加強分公司財務管理的手冊

1、歡迎共閱關于加強分公司財務管理的規(guī)定、合同管理合同簽訂流程及簽訂金額權限嚴格按分公司管理手冊中相關規(guī)定管理，所有經(jīng)濟合同的簽訂必須以分公司合同章簽訂并經(jīng)過審批備案，對同一廠家的零星采購一季度累計超過伍萬 元應簽訂采購合同，對未按分公司合同管理條款辦理合同簽訂備案的經(jīng)濟業(yè)務，分公司對其形成的債務不負法律責任，合同財務部有權拒付其款項。合同財務部參與分公司經(jīng)濟合同的評審， 結合分公司工程施工合同資金的回籠周期與相關合同的付款期限對合同付款條件的合理性進 行審核，通過合同的收付條款對企業(yè)資金風險進行初步預測，建立建全合同總臺賬，對評審完J;". I I的一份合同原件進行歸檔管理（分類為工程

2、施工合同，材料采購合同，工程分包合同，其他合同），對所有經(jīng)濟合同的款項進行追蹤管理。（_'"一 j >' A'I L / ；,J.f r二、推行項目成本控制，實施公司全面預算管理，完善結算制度，實施資金的集中管理。1. i 順應公司改制與發(fā)展的需要，為加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，進一步提高企業(yè)資金的使用效率，保 I II I證工程施工項目正常運行，結合公司（關于加強公司財務管理的決定的管理規(guī)定，分公司對 項目的資金進行集中管理，實行資金預算監(jiān)控，由項目及各職能部門相互配合、互相監(jiān)督對項 目成本進行控制和統(tǒng)計。1、項目成本控制：（1）各項目部款項管理控制流程： &g

3、t;s I "I分公司簽訂工程合同的同時，由經(jīng)營管理部提供該項目的目標成本和資金需求進度預 算（若需要墊資的項目須附有詳細的資金回籠計劃）；項目部在工程需支付款項前結合本工 程的目標成本及公司管理制度對項目的所有支出按項目成本統(tǒng)計分析表（附表1）分項分類做出概算，按工程進度提出材料計劃并協(xié)同相關職能部門確認簽訂所需經(jīng)濟合同，根 據(jù)工程進度及資金到位情況做項目周資金計劃（附表2）;相關職能部門對周資金計劃進行審核確認（經(jīng)營管理部結合項目預算控制其物資用量及價格，對超量部分協(xié)助項目部一起 確認項目追加書面資料，對超價部分結合物資采購部一起做好市場價格分析，分析最新市場行情及相關因素后確保

4、下次報價的準確和盈利性；物資采購部按經(jīng)營管理部審核的項目 材料計劃進行采購供應，對材料價格進行最新市場調(diào)查后進一步進行采購價的控制，結合 經(jīng)營管理部做好預算價格及市場價格的控制分析，統(tǒng)計控制項目的資材用量情況；生產(chǎn)安 全部協(xié)調(diào)項目部對各項目的分包進行控制統(tǒng)計，與經(jīng)營管理部一起協(xié)調(diào)項目工程進度和各 專業(yè)材料采購進度；人事總務部對各項目的差旅、辦公、業(yè)務、福利等相關費用根據(jù)項目 目標成本并結合公司下達的費用指標和分公司管理制度規(guī)定進行控制統(tǒng)計，每月報項目職工考勤及員工考核；合同財務部根據(jù)人事總務部所報考勤每月統(tǒng)計項目人工費，根據(jù)項目總 的資金情況及相關財務規(guī)定對項目資金進行統(tǒng)計控制， ）;將審核確

5、認完的資金計劃報分公司經(jīng)理審批，合同財務部按時將審批完的周資金計劃回轉(zhuǎn)項目部；項目部根據(jù)審核確認完的資金計劃做付款申請單（附表 3）,合同財務部按時將審批手續(xù)完備的付款申請單I 回傳至各區(qū)域的兼職出納員，合同財務部出納員或區(qū)域兼職出納員嚴格按付款申請單及時 支付。（2）、各職能部門對各項目成本分項進行統(tǒng)計控制， 每半月報合同財務部；合同財務部將項目 成本匯總統(tǒng)計，每月將各職能部門數(shù)據(jù)總額與每月項目付款額度進行統(tǒng)計核對。 成本控制相 關統(tǒng)計表格附后;廠- 11 II II （3）、項目資金計劃執(zhí)行日程： I周資金計劃日程：各項目部每周五根據(jù)工程進度及資金到位情況做項目下周資金計劃（部門若需用款也

6、需提前在周五做好下周用款計劃）；財務部門在周五15: 00之前未能收到該項 目或部門資金計劃視為該項目或部門下周無需用款，在下周內(nèi)財務部門不對該項目或部門做 付款計劃（突發(fā)事件除外），并有權柜付該項目或部門的任何款項，由此為項目或部門造成的 影響應由項目經(jīng)理或部門經(jīng)理負責解決。資金計劃審核確認日程：每周一由相關職能部門對周資金計劃進行審核確認，報分公司 經(jīng)理審批，當天15: 00之前將審批完的資金計劃回轉(zhuǎn)項目部或部門。按審批資金計劃辦理付款申請日程：項目部或部門在周二按審批完的資金計劃寫用款中 請10: 00之前傳至合同財務部，當天16: 00之前相關職能部門辦理完簽字確認，由合同財 務部在下

7、班之前回傳至各區(qū)域的兼職出納員。按付款申請單付款日程：合同財務部的出納員及區(qū)域兼職出納員在每周三、五按付款中請單辦理款項支付（周三付支票，周五付電匯）歡迎共閱2、各職能部門的費用支出控制：各部門的費用支出應由各部門經(jīng)理把關， 由人事總務部結合公司下達的費用目標和分 公司管理手冊的相關規(guī)定進行控制統(tǒng)計；部門發(fā)生的差旅、辦公、業(yè)務、福利等相關 費用須有部門經(jīng)理簽字確認和人事總務部簽字審核，經(jīng)分公司經(jīng)理簽字批準，然后在規(guī)定 時間內(nèi)交財務部門辦理報銷。經(jīng)營管理部門所需支付的投標押金應提前辦理付款申請手續(xù) 交財務部及時辦理支付，經(jīng)營管理部負責到期及時收回押金。3、管理人員費用的考核：分公司管理人員費用的

8、考核由人事總務部結合公司下達的費用目標和分公司管理制 度相關規(guī)定及項目部目標成本的相關額度對其發(fā)生的手機、差旅、業(yè)務費等按所屬部門 或項目以個人為基數(shù)進行考核統(tǒng)計。通訊費標準見分公司管理手冊，項目或部門的座機費占項目或部門通訊費額度，個 人手機費超額以103%計算占項目或部門該項費用總額，項目或部門此項費用總額超出部 分，應沖減該項目或部門其他項費用總額；若項目或部門一年費用總額超過公司相關制 度的標準總額即為費用超標，若一年費用總額少于公司相關制度的標準總額即節(jié)約費用，I II I應結合該項目或部門一年對公司所做貢獻或創(chuàng)利大小對該項目或部門管理人員進行獎 懲。辦公費標準以按公司規(guī)定能最大程度

9、節(jié)約成本并能高效率的完成工作的辦公條件配 制來協(xié)調(diào)控制，該項費用按報銷金額全額計入所屬項目或部門費用總額，該項費用超額 部分沖減項目或部門其他項費用總額；若項目或部門一年費用總額超過公司相關制度標 準總額即為費用超標，若一年費用總額少于公司相關制度的標準總額即節(jié)約費用，應結 合該項目或部門一年對公司所做貢獻或創(chuàng)利在小對該項目或部門管理人員進行獎懲。業(yè)務費標準以公司下達指標比例為標準 （項目部以單項工程合同額的千分之二，各 部門業(yè)務費應以分公司一個會計年度業(yè)務費標準與項目用業(yè)務費合計之差按部門職能分 配計算考核），超額部分以133%計算占項目或部門該項費用總額，項目或部門此項費用 總額超出部分，

10、應沖減該項目或部門其他項費用總額；若項目或部門一年費用總額超過 公司相關制度的標準總額即為費用超標，若一年費用總額少于公司相關制度的標準總額 即節(jié)約費用，應結合該項目或部門一年對公司所做貢獻或創(chuàng)利大小對該項目或部門管理 人員進行獎懲。歡迎共閱差旅費標準見分公司管理手冊，個人差旅費由部門或項目結合分公司管理手冊差旅 報銷標準協(xié)調(diào)控制，該項費用按報銷金額全額計入所屬項目或部門費用總額，該項費用 超額部分沖減項目或部門其他項費用總額；若項目或部門一年費用總額超過公司相關制 度標準總額即為費用超標，若一年費用總額少于公司相關制度的標準總額即節(jié)約費用， 應結合該項目或部門一年對公司所做貢獻或創(chuàng)利在小對該

11、項目或部門管理人員進行獎 懲。福利費、其他間接費 等間接費用以此類推。、現(xiàn)金支付控制.1）零星采購報銷的票據(jù)須在庫房由庫管員嚴格按規(guī)定辦理出入庫手續(xù)后由資材管理部每 月25日統(tǒng)一到財務辦理報銷；單筆材料費用超過600元時需有分公司經(jīng)理簽字才可辦 理出入庫手續(xù)；庫管員須確認票據(jù)有經(jīng)辦人、專業(yè)技術員、項目經(jīng)理的簽字，須明確 費用所屬項目用途及日期，會辨別票據(jù)的真?zhèn)?，拒收假票?）費用性支出在每月第三周內(nèi)經(jīng)人事總務部審核，分公司經(jīng)理批準后，交合同財務部在 本周五辦理完報銷；人事總務部須審核確認每張票據(jù)發(fā)生的用途、所屬項目（部門） 日期須明確，須有經(jīng)辦人及項目經(jīng)理或部門經(jīng)理的簽字 （區(qū)域還需區(qū)域經(jīng)理簽

12、字確認）， 拒收假票，費用性支出取得的原始票據(jù)應由報銷人以項目為單位按辦公、通訊、差旅、 業(yè)務、福利費等分類粘貼在“中電二公司憑證粘貼單”及“差旅費報銷單”上，詳細 分類見人事總務部通知。3）費用性支出的報銷需在費用發(fā)生的次月及時辦理報銷清賬，報銷周期最遲不得超過2個月（手機費除外，項目周期少于或等于半年的項目部手機費可按項目完工一次性由 . i項目經(jīng)理統(tǒng)一辦理報銷，若項目周期超過半年以半年為限辦理報銷。），過期不予辦理。4）備用金或出差借款按規(guī)定填寫借款單（附表4）經(jīng)部門審核，分公司經(jīng)理批準后交財務 辦理支付（一次性金額超過3000元應提前一天與財務預約）。5）偏遠項目部票據(jù)的報銷，可采用郵

13、寄方式辦理；項目部須將項目簽字手續(xù)完備（同 1、 2、3條的手續(xù)）的票據(jù)在每月第三周前寄到人事總務部，人事總務部審核備案后交楊 經(jīng)理批準轉(zhuǎn)財務，財務人員將在本周的周五辦理完報銷款項的支付，提前或滯后的票 據(jù)均推后定期辦理。（項目應有固定人員統(tǒng)一辦理票據(jù)報銷郵寄手續(xù)，由其確認收集票 據(jù)手續(xù)齊全，確認票據(jù)是按要求粘貼，每寄一次票據(jù)須附一份票據(jù)明細清單，每月及 時與財務結賬辦理相關手續(xù)，相關手續(xù)無故未及時辦理的項目下月報銷將滯后一個月。 區(qū)域有出納員則由其負責區(qū)域票據(jù)手續(xù)的完整性、郵寄及付款等相關事宜）6）復核及支付。會計人員仔細復核報銷相關手續(xù)的完備性及經(jīng)濟業(yè)務的合法性和合規(guī)性， 復核無誤后編制付

14、款憑證后交出納人員付款。7）領用備用金須視情況不定期清理，特殊情況最遲清理不超過本會計年度的 12月25日。 8）出差借款回公司后5日內(nèi)清賬報銷，逾期經(jīng)催告后仍未報銷的可從其工資中扣還。9）臨時人員借款須經(jīng)部門負責人擔保，方可按手續(xù)辦理支付。四、銀行存款支付控制1、申請單都應正確填寫收款單位詳細名稱、金額，若需電匯還需正確填寫開戶行及賬號。2、部門負責人審批及財會部門復核核準程序同以上相關款項管理控制流程。3、會計人員將審批手續(xù)完備的付款申請單交出納付款，出納人員嚴格按申請人提供的收款 人名稱、用途、日期和金額一次填寫支付，同時要求收款方提供正式發(fā)票。4、材料款的支付管理：按付款申請單支付材料

15、款時，預付款須提供供應商加蓋財務專用章或公章的收據(jù)，到 貨款須提供預付款和本次付款合計額的正式發(fā)票，若只留尾款則應開具合同即實際發(fā)生額 的全額發(fā)票。cI II II I5、分包款的支付管理所有付款應在業(yè)主（建設方）付款到賬后的前提下執(zhí)行，且支付比例不得超過發(fā)包方 的收款比例；款項到賬后一律預扣分包額（若未確定合同額可按暫估價或預算報價）的10%（管理費及代扣代繳稅費）I,在分包方提供完備的結賬憑據(jù)后再按實際比例補付余款。 . 6、我方承接工程轉(zhuǎn)包：申請支付分包款須具備分包合同、預算報價書、工程形象進度或工 程結算單及發(fā)票。支付分包預付款，需開具加蓋公章的預付款收據(jù)。建設方每次付款我 方均須向其

16、提供工程發(fā)票的，分包方也需于我公司付款的同時提供發(fā)票（我公司憑合同 在當?shù)囟悇站珠_具完稅憑證，分包方憑分包結算單或分包合同及完稅憑證在當?shù)囟悇站?開具發(fā)票，交給我公司）；我方與甲方最后一次決算提供總發(fā)票的，我方支付分包款時， 分包應同時開具專用收據(jù)（加蓋財務專用章），最終決算時開具全額發(fā)票并附?jīng)Q算單。7、中領支票不確定單位名稱或金額時， 一次領用空白支票不得超過2張，且由出納寫明用 途、控制金額及日期，限在三日內(nèi)到財務部清賬，在這期間由申領支票經(jīng)辦人對空白支 票的安全性負責，無故逾期經(jīng)催告后仍未報銷的可從其工資和獎金中扣還且其以后不得 再中請空白支票。8、凡因支票申請方不當填寫造成退票、廢票，

17、該申請人到財務處重新申請更正并罰交2元/張，財務部方可補開支票。9、分公司會計人員對發(fā)生的每筆支出的真實性、完整性進行審核。要求業(yè)務經(jīng)辦人提供發(fā)票上的單位名稱與票據(jù)收款人名稱一致（有合同的還需與合同公章一 致），申請金額與發(fā)票金額及付出金額應一致。10、加強預留財務印鑒的管理。財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人 保管，要確保財務專用章與法人代表名章由不同的人管理；有關人員因短期出差而需要由 其他人暫時保管財務專用章的，必須經(jīng)過授權并登記在案以備查。在節(jié)假日期間、值班期 問更要嚴格按照規(guī)定，在授權下使用印鑒。11、銀行票據(jù)視同銀行存款管理：I j12、銀行保函的辦理。將須辦理保函的申請（保函內(nèi)容、金額及期限）及工程合同復印件交 至合同財務部。分包單位以本單位名義承接項目須開具保函的，在提供保函申請及合同的 同時要將等額資金交存本公司。保函到期，相關