金蝶里的現(xiàn)金流量表入門操作手冊(cè)

1、現(xiàn)金流量表模塊操作手冊(cè)概述歡迎大家和我一起學(xué)習(xí)K3財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)現(xiàn)金流量表模塊！本手冊(cè)將會(huì)為大家介紹K3單獨(dú)的現(xiàn)金流量表模塊的操作步驟和使用方法。在掌握了本手冊(cè)內(nèi)容后，你會(huì)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量表的編制其實(shí)也可以很簡(jiǎn)單，省去了手工制表直接法或間接法原理理解上的種種麻煩，讓你輕松、快速地完成三大報(bào)表中最難的這張現(xiàn)金流量表！適用人群本操作手冊(cè)適用于已熟練掌握K3總賬系統(tǒng)，并具有一定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)的人員參考使用。如果您是第一次用K3系統(tǒng)，那么您至少要了解K3總賬的憑證處理過(guò)程（因?yàn)榫幹片F(xiàn)金流量表是以憑證數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的），清楚現(xiàn)金流量表的基本編制原理（至少應(yīng)該知道每一筆現(xiàn)金收支屬于哪一類現(xiàn)金項(xiàng)目），當(dāng)然具體的編制步驟由軟

2、件來(lái)幫您完成就可以啦。版權(quán)信息本文件使用須知 著作權(quán)人保留本文件的內(nèi)容的解釋權(quán)，并且僅將本文件內(nèi)容提供給閣下個(gè)人使用。對(duì)于內(nèi)容中所含的版權(quán)和其他所有權(quán)聲明，您應(yīng)予以尊重并在其副本中予以保留。您不得以任何方式修改、復(fù)制、公開(kāi)展示、公布或分發(fā)這些內(nèi)容或者以其他方式把它們用于任何公開(kāi)或商業(yè)目的。任何未經(jīng)授權(quán)的使用都可能構(gòu)成對(duì)版權(quán)、商標(biāo)和其他法律權(quán)利的侵犯。如果您不接受或違反上述約定，您使用本文件的授權(quán)將自動(dòng)終止，同時(shí)您應(yīng)立即銷毀任何已下載或打印好的本文件內(nèi)容。 著作權(quán)人對(duì)本文件內(nèi)容可用性不附加任何形式的保證，也不保證本文件內(nèi)容的絕對(duì)準(zhǔn)確性和絕對(duì)完整性。本文件中介紹的產(chǎn)品、技術(shù)、方案和配置等僅供您參考

3、，且它們可能會(huì)隨時(shí)變更，恕不另行通知。本文件中的內(nèi)容也可能已經(jīng)過(guò)期，著作權(quán)人不承諾更新它們。如需得到最新的技術(shù)信息和服務(wù)，您可向當(dāng)?shù)氐慕鸬麡I(yè)務(wù)聯(lián)系人和合作伙伴進(jìn)行咨詢。 作者：李黎 審核人：黃炎平 著作權(quán)聲明著作權(quán)所有 2006金蝶軟件（中國(guó)）有限公司。 所有權(quán)利均予保留。目錄第一章 前言2第二章 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)2第三章 如何在K3系統(tǒng)中編制現(xiàn)金流量表4一、設(shè)置方案5二、指定現(xiàn)金類科目6三、提取數(shù)據(jù)7四、時(shí)間參數(shù)設(shè)置9五、報(bào)表項(xiàng)目維護(hù)9六、在T型賬中指定主表項(xiàng)目10七、在附表二中指定附表項(xiàng)目13第一章 前言K3現(xiàn)金流量表的編制采用了拆分所有有現(xiàn)金類科目的憑證的方法，將所有的憑證拆分為一對(duì)一的關(guān)系，在

4、系統(tǒng)中可直接查詢到所有已拆分的憑證，直接判斷現(xiàn)金的流動(dòng)所屬的類別。在確定了現(xiàn)金流動(dòng)所屬的項(xiàng)目類別之后就可以產(chǎn)生報(bào)表?，F(xiàn)金流量表模塊可以處理所有期間的數(shù)據(jù)，只要賬套中有的憑證，不論憑證是否過(guò)賬、是否審核，也不論會(huì)計(jì)期間是否結(jié)賬，模塊均可以對(duì)憑證進(jìn)行拆分處理，編制報(bào)表?？梢砸荒瓿鲆淮螆?bào)表，也可以一個(gè)月出一次報(bào)表，甚至每天都可以出一張現(xiàn)金流量表，總之在任意時(shí)間都可以編制報(bào)表，十分方便快捷。第二章 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)本操作手冊(cè)將會(huì)以案例的形式來(lái)展開(kāi)。為了包括編制現(xiàn)金流量表中常見(jiàn)的項(xiàng)目類型，并且盡可能地簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)處理，以方便大家理解，并未過(guò)多考慮經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的邏輯性，且假設(shè)初始數(shù)據(jù)為零。以下是案例相關(guān)內(nèi)容：ABC公

5、司2006年5月發(fā)生的業(yè)務(wù)憑證如下： 借：銀行存款 20000 貸：實(shí)收資本 20000借：庫(kù)存商品 5000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 850 貸：應(yīng)付票據(jù) 5850借：應(yīng)付票據(jù) 5000貸：銀行存款 5000借：應(yīng)收賬款 5850 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 850 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2600貸：庫(kù)存商品 2600 借：固定資產(chǎn) 5000 貸：銀行存款 5000 借：短期投資 2000 貸：銀行存款 2000借：銀行存款 120 貸：投資收益 120 借：管理費(fèi)用 100 貸：預(yù)提費(fèi)用 100 借：生產(chǎn)成本 250 管理費(fèi)用 400 貸：應(yīng)付工資 65

6、0 借：應(yīng)付工資 500 貸：銀行存款 500 借：無(wú)形資產(chǎn) 500 貸：銀行存款 500借：管理費(fèi)用 50 貸：無(wú)形資產(chǎn) 50 借：制造費(fèi)用 120 管理費(fèi)用 240 貸：累計(jì)折舊 360 借：待攤費(fèi)用 150 貸：銀行存款 150 借：管理費(fèi)用 30 貸：待攤費(fèi)用 30 借：原材料 1000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 170 貸：應(yīng)付賬款 1170 借：生產(chǎn)成本 900 貸：制造費(fèi)用 100 原材料 800 借：庫(kù)存商品 500 貸：生產(chǎn)成本 500 借：銀行存款 2000 貸：短期借款 2000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 50 貸：短期借款 50借：應(yīng)收賬款 1170 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000

7、 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 170 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 650 貸：庫(kù)存商品 650 借：銀行存款 1170 貸：應(yīng)收賬款 1170 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 70 貸：銀行存款 70 （此財(cái)務(wù)費(fèi)用為銷貨現(xiàn)金折扣） 借：所得稅 500 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 500 借：應(yīng)交稅金已交增值稅 600 貸：銀行存款 600 借：現(xiàn)金 500 貸：銀行存款 500以上憑證可以總賬系統(tǒng)錄入，做為編制現(xiàn)金流量表的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。第三章 如何在K3系統(tǒng)中編制現(xiàn)金流量表大家都知道，現(xiàn)金流量表分為正表和附表，編制的方法也分為直接法和間接法。在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，直接法就是以利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入為起算點(diǎn)，調(diào)整與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的項(xiàng)目的增減

8、變動(dòng)，然后計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量的情況；間接法則是以本期凈利潤(rùn)為起算點(diǎn)，調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支等有關(guān)項(xiàng)目的增減變動(dòng)，據(jù)此計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中由于現(xiàn)金流量的編制多靠手工調(diào)整，計(jì)算調(diào)整各項(xiàng)目的本期增加數(shù)或減少數(shù)，不易理解更容易錯(cuò)誤和遺漏，并且需要平時(shí)記錄較多的其他相關(guān)資料才能夠正確編制。在金蝶K3現(xiàn)金流量表模塊中，由于系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將涉及現(xiàn)金流量或需要調(diào)整的憑證拆分為一對(duì)一的記錄，只需要指定這些記錄屬于哪一類現(xiàn)金類項(xiàng)目即可，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)不同項(xiàng)目自動(dòng)進(jìn)行調(diào)整，并不需要像在手工賬中進(jìn)行復(fù)雜的調(diào)整、反算，非常簡(jiǎn)單易學(xué)。另手工賬通常只需要資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表以及其他相關(guān)資料進(jìn)行

9、編制，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的分析如果不夠全面和準(zhǔn)確，調(diào)整出來(lái)的現(xiàn)金流量項(xiàng)目并不一定精確，但用K3現(xiàn)金流量表模塊則可以利用計(jì)算機(jī)程序?qū)⑺斜徊鸱值挠涗浿鹨徽{(diào)整和歸類，據(jù)此編制的現(xiàn)金流量結(jié)果非常精確。接下來(lái)我們就可以編制現(xiàn)金流量表啦！按照上面的案例以及基礎(chǔ)步驟，我將一步步為大家闡述如何在K3系統(tǒng)中編制現(xiàn)金流量表。一、設(shè)置方案進(jìn)入現(xiàn)金流量表模塊要做的第一件事情就是設(shè)置報(bào)表方案，在這里可以新建以及選擇已有的報(bào)表方案，單擊“系統(tǒng)”“報(bào)表方案”即可進(jìn)入以下頁(yè)面：如果不設(shè)置或選擇方案，在現(xiàn)金流量模塊內(nèi)所有銨鈕為灰不可選，必須要選擇相應(yīng)的方案或者新建方案才可以進(jìn)行下一步操作。方案號(hào)為系統(tǒng)自動(dòng)生成，方案名稱需要用戶設(shè)定。

10、界面中的“引入”按鈕其作用是可將以前版本的現(xiàn)金流量表引入到現(xiàn)版本中，是一個(gè)模塊升級(jí)的功能。但實(shí)際中應(yīng)用很少。我們將即將要編制的報(bào)表方案命名為：“2006年5月現(xiàn)金流量表”，確定即進(jìn)入該方案。系統(tǒng)右下角會(huì)顯示當(dāng)前的報(bào)表方案名稱。二、指定現(xiàn)金類科目現(xiàn)金流量表是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)編制的，現(xiàn)金類科目包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金以及現(xiàn)金等價(jià)物。在編制現(xiàn)金流量表之前我們必須定義好哪些科目是現(xiàn)金類科目，以便系統(tǒng)進(jìn)行識(shí)別。在K3基礎(chǔ)資料科目中已經(jīng)按照常規(guī)指定了現(xiàn)金類科目，但由于不同的企業(yè)在具體定義現(xiàn)金類科目時(shí)仍然千差萬(wàn)別，在編制前仍然需要檢查及指定。單擊菜單欄上的“現(xiàn)金”即可進(jìn)入以下界面： 我們可將現(xiàn)

11、金、銀行存款以及其他貨幣資金等都設(shè)為現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物，單擊右上角的“改變”也可以進(jìn)行屬性的設(shè)置。設(shè)置完后的界面如下：三、提取數(shù)據(jù)提取數(shù)據(jù)就是從總賬中提取憑證數(shù)據(jù)，并自動(dòng)拆分一對(duì)一憑證的過(guò)程。單擊“提取”或“報(bào)表”“提取”進(jìn)入數(shù)據(jù)提取界面：如上圖所示，我們將提取日期設(shè)為2006年5月1日至31日，將策略設(shè)置為“全部重新提取。接下來(lái)解釋三個(gè)策略的含義：不重復(fù)提?。罕硎緦?duì)于以前已經(jīng)提取過(guò)的數(shù)據(jù)不再重新提取，只提取未提取過(guò)的數(shù)據(jù)，如上一次的操作已提取了1月份的數(shù)據(jù)，這次需要分析12月份的現(xiàn)金流量，如果選擇了不重復(fù)提取這一項(xiàng)，模塊將只提取2月份的數(shù)據(jù)，而不再提取1月份的數(shù)據(jù)。重取此日期以后的數(shù)據(jù)：對(duì)指定

12、的日期后的數(shù)據(jù)重新提取。在選擇了這一選項(xiàng)后，右邊灰色的時(shí)間框變亮，可以指定某一個(gè)日期，在該日期之后的數(shù)據(jù)模塊將重新進(jìn)行提取，對(duì)此日期之前的數(shù)據(jù)模塊將不再提取。全部重新提取：不管以前是否提取過(guò)，對(duì)所指定期間內(nèi)的數(shù)據(jù)全部重復(fù)提取。系統(tǒng)只有這三種提取策略，未提供按照憑證字號(hào)等更靈活的提取方式。提取完憑證數(shù)據(jù)后，可單擊菜單欄上“憑證”按鈕，可進(jìn)入憑證查詢界面，此時(shí)憑證已經(jīng)被拆分成了一對(duì)一記錄：以上界面中“現(xiàn)金流量項(xiàng)目”字段，如果是非現(xiàn)金類科目，則顯示“不產(chǎn)生現(xiàn)金流量”，如果是現(xiàn)金類科目，并且在T型賬戶中已指定主表項(xiàng)目，則會(huì)顯示相應(yīng)流量項(xiàng)目（比如購(gòu)買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金），如果尚未指定主表項(xiàng)目則會(huì)顯示

13、“未處理現(xiàn)金流量”。雙擊任意一條記錄，都會(huì)顯示出具體已經(jīng)拆分的憑證，比如憑證(指案例中的第7項(xiàng)業(yè)務(wù)的憑證，下同)已被拆分如下：四、時(shí)間參數(shù)設(shè)置接下來(lái)我們來(lái)設(shè)置報(bào)表時(shí)間：?jiǎn)螕舨藛螜谥小皶r(shí)間”或“選項(xiàng)”“報(bào)表時(shí)間”，即可設(shè)置報(bào)表的時(shí)間，我們將其設(shè)置為2006年5月1日至31日。如果提取數(shù)據(jù)的期間比這里設(shè)置的期間更大，那么可能多提取了憑證，在出報(bào)表時(shí)只計(jì)算5月份的憑證數(shù)據(jù)。五、報(bào)表項(xiàng)目維護(hù)現(xiàn)金流量表模塊預(yù)設(shè)了現(xiàn)金流量表的基本報(bào)表項(xiàng)目，對(duì)于這些報(bào)表項(xiàng)目您可以進(jìn)行修改或刪除，還可以設(shè)置特殊的項(xiàng)目，選擇選項(xiàng)菜單中的報(bào)表項(xiàng)目選項(xiàng)進(jìn)入報(bào)表項(xiàng)目的操作，如下圖所示：在這里你可以進(jìn)行現(xiàn)金項(xiàng)目的增加/刪除/修改等操作

14、，但系統(tǒng)預(yù)設(shè)的五大類：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、匯率變動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、現(xiàn)金及現(xiàn)金等物凈增加額不能刪除但可以修改其名稱。在這里介紹一個(gè)小技巧：如果您希望現(xiàn)金流量表某個(gè)項(xiàng)目顯示為某個(gè)數(shù)字，但指定后達(dá)不到您所要的效果，或者系統(tǒng)處理和手工賬處理有一定區(qū)別需要進(jìn)行調(diào)整時(shí)，您可以直接在這里鎖定某個(gè)報(bào)表項(xiàng)目的值，這樣就直接顯示為您想要的數(shù)字了，非常靈活和方便。操作方法是這樣的：光標(biāo)定在某個(gè)現(xiàn)金類項(xiàng)目處，右鍵單擊后選擇“屬性”后將項(xiàng)目值鎖定為某個(gè)數(shù)字即可。如下圖將“購(gòu)買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”設(shè)置為3650：六、在T型賬中指定主表項(xiàng)目前面四個(gè)步驟其實(shí)都是在做

15、基礎(chǔ)的報(bào)表設(shè)置，真正開(kāi)始編制現(xiàn)金流量表則是從主表的項(xiàng)目指定開(kāi)始！接下來(lái)的內(nèi)容非常關(guān)鍵，關(guān)系到能否生成一張正確漂亮的現(xiàn)金流量表，一定要認(rèn)真學(xué)哦！關(guān)于主表的編制原理相對(duì)簡(jiǎn)單，就是直接將現(xiàn)金項(xiàng)目歸入三大類：經(jīng)營(yíng)、投資和籌資活動(dòng)，相關(guān)會(huì)計(jì)知識(shí)可參考介紹現(xiàn)金流量表的會(huì)計(jì)教材即可。點(diǎn)擊菜單欄上“T型賬戶”，進(jìn)入以下界面：我們選擇指定的范圍為“所有現(xiàn)金類科目”，并且是“按現(xiàn)金類匯總”。當(dāng)然你也可以在這里只過(guò)濾某一現(xiàn)金類科目，或者按一級(jí)科目匯總。T型賬戶的界面是這樣的：由于我們是按照現(xiàn)金類科目匯總的，因此這實(shí)際上是所有現(xiàn)金類科目的大T型賬戶，借方代表現(xiàn)金流入，貸方代表現(xiàn)金流出。而不涉及現(xiàn)金類科目的記錄則不會(huì)在

16、此顯示。T型賬戶的借貸方分別都有對(duì)方科目，這里現(xiàn)金類的對(duì)方科目可能是現(xiàn)金科目，可能是非現(xiàn)金科目。其中對(duì)方科目為現(xiàn)金類科目一般是指現(xiàn)金類科目的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬憑證，如將現(xiàn)金存入銀行，或者從銀行提取現(xiàn)金。本例中現(xiàn)金類的500元發(fā)生額就是號(hào)憑證的提現(xiàn)憑證。這類記錄是不需要指定現(xiàn)金流量的。重要的是對(duì)方科目為非現(xiàn)金類的記錄，如上圖所示，非現(xiàn)金類科目借方為23290，貸方為13820，其實(shí)借貸方的差額就應(yīng)該為現(xiàn)金凈流入，本例中現(xiàn)金凈流入就應(yīng)該為9470。（如果最后編制出的現(xiàn)金流量表和這個(gè)數(shù)字不一樣，就說(shuō)明指定的過(guò)程中有錯(cuò)誤哦?。┙酉聛?lái)我們需要對(duì)所有對(duì)方科目為非現(xiàn)金類的記錄指定現(xiàn)金流量項(xiàng)目。指定的過(guò)程如下：1、 光

17、標(biāo)定在“非現(xiàn)金類”欄目處，單擊右鍵，出現(xiàn)以下指示： 先按下級(jí)科目展開(kāi)，然后逐一按照核算項(xiàng)目展開(kāi)，這樣便于清晰明了地看到這些記錄，以便下一步進(jìn)行指定。2、 光標(biāo)定在某一科目上面，然后單擊右鍵，進(jìn)入“選擇現(xiàn)金項(xiàng)目”，可進(jìn)入流向選擇頁(yè)面：3、 在選擇現(xiàn)金項(xiàng)目之前，可以顯示憑證，結(jié)合具體的憑證信息來(lái)進(jìn)行指定，界面如下：接下來(lái)我們按照例子一步步地進(jìn)行指定，左邊都可指定為現(xiàn)金流入：“應(yīng)收賬款”可指定為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”；“短期借款”可指定為籌資活動(dòng)中“借款所收到的現(xiàn)金”；“實(shí)收資本”可指定為籌資活動(dòng)中“吸收投資收到的現(xiàn)金”；“投資收益”可指定為投資活動(dòng)中“取得投資收益所收到的現(xiàn)金”

18、。T型賬戶的右邊都可指定為現(xiàn)金流出：“短期投資”可指定為投資活動(dòng)中“投資所支付的現(xiàn)金”；“固定資產(chǎn)”/“無(wú)形資產(chǎn)”可指定為投資活動(dòng)中“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其它長(zhǎng)期投資所支付的現(xiàn)金”；“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”可指定為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”；“應(yīng)付票據(jù)”可指定為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中“購(gòu)買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”；“應(yīng)付工資”可指定為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”；“應(yīng)交稅金”可指定為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”；“財(cái)務(wù)費(fèi)用”可指定為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”；（注：此處的財(cái)務(wù)費(fèi)用為號(hào)憑證中應(yīng)收賬款現(xiàn)金折扣的財(cái)務(wù)費(fèi)用，應(yīng)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量；若為借款利息等則應(yīng)

19、為籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。）所有對(duì)方科目指定完現(xiàn)金流量后，可以按現(xiàn)金項(xiàng)目展開(kāi)，出現(xiàn)以下界面：如果現(xiàn)金項(xiàng)目有顯示“未處理現(xiàn)金流量”，則說(shuō)明還有未指定流量的記錄，需要進(jìn)一步進(jìn)行指定。需要注意的是，在總賬憑證中指定了現(xiàn)金流量項(xiàng)目，或者在總賬現(xiàn)金流量表T型賬戶中指定了流量，對(duì)現(xiàn)金流量模塊完全不起作用，這是兩個(gè)分別獨(dú)立的系統(tǒng)，現(xiàn)金流量表模塊只提取總賬中的憑證數(shù)據(jù)，之后的操作就和總賬完全獨(dú)立了，不受總賬中業(yè)務(wù)操作的影響（當(dāng)然如果在提取數(shù)據(jù)后，總賬系統(tǒng)任意修改憑證，可能會(huì)造成總賬系統(tǒng)和現(xiàn)金流量表系統(tǒng)數(shù)據(jù)不一致。）所有非現(xiàn)金類科目都指定完現(xiàn)金流量項(xiàng)目后，系統(tǒng)就可以生成一張現(xiàn)金流量主表了?？牲c(diǎn)擊“報(bào)表”進(jìn)入現(xiàn)金流量

20、表界面，但這不是完整的現(xiàn)金流量表，還需要指定附表項(xiàng)目。七、在附表二中指定附表項(xiàng)目 附表的編制則稍微有一定難度，需要判斷的附表項(xiàng)目也比較復(fù)雜。在編制現(xiàn)金流量表附表時(shí)，是從凈利潤(rùn)為起點(diǎn)，通過(guò)一些調(diào)整項(xiàng)目來(lái)進(jìn)行相應(yīng)的處理后，得出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量的數(shù)值，在進(jìn)行附表的指定時(shí)，首先應(yīng)明白附表的編制原理。建議有一定會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的人員對(duì)編制原理進(jìn)行掌握，可參考相關(guān)會(huì)計(jì)教材。但如果你不懂編制原理，至少你要知道相關(guān)業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整哪些附表項(xiàng)目。本手冊(cè)在提供例子時(shí)也考慮了一些特殊情況，也基本上包括了企業(yè)日常工作中需要調(diào)整的項(xiàng)目?？傮w來(lái)講，需要進(jìn)行附表處理的憑證類型有以下3種：1、會(huì)計(jì)分錄中，有現(xiàn)金流量科目，同時(shí)也有損益類科

21、目，但指定的現(xiàn)金流量主表項(xiàng)目不是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，則需要在指定主表項(xiàng)目時(shí)指定附表項(xiàng)目。2、會(huì)計(jì)分錄中，有現(xiàn)金流量科目，且沒(méi)有損益類會(huì)計(jì)科目，在指定主表項(xiàng)目時(shí)，如果指定的是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量時(shí)，需要對(duì)附表項(xiàng)目進(jìn)行指定。3、會(huì)計(jì)分錄中，沒(méi)有現(xiàn)金流量科目，但是有損益類科目，此時(shí)需要指定現(xiàn)金流量表附表項(xiàng)目，但不需要指定主表項(xiàng)目。對(duì)于對(duì)方科目為本年利潤(rùn)的，不需要進(jìn)行附表處理。從以上原則來(lái)看，是否指定附表依賴于主表的指定，只要你正確指定了主表項(xiàng)目，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)以上原則將需要調(diào)整的附表項(xiàng)目匯總起來(lái)，集中在附表二中進(jìn)行指定。讓我們進(jìn)入附表二界面并按下級(jí)科目展開(kāi)：注意到這里所有科目的金額合計(jì)即為需要調(diào)整的金

22、額合計(jì)，和現(xiàn)金流量其他項(xiàng)目有如下關(guān)系：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（-5150）=所有科目金額合計(jì)（-6580）+凈利潤(rùn)（1430）其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量在指定附表前可參考主表數(shù)據(jù)，凈利潤(rùn)可參考利潤(rùn)表數(shù)據(jù)。 這個(gè)公式進(jìn)一步驗(yàn)證了附表的編制原理：由凈利潤(rùn)調(diào)整為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。上圖直接以下級(jí)科目展開(kāi)，看到的是利潤(rùn)表項(xiàng)目和現(xiàn)金項(xiàng)目，如果按對(duì)方科目展開(kāi)，或者顯示相關(guān)憑證，則可以獲取更多的信息以準(zhǔn)確指定附表項(xiàng)目。指定方法和主表類似。 在銀行存款科目下面顯示對(duì)方科目，分別進(jìn)行指定：“應(yīng)收賬款”指定為“經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）”；“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”指定為“待攤費(fèi)用減少（減：增加）”；“應(yīng)付票據(jù)”/“應(yīng)付工資”/“應(yīng)交稅金”均指定為“經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）”； 在“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目下顯示對(duì)方科目，分別進(jìn)行指定：“應(yīng)收賬款”指定為“經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）”； 在“投資收益”科目下顯示對(duì)方科目，進(jìn)行指定：“銀行存款”指定為“投資損失”； 在“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目下顯示對(duì)方科目，進(jìn)行指定：“庫(kù)存商品”指定為“存貨的減少（減：增加）”； 在“管理費(fèi)用”科目下顯示對(duì)方科目，分別進(jìn)行指定：“累計(jì)折舊”指定為“固定資產(chǎn)折舊”；（注：此處只包含