施工項目成本預(yù)測方法

1、施工項目成本預(yù)測方法前兩節(jié)中分別介紹了定量預(yù)測和定性預(yù)測兩類預(yù)測方法，但預(yù)測方法只是提供預(yù)測的手段，而不是目的，我們的目的是要科學(xué)地認(rèn)識施工項目的成本變化，預(yù)測擬投標(biāo)或準(zhǔn)備或正在施工的項目成本，為項目的決策和經(jīng)營管理提供準(zhǔn)確而及時的依據(jù)。因止匕本節(jié)中將綜合采用上述方法，預(yù)測影響施工項目成本變化的因素及其結(jié)果。施工項目成本預(yù)測方法可以歸納為兩類：第一類是近似預(yù)測法，即以過去的類似工程作為參照，預(yù)測目前施工項目成本，這類的方法主要有時間序列法和指數(shù)回歸法；第二類是詳細(xì)預(yù)測法，即以近期內(nèi)的類似工程成本為基數(shù)，通過結(jié)構(gòu)與建筑差異調(diào)整，以及人工費、材料費等直接費和間接費的修正來測算目前施工項目的成本。一

2、、近似預(yù)測法（一）一元線性回歸法線性回歸的預(yù)測方法在第三節(jié)中已敘述。該方法適用于物價波動不大時期內(nèi)的成本預(yù)測，對于價格波動較大的，要進(jìn)行價格口徑換算，具體的方法如下。（例7） A公鹵在某市投標(biāo)承建某教學(xué)樓（以下簡稱K工程），主體是石?；旖Y(jié)構(gòu)，建筑面積為 j200m,工期為1994年1月至1994年5月。在投標(biāo)之前，公司將對該項目進(jìn)行施工成本的預(yù)測和分析。試用一元線性回歸法預(yù)測成本。解41 ?搜集近期的同類工程的成本資料A公司總結(jié)的近期磚混工程的成本資料見表2-5。2 ?將備年度的工程成本換算到預(yù)測期的成本水平 由于成本水平主要受到材料價格的影響，所以可按建材價格上漲系數(shù)來計算。A公司測算的19

3、93年度的建材價格上漲系數(shù)為23%,估計的1994年度上漲系數(shù)為10%。3 ?建立回歸預(yù)測模型 回歸預(yù)測模型為y=2.52十0 -0275X ,所預(yù)測的K工程的預(yù)測成本為： y （K） =2 - 52 十 0 -0275X2200=63.02萬元（二）時間序列分析預(yù)測1.計算各年度的同類施工項目的單位平方成本一個施工企業(yè)一般在同一年度內(nèi)會有多個同類型的項目竣工，備個施工項目的單方成本也不可能一致。另外，許多項目是跨年度施工的，如果以一年為一個預(yù)測期，其成本實際上不僅僅反映了本年度的成本水平。針對這些問題，可采取下述的方法計算：（1）通常以一年為一個預(yù)測周期；（2）跨年度的工程，其實際成本作為竣

4、工年份的成本資料;（3）同年度有多個同類工程竣工，以其平均值作為該年度的成本實際值。例2-8在例2中，1993年內(nèi)竣工的石?；旖Y(jié)構(gòu)工程有四個項目，其單方成本分別是253、269、274和259 ,貝U 1993年度的石?；旖Y(jié)構(gòu)工程的單方成本為（253 十 269 十 274 十 259 ） /4=264元/m以類似的方法根據(jù)備年度竣工施工項目的成本資料，計算出1988年至1993年各年度石?；旖Y(jié)構(gòu)工程的施工單方成本。2.用時間序列分析法預(yù)測下一年度的成本在計算以前各年度的同類工程各年度平均單方成本之后，就可以采用時間序列分忻方法中任一種方法預(yù)測下一年的同類工程單方成本。具體的計算方法在前節(jié)中已

5、專門介紹。在這里，我們建議采用指數(shù)平滑法計算，因為指數(shù)平滑法預(yù)測值的結(jié)果比其它方法更接近于實際值，且適用于中短期預(yù)測。（三）指數(shù)曲線回歸法對于逐年按一定比例發(fā)展變化的未來值判斷，就需用指數(shù)曲線趨勢預(yù)測法進(jìn)行預(yù)測。近年來，由于經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展和國家的物價放開，物價以10%左右速度逐年增長，施工項目的成本也呈類似的趨勢。因此，針對這種情況，可采取指數(shù)曲線回歸法預(yù)測。 二、詳細(xì)預(yù)測法 這種預(yù)測方法，通常是對施工項目計劃工期內(nèi)影響其成本變化的各個因素進(jìn)行分析，比照最近期已完工施工項目或?qū)⑼旯な┕ろ椖康某杀荆▎挝幻娣e成本或單位體積成本），預(yù)測這些因素對工程成本中有關(guān)項目（成本項目）的影響程度。然后用比重法

6、進(jìn)行計算，預(yù)測出工程的單位成本或總成本。這種方法，首先要計算最近期己完的或?qū)⒔旯さ念愃剖┕ろ椖浚ㄒ韵路Q為參照工程）的成本，包括備成本項目的數(shù)額；第二步要分析影響成本的因素，并分析預(yù)測備因素對成本有關(guān)項目的影響程度；第三步再按比重法計算，預(yù)測出目前施工項目（以下稱為對象工程）的成本。下面將以第二節(jié)例2-1中B公司預(yù)測H工程的成本為例說明以上預(yù)測過程。（1） 最近期類似施工項目的成本調(diào)查或計算經(jīng)調(diào)查，B公司在該地區(qū)，的最近期類似項目是外形仿古建筑內(nèi)部框剪結(jié)構(gòu)的某飯店工程（以下簡稱F工程），其主體結(jié)構(gòu)工程施工成本為450元/m;（2） 結(jié)構(gòu)和建筑上的差異修正由于建筑產(chǎn)品的特殊性，每項工程無論結(jié)構(gòu)和

7、建筑設(shè)計上都有所區(qū)別，這就是說利用最近期類似工程成本作為本工程的初始預(yù)測成本必須對其進(jìn)行必要的修正。即應(yīng)考慮兩個方面：一是對象工程與參照工程結(jié)構(gòu)上的差異，二是對象工程與參照工程建筑上的差異。例2-11 分析H工程和F工程之間的建筑和結(jié)構(gòu)上的差異，并進(jìn)行修正。解H工程和F工程之間的主要差異之處在于：一是F工程采用的是木窗 （980元/10m ,）,而H工程是鋁合金窗（6490元/1Om2 ,）;二是F工程屋頂是仿古歇山形屋頂（投影面積成本為600元/m ,）,而H工程是鋼筋混凝土屋頂（成本為 78元/m2 ） 。H工程鋁合金窗總面積為1200m2 ,屋頂面積為400m2 。則，H工程單方=450

8、十120X （6490成本修正值=495.24元/m980 )十 400X (78 600 ) /10000的工藝性損耗，以及物價大幅度上漲，實加的加班工資JH 工程總成=450X10000 十120X （6490 980 ）十 400X （78 600 ）本修正值=4952400元即，H工程主體結(jié)構(gòu)部分的總成本為4952400元，單位面積成本為495 - 24元/m。（3） 預(yù)測影響工程成本的因素在上一步申所估計的工程成本幾乎不可能與工程實際成本完全一致，因為工程施工過程中受到眾多因素的干擾，必須分析對象工程成本的影響因素，并在下步中確定影響程度，對第二步中估計出的成本加以修正；使其與實際成

9、本更加接近，在工程施工管理中發(fā)揮作用。在工程施工過程中，影響工程成本的主要因素可以概括為以下幾方面：1 .材料消耗定額增加或降低，這里材料包括燃料、動力等由于采用新材料或材料代用，引起材料消耗的降低或者采用新工藝、新技術(shù)或新設(shè)備，降低了必要 對象工程與類似工程材料級別不同時，消耗定額和單價之差引起的綜合影響等。2 .物價上漲或下降工程成本的變化最重要的一個影響因素是因為物價的變化。有些工程成本超支的主要原因就是由于 行固定總價合同的工程往往會因此而虧本。3 .勞動力工資的增長勞動力工資（包括獎金、附加工資等）的增長不可避免地使得工程成本增加包括由于工期緊，而增4 .勞動生產(chǎn)率的變化工人素質(zhì)的增

10、強(qiáng)或者是采用新的工藝，提高了勞動生產(chǎn)率，節(jié)省了施工總工時數(shù)，從而降低了人工費用；另一方面，可能由于工程所在地地理和氣候環(huán)境的影響，或施工班組工人素質(zhì)與類似工程相比較低，使勞動生產(chǎn)率下降，從而增加了施工總工時數(shù)和人工費用。5 .其它直接費用的變化其它直接成本費用包括施工過程中發(fā)生的材料二次搬運費、臨時設(shè)施費、生產(chǎn)工具用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復(fù)測費、工程點交費和場地清理費等，這些費用對于不同的工程，其發(fā)生的實際費用是不同。在預(yù)測成本時，要根據(jù)對象工程與基于計算的參照工程之間在其它直接費用上的差別進(jìn)行修正。6?間接費用的變化間接費用是項目管理人員及企業(yè)各職能部門在該施工項目上研發(fā)生的全部費用

11、。這部分費用和其它直接費用一樣不同工程之間也會有不同。如工程規(guī)模不同，施工項目上管理人員人數(shù)也不同，其管理人員工資、獎金，以及職工福利費等也都有差別。以上這些因素對于具體的工程來說，不一定都可能發(fā)生，不同的工程情況也不會相同。例如，一個 時期內(nèi)材料價格上 漲，而另一個時期材料價格則會下降。分別于這兩個不同期的工程，成本因材料價格 的變化就會向相反方面進(jìn)行。因此，在 確定影響成本因素對成本影響程度之前，首先要分析預(yù)測影響該 工程的因素是哪一些。（參見第二節(jié)）。預(yù)測影響成本因素主要采用定性預(yù)測方法，即召集有關(guān)專業(yè)人員，采用專家會議法，先由各位參加 人員提出自己的意見，然后再對不同的意見進(jìn)行討論，最

12、后確定主要的因素（四）預(yù)測影響因素的影響程度預(yù)測各因素的影響程度就是預(yù)測備因素的變化情況，再計算其對成本中有關(guān)項目的影響結(jié)果。1 .預(yù)測各因素的變化情況求而決定。一般來各因素變化情況預(yù)測方法的選擇，可根據(jù)各因素的性質(zhì)，以及歷史工程資料情況，并適應(yīng)及時性的要 講，各因素適用預(yù)測方法如下：(2)(6)材料消耗定額變化，適用經(jīng)驗估計方法和時司序列分析法材料價恪變化，適用時間序列分析法、回歸分析法和專家調(diào)查法 職工工資變化，適用時間序列分析法和專家調(diào)查法 勞動生產(chǎn)率變化，適用時間序列分析和經(jīng)驗估計法 其它直接費用變化，適用經(jīng)驗估計和統(tǒng)計推斷法間接費用變化，適用經(jīng)驗估計和回歸預(yù)測法。這些預(yù)測方法的操作過

13、程參見第二和第三節(jié)。2 .計算各因素對成本的影響程度各因素對成本影響程度分別用公式計算例 2-14 計算H工程各主要因素對施工成本的影響程度。解B公司對H工程所確定的主要因素引起成本的變化率計算如下：（1）計算成本構(gòu)成的項目在成本中所占的比率平均。B公司根據(jù)計算方法如下：一是采用參照工程的成本構(gòu)成比率，二是采用歷史同類工程的成本構(gòu)成比率進(jìn)行統(tǒng)計 以往的資料計算出框剪結(jié)構(gòu)工程的成本構(gòu)成比率。（2）計算主要因素對成本的影響程度（五本頁下面內(nèi)容為贈送的可以自由編輯刪除【最新資料 Word版可自由編輯！】1Z101000 工程經(jīng)濟(jì)1Z101010資金時間價值的計算及應(yīng)用P111 .利息的計算P112

14、.資金等值計算及應(yīng)用P513 .名義利率于有效利率的計算P111Z101020技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評價P1421 .經(jīng)濟(jì)效果評價的內(nèi)容 P1422 .經(jīng)濟(jì)效果評價指標(biāo)體系 P1823 .投資收益率分析巴924 .投資回收期分析P2225 .財務(wù)凈現(xiàn)值分析P2426 .財務(wù)內(nèi)部收益率分析P2527 .基準(zhǔn)收益率的確定P2628 .償債能力分析P281Z101030技術(shù)方案不確定分析P3131 .不確定性分析 P3132 .盈虧平衡分析P3333 .敏感性分析P381Z101040技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的編制P4141.42.技術(shù)方案現(xiàn)金流量表P42技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素P451Z101050 設(shè)備

15、更新分析P5351 .設(shè)備磨損與補(bǔ)償 P5352 .設(shè)備更新方案的比選P5553 .設(shè)備更新方案的比選方法P561Z101060設(shè)備租賃與購買方案的比選分析P6161. 設(shè)備租賃與購買的影響因素P6162. 設(shè)備租賃與購買的比選分析P621Z101070價值工程在工程建設(shè)中的應(yīng)用P6671. 提高價值的途徑P6772. 價值工程在工程建設(shè)應(yīng)用中的實施步驟P711Z101080新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析P7881. 新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的選擇原則PZ982. 新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的技術(shù)分析P7983. 新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的經(jīng)濟(jì)分析P801Z102

16、000 工程財務(wù)1Z102010 財務(wù)會計基礎(chǔ)11.12.13. 會計核算的基本前提14.1Z102020 成本與費用21.P84財務(wù)會計的職能P84會計核算的原則P85一P86P91費用與成本的關(guān)系會計要素的組成和會計等式的應(yīng)用P91P8822 .工程成本的確認(rèn)和計算方法P9323 .工程成本的核算P9924 .期間費用的核算P1051Z102030 收入 P10631 .收入的分類及確認(rèn)P10632 .建造（施工）合同收入的核算P1091Z102040利潤和所得稅費用 P11441. 禾1J潤的計算P11442. 所得稅費用的確認(rèn)P1171Z102050 企業(yè)財務(wù)報表P12351 ?財務(wù)報

17、表的構(gòu)成P12352.資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和作用P12453.禾U潤表的內(nèi)容和作用P12754.現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和作用P12855.財務(wù)報表附注的內(nèi)容和作用P1321Z102060財務(wù)分析61.62.P133財務(wù)分析方法P133基本財務(wù)比率的計算和分析P1351Z102070 籌資管理P13971.資金成本的作用及其計算P13972.短期籌資的特點及和方式P14173.長期籌資的特點及和方式P145P153建設(shè)工程項目總投資的組成P153巴55P1581Z103020建筑安裝工程費用項目的組成與計算21.用項目組成22.P165按費用構(gòu)成要素劃分的建筑安裝工程費空5按造價形式劃分的建筑安裝工程費用

18、項目組成P1681Z102080 流動資產(chǎn)財務(wù)管理P14881. .現(xiàn)金和有價證券的財務(wù)管理P14882. 應(yīng)收賬款的財務(wù)管理 P15083. 存貨的財務(wù)管理 P1511Z103000建設(shè)工程估價1Z103010建設(shè)工程項目總投資11 .12 .設(shè)備及工器具購置費的組成13 .工程建設(shè)其他費的組成23. 建筑安裝工程費用計算方法巴7024. 建筑安裝工程計價程序P1741Z103030建設(shè)工程定額P17731.建設(shè)工程定額的分類P17732.人工定額的編制P17933.材料消耗定額的編制 P18234.施工機(jī)械臺班使用定額的編制P18435.施工定額和企業(yè)定額的編制P18736.預(yù)算定額與單位估價表的編制P18937.概算定額與預(yù)算指標(biāo)的編制P1931Z103040建設(shè)工