu)上升都給利潤(rùn)總額結(jié)構(gòu)增長(zhǎng)帶來(lái)不利影響(二) 各生產(chǎn)分部利潤(rùn)分析1 、一季度生產(chǎn)本部 ( 含 QY分廠 ) 利潤(rùn)增減變動(dòng)分析：本部利潤(rùn)總額 129.91 萬(wàn)元同比減少 48.94 萬(wàn)元下降 27.36%利潤(rùn)總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比減少44.77 萬(wàn)元、20.89 萬(wàn)元補(bǔ)貼收入增加17 萬(wàn)元及營(yíng)業(yè)外收入同比減少0.26 萬(wàn)元增減相抵所致本部產(chǎn)品銷售利潤(rùn)72.58 萬(wàn)元較上年同期117.35 萬(wàn)元減少44.77 萬(wàn)元減幅 38.15%其減少的

25、原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費(fèi)用的增加幅度造成產(chǎn)品銷售毛利空間縮小其銷售收入同比增加2312.68 萬(wàn)元增長(zhǎng) 55.97%;而銷售成本、費(fèi)用增加 2357.44 萬(wàn)元成本、費(fèi)用率增長(zhǎng)達(dá) 58.72%其中：產(chǎn)品銷售成本增加 1603.44 萬(wàn)元增長(zhǎng) 70.52%;期間費(fèi)用增加 214.46 萬(wàn)元 47.61%2 、一季度 AY分公司利潤(rùn)增減變動(dòng)分析： AY分公司利潤(rùn)總額 10.56 萬(wàn)元同比減少 1.56 萬(wàn)元下降 12.91%利潤(rùn)總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤(rùn)減少1.75 萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比增加 0.19 萬(wàn)元兩項(xiàng)增減相抵所致產(chǎn)品銷售利潤(rùn) 10.38 萬(wàn)元較上

26、年同期 12.13 萬(wàn)元減少 1.75 萬(wàn)元減幅 14.48%其減少的原因是：由于主要原材料價(jià)格較上年同期上漲因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加銷售收入同比增加287.52 萬(wàn)元增長(zhǎng) 38.95%;而銷售成本增加 295.09 萬(wàn)元增長(zhǎng) 42.23%; 產(chǎn)品銷售毛利較上年減少 7.57 萬(wàn)元減幅 19%;期間費(fèi)用 21.53 萬(wàn)元同比減少 5.81 萬(wàn)元費(fèi)用率下降 21.25%二、收入分析(一) 銷售收入結(jié)構(gòu)分析：一季度集團(tuán)完成銷售收入7470.4 萬(wàn)元出口 NSB、國(guó)內(nèi)銷售 NSB及 PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長(zhǎng)按銷售區(qū)域劃分：1. 出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入 602.8 萬(wàn)美元

27、同比增加 258.8 萬(wàn)美元增長(zhǎng)42.9%折合人民幣銷售收入4340 萬(wàn)元完成年度計(jì)劃的31%2. 國(guó)內(nèi)銷售收入 ( 包括 QY分廠 )2104.7 萬(wàn)元完成年度計(jì)劃的19.9%同比增加 649.7 萬(wàn)元增長(zhǎng) 44.6%3.AY分公司 PEX材收入 1025.7 萬(wàn)元與上期的 738.20 相比增加287.5 萬(wàn)元增長(zhǎng)了 38.95%(二) 銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價(jià)格分析一季度集團(tuán)銷售收入中出口銷售、國(guó)內(nèi)銷售、AY分公司在收入結(jié)構(gòu)所占比重分別是58.1%;28.2%;13.7%其中以本部出口業(yè)務(wù)量最大其對(duì)銷售總額、成本總額的影響也最大1 、本部一季度因銷售業(yè)務(wù)量增加影響銷售收入 ( 人民幣

28、) 較上年同期增加 2312.67 萬(wàn)元 ( 含 QY分廠 ) 增長(zhǎng) 55.97%;2 、盡管3月始上調(diào)了部分出口產(chǎn)品售價(jià)但匯率由7.8 元/1 美元降到 7.2 元/1美元因匯率損失影響一季度 ( 人民幣 ) 銷售價(jià)格比上年同期價(jià)格仍然減少因價(jià)格降低影響同比銷售收入減少302.38 萬(wàn)元;3 、本部由于一季度出口銷售業(yè)務(wù)擴(kuò)大因銷售量的變動(dòng)影響同比增加銷售收入 1831.83 萬(wàn)元(三) 銷售收入的賒銷情況分析XX 年一季度應(yīng)收帳款期末余額 3768.7 萬(wàn)元 ; 與上期的 3337 萬(wàn)元相比增加了 431.7 萬(wàn)元應(yīng)收賬款增長(zhǎng)了 12.9%其中：應(yīng)收賬款賬齡在三年以上的有 253.7 萬(wàn)元占

29、 7.66%12年的應(yīng)收賬款 3058.3 萬(wàn)元占賒銷總額的 92.34%說(shuō)明銷售收入中應(yīng)收賬款賒銷比重在加大其中值得注意的是：各代表處賒銷收入 286.12 萬(wàn)元占發(fā)貨累計(jì)的 70.55%;超出可用資金限額 644.44 萬(wàn)元 ;代理商及辦事處等賒銷收入xx.35 萬(wàn)元其不良及風(fēng)險(xiǎn)賒銷款872.53 萬(wàn)元占其賒銷收入的43%(不良應(yīng)收款占28%風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收款占16%)三、成本費(fèi)用分析(一) 產(chǎn)品銷售成本分析1. 全部銷售成本完成情況分析集團(tuán)全部產(chǎn)品銷售成本6701.09 萬(wàn)元較上年同期2438.07 萬(wàn)元增長(zhǎng) 57%其中：出口產(chǎn)品銷售成本3877.22 萬(wàn)元占成本總額的57.9%同比增加 160

30、3.44 萬(wàn)元增長(zhǎng) 71%其成本增長(zhǎng)率大大高于全部產(chǎn)品銷售成本總體增長(zhǎng)水平 (14%=71%57%);本部國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售成本 1830.05 萬(wàn)元占成本總額的 27.3%同比上年增加 539.54 萬(wàn)元增長(zhǎng) 42%;說(shuō)明國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售成本增長(zhǎng)率低于全部產(chǎn)品銷售成本增長(zhǎng)率 (15%=42%57%);AY分公司產(chǎn)品銷售成本993.81 萬(wàn)元同比 698.72 萬(wàn)元增加295.08 萬(wàn)元增長(zhǎng) 42.23%占成本總額的 14.8%;其銷售成本占收入結(jié)構(gòu)的 96.89%同比上年增長(zhǎng) 0.22%2 、各銷售區(qū)域產(chǎn)品銷售成本對(duì)總成本的影響：出口產(chǎn)品銷售成本對(duì)總成本的影響 66%國(guó)內(nèi)銷售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響22

31、%AY分公司銷售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響12%一季度由于成本增長(zhǎng)影響出口產(chǎn)品銷售毛利率同比下降2%這是銷售毛利率下降的主因國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售收入同比增長(zhǎng)1%成本并沒有同比例增加3 、單位產(chǎn)品材料利用率同比下降對(duì)成本的影響 0.5FC 利用率只有 78.62%成本同比成本增加了 16.4 萬(wàn)元其原因是 PEX不合格 70 米阿拉伯蘭色 KQ不良產(chǎn)生 145.5870 標(biāo)準(zhǔn)張降級(jí)0.40FC 板利用率有 83.78%同比成本增加了 12 萬(wàn)元主要是 XX不良、拉閘停電損失 0.30FC 利用率有 92.28%比上年的 94.21%低約 2 個(gè)百分點(diǎn)成本增加 6.2 萬(wàn)元主要是 XXXXXXXXXX試驗(yàn)調(diào)整

32、0.50FC 比計(jì)劃成本高 4.5 萬(wàn)元因?yàn)?2 月有 PEX材不合格 220 米 3 月有 X 材不合格致使 47.1468 張 BZB降級(jí)(二) 各項(xiàng)費(fèi)用完成情況分析三項(xiàng)期間費(fèi)用共計(jì)686.4 萬(wàn)元總費(fèi)用水平9.19%比上年同期的9.81%下降了 0.62%; 其中銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用增加是費(fèi)用總額增加的主要原因銷售費(fèi)用分析銷售費(fèi)用 218.5 萬(wàn)元占費(fèi)用總額的 32%;與上年同比增加 108.3 萬(wàn)元銷售費(fèi)用變動(dòng)的原因： 一是運(yùn)費(fèi)、工資和其他項(xiàng)有較大增長(zhǎng)分別比上年同期增長(zhǎng) 69.1 萬(wàn)元、 21.5 萬(wàn)元、 20.3 萬(wàn)元增長(zhǎng)幅度分別為270.56%、110.75%、66.56%由于公司銷

33、售業(yè)務(wù)量加大其收入提成、運(yùn)輸費(fèi)和包裝材料等費(fèi)用相應(yīng)的增加同時(shí)廣告會(huì)務(wù)費(fèi)、 交際應(yīng)酬費(fèi)、差旅費(fèi)等方面的開支也有一定的增加但辦公費(fèi)比上年有所下降管理費(fèi)用分析管理費(fèi)用 239.3 萬(wàn)元占費(fèi)用總額的 35%;與上年同比增加 8.3 萬(wàn)元增長(zhǎng) 4%管理費(fèi)用變動(dòng)的原因是工資同比增加 19.1 萬(wàn)元增長(zhǎng) 34.09%水電費(fèi)增加 7.9 萬(wàn)元增長(zhǎng) 62.98%其他項(xiàng)增加 8.7 萬(wàn)元同比增長(zhǎng) 48.98% 辦公費(fèi)等同比減少的項(xiàng)目有： 無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用比上年同期下降 41%; 差旅費(fèi)、修理費(fèi)兩項(xiàng)均下降 72%;辦公費(fèi)下降 36%;稅金下降 27%;交際應(yīng)酬費(fèi)下降 16%其中無(wú)形資產(chǎn)攤銷減少 12.6 萬(wàn)元是與上

34、年攤銷期限不一致形成的財(cái)務(wù)費(fèi)用分析一季度財(cái)務(wù)費(fèi)用支出 228.6 萬(wàn)元同比增加 92 萬(wàn)元增長(zhǎng) 67.35% 其中：手續(xù)費(fèi)支出同比增加 3.1 萬(wàn)元增長(zhǎng) 40.79%;利息支出 152.7 萬(wàn)元同比上年增加 55.1 萬(wàn)元增長(zhǎng) 55%;匯兌損失 65.2 萬(wàn)元同比 31.4 萬(wàn)元增加 33.82 萬(wàn)元增長(zhǎng) 108%;其中利息支出和匯兌損失支出增加是財(cái)務(wù)費(fèi)用總額同比增加的主要原因四、現(xiàn)金流量表分析(一) 現(xiàn)金流量表增減變動(dòng)分析：1 、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 11.41 萬(wàn)元同比增加 597.08萬(wàn)元增長(zhǎng) 102%;2 、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 304.1 萬(wàn)元 , 同比上年 175.92

35、萬(wàn)元凈支出增加128.1 萬(wàn)元 ;3 、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 157.38 萬(wàn)元同比上年 621.6萬(wàn)元現(xiàn)金凈支出增加778.98;4 、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 450.08 萬(wàn)元同比上年 853.24 萬(wàn)元凈支出減少 403.16 萬(wàn)元現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額上升 47%經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~只有11.41 萬(wàn)元說(shuō)明尚不足支付經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的存貨支出而投資活動(dòng)未有回報(bào)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說(shuō)明目前正處在償付貸款時(shí)期整個(gè)現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說(shuō)明公司的現(xiàn)金流量很不樂觀(二) 現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)分析1 、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量表明經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金收入不能抵補(bǔ)有關(guān)支出2 、現(xiàn)金購(gòu)銷比率 92%接近于商品銷售成本率 90%這一比率表明生產(chǎn)銷售運(yùn)轉(zhuǎn)正常無(wú)積壓庫(kù)存3 、銷售收入回籠率 91%表明銷售產(chǎn)品的資金賒銷比例太高此比率一般不能低于 95%低于 90%則預(yù)示應(yīng)收賬款賒銷現(xiàn)金收回風(fēng) 險(xiǎn)偏大五、有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析(一) 獲利能力分析長(zhǎng)期資產(chǎn)報(bào)酬率2.1%與