籌資內(nèi)部控制

1、BGIFIGN北人印刷機(jī)械股份有限公司內(nèi)部控制制度手冊(cè)控制分冊(cè)一籌資二零零九年五月三十日北人印刷機(jī)械股份有限公司BEIREN PRINTING MACHINERY HOLDINGS LIMITED1 內(nèi)控概述 31.1 定義 31.2 業(yè)務(wù)流程范圍 31.3 控制目標(biāo) 31.4 主要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 31.5 主要控制節(jié)點(diǎn) 31.6 控制政策與方法 42組織機(jī)構(gòu)及部門(mén)職責(zé) 42.1 董事會(huì)及總經(jīng)理辦公會(huì) 42.2 股份公司財(cái)務(wù)部 43授權(quán)體系 44籌資步驟及控制點(diǎn) 44.1 籌資決策控制 44.2 籌資執(zhí)行控制 54.3 籌資償付控制 55業(yè)務(wù)流程圖 56主要控制點(diǎn)相關(guān)文件及記錄 6控制分冊(cè)一一籌資本

2、制度中所指的籌資僅指金融機(jī)構(gòu)籌資，股權(quán)籌資及債權(quán)籌資中的其他方式詳見(jiàn)相關(guān)法律法規(guī)1內(nèi)控概述1.1 定義企業(yè)為了滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，通過(guò)銀行借款等形式籌集資金的活動(dòng)。1.2 業(yè)務(wù)流程范圍1）所涉及的業(yè)務(wù)范圍：籌資決策、籌資執(zhí)行、籌資償付；2）所涉及的部門(mén)范圍：董事會(huì)、公司管理層、股份公司財(cái)務(wù)部。1.3 控制目標(biāo)1）保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和股份公司發(fā)展所需資金；2）保持合理的債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低籌資成本，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；3）按合同規(guī)定償還債務(wù)，保證資金合理使用和安全；4）確保借款合同等符合有關(guān)金融法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度1.4 主要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1）籌資決策失誤，可能造成企業(yè)資金不足、冗余或債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理；2）

3、資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高以及資金調(diào)度不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)不能按期償付債 務(wù)；3）籌資活動(dòng)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)而導(dǎo)致?lián)p 失；4）籌資記錄錯(cuò)誤或會(huì)計(jì)處理不正確，可能造成債務(wù)和籌資成本信息不 真實(shí)。1.5 主要控制節(jié)點(diǎn)1）職責(zé)分工和權(quán)限范圍應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范；2）籌資方案的擬訂與審批、籌資合同協(xié)議的審核和簽訂、籌集資金的 收取與使用、還本付息的審批與辦理等有明確規(guī)定；3）籌資活動(dòng)的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告符合國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定。1.6 控制政策與方法1）建立籌資業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、程序和相關(guān) 控制措施，規(guī)定審批人的權(quán)限、責(zé)任以及經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求；2）加強(qiáng)對(duì)籌資業(yè)務(wù)有關(guān)的

4、各種文件、憑據(jù)和有關(guān)權(quán)證的管理；3）建立籌資業(yè)務(wù)償付環(huán)節(jié)的控制制度。2組織機(jī)構(gòu)及部門(mén)職責(zé)2.1 董事會(huì)及總經(jīng)理辦公會(huì)1）籌資方案的審核與批準(zhǔn)；2）董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)簽署籌資合同/協(xié)議。2.2 股份公司財(cái)務(wù)部1）根據(jù)年度籌資計(jì)劃或臨時(shí)需要確定籌資方案；2）將籌資方案報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批；3）執(zhí)行籌資方案；4）償還籌資資金。3授權(quán)體系籌資業(yè)務(wù)授權(quán)，是指公司相關(guān)部門(mén)各級(jí)管理人員在其職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)既定的權(quán)限及有關(guān)職責(zé)執(zhí)行籌資的各項(xiàng)業(yè)務(wù)0項(xiàng)目發(fā)起部門(mén)協(xié)商/會(huì)簽部門(mén)討論/審核部門(mén)批準(zhǔn)部門(mén)年度籌資方案股份公司財(cái)務(wù)部總經(jīng)理辦公會(huì)董事會(huì)1籌資合同/協(xié)議股份公司財(cái)務(wù)部董事長(zhǎng)4籌資步驟及控制點(diǎn)4.1 籌資決策控制1）財(cái)務(wù)部

5、編制籌資預(yù)算，明確股份公司籌資規(guī)模、用途、結(jié)構(gòu)、方式、 對(duì)象和時(shí)機(jī)，預(yù)計(jì)籌資成本、潛在籌資風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施及償債計(jì)劃，報(bào)總 會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理辦公會(huì)審核后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)；2）對(duì)年度籌資方案以外的重大籌資方案實(shí)行集體決策審批或聯(lián)簽制 度，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。4.2 籌資執(zhí)行控制1）根據(jù)批準(zhǔn)的籌資方案，與有關(guān)金融機(jī)構(gòu)洽談并提出融資申請(qǐng)手續(xù)， 由董事長(zhǎng)簽署合同/協(xié)議；2）按籌資合同或協(xié)議的約定，及時(shí)、足額取得相關(guān)貨幣性資產(chǎn)，并按 實(shí)有數(shù)額及時(shí)入賬；3）按籌資方案規(guī)定的用途使用對(duì)外籌集資金，由于市場(chǎng)等原因變化需 要變更資金用途的，應(yīng)履行審批手續(xù)，并對(duì)審批過(guò)程進(jìn)行完整的書(shū)面記錄 4.3 籌資償付控制1）指定專(zhuān)門(mén)的人員

6、在利息支付備忘錄上登記不同借款到期日；2）按照籌資合同或協(xié)議規(guī)定的本金、利率、期限及幣種計(jì)算利息，定 期從借款機(jī)構(gòu)獲得利息支付清單，將利息支付清單上記載的利息支付總額 與企業(yè)計(jì)算的應(yīng)付利息金額進(jìn)行核對(duì)；3）企業(yè)支付借款利息時(shí)，履行審批手續(xù)，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后支付或按 合同協(xié)議中約定的方式支付。5業(yè)務(wù)流程圖業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法業(yè)務(wù)流程圖1、保證生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和 股份公司 發(fā)展所需 資金；2、保持合 理的債務(wù) 結(jié)構(gòu)，降低 籌資成本， 控制財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)；3、按合同 規(guī)定償還 債務(wù)，保證 資金合理 使用和安 全；4、確保借1、籌資決策 失誤，可能造 成企業(yè)資金 不足、冗余或 債務(wù)結(jié)構(gòu)不 合理；2

7、、資產(chǎn)負(fù)債 率過(guò)高以及 資金調(diào)度不 當(dāng)，可能導(dǎo)致 企業(yè)不能按 期償付債務(wù)； 3、籌資活動(dòng) 未經(jīng)適當(dāng)審 批或超越授 權(quán)審批，可能 因重大差錯(cuò) 而導(dǎo)致?lián)p失；1.籌資決策控制籌資決策控制1.1財(cái)務(wù)部編制籌 資預(yù)算，明確股份 公司籌資規(guī)模、用 途、結(jié)構(gòu)、方式、 對(duì)象和時(shí)機(jī)，預(yù)計(jì) 籌資成本、潛在籌 資風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施 及償債計(jì)劃，報(bào)總 會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理辦 公會(huì)審核后報(bào)董事 會(huì)批準(zhǔn)。檢查年度籌資方 案是否通過(guò)總會(huì) 計(jì)師、總經(jīng)理辦公 會(huì)審核1r籌資執(zhí)行控制籌資償付控制1.2對(duì)年度籌資方 案以外的重大籌資 方案實(shí)行集體決策 審批或聯(lián)簽制度， 報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。檢查重大籌資方 案是否通過(guò)董事 會(huì)批準(zhǔn)2.籌資執(zhí)行控制業(yè)務(wù)

8、目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法業(yè)務(wù)流程圖款合同等 符合有關(guān) 金融法律、 法規(guī)和和 股份公司 內(nèi)部規(guī)章 制度。4、籌資記錄 錯(cuò)誤或會(huì)計(jì) 處理/、止確， 可能造成債 務(wù)和籌資成 本信息不真 實(shí)。2.1根據(jù)批準(zhǔn)的籌 資方案，與有美金 融機(jī)構(gòu)洽談并提出 融資申請(qǐng)手續(xù)，由 董事長(zhǎng)簽署合同 / 協(xié)議。檢查籌資合同/協(xié) 議的合法性、合規(guī) 性及完整性2.2按籌資方案規(guī) 定的用途使用對(duì)外 籌集資金。由于巾 場(chǎng)等原因變化需要 交更資金用途的， 應(yīng)履行審批手續(xù)， 并對(duì)審批過(guò)程進(jìn)行 完整的書(shū)面記錄。檢查資金的使用3.籌資償付控制3.1按照籌資合同 或協(xié)議規(guī)定的本 金、利率、期限及 幣種計(jì)算利息，定 期從借款機(jī)構(gòu)獲得 利息支付清單，將 利息支付清單上記 載的利息支付總額 與企業(yè)計(jì)算的應(yīng)付 利息金額進(jìn)行核 對(duì)。檢