成本流程20131115

1、美諾精密壓鑄（上海）有限公司成本模塊操作流程在進(jìn)行成本核算之前，先確認(rèn)一下應(yīng)收應(yīng)付模塊的業(yè)務(wù)處理情況：【財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)】【應(yīng)付款管理】【期末處理】【月末結(jié)賬】，并且供應(yīng)鏈已結(jié)賬一、暫估入庫【供應(yīng)鏈】 【存貨核算】 【業(yè)務(wù)核算】 【結(jié)算成本處理】全選后，點(diǎn)確定進(jìn)入【結(jié)算成本處理】界面點(diǎn)【暫估】，進(jìn)行暫估業(yè)務(wù)處理并等待完成二、材料出入庫記賬1、本環(huán)節(jié)主要是確定入庫物資的單價(jià)，并采取移動(dòng)加權(quán)平均的方法計(jì)算出相關(guān)出庫單據(jù)的單價(jià)，是成本核算中材料費(fèi)歸集的第一步。2、記賬單據(jù)類型（1）正常單據(jù)：采購入庫單其他入庫單材料出庫單其他出庫單（2）特殊單據(jù)：調(diào)撥單3、操作流程 采購入庫單記賬涉及的倉庫為主資材倉庫、成本

2、型副資材倉庫、費(fèi)用型副資材倉庫、辦公用品倉庫、刀具倉庫、金型開發(fā)課倉庫、模具備件倉庫、設(shè)備備件倉庫、生產(chǎn)技術(shù)課刀具倉庫、外購成品倉、消耗品倉庫等（所有采購入庫單涉及到倉庫都在記賬范圍內(nèi)）。注：入庫類別為委外入庫的不在其列其他入庫單記賬：模具備件入庫：單據(jù)備注為贈(zèng)品，單價(jià)為1; 內(nèi)制備件入庫：單價(jià)來源于總賬14030906 其他情況如客戶模具報(bào)廢后經(jīng)公司人員拆卸產(chǎn)生的備件再利用入庫等視當(dāng)月情況確定 注：月末有關(guān)原材料-鋁錠調(diào)整的單據(jù)不在其列選擇之后點(diǎn)【記帳】，單據(jù)類型為采購入庫單的單據(jù)全部記賬（入庫類別為委外入庫的除外）。調(diào)撥單記帳主材鋁錠是從主資材倉庫調(diào)撥到壓鑄現(xiàn)場(chǎng)倉，然后從壓鑄現(xiàn)場(chǎng)倉生產(chǎn)領(lǐng)用

3、出去。即調(diào)入倉庫是壓鑄現(xiàn)場(chǎng)倉，調(diào)出倉庫是主資材倉。過濾條件如圖：出庫單上有金額記賬時(shí)重新計(jì)算要選擇過濾完畢后【記帳】形態(tài)轉(zhuǎn)換單記賬目前BOM消耗鋁錠的規(guī)格為：新格鋁錠AD12.1、卡迪亞鋁錠AlSi10Mg（Fe）、怡球鋁錠AlSi9Cu3，因此其他鋁錠需經(jīng)過形態(tài)轉(zhuǎn)換單轉(zhuǎn)換成上述相對(duì)應(yīng)的鋁錠。過濾出此部分形態(tài)轉(zhuǎn)換單并逐一記賬。材料出庫記賬壓鑄現(xiàn)場(chǎng)倉和副資財(cái)庫（2個(gè)）及其他幾個(gè)倉庫（生產(chǎn)技術(shù)課刀具倉庫、金型開發(fā)課刀具倉庫、模具備件倉庫、刀具倉庫、消耗品倉庫、消耗工具倉庫、勞防用品倉庫）以及技術(shù)部出庫 （可按收發(fā)類別記賬）只有數(shù)量沒有金額記賬完畢后有關(guān)生產(chǎn)領(lǐng)用的材料出庫單據(jù)全部取到單價(jià)三、自制半成

4、品核算1對(duì)于有新品的月份要刷新【管理會(huì)計(jì)】【成本管理】【設(shè)置】【定義產(chǎn)品屬性】刷新本月新品如果當(dāng)月有新品，應(yīng)及時(shí)添加新品的工時(shí)數(shù)完工產(chǎn)品日?qǐng)?bào)表在過濾條件里選擇成本核算期間（例如2012-11-01到2012-11-30）過濾后出現(xiàn)如下圖，點(diǎn)擊“取數(shù)”，取得本期所有產(chǎn)品入庫的數(shù)據(jù)2成本項(xiàng)目取數(shù)（1）材料與外購半成品耗用取數(shù)期間確認(rèn)，材料類型不用選點(diǎn)擊【取數(shù)】按鈕，出現(xiàn)下圖：范圍設(shè)定，全選，執(zhí)行確定后，查看成本中心350T、650T、800T是否專有材料存貨有記錄（2）人工費(fèi)用取數(shù) 直接人工，數(shù)據(jù)來源于總賬中生產(chǎn)成本下的人工費(fèi)人工費(fèi)用 間接人工，數(shù)據(jù)來源于制造費(fèi)用下的工資和養(yǎng)老金的合計(jì)數(shù)(從薪資模

5、塊取數(shù),保險(xiǎn)費(fèi)及獎(jiǎng)金數(shù)手工錄入)操作流程指導(dǎo)：取數(shù) 將制造管理/直接人工費(fèi)用 數(shù)據(jù)輸入 管理人員工資 制造其他/管理人員工資=間接人工總數(shù)制造管理制造其他/直接人工費(fèi)用=直接人工總數(shù)的余數(shù)（3）折舊費(fèi)用取數(shù)此表數(shù)據(jù)來源于固定資產(chǎn)模塊折舊費(fèi)用=制造費(fèi)用/折舊費(fèi)（含金型折舊）（4）制造費(fèi)用的取數(shù)，是折舊和人工的合并顯示制造管理中的其他是制造費(fèi)用除去間接人工和折舊（含金型折舊）的余數(shù)，加生產(chǎn)成本中燃料費(fèi)，錄入（5）輔助費(fèi)用耗用表先選擇（供應(yīng)鏈/庫存管理/報(bào)表/我的報(bào)表/輔助費(fèi)用耗用表）后選擇 成本管理/數(shù)據(jù)錄入/輔助費(fèi)用耗用表，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系核對(duì)。過濾后出現(xiàn)下圖前表中金額除13應(yīng)等于此表中金額數(shù)字（7

6、）成本計(jì)算檢查(計(jì)算完成后檢查)有錯(cuò)誤可以在這里查找（8）數(shù)據(jù)核對(duì)對(duì)帳：和總帳人工，制造 費(fèi)用，材料費(fèi)用 在完工產(chǎn)品成本匯總表中，以下數(shù)據(jù)的核對(duì)：數(shù)量按成本中心核對(duì)，即產(chǎn)成品入庫單（供應(yīng)鏈/存貨核算/單據(jù)列表）按除加工中心的其他成本中心的合計(jì)數(shù)與完工成本（半成品）成本表中的除加工中心外的成本中心的合計(jì)數(shù)核對(duì)數(shù)量 （匯總分類：存貨大類名稱：半成品/成品）材料費(fèi)用：材料及外購半成品耗用統(tǒng)計(jì)表核對(duì)材料的領(lǐng)用金額和數(shù)量（主資材）人工費(fèi)用：為直接人工費(fèi)用，包括350噸、600噸、800噸、機(jī)械加工1組、機(jī)械加工2組制造費(fèi)用：為直接折舊費(fèi)用，包括350噸、600噸、800噸、機(jī)械加工1組、機(jī)械加工2組（人

7、工費(fèi)用及折舊費(fèi)用數(shù)據(jù)來源：管理會(huì)計(jì)成本管理數(shù)據(jù)錄入人工費(fèi)用表及折舊費(fèi)用表）輔助費(fèi)用：材料費(fèi)用余額+人工費(fèi)用余額+制造折舊費(fèi)用余額+（制造費(fèi)用表制造管理/其他）完工數(shù)量核對(duì)核對(duì)加工線中心里有無材料，其他中心有沒有未取到的費(fèi)用確認(rèn)無誤后（9）壓鑄車間產(chǎn)品成本計(jì)算（10）【產(chǎn)成品成本分配】壓鑄車間產(chǎn)品成本分配過濾條件:成本中心分別選擇（350噸組600噸組800噸組）如圖：全取，分配，退出（11）【正常單據(jù)記帳】壓鑄車間產(chǎn)品入庫記賬，過濾條件：部門分別選擇350噸組600噸組800噸組，如圖點(diǎn)擊過濾，全選，記賬四、一次委外加工業(yè)務(wù)核算（1）調(diào)撥單記賬-一次委外加工半成品自制入庫時(shí)入委外半成品倉（個(gè)別

8、例外），在委外出庫時(shí)從委外半成品倉調(diào)撥到委外加工倉（客戶），因此調(diào)撥單記賬的過濾條件為：調(diào)出倉庫選擇701委外半成品倉備注：如果加工現(xiàn)場(chǎng)倉也含有層級(jí)在1601的半產(chǎn)品需要委外出庫，此時(shí)應(yīng)將這部分調(diào)撥單記賬，例如“361201轉(zhuǎn)向器0158 加工半成品”存放在加工現(xiàn)場(chǎng)倉，委外時(shí)從加工現(xiàn)場(chǎng)倉調(diào)撥到委外加工倉（客戶）。（2）正常單據(jù)記帳委外材料出庫單記賬1601層級(jí)一一次委外入庫（1602層級(jí)二）機(jī)械加工車間材料及半成品領(lǐng)用五、加工車間產(chǎn)品成本核算（1）恢復(fù)結(jié)賬前狀態(tài)【管理會(huì)計(jì)】【成本管理】【恢復(fù)結(jié)賬前狀態(tài)】（2）開始計(jì)算完工產(chǎn)品的成本材料及外購半成品耗用取數(shù)這是確認(rèn)工有材料和專有材料有沒有取到只要

9、做材料的取數(shù)就可以了檢查和前面一樣核對(duì)材料的數(shù)量和金額是否一樣。【產(chǎn)成品成本分配】，機(jī)械加工車間產(chǎn)品成本分配 全取分配正常單據(jù)記帳機(jī)械加工車間產(chǎn)品入庫單記賬過濾，全選，記賬六：二次委外加工業(yè)務(wù)核算（1）調(diào)撥單記賬-二次委外加工半成品自制入庫時(shí)入加工現(xiàn)場(chǎng)倉，在委出庫時(shí)外從加工現(xiàn)場(chǎng)倉調(diào)撥到委外加工倉（客戶），因此調(diào)撥單記賬的過濾條件，調(diào)出倉庫選擇加工現(xiàn)場(chǎng)倉，其余同第一次委外業(yè)務(wù)（2）第二次委外出庫記賬：球刷品未分層級(jí)（3）第二次委外入庫八：剩余單據(jù)記賬發(fā)出商品記賬：存貨核算業(yè)務(wù)核算發(fā)出商品 記賬，單據(jù)類型：分為發(fā)貨單和銷售發(fā)票返修品庫的單價(jià)現(xiàn)在還需要手工錄入特殊單據(jù)記賬-調(diào)撥單形態(tài)轉(zhuǎn)換單記帳鋁錠調(diào)

10、整入庫記賬并做期末鋁錠單價(jià)調(diào)整單由于形態(tài)轉(zhuǎn)換單的處理造成部分鋁錠單價(jià)偏離實(shí)際成本故應(yīng)做調(diào)整并生成調(diào)整單并記賬期末處理五、憑證生成存貨核算財(cái)務(wù)核算生成憑證，選擇轉(zhuǎn)賬憑證，點(diǎn)擊選擇按鈕重要五步： 必須先做采購入庫報(bào)銷-藍(lán)字報(bào)銷-紅字回沖-藍(lán)字暫估-采購暫估需要生成憑證：確定生成憑證合成保存，生成后，核對(duì)總帳中在途物資的科目是否為零。就可以了。再按照成本的核算步驟生成憑證1. 材料入庫 （重要五步）2. 材料出庫：壓鑄現(xiàn)場(chǎng)倉、副資材倉（2個(gè)）、7個(gè)輔料倉及技術(shù)部出庫憑證生成步驟：確定生成憑證合成保存，項(xiàng)目客戶分類：鑄造技術(shù)系A(chǔ)，生產(chǎn)技術(shù)系B，金型開發(fā)C。3. 半成品入庫4. 自制材料及半成品入加工現(xiàn)

11、場(chǎng)倉5.產(chǎn)成品入庫6.發(fā)出商品因銷售是在發(fā)出商品中做的，所以銷售的憑證生成應(yīng)該選擇“分期收款發(fā)出商品發(fā)貨單”，“分期收款發(fā)出商品專用發(fā)票”，“分期收款發(fā)出商品普通發(fā)票”。而不選擇“專用發(fā)票”和“普通發(fā)票”。不選擇此項(xiàng)，而應(yīng)選擇“分期收款發(fā)出商品發(fā)貨單”不選擇此項(xiàng)，而應(yīng)選擇“分期收款發(fā)出商品發(fā)貨單”7.調(diào)撥單調(diào)撥單8.形態(tài)轉(zhuǎn)換單形態(tài)轉(zhuǎn)換單9調(diào)整單 注：1.銷售普通發(fā)票的憑證，科目應(yīng)為主營業(yè)務(wù)成本 / 出口制品2.調(diào)撥單及形態(tài)轉(zhuǎn)換單，應(yīng)將借方金額作為貸方紅字。3.特殊單據(jù)，調(diào)整，對(duì)方科目為主營業(yè)務(wù)成本/ 制品（640101）。生成憑證的順序：1. 采購入庫（重要五步）2. 材料出庫單 原材料/鋁錠3. 其他出庫單 按部門4產(chǎn)成品入庫單 借：原材料/自制半成品5材料出庫單