全面風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目實(shí)施方案

1、目錄一、風(fēng)險(xiǎn)管理體系實(shí)施的背景和目標(biāo)（一）實(shí)施背景（二）公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀分析1. 公司業(yè)務(wù)特占八、2. 公司風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析 1）優(yōu)勢(shì)2）劣勢(shì)3. 實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的緊迫性1）外部監(jiān)管要求2）企業(yè)發(fā)展內(nèi)部需求頁(yè)腳頁(yè)眉（三）風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的指導(dǎo)思想和目標(biāo) 1 指導(dǎo)思想2建設(shè)目標(biāo)（四）風(fēng)險(xiǎn)管理體系的實(shí)施范圍、框架及方法 1 實(shí)施范圍2.體系框架1）體系建設(shè)的總體內(nèi)容2）內(nèi)控體系橫向結(jié)構(gòu)3）內(nèi)控體系縱向結(jié)構(gòu)3 體系建設(shè)的方（五）風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的基本原則、依據(jù)1. 基本原則2 .依頁(yè)腳頁(yè)眉（六）風(fēng)險(xiǎn)管理體系的工作內(nèi)容及成果二、項(xiàng)目組織（一）組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)（二）進(jìn)度與質(zhì)量控制三、風(fēng)險(xiǎn)管理

2、體系實(shí)施的主要工作步驟和方法（一） 工作步驟1. 企業(yè)內(nèi)部調(diào)查2. 目標(biāo)設(shè)3 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與內(nèi)控流程梳理4 管理優(yōu)化5.建立長(zhǎng)效機(jī)制（二） 工作方頁(yè)腳頁(yè)眉法四、全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施過(guò)程及重要的里程節(jié)點(diǎn)一、公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系實(shí)施的背景和目標(biāo)（一）實(shí)施背景（二）公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析1.公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)0 0 0 0 0 02. 公司風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析1 ）優(yōu)勢(shì) 0 0 0 0 0 02）劣勢(shì) 0 0 0 0 0 02.實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的緊迫性1）外部監(jiān)管要求為加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展，國(guó)務(wù)院國(guó)資委于2006年6月出臺(tái)了中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引（下稱指引），對(duì)中央企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管 頁(yè)腳頁(yè)眉理工作的

3、總體原則、基本流程、組織體系、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理 解決方案、監(jiān)督與改進(jìn)、風(fēng)險(xiǎn)管理文化、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等方面進(jìn)行了詳細(xì)闡 述，對(duì)指引的貫徹落實(shí)也提出了明確要求，每年中央企業(yè)都要向國(guó)資委提交“全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告” 。2）企業(yè)發(fā)展內(nèi)部需求（三）風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的指導(dǎo)思想和目標(biāo)1 指導(dǎo)思想2 .建設(shè)目標(biāo)0 0 0 0 0 0（四）風(fēng)險(xiǎn)管理體系的實(shí)施范圍、框架及方法1 .實(shí)施范圍2體系框架1）體系建設(shè)的總體內(nèi)容以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、 支撐業(yè)務(wù)正常運(yùn)營(yíng)的內(nèi)控制度體系化建設(shè)。 內(nèi)部控制是基于風(fēng)險(xiǎn) 的控制過(guò)程， 是對(duì)評(píng)估和管理風(fēng)險(xiǎn)的必要過(guò)程。 通過(guò)內(nèi)部控制的實(shí)施， 將風(fēng)險(xiǎn)控 制在可接受的范圍內(nèi)， 將風(fēng)險(xiǎn)

4、應(yīng)對(duì)策略和方法嵌入到各業(yè)務(wù)流程的具體業(yè)務(wù)活動(dòng) 中，融入各項(xiàng)規(guī)章制度， 以基本制度、 管理辦法、操作細(xì)則（業(yè)務(wù)流程、控制點(diǎn)、 責(zé)任崗位） 等三級(jí)制度為表現(xiàn)形式， 循序漸進(jìn)地優(yōu)化內(nèi)控制度體系， 使企業(yè)在正 常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中自發(fā)地防止錯(cuò)誤、 提高效率，從而為戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。 即內(nèi)控制度是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念、 應(yīng)對(duì)策略及方法的載體， 由此形成的以風(fēng)險(xiǎn)為 導(dǎo)向、支撐業(yè)務(wù)正常運(yùn)營(yíng)的內(nèi)控制度體系。建立系統(tǒng)化、 專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理的工作方法， 融入到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)中。 頁(yè) 腳頁(yè)眉在建立企業(yè)內(nèi)控制度體系建設(shè)的基礎(chǔ)上， 應(yīng)向外擴(kuò)展， 與內(nèi)部控制相比， 風(fēng)險(xiǎn)管 理更偏向管理前沿， 更偏向?qū)Ω鳂I(yè)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)

5、防管理， 因此各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的管 理過(guò)程中，將風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、策略執(zhí)行、檢查 與評(píng)價(jià)、持續(xù)改進(jìn)等科學(xué)、 規(guī)范的工作方法融入到整個(gè)管理過(guò)程， 形成各業(yè)務(wù)單 元、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)三道防線各司其職、全員參與、全方位監(jiān)督、全過(guò) 程控制的管理格局， 從而為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)提供合理的保證。 體系框架詳見 圖 1 。* z -鳳險(xiǎn)碑仙iJIar全員螯J全過(guò)陛人才、初為、感信、h 齒ILfrim圖1體系框架2）內(nèi)控體系橫向結(jié)構(gòu)根據(jù)公司的實(shí)際，將業(yè)務(wù)支撐管理體系（內(nèi)控制度體系）從橫向上劃分為公司治 理、戰(zhàn)略計(jì)劃、科研管理、財(cái)務(wù)管理、采辦管理、物資管理、人力資源、法律管 理、健康安

6、全環(huán)保、行政管理、生產(chǎn)管理、銷售管理、內(nèi)部監(jiān)督、信息技術(shù)頁(yè)腳頁(yè)眉和工程管理15個(gè)內(nèi)控子體系。15個(gè)子體系構(gòu)成集團(tuán)內(nèi)控制度體系建設(shè)的框架，涵蓋了集團(tuán)運(yùn)營(yíng)各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，使內(nèi)部控制建設(shè)清晰、明了，具有可復(fù)制性、可選擇性、針對(duì)性，各單位應(yīng)按照體系化的思路完善內(nèi)控建設(shè)，將管理真正納入體 系化、標(biāo)準(zhǔn)化和制度化軌道。鑒于氣電集團(tuán)所屬單位的業(yè)務(wù)均具有項(xiàng)目建設(shè)期、投入運(yùn)營(yíng)期的階段性特點(diǎn)，將內(nèi)控制度體系分為項(xiàng)目建設(shè)與公司運(yùn)營(yíng)兩個(gè)階段，將 15個(gè)內(nèi)控制度子體系按照兩個(gè)階段的特點(diǎn)予以分類3）內(nèi)控體系縱向結(jié)構(gòu)從縱向上，15個(gè)內(nèi)控制度子體系均按照基本制度、管理辦法和操作細(xì)則等三個(gè)層級(jí)編寫?？v向結(jié)構(gòu)的內(nèi)控制度體系如圖 2所

7、示。利三位-體-2圖體系縱向結(jié)構(gòu)圖基本制度屬于內(nèi)控制度體系的第一層級(jí)文件， 是制定管理辦法、操作細(xì)則的基礎(chǔ) 和依據(jù)。頁(yè)腳頁(yè)眉管理辦法屬于內(nèi)控制度體系的第二層級(jí)文件，是依據(jù)基本制度建立的管理文件， 是基本制度的細(xì)化和展開。操作細(xì)則屬于內(nèi)控制度體系的第三層級(jí)文件， 是依據(jù)管理辦法編制的、指導(dǎo)具體 操作的管理文件。操作細(xì)則主要包括文字描述、反映業(yè)務(wù)控制和流轉(zhuǎn)過(guò)程的業(yè)務(wù) 流程圖、控制點(diǎn)、列明控制點(diǎn)責(zé)任的內(nèi)控活動(dòng)列表等內(nèi)容。 每個(gè)子體系都必須有基本制度，根據(jù)基本制度制訂一個(gè)或若干個(gè)管理辦法， 每個(gè)管理辦法下可根據(jù)需 要制訂一個(gè)或若干個(gè)操作細(xì)則。3體系建設(shè)的方法堅(jiān)持“統(tǒng)籌規(guī)劃、整體設(shè)計(jì)、簡(jiǎn)潔適用、運(yùn)行有效

8、”的體系構(gòu)建原則，從戰(zhàn)略目 標(biāo)出發(fā)，識(shí)別、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生因素，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生事故嚴(yán)重性，捕捉 風(fēng)險(xiǎn)征兆確定風(fēng)險(xiǎn)存在可能性、 估計(jì)可能的損失，進(jìn)而確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，與風(fēng)險(xiǎn)評(píng) 價(jià)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)比，排列風(fēng)險(xiǎn)次序，判斷風(fēng)險(xiǎn)高且不可控的重大風(fēng)險(xiǎn)， 以及高中低但可 控的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，最終確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果。按照風(fēng)險(xiǎn)解決方案確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施， 通常有兩種應(yīng)對(duì)措施：一是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別高或中等、不可控的重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)建立 重大風(fēng)險(xiǎn)解決方案，落實(shí)責(zé)任部門的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)；二是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)高中低級(jí)別但 可控的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)照現(xiàn)有內(nèi)控制度體系，評(píng)估是否已納入日常管理范疇，判斷制度 是否需要優(yōu)化或修改。例如：相關(guān)制度是否覆蓋了此類關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)， 制度

9、文件是否 需要完善等。將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果納入到內(nèi)控制度體系優(yōu)化的方案中， 便于落實(shí)責(zé)任、 建立日常風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制。體系建設(shè)的方法詳見圖 3。頁(yè)腳頁(yè)眉圖3體系建設(shè)的方法（五）風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的基本原則、依據(jù)1基本原則合法性原則：應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定、有關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求以及總 公司有關(guān)規(guī)定。系統(tǒng)性原則：風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)，覆蓋各 項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)，考慮各子體系的獨(dú)立性和彼此之間的相互聯(lián)系， 使之成為一 個(gè)有機(jī)體，充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理體系的作用。重要性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)在全面控制的基礎(chǔ)上， 以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，關(guān)注重要業(yè) 務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)符

10、合本單位經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理水平等要求，因企制宜，杜絕生搬硬套，以保證內(nèi)部控制管理的針對(duì)性和有 效性，并應(yīng)建立動(dòng)態(tài)更新機(jī)制，隨著企業(yè)管理的需求及時(shí)調(diào)整。效益、效率與風(fēng)險(xiǎn)管理平衡原則：效益、效率與風(fēng)險(xiǎn)平衡原則是風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控 體系化建設(shè)的基本法則，只有三方達(dá)到平衡才能真正使企業(yè)獲益。一方面要頁(yè)腳頁(yè)眉強(qiáng)化關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管理控制，弱化非重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管理控制，體現(xiàn)效益和效率的平衡；另一方面要突出內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的動(dòng)態(tài)適應(yīng)性，解決固定規(guī)范與動(dòng)態(tài)發(fā)展之 間的不協(xié)調(diào)，各單位在追求效率與效益的同時(shí)，更好地考慮如何防范控制風(fēng)險(xiǎn), 降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。前瞻性原則：注意吸收、借鑒國(guó)際企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，密

11、切關(guān)注國(guó)內(nèi)關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 管理內(nèi)部控制建設(shè)方面的相關(guān)規(guī)范、 指引的頒布，充分理解其要求，推動(dòng)集團(tuán)內(nèi) 部各級(jí)單位不斷改進(jìn)完善。2依據(jù)國(guó)資委中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引；總公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系化建 設(shè)指引；氣電集團(tuán)相關(guān)管理制度；國(guó)家其他法律法規(guī)。（六）風(fēng)險(xiǎn)管理體系的工作內(nèi)容及成果1梳理優(yōu)化制度、流程，對(duì)與關(guān)鍵控制點(diǎn)相關(guān)的規(guī)章制度進(jìn)行修訂和補(bǔ)充，對(duì)與 重大風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的重要流程進(jìn)行診斷，明確風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵控制點(diǎn)。2. 制訂公司內(nèi)部控制手冊(cè)，落實(shí)氣電集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃，按照全面風(fēng)險(xiǎn) 管理框架，使用統(tǒng)一的方法和軟件，在公司內(nèi)建立內(nèi)控與全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。3. 在氣電集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)劃下實(shí)現(xiàn)與氣電集團(tuán)的對(duì)接與整合，全面

12、建成包括風(fēng)險(xiǎn)管 理戰(zhàn)略、組織環(huán)境、內(nèi)部控制體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)體系等在 內(nèi)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。形成的工作文件（包括但不限于以下內(nèi)容）：內(nèi)部控制手冊(cè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)存頁(yè)腳頁(yè)眉全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告二、項(xiàng)目組織（一）組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)1. 領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)：（公司總經(jīng)理）成員：（公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員）職責(zé)：審核并批準(zhǔn)項(xiàng)目實(shí)施方案；把握項(xiàng)目進(jìn)展情況并進(jìn)行決策； 討論并解決項(xiàng) 目進(jìn)行過(guò)程中產(chǎn)生的重大問(wèn)題。2. 執(zhí)行小組組長(zhǎng)：（主管公司副總）副組長(zhǎng)：（牽頭部門負(fù)責(zé)任人） 執(zhí)行小組成員：各部門負(fù)責(zé)人職責(zé)：選定項(xiàng)目實(shí)施工作人員；協(xié)調(diào)項(xiàng)目實(shí)施所需的資源投入； 對(duì)項(xiàng)目總體指導(dǎo) 和協(xié)調(diào)；審核項(xiàng)目階

13、段性目標(biāo)；討論并解決項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中產(chǎn)生的重大問(wèn)題， 指 定各部門協(xié)調(diào)人。3. 風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室 （設(shè)在牽頭部門）職責(zé)：制訂并向執(zhí)行小組報(bào)告詳細(xì)工作計(jì)劃； 建立和保持暢通的溝通機(jī)制，建立 相關(guān)報(bào)告制度，定期召開例會(huì)，負(fù)責(zé)項(xiàng)目質(zhì)量與進(jìn)度、費(fèi)用的控制；制訂總體實(shí) 施方案和工具、模版，并進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)；將總體計(jì)劃分解到各實(shí)施工作組，協(xié)調(diào) 解決項(xiàng)目推進(jìn)過(guò)程中的具體問(wèn)題；負(fù)責(zé)與氣電集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室的溝通協(xié)調(diào)工 作，安排和保證項(xiàng)目開展所需的辦公條件和后勤服務(wù)； 組織實(shí)施項(xiàng)目各階段工作， 落實(shí)內(nèi)控優(yōu)化與風(fēng)險(xiǎn)管理方案及目標(biāo)。（二）進(jìn)度與質(zhì)量控制頁(yè)腳 風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室組織各實(shí)施工作組， 定期向執(zhí)行小組報(bào)送工作月報(bào)；

14、執(zhí)行小組按 照項(xiàng)目實(shí)施的總體進(jìn)度，在每批次項(xiàng)目的結(jié)束并檢驗(yàn)合格后，向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。三、風(fēng)險(xiǎn)管理體系實(shí)施的主要工作步驟和方法（一）工作步驟1. 企業(yè)內(nèi)部調(diào)查通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查表，對(duì)企業(yè)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行常規(guī)性普查，了解企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管 理水平， 識(shí)別常規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。 了解行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)內(nèi)在特點(diǎn)， 識(shí)別出企業(yè)特有的 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境分析，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行初步識(shí)別，確定流程目錄，繪制業(yè)務(wù) 流程圖，并初步繪制風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖。2. 目標(biāo)設(shè)定通過(guò)高層訪談，了解企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)水平，確定風(fēng)險(xiǎn)容量，對(duì)重 要風(fēng)險(xiǎn)容限進(jìn)行定量設(shè)計(jì)。 進(jìn)行戰(zhàn)略分解， 建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)， 完成風(fēng)險(xiǎn)偏好調(diào) 研。3. 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與內(nèi)控流程梳理確

15、定主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)， 并對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)查分析， 繪制風(fēng)險(xiǎn)流程控制圖， 對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。形成內(nèi)控檢查和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，完成風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別和整理。4. 管理優(yōu)化設(shè)定對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的應(yīng)對(duì)策略， 并根據(jù)應(yīng)對(duì)策略設(shè)計(jì)相關(guān)控制活動(dòng)， 同時(shí)提出公司 內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化建議。 完成風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖， 提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 策略和控制活動(dòng)方案。5. 建立長(zhǎng)效機(jī)制頁(yè)腳頁(yè)眉形成公司內(nèi)控手冊(cè)和風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，建立可操作的考核指標(biāo)，把內(nèi)控與 風(fēng)險(xiǎn)管理與考核體系有機(jī)結(jié)合。（二）工作方法1. 整個(gè)項(xiàng)目的工作采取訪談、座談、調(diào)查問(wèn)卷、頭腦風(fēng)暴的方式和方法獲 得相關(guān)信息。2. 流程圖繪制統(tǒng)一使用VISIO辦公軟件。3. 梳理流程的過(guò)程中，充分利用好公司現(xiàn)有的 ERP流程。4. 控股公司按照氣電集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目計(jì)劃的安排實(shí)施該項(xiàng)目。四、全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施過(guò)程及重要里程節(jié)點(diǎn)序