公司工廠發(fā)票(收據(jù))管理規(guī)定

1、發(fā)票（收據(jù)）管理規(guī)定（試行）第一條為了規(guī)范發(fā)票（收據(jù)）管理，保證發(fā)票（收據(jù)）在領(lǐng)取、保管使用過程中的安全，強化發(fā)票（收據(jù)）稽核工作，根據(jù)本公司的實際情況，特制訂本規(guī)定。第二條發(fā)票（收據(jù)）是指公路運輸發(fā)票、工業(yè)企業(yè)貨物銷售發(fā)票、商業(yè)零售發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票、房地產(chǎn)發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、統(tǒng)一收款收據(jù)等。填開發(fā)票的單位必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具，未發(fā)生業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。第三條在開具發(fā)票時，必須做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)加蓋單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，增值稅專用發(fā)票和公路運輸發(fā)票須同時加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章。第四

2、條開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文、外商投資企業(yè)可以使用一種外國文字。第五條使用發(fā)票的單位應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，不得丟失，發(fā)票不得隨便放輅辦公桌或其他柜臺上，至下班時應(yīng)放入保險箱內(nèi)，發(fā)票丟失應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日向XX集團(tuán)公司財務(wù)部書面報告，并由集團(tuán)公司財務(wù)部向國家有關(guān)稅務(wù)部門報告。第六條發(fā)票只準(zhǔn)在規(guī)定的使用區(qū)域內(nèi)，按規(guī)定用途使用。第七條填開發(fā)票時，未填用的大寫金額單位應(yīng)劃上“O”符號封頂，作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存。并注明“作廢”字樣。第八條增值稅專用發(fā)票（電腦版、手工版）一、銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應(yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：購買方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵

3、扣聯(lián)主動退還銷售方，銷售方收到后，應(yīng)在該發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)及有關(guān)的存根聯(lián)、記帳聯(lián)等上面注明“作廢”字樣，作為扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證。未收到購貨方退還的專用發(fā)票前，銷售方不得扣減當(dāng)期銷項稅額。屬于銷售折讓的銷售方應(yīng)按折讓后的貨款重開專用發(fā)票。開具方已入帳，購貨方要求退貨，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)均未入帳，依據(jù)收到退貨物資的相關(guān)手續(xù)和退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，開具紅字發(fā)票，即把退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票記帳聯(lián)處。二、電腦版：實行防偽稅控系統(tǒng)的使用單位，購買時需隨帶IC卡，待此卡發(fā)行后方可開票，電腦版發(fā)票手工開具無效。第九條在購貨方已付款或者貨款未付但已作帳戶處理，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退回的情況下，購買方必

4、須取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送銷售方，作為銷售方開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)，銷售方在未收到證明以前不得開具紅字專用發(fā)票；收到證明單后，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額向購買方開具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為銷售方扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證，其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)作為購買方扣減進(jìn)項稅額的憑證。第十條購買方收到紅字發(fā)票后，應(yīng)將紅字發(fā)票所注明的增值稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中扣減。如不扣減造成不納稅或少納稅的屬偷稅行為。第十一條據(jù)蕭國稅政（1995）179號文件精神：一、商業(yè)企業(yè)增值稅一般納稅人零售貨物時用現(xiàn)金結(jié)算的不得向購貨方開具專用發(fā)票；2、對生產(chǎn)經(jīng)營的機器、機車、汽車、輪

5、船、鍋爐等大型機械電子設(shè)備，凡直接銷售給使用單位的，不再開具專用發(fā)票，改為開具普通發(fā)票。第十二條據(jù)浙國稅（1995）109號文件精神：從一九九五年十月一日起，凡開具增值稅專用發(fā)票加蓋的“銷貨單位”欄戳記，必須用蘭色印泥（銷售單位欄戳記包括名稱、地址、電話號碼、納稅人登記號、開戶銀行及帳號），對“銷售單位”欄不得用手工填寫，凡用手工填寫的，屬于未按規(guī)定開具專用發(fā)票，購貨方不得作為扣稅憑證。財務(wù)專用章或發(fā)票專用章分別加蓋在專用發(fā)票的左下角或右下角，使用紅色印泥覆蓋“開票單位”欄。第十三條普通發(fā)票按企業(yè)行業(yè)領(lǐng)用發(fā)票，按規(guī)定用途使用。第十四條收據(jù)的使用范圍只準(zhǔn)用于款項往來，不準(zhǔn)代替發(fā)票使用。第十五條發(fā)票的領(lǐng)購發(fā)票（收據(jù)）統(tǒng)一由集團(tuán)公司財務(wù)部專人向稅務(wù)機關(guān)購買、保管。第十六條向集團(tuán)財務(wù)部領(lǐng)用發(fā)票由公司主辦會計專人經(jīng)辦，發(fā)票領(lǐng)用后按上述有關(guān)規(guī)定保管和領(lǐng)發(fā)。第十七條報財務(wù)審核的發(fā)票必須具備以下要素:1、發(fā)票上必須有稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的水印防偽印章。2、發(fā)票上必須有銷售單位的發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。3、發(fā)票上必須填寫購貨單位名稱、貨物名稱、單位、數(shù)量及金額,并與實際相符。4、發(fā)票上金額的大、小寫必須一致。第十八條發(fā)票報銷，經(jīng)辦人必須簽字后先報部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理或其授權(quán)人審批后才能入帳。第十九條對