《公司理財(cái)》重點(diǎn)題(16.4)[1]

1、- 1 - 公司理財(cái)公司理財(cái)復(fù)習(xí)題（復(fù)習(xí)題（16.416.4）一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題1.1.公司理財(cái)產(chǎn)生于公司理財(cái)產(chǎn)生于 B.19B.19 世紀(jì)末期世紀(jì)末期 2.2.在籌資理財(cái)階段，公司理財(cái)?shù)闹卦诨I資理財(cái)階段，公司理財(cái)?shù)闹攸c(diǎn)內(nèi)容是點(diǎn)內(nèi)容是 B.B.如何設(shè)法籌集到所需資如何設(shè)法籌集到所需資金金 3.3.把如何有效地運(yùn)用資金作為公司把如何有效地運(yùn)用資金作為公司理財(cái)重點(diǎn)內(nèi)容的理財(cái)階段是理財(cái)重點(diǎn)內(nèi)容的理財(cái)階段是 B B B.B.內(nèi)內(nèi)部控制理財(cái)階段部控制理財(cái)階段 4.4.以往被西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家和企業(yè)家作以往被西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家和企業(yè)家作為公司的經(jīng)營目標(biāo)和理財(cái)目標(biāo)的是為公司的經(jīng)營目標(biāo)和理財(cái)目標(biāo)的是 A.A.利

2、利潤最大化潤最大化 5.5.現(xiàn)代公司理財(cái)?shù)哪繕?biāo)是現(xiàn)代公司理財(cái)?shù)哪繕?biāo)是 C.C.股東財(cái)股東財(cái)富最大化富最大化 6.6.對(duì)股份有限公司而言，可以代表對(duì)股份有限公司而言，可以代表股東財(cái)富的是股東財(cái)富的是 A.A.股票市價(jià)股票市價(jià) 7.7.資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)和終點(diǎn)都是資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)和終點(diǎn)都是 A.A.貨貨幣資金幣資金 8.8.由于生產(chǎn)經(jīng)營不斷地進(jìn)行而引起由于生產(chǎn)經(jīng)營不斷地進(jìn)行而引起資金不斷地循環(huán)稱為資金不斷地循環(huán)稱為 C.C.資金周轉(zhuǎn)資金周轉(zhuǎn) 9.9.資產(chǎn)負(fù)債表是資產(chǎn)負(fù)債表是 B.B.靜態(tài)報(bào)表靜態(tài)報(bào)表 10.10.資產(chǎn)負(fù)債表中所有項(xiàng)目的資產(chǎn)負(fù)債表中所有項(xiàng)目的“期末期末數(shù)數(shù)”一欄填列的依據(jù)是本期有關(guān)賬一欄填

3、列的依據(jù)是本期有關(guān)賬戶的戶的 A.A.期末余額期末余額 11.11.屬于流動(dòng)負(fù)債的是屬于流動(dòng)負(fù)債的是 D.D.應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金12.12.屬于長期負(fù)債的是屬于長期負(fù)債的是 D.D.應(yīng)付債券應(yīng)付債券13.13.公司流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)是公司流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)是 A.A.貨幣貨幣資金資金 14.14.不屬于固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的是不屬于固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的是 D.D.賬賬面價(jià)值面價(jià)值15.15.資本公積可按法定程序經(jīng)批準(zhǔn)后資本公積可按法定程序經(jīng)批準(zhǔn)后A.A.轉(zhuǎn)增資本轉(zhuǎn)增資本 16.16.公司的法定盈余公積在轉(zhuǎn)增資本公司的法定盈余公積在轉(zhuǎn)增資本后，一般不得低于注冊(cè)資金后，一般不得低于注冊(cè)資金 C.25%C.25

4、% 17.17.利潤表是利潤表是 A.A.動(dòng)態(tài)報(bào)表動(dòng)態(tài)報(bào)表 18.18.利潤表中的收入的確認(rèn)是基于利潤表中的收入的確認(rèn)是基于 B.B.權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生制責(zé)發(fā)生制 19.19.屬于營業(yè)費(fèi)用的是屬于營業(yè)費(fèi)用的是 C.C.廣告費(fèi)廣告費(fèi) 20.20.屬于管理費(fèi)用的是屬于管理費(fèi)用的是 B.B.業(yè)務(wù)招待業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi) 21.21.屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用的是屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用的是 C.C.利息支利息支出出 22.22.在閱讀和分析現(xiàn)金流量表時(shí)，最在閱讀和分析現(xiàn)金流量表時(shí)，最重要的數(shù)據(jù)是重要的數(shù)據(jù)是 A.A.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額凈增加額 23.23.企業(yè)比較適宜的資產(chǎn)負(fù)債率是企業(yè)比較適宜的資產(chǎn)負(fù)債率是 C.50%

5、C.50% 24.24.反映公司所得與所占用的比例關(guān)反映公司所得與所占用的比例關(guān)系的財(cái)務(wù)指標(biāo)是系的財(cái)務(wù)指標(biāo)是 B.B.資產(chǎn)利潤率資產(chǎn)利潤率 25.25.通常被用來描述一個(gè)公司經(jīng)濟(jì)效通常被用來描述一個(gè)公司經(jīng)濟(jì)效益高低的代表性指標(biāo)是益高低的代表性指標(biāo)是 C C 資產(chǎn)利潤資產(chǎn)利潤率率 26.26.反映公司所得與所費(fèi)的比例關(guān)系反映公司所得與所費(fèi)的比例關(guān)系的財(cái)務(wù)指標(biāo)是的財(cái)務(wù)指標(biāo)是 D.D.成本費(fèi)用利潤率成本費(fèi)用利潤率27.27.我國的中央銀行是我國的中央銀行是 A.A.中國人中國人民銀行民銀行 28.28.屬于政策性銀行的是屬于政策性銀行的是 C.C.中國中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行 29.29.金融市

6、場最重要的參與者是金融市場最重要的參與者是 A.A.金融機(jī)構(gòu)金融機(jī)構(gòu) 30.30.金融市場最積極的參與者是金融市場最積極的參與者是 C.C.企業(yè)企業(yè) 31.31.每期期末收付的等額款項(xiàng)稱為每期期末收付的等額款項(xiàng)稱為 A.A.普通年金普通年金 32.32.每期期初收付的等額款項(xiàng)稱為每期期初收付的等額款項(xiàng)稱為 B.B.即付年金即付年金33.33.一般情況下股份有限公司只發(fā)行一般情況下股份有限公司只發(fā)行 B.B.普通股股票普通股股票 34.34.國內(nèi)公司在香港發(fā)行并上市的股國內(nèi)公司在香港發(fā)行并上市的股票被稱為票被稱為 C.HC.H 股股 35.35.國內(nèi)公司在美國紐約證券交易所國內(nèi)公司在美國紐約證券

7、交易所發(fā)行并上市的股票被稱為發(fā)行并上市的股票被稱為 D.ND.N 股股36.36.以超過票面金額發(fā)行股票所得溢以超過票面金額發(fā)行股票所得溢價(jià)款列入公司的價(jià)款列入公司的 A.A.資本公積金資本公積金 37.37.公司股利政策的重要基礎(chǔ)是公司股利政策的重要基礎(chǔ)是 D.D.能否獲得長期穩(wěn)定的利潤能否獲得長期穩(wěn)定的利潤38.38.將公司的盈余首先用于良好的投將公司的盈余首先用于良好的投資項(xiàng)目，然后將剩余的盈余作為股資項(xiàng)目，然后將剩余的盈余作為股利進(jìn)行分配的政策是利進(jìn)行分配的政策是A.A.剩余股利政策剩余股利政策 39.39.公司各年支付的股利額隨公司獲公司各年支付的股利額隨公司獲得盈利的多少而上下波動(dòng)

8、的股利政得盈利的多少而上下波動(dòng)的股利政策為策為 C.C.固定股利支付率政策固定股利支付率政策 40.40.公司最常見的一種股利發(fā)放形式公司最常見的一種股利發(fā)放形式是是 A.A.現(xiàn)金股利現(xiàn)金股利 41.41.不會(huì)影響公司和股東資產(chǎn)價(jià)值的不會(huì)影響公司和股東資產(chǎn)價(jià)值的股利形式是股利形式是 B.B.股票股利股票股利 42.42.公司籌措短期資金的重要方式是公司籌措短期資金的重要方式是 D.D.短期借款短期借款43.43.短期銀行借款屬于短期銀行借款屬于 A.A.流動(dòng)資流動(dòng)資金借款金借款44.44.臨時(shí)借款的期限一般不超過臨時(shí)借款的期限一般不超過 C.6C.6個(gè)月個(gè)月 45.45.企業(yè)以托收承付結(jié)算憑證

9、為保證企業(yè)以托收承付結(jié)算憑證為保證向銀行取得的借款是向銀行取得的借款是 A.A.結(jié)算借款結(jié)算借款 46.46.不屬于短期借款信用條件的是不屬于短期借款信用條件的是 A.A.擔(dān)保能力擔(dān)保能力 47.47.在我國，公司在托收承付方式下在我國，公司在托收承付方式下的銀行辦理的結(jié)算借款屬于的銀行辦理的結(jié)算借款屬于 B.B.應(yīng)應(yīng)收賬款擔(dān)保借款收賬款擔(dān)保借款48.48.名義利率等于實(shí)際利率的短期借名義利率等于實(shí)際利率的短期借款利息計(jì)算方法是款利息計(jì)算方法是 A.A.單利計(jì)算法單利計(jì)算法 49.49.股份有限公司發(fā)行公司債券其凈股份有限公司發(fā)行公司債券其凈資產(chǎn)額不得低于人民幣資產(chǎn)額不得低于人民幣 C.300

10、0C.3000 萬萬元元 50.50.公司發(fā)行債券時(shí)其累計(jì)債券總額公司發(fā)行債券時(shí)其累計(jì)債券總額不得超過公司凈資產(chǎn)額的不得超過公司凈資產(chǎn)額的 B.40%B.40% 51.51.融資租賃的具體形式主要有（直融資租賃的具體形式主要有（直接租賃）接租賃） 、 （返回租賃）和（杠桿租（返回租賃）和（杠桿租賃）賃） 。A.A.直接租賃直接租賃 C.C.返回租返回租賃賃 D.D.杠桿租賃杠桿租賃52.52.融資租賃的典型形式是融資租賃的典型形式是 A.A.直接直接租賃租賃 53.53.公司根據(jù)協(xié)議先將設(shè)備賣給租賃公司根據(jù)協(xié)議先將設(shè)備賣給租賃公司，然后再以租賃的方式從租賃公司，然后再以租賃的方式從租賃公司手中

11、將該項(xiàng)設(shè)備租回使公司手中將該項(xiàng)設(shè)備租回使用，這種租賃是用，這種租賃是 C.C.返回租賃返回租賃 54.54.出租人既是租賃資產(chǎn)的所有者，出租人既是租賃資產(chǎn)的所有者，又是借款者，這種租賃是又是借款者，這種租賃是 A A 杠桿租杠桿租賃賃 55.55.最普遍、最常見的商業(yè)信用形式最普遍、最常見的商業(yè)信用形式是是 D.D.應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款56.56.屬于資本占用費(fèi)的是屬于資本占用費(fèi)的是 D.D.股利股利57.57.不屬于資本籌集費(fèi)用的是不屬于資本籌集費(fèi)用的是 A.A.股利股利 58.58.在進(jìn)行長期投資決策時(shí)，被稱作在進(jìn)行長期投資決策時(shí)，被稱作“舍棄率舍棄率”的指標(biāo)是的指標(biāo)是 D.D.資本成本資本成

12、本59.59.在計(jì)算資本成本時(shí)不必考慮籌資在計(jì)算資本成本時(shí)不必考慮籌資費(fèi)用的是費(fèi)用的是 C.C.留存收益成本留存收益成本 60.60.各種籌資方式中資本成本最高的各種籌資方式中資本成本最高的是是 B.B.普通股成本普通股成本 61.61.債務(wù)對(duì)普通股股東收益的影響稱債務(wù)對(duì)普通股股東收益的影響稱為為 C.C.財(cái)務(wù)杠桿作用財(cái)務(wù)杠桿作用 62.62.普通股每股稅后利潤變動(dòng)率相當(dāng)普通股每股稅后利潤變動(dòng)率相當(dāng)于息稅前利潤變動(dòng)率的倍數(shù)稱為于息稅前利潤變動(dòng)率的倍數(shù)稱為 D.D.財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)63.63.一個(gè)投資項(xiàng)目現(xiàn)金流出最主要的一個(gè)投資項(xiàng)目現(xiàn)金流出最主要的部分是部分是 A.A.初始投資初始投資

13、64.64.通常作為衡量風(fēng)險(xiǎn)程度依據(jù)的是通常作為衡量風(fēng)險(xiǎn)程度依據(jù)的是 B.B.標(biāo)準(zhǔn)離差標(biāo)準(zhǔn)離差 65.65.屬于長期投資決策非貼現(xiàn)法的是屬于長期投資決策非貼現(xiàn)法的是 A.A.回收期法回收期法 66.66.不屬于長期投資決策貼現(xiàn)法的是不屬于長期投資決策貼現(xiàn)法的是 C.C.年平均報(bào)酬率法年平均報(bào)酬率法 67.67.回收期法的缺點(diǎn)是回收期法的缺點(diǎn)是 D.D.沒有考沒有考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值因素慮貨幣的時(shí)間價(jià)值因素68.68.持有現(xiàn)金的一般動(dòng)機(jī)不包括持有現(xiàn)金的一般動(dòng)機(jī)不包括 D.D.投投資動(dòng)機(jī)資動(dòng)機(jī)69.69.通過分析持有現(xiàn)金的成本確定使通過分析持有現(xiàn)金的成本確定使現(xiàn)金持有成本最低的現(xiàn)金余額的模現(xiàn)金持有成

14、本最低的現(xiàn)金余額的模式稱為式稱為 A.A.成本分析模式成本分析模式 70.70.借款者無力償還本金和利息的風(fēng)借款者無力償還本金和利息的風(fēng)險(xiǎn)是險(xiǎn)是 A.A.違約風(fēng)險(xiǎn)違約風(fēng)險(xiǎn) 71.71.我國財(cái)務(wù)制度規(guī)定公司可以計(jì)提我國財(cái)務(wù)制度規(guī)定公司可以計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，這是根據(jù)壞賬準(zhǔn)備金，這是根據(jù) C.C.穩(wěn)健穩(wěn)健性原則性原則 72.72.公司流動(dòng)資產(chǎn)中所占比例最大的公司流動(dòng)資產(chǎn)中所占比例最大的項(xiàng)目是項(xiàng)目是 D.D.存貨存貨73.73.公司流動(dòng)資產(chǎn)中流動(dòng)性最差的是公司流動(dòng)資產(chǎn)中流動(dòng)性最差的是 D.D.存貨存貨74.74.存貨成本不包括存貨成本不包括 B.B.壞賬成本壞賬成本 75.75.零庫存的概念來源于日本的

15、零庫存的概念來源于日本的 A.A.適適時(shí)生產(chǎn)系統(tǒng)時(shí)生產(chǎn)系統(tǒng) 二、多項(xiàng)選擇題二、多項(xiàng)選擇題1.1.公司理財(cái)產(chǎn)生至今經(jīng)歷的階段有公司理財(cái)產(chǎn)生至今經(jīng)歷的階段有ABCDABCD A.A.籌資理財(cái)階段籌資理財(cái)階段 B.B.內(nèi)部控制內(nèi)部控制理財(cái)階段理財(cái)階段 C.C.投資理財(cái)階段投資理財(cái)階段 D.D.國際理財(cái)階段國際理財(cái)階段 2.2.以利潤最大化作為公司理財(cái)目標(biāo)以利潤最大化作為公司理財(cái)目標(biāo)的缺陷有的缺陷有 ABCDEABCDE A.A.不能準(zhǔn)確反映所不能準(zhǔn)確反映所獲利潤額同投入資本額的關(guān)系獲利潤額同投入資本額的關(guān)系 B.B.沒有考慮利潤發(fā)生的時(shí)間沒有考慮利潤發(fā)生的時(shí)間 C.C.會(huì)導(dǎo)致會(huì)導(dǎo)致公司理財(cái)決策者的短

16、期行為公司理財(cái)決策者的短期行為 D.D.沒有沒有考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值 E.E.沒有考慮到?jīng)]有考慮到經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)問題經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)問題3.3.常見的財(cái)富最大化目標(biāo)模式有常見的財(cái)富最大化目標(biāo)模式有 ABCDABCD A.A.股東財(cái)富最大化股東財(cái)富最大化 B.B.公司財(cái)公司財(cái)富最大化富最大化 C.C.公司總價(jià)值最大化公司總價(jià)值最大化 D.D.普通股每股價(jià)格最大化普通股每股價(jià)格最大化 4.4.公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)包括公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)包括 ABCDEABCDE A A 資資金的籌集金的籌集 B B 金的運(yùn)用金的運(yùn)用 C C 資金的耗費(fèi)資金的耗費(fèi)D D 資金的收回資金的收回 E E 資金的分配資金的分配5.

17、5.公司理財(cái)?shù)膬?nèi)容主要有公司理財(cái)?shù)膬?nèi)容主要有 ABEABE A.A.籌籌資決策資決策 B.B.投資決策投資決策 E.E.股利分配決股利分配決策策6.6.與資產(chǎn)負(fù)債表中財(cái)務(wù)狀況的計(jì)量與資產(chǎn)負(fù)債表中財(cái)務(wù)狀況的計(jì)量直接聯(lián)系的會(huì)計(jì)要素有直接聯(lián)系的會(huì)計(jì)要素有 ABCABC A.A.資產(chǎn)資產(chǎn) B.B.負(fù)債負(fù)債 C.C.所有者權(quán)益所有者權(quán)益7.7.所有者權(quán)益包括所有者權(quán)益包括 ABCEABCE A.A.投入資本投入資本 B.B.資本公積金資本公積金 C.C.盈余公積金盈余公積金 E.E.未未分配利潤分配利潤8.8.長期負(fù)債的特點(diǎn)有長期負(fù)債的特點(diǎn)有 ADEADE A.A.償還期償還期限長限長 D.D.債務(wù)金額

18、巨大債務(wù)金額巨大 E.E.可分期可分期償還償還9.9.與利潤表中經(jīng)營成果的計(jì)量有直與利潤表中經(jīng)營成果的計(jì)量有直接聯(lián)系的會(huì)計(jì)要素有接聯(lián)系的會(huì)計(jì)要素有 BCDBCD B.B.收入收入 C.C.成本和費(fèi)用成本和費(fèi)用 D.D.利潤利潤 10.10.反映償債能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)主要有反映償債能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)主要有ABCDABCD A.A.資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率 B.B.流動(dòng)比率流動(dòng)比率 C.C.速速動(dòng)比率動(dòng)比率 D.D.現(xiàn)金比率現(xiàn)金比率11.11.反映公司資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況的財(cái)務(wù)指反映公司資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況的財(cái)務(wù)指標(biāo)有標(biāo)有 BEBE B.B.存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率 E.E.應(yīng)收賬應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率款周轉(zhuǎn)率12.12.金融資產(chǎn)具有的

19、屬性有金融資產(chǎn)具有的屬性有 ACDACD A.A.流動(dòng)性流動(dòng)性 C.C.風(fēng)險(xiǎn)性風(fēng)險(xiǎn)性 D.D.收益性收益性 13.13.我國的商業(yè)銀行主要有我國的商業(yè)銀行主要有 BCDBCD B.B.中國銀行中國銀行 C.C.交通銀行交通銀行 D.D.農(nóng)業(yè)銀行農(nóng)業(yè)銀行 14.14.在我國非銀行的其他金融機(jī)構(gòu)主在我國非銀行的其他金融機(jī)構(gòu)主要有要有 ABCDABCD A.A.保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)公司 B.B.信托公信托公司司 C.C.證券公司證券公司 D.D.投資基金投資基金 15.15.金融市場按實(shí)際交割日期不同，金融市場按實(shí)際交割日期不同，可以分為可以分為 CDECDE C.C.現(xiàn)貨市場現(xiàn)貨市場 D.D.期期貨市場貨

20、市場 E.E.期權(quán)市場期權(quán)市場16.16.股票應(yīng)當(dāng)載明的事項(xiàng)有股票應(yīng)當(dāng)載明的事項(xiàng)有 ABCDEABCDEA.A.公司名稱公司名稱 B.B.股票種類股票種類 C.C.票面金額票面金額 D.D.代表的股份數(shù)代表的股份數(shù) E.E.股票的編號(hào)股票的編號(hào)17.17.股票按股東的權(quán)利和義務(wù)不同可股票按股東的權(quán)利和義務(wù)不同可分為分為 CDCD C.C.普通股股票普通股股票 D.D.優(yōu)優(yōu)先股股票先股股票 18.18.股票暫停上市的情形有股票暫停上市的情形有 ABCDEABCDE A.A.不再具備上市條件不再具備上市條件 B.B.不按規(guī)定不按規(guī)定公開其財(cái)務(wù)狀況公開其財(cái)務(wù)狀況 C.C.對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作虛假記載對(duì)財(cái)

21、務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作虛假記載 D.D.有重大違法行為有重大違法行為 E.E.最近最近 3 3年連續(xù)虧損年連續(xù)虧損19.19.股票的價(jià)格分為股票的價(jià)格分為 ACDEACDE A.A.票票面價(jià)格面價(jià)格 C.C.賬面價(jià)格賬面價(jià)格 D.D.清算價(jià)格清算價(jià)格 E.E.市場價(jià)格市場價(jià)格20.20.影響股利政策的因素有影響股利政策的因素有 ABCDEABCDE A.A.法律因素法律因素 B.B.契約限制契約限制 C.C.利潤的穩(wěn)定利潤的穩(wěn)定性性 D.D.投資機(jī)會(huì)投資機(jī)會(huì) E.E.籌資能力籌資能力21.21.擔(dān)保借款分為擔(dān)保借款分為 BCDBCD B.B.保證借保證借款款 C.C.抵押借款抵押借款 D.D.質(zhì)押質(zhì)押借

22、款借款 22.22.短期銀行借款按目的和用途可分短期銀行借款按目的和用途可分為為 ABCDABCD A.A.周轉(zhuǎn)借款周轉(zhuǎn)借款 B.B.臨時(shí)借款臨時(shí)借款 C.C.結(jié)結(jié)算借款算借款 D.D.賣方信貸賣方信貸 23.23.短期借款的信用條件主要有短期借款的信用條件主要有 BDEBDE B.B.信用額度信用額度 D.D.周轉(zhuǎn)信用協(xié)議周轉(zhuǎn)信用協(xié)議 E.E.補(bǔ)償性余額補(bǔ)償性余額24.24.短期借款的利息計(jì)算方法有短期借款的利息計(jì)算方法有 ACDACD A.A.單利計(jì)算法單利計(jì)算法 C.C.貼現(xiàn)利率計(jì)算法貼現(xiàn)利率計(jì)算法 D.D.附加利率計(jì)算法附加利率計(jì)算法 25.25.公司債券的基本特征包括公司債券的基本特

23、征包括 ABCDABCD A.A.公司債券屬于負(fù)債性質(zhì)的籌資方公司債券屬于負(fù)債性質(zhì)的籌資方- 2 -式式 B.B.債券具有索償?shù)膬?yōu)先權(quán)債券具有索償?shù)膬?yōu)先權(quán)C.C.債券持有者只是公司的債權(quán)人債券持有者只是公司的債權(quán)人而非所有者而非所有者 D.D.債券隨時(shí)可以債券隨時(shí)可以變現(xiàn)，流動(dòng)性強(qiáng)變現(xiàn)，流動(dòng)性強(qiáng)26.26.公司利用商業(yè)信用籌資的優(yōu)點(diǎn)有公司利用商業(yè)信用籌資的優(yōu)點(diǎn)有ACDACD A.A.自然籌資自然籌資 C.C.籌資成本低籌資成本低 D.D.限制少限制少 1.1.資本籌資費(fèi)用有資本籌資費(fèi)用有 BCDBCD B.B.發(fā)發(fā)行手續(xù)費(fèi)行手續(xù)費(fèi) C.C.評(píng)估費(fèi)評(píng)估費(fèi) D.D.公證費(fèi)公證費(fèi) 27.27.公司財(cái)

24、務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)有公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)有 ADEADE A.A.負(fù)債程度負(fù)債程度 D.D.負(fù)債償還順序負(fù)債償還順序 E.E.現(xiàn)金流量脫節(jié)現(xiàn)金流量脫節(jié) 28.28.影響資本結(jié)構(gòu)的因素有影響資本結(jié)構(gòu)的因素有 ABCDEABCDE A.A.公公司的成長性司的成長性 B.B.公司的獲利能力公司的獲利能力 C.C.公司的控制權(quán)公司的控制權(quán)D.D.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)資產(chǎn)結(jié)構(gòu) E.E.理財(cái)者的風(fēng)理財(cái)者的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度險(xiǎn)態(tài)度29.29.影響公司負(fù)債比率合理化的因素影響公司負(fù)債比率合理化的因素主要有主要有 ABEABEA.A.公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況 B.B.公司的投資決策公司的投資決策 E.E.流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)資

25、產(chǎn)與固定資產(chǎn)的比例關(guān)系固定資產(chǎn)的比例關(guān)系30.30.項(xiàng)目的投資額主要包括項(xiàng)目的投資額主要包括 ABEABE A.A.初初始投資始投資 B.B.流動(dòng)資產(chǎn)投資流動(dòng)資產(chǎn)投資 E.E.投資投資的機(jī)會(huì)成本的機(jī)會(huì)成本31.31.長期投資決策的非貼現(xiàn)法主要有長期投資決策的非貼現(xiàn)法主要有ADAD A.A.回收期法回收期法 D.D.年平均報(bào)酬年平均報(bào)酬率法率法 32.32.長期投資決策的貼現(xiàn)法主要有長期投資決策的貼現(xiàn)法主要有BCEBCE B.B.凈現(xiàn)值法凈現(xiàn)值法 C.C.內(nèi)含報(bào)酬率內(nèi)含報(bào)酬率法法 E.E.獲利能力指數(shù)法獲利能力指數(shù)法33.33.公司持有現(xiàn)金的一般動(dòng)機(jī)包括公司持有現(xiàn)金的一般動(dòng)機(jī)包括ABDABD A

26、.A.支付動(dòng)機(jī)支付動(dòng)機(jī) B.B.預(yù)防動(dòng)預(yù)防動(dòng)機(jī)機(jī) D.D.投機(jī)動(dòng)機(jī)投機(jī)動(dòng)機(jī) 34.34.現(xiàn)金收支預(yù)算的項(xiàng)目包括現(xiàn)金收支預(yù)算的項(xiàng)目包括 ABDEABDE A.A.現(xiàn)金收入現(xiàn)金收入 B.B.現(xiàn)金支出現(xiàn)金支出 D.D.現(xiàn)金現(xiàn)金余缺余缺 E.E.凈現(xiàn)金流量凈現(xiàn)金流量35.35.營業(yè)現(xiàn)金支出主要包括營業(yè)現(xiàn)金支出主要包括 ABCDEABCDEA.A.材料采購支出材料采購支出 B.B.工資支出工資支出 C.C.制造費(fèi)用支出制造費(fèi)用支出 D.D.銷售費(fèi)用支出銷售費(fèi)用支出 E.E.管理費(fèi)用支出管理費(fèi)用支出36.36.公司持有現(xiàn)金通常會(huì)發(fā)生的成本公司持有現(xiàn)金通常會(huì)發(fā)生的成本有有 BCDBCD B.B.資本成本資本

27、成本 C.C.管理成本管理成本 D.D.短缺成本短缺成本 37.37.應(yīng)收賬款的成本包括應(yīng)收賬款的成本包括 ABDABD A.A.機(jī)會(huì)成本機(jī)會(huì)成本 B.B.管理成本管理成本 D.D.壞壞賬成本賬成本 三、填空題三、填空題1.1.簡單地講，公司理財(cái)就是公司如簡單地講，公司理財(cái)就是公司如何（何（聚財(cái)、用財(cái)、生財(cái)聚財(cái)、用財(cái)、生財(cái)） 。2.2.在內(nèi)部控制理財(cái)階段，公司理財(cái)在內(nèi)部控制理財(cái)階段，公司理財(cái)?shù)闹攸c(diǎn)內(nèi)容是如何有效地（的重點(diǎn)內(nèi)容是如何有效地（運(yùn)用資運(yùn)用資金金） 。3.3.投資理財(cái)階段重視兩項(xiàng)理財(cái)內(nèi)容：投資理財(cái)階段重視兩項(xiàng)理財(cái)內(nèi)容：一是研究公司（最佳資本結(jié)構(gòu)）的一是研究公司（最佳資本結(jié)構(gòu)）的構(gòu)成；一

28、是研究（構(gòu)成；一是研究（投資組投資組合理論合理論）及其對(duì)公司財(cái)務(wù)決策）及其對(duì)公司財(cái)務(wù)決策的影響。的影響。4.4.屬于傳統(tǒng)理財(cái)目標(biāo)模式的是（屬于傳統(tǒng)理財(cái)目標(biāo)模式的是（利利潤最大化潤最大化）目標(biāo)模式。）目標(biāo)模式。5.5.公司資產(chǎn)價(jià)值增加，生產(chǎn)經(jīng)營能公司資產(chǎn)價(jià)值增加，生產(chǎn)經(jīng)營能力提高，意味著公司具有持久的、力提高，意味著公司具有持久的、強(qiáng)大的（強(qiáng)大的（獲利能力獲利能力）和和（償償債能力債能力） 。6.6.當(dāng)（當(dāng)（股票價(jià)格股票價(jià)格）達(dá)到最高時(shí)，意）達(dá)到最高時(shí)，意味著股東財(cái)富達(dá)到最大化。味著股東財(cái)富達(dá)到最大化。7.7.所謂資金，簡單地講就是公司財(cái)所謂資金，簡單地講就是公司財(cái)產(chǎn)物資價(jià)值的（產(chǎn)物資價(jià)值的（貨

29、幣表現(xiàn)貨幣表現(xiàn)） 。8.8.公司理財(cái)所所針對(duì)的客體是（公司理財(cái)所所針對(duì)的客體是（資資金運(yùn)動(dòng)金運(yùn)動(dòng)） 。9.9.資金的運(yùn)用、耗費(fèi)和收回又稱為資金的運(yùn)用、耗費(fèi)和收回又稱為（投資投資） 。10.10.公司籌資的渠道主要有兩大類，公司籌資的渠道主要有兩大類，一是（一是（自有資本自有資本）的籌集，二是）的籌集，二是（借入資本借入資本）的籌集。）的籌集。11.11.公司的自有資本是通過吸收投資公司的自有資本是通過吸收投資或發(fā)行股票等方式從（或發(fā)行股票等方式從（投資者投資者）手）手中吸取的。中吸取的。12.12.公司的借入資本是通過向銀行借公司的借入資本是通過向銀行借款、發(fā)行債券、應(yīng)付款項(xiàng)等方式從款、發(fā)行債

30、券、應(yīng)付款項(xiàng)等方式從（債權(quán)人債權(quán)人）手中吸取的。）手中吸取的。13.13.資產(chǎn)負(fù)債表分為左右兩方，資產(chǎn)負(fù)債表分為左右兩方， （資資產(chǎn)）產(chǎn)）項(xiàng)目列在左方，項(xiàng)目列在左方， （負(fù)債及所有者負(fù)債及所有者權(quán)益權(quán)益）項(xiàng)目列在右方。）項(xiàng)目列在右方。14.14.資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)是（資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)是（經(jīng)濟(jì)資源經(jīng)濟(jì)資源） 。15.15.公司的全部資產(chǎn)按其流動(dòng)性質(zhì)可公司的全部資產(chǎn)按其流動(dòng)性質(zhì)可分為（分為（流動(dòng)資產(chǎn)）和（非流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)）和（非流動(dòng)資產(chǎn)）兩大類。兩大類。16.16.公司所有者權(quán)益的金額為（公司所有者權(quán)益的金額為（資產(chǎn)資產(chǎn)）減去（減去（負(fù)債負(fù)債）后的余額。）后的余額。17.17.資產(chǎn)與權(quán)益之間是（相資產(chǎn)與權(quán)益之

31、間是（相互依存互依存）的關(guān)系。的關(guān)系。18.18.從數(shù)量上看，一個(gè)公司的資產(chǎn)總從數(shù)量上看，一個(gè)公司的資產(chǎn)總額與權(quán)益總額（必然額與權(quán)益總額（必然相等相等） 。19.19.資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)項(xiàng)目是按其資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)項(xiàng)目是按其（變現(xiàn)可能性變現(xiàn)可能性）順序排列的。）順序排列的。20.20.按國家有關(guān)規(guī)定從凈利潤中提取按國家有關(guān)規(guī)定從凈利潤中提取的公積金是（盈余公積金）的公積金是（盈余公積金） 。21.21.收入是公司在銷售商品、提供勞收入是公司在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營活務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營活動(dòng)中所形成的（動(dòng)中所形成的（經(jīng)濟(jì)利益經(jīng)濟(jì)利益）總流入。）總流入。22.22.利潤表

32、中不同層次的利潤依次為利潤表中不同層次的利潤依次為（主營業(yè)務(wù)利潤主營業(yè)務(wù)利潤） 、 （營業(yè)利潤營業(yè)利潤） 、（利潤總額利潤總額）和和（凈利潤凈利潤） 。23.23.公司的期間費(fèi)用包括（營業(yè)費(fèi)用）公司的期間費(fèi)用包括（營業(yè)費(fèi)用）、 （管理費(fèi)用）和（財(cái)務(wù)費(fèi)用）（管理費(fèi)用）和（財(cái)務(wù)費(fèi)用） 。24.24.生產(chǎn)成本是由（生產(chǎn)成本是由（直接材料直接材料） 、 （直直接人工接人工）和和（制造費(fèi)用制造費(fèi)用）三個(gè)成本）三個(gè)成本項(xiàng)目組成。項(xiàng)目組成。25.25.現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)為現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)為（當(dāng)期費(fèi)用當(dāng)期費(fèi)用） ，銷售折讓在實(shí)際發(fā)生，銷售折讓在實(shí)際發(fā)生時(shí)（時(shí)（沖減當(dāng)期收入沖減當(dāng)期收入） 。26.

33、26.現(xiàn)金等價(jià)物是指公司持有的期限現(xiàn)金等價(jià)物是指公司持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小小的（投資）的（投資） 。27.27.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流量由三大現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流量由三大部分組成，即（部分組成，即（經(jīng)營活動(dòng)經(jīng)營活動(dòng)）產(chǎn)生的）產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、現(xiàn)金流量、 （投資活動(dòng)投資活動(dòng)）產(chǎn)）產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和（生的現(xiàn)金流量和（籌資活動(dòng)籌資活動(dòng)）產(chǎn)）產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。生的現(xiàn)金流量。28.28.現(xiàn)金流量表能直接揭示公司當(dāng)前現(xiàn)金流量表能直接揭示公司當(dāng)前的（的（償債能力償債能力）和（）和（支付能力支付能力） 。29.29.一般認(rèn)為

34、，流動(dòng)比率保持在一般認(rèn)為，流動(dòng)比率保持在（2:12:1）的水平上是適宜的。）的水平上是適宜的。30.30.根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，一般認(rèn)為速動(dòng)比率應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，一般認(rèn)為速動(dòng)比率應(yīng)保持在（保持在（1:11:1）的水平較為適宜。）的水平較為適宜。31.31.采用（采用（單利單利）計(jì)算法，每一計(jì)息）計(jì)算法，每一計(jì)息期的利息額是相等的。期的利息額是相等的。32.32.將本金所產(chǎn)生的利息加入本金，將本金所產(chǎn)生的利息加入本金，以本利和作為計(jì)算各期利息的一種以本利和作為計(jì)算各期利息的一種計(jì)息方法是（計(jì)息方法是（復(fù)利復(fù)利） 。33.33.在西方國家如果時(shí)期在兩期或兩在西方國家如果時(shí)期在兩期或兩期以上，利息一般都按（期以上，利

35、息一般都按（復(fù)利復(fù)利）計(jì)）計(jì)算。算。34.34.金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)性表現(xiàn)在兩個(gè)方金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)性表現(xiàn)在兩個(gè)方面，一種是（面，一種是（市場風(fēng)險(xiǎn)市場風(fēng)險(xiǎn)） ，另一種是，另一種是（違約風(fēng)險(xiǎn)違約風(fēng)險(xiǎn)） 。35.35.金融資產(chǎn)的流動(dòng)性與收益性成金融資產(chǎn)的流動(dòng)性與收益性成（反比）（反比） ，金融資產(chǎn)的流動(dòng)性越強(qiáng)，金融資產(chǎn)的流動(dòng)性越強(qiáng)，其收益就越（其收益就越（低低） 。36.36.金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)性與收益性成金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)性與收益性成（正比正比） ，風(fēng)險(xiǎn)越大，要求獲取的報(bào)，風(fēng)險(xiǎn)越大，要求獲取的報(bào)酬越（酬越（高高） 。 37.37.按證券是否為首次發(fā)行，證券市按證券是否為首次發(fā)行，證券市場可以分為（場可以分為（一級(jí)

36、市場一級(jí)市場）和（）和（二級(jí)二級(jí)市場市場） 。38.38.年金主要分為（年金主要分為（普通年金普通年金）和）和（即付年金即付年金）兩種。）兩種。39.39.優(yōu)先股的優(yōu)先權(quán)表現(xiàn)在分配（優(yōu)先股的優(yōu)先權(quán)表現(xiàn)在分配（股股利利）和公司（）和公司（剩余資產(chǎn)剩余資產(chǎn)）時(shí)的次序）時(shí)的次序優(yōu)先于普通股。優(yōu)先于普通股。40.40.一般來講，普通股享受（一般來講，普通股享受（紅利紅利） ，優(yōu)先股享受（優(yōu)先股享受（股息股息） 。41.41.股票的賬面價(jià)格又稱賬面價(jià)值，股票的賬面價(jià)格又稱賬面價(jià)值，是指資產(chǎn)凈值與普通股股數(shù)的比，是指資產(chǎn)凈值與普通股股數(shù)的比，即（即（每股凈資產(chǎn)每股凈資產(chǎn)） 。42.42.認(rèn)股人繳足股款后，

37、由法定的驗(yàn)認(rèn)股人繳足股款后，由法定的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資并出具證明，發(fā)起人在資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資并出具證明，發(fā)起人在（3030）日內(nèi)主持召開公司創(chuàng)）日內(nèi)主持召開公司創(chuàng)立大會(huì)。立大會(huì)。43.43.股票的發(fā)行實(shí)行公開、公平、公股票的發(fā)行實(shí)行公開、公平、公正的原則，必須（正的原則，必須（同股同權(quán)同股同權(quán)） 、 （同同股同利股同利） 。44.44.股利無關(guān)論認(rèn)為股利分配對(duì)公司股利無關(guān)論認(rèn)為股利分配對(duì)公司的（的（股票價(jià)格股票價(jià)格）不會(huì)產(chǎn)生影響。）不會(huì)產(chǎn)生影響。45.45.股利無關(guān)論由美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家（股利無關(guān)論由美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家（米米勒勒）和（）和（莫迪利亞尼莫迪利亞尼）于）于 19611961 年創(chuàng)年創(chuàng)立。立。46.46.股利

38、相關(guān)論是美國學(xué)者（股利相關(guān)論是美國學(xué)者（格雷厄格雷厄姆姆）和（）和（多德多德）于）于 19511951 年提出。年提出。47.47.股利相關(guān)論被人們形象地喻為股利相關(guān)論被人們形象地喻為（“一鳥在手一鳥在手” ）理論。）理論。48.48.現(xiàn)金股利主要有：（現(xiàn)金股利主要有：（正常股利正常股利） 、（額外股利額外股利） 、 （清算股利清算股利） 。49.49.我國上市公司在支付股票股利時(shí)我國上市公司在支付股票股利時(shí)的做法有（的做法有（送股送股） 、 （配股配股） 。50.50.在我國，公司將公積金轉(zhuǎn)為股本，在我國，公司將公積金轉(zhuǎn)為股本，必須保證法定準(zhǔn)備金不低于原股本必須保證法定準(zhǔn)備金不低于原股本的（

39、的（25%25%） 。51.51.股權(quán)登記日是指有權(quán)領(lǐng)取股利的股權(quán)登記日是指有權(quán)領(lǐng)取股利的股東有資格登記的截止日期，也稱股東有資格登記的截止日期，也稱作（作（除權(quán)日除權(quán)日） 。52.52.按照國際慣例，短期銀行借款按按照國際慣例，短期銀行借款按有無擔(dān)保分為（有無擔(dān)保分為（信用借款信用借款）和（）和（擔(dān)擔(dān)保借款保借款） 。53.53.長期借款按照貸款有無抵押品分長期借款按照貸款有無抵押品分類可以分（類可以分（信用貸款信用貸款）和（）和（抵押貸抵押貸款款） 。54.54.租賃主要分為（租賃主要分為（經(jīng)營租賃經(jīng)營租賃）和）和（融資租賃融資租賃）兩類。）兩類。55.55.現(xiàn)代租賃的主要形式是（現(xiàn)代租賃

40、的主要形式是（融資租融資租賃賃） 。56.56.融資租賃的具體形式主要有（融資租賃的具體形式主要有（直直接租賃接租賃） 、 （返回租賃返回租賃）和（）和（杠桿租杠桿租賃賃） 。57.57.在杠桿租賃中，出租人既是租賃在杠桿租賃中，出租人既是租賃資產(chǎn)的（資產(chǎn)的（所有者所有者） ，又是（，又是（借款者借款者） 。58.58.融資租賃租金的計(jì)算方法有很多，融資租賃租金的計(jì)算方法有很多，我國租賃機(jī)構(gòu)常用的是（我國租賃機(jī)構(gòu)常用的是（等額年金等額年金法法） 。59.59.公司利用商業(yè)信用籌資的具體形公司利用商業(yè)信用籌資的具體形式通常有（式通常有（應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款） 、 （應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)）和（和（預(yù)收賬款

41、預(yù)收賬款） 。60.60.應(yīng)付賬款信用形式分為免費(fèi)信用、應(yīng)付賬款信用形式分為免費(fèi)信用、有代價(jià)信用和（有代價(jià)信用和（展期信用展期信用） 。61.61.在我國在我國. .規(guī)定應(yīng)付票據(jù)期限最長規(guī)定應(yīng)付票據(jù)期限最長不得超過（不得超過（9 9 個(gè)月個(gè)月） 。62.62.留存收益成本的計(jì)算方法與（留存收益成本的計(jì)算方法與（普普通股通股）成本基本相同，只是不必考）成本基本相同，只是不必考慮（慮（籌資費(fèi)用籌資費(fèi)用） 。63.63.公司采取發(fā)行債券的方式籌資，公司采取發(fā)行債券的方式籌資，其資本成本主要包括（其資本成本主要包括（債券利息債券利息）和（和（籌資費(fèi)用籌資費(fèi)用） 。64.64.當(dāng)公司的負(fù)債比重比較小的時(shí)

42、候，當(dāng)公司的負(fù)債比重比較小的時(shí)候，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較（其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較（低低） 。65.65.在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)，投資者一定在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)，投資者一定會(huì)要求較高的（會(huì)要求較高的（投資報(bào)酬率投資報(bào)酬率） ，從而，從而導(dǎo)致（導(dǎo)致（資本成本資本成本）升高。）升高。66.66.債務(wù)對(duì)普通股股東收益的影響稱債務(wù)對(duì)普通股股東收益的影響稱為（為（財(cái)務(wù)杠桿財(cái)務(wù)杠桿）作用。）作用。67.67.公司自有資本的資本成本（公司自有資本的資本成本（高高） ，但籌資風(fēng)險(xiǎn)（但籌資風(fēng)險(xiǎn)（低低） 。68.68.公司自有資本構(gòu)成比例的大小關(guān)公司自有資本構(gòu)成比例的大小關(guān)系到各投資主體在公司的（系到各投資主體在公司的（控制權(quán)控制權(quán)） 、決

43、策權(quán)和（決策權(quán)和（收益分配權(quán)收益分配權(quán)） 。69.69.一個(gè)期間內(nèi)現(xiàn)金流入量減去現(xiàn)金一個(gè)期間內(nèi)現(xiàn)金流入量減去現(xiàn)金流出量后的差額稱為（流出量后的差額稱為（現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金凈流量） 。70.70.在分析投資方案時(shí)，最重要也是在分析投資方案時(shí)，最重要也是最困難的步驟就是估計(jì)投資方案的最困難的步驟就是估計(jì)投資方案的（現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量） 。71.71.年現(xiàn)金凈流量等于（年現(xiàn)金凈流量等于（稅后凈利稅后凈利）與（與（固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊）之和。）之和。72.72.嚴(yán)格地講，投資報(bào)酬率或利率不嚴(yán)格地講，投資報(bào)酬率或利率不僅包含（僅包含（時(shí)間價(jià)值時(shí)間價(jià)值） ，而且還包含風(fēng)，而且還包含風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值和通貨膨脹的因素。

44、險(xiǎn)價(jià)值和通貨膨脹的因素。73.73.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬應(yīng)與風(fēng)險(xiǎn)程度成（風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬應(yīng)與風(fēng)險(xiǎn)程度成（正比正比）關(guān)系。關(guān)系。74.74.長期投資決策的非貼現(xiàn)法主要有長期投資決策的非貼現(xiàn)法主要有（回收期法回收期法）和（）和（年平均報(bào)酬率法年平均報(bào)酬率法）兩種。兩種。75.75.凈現(xiàn)值的大小既取決于（凈現(xiàn)值的大小既取決于（現(xiàn)金流現(xiàn)金流量量） ，也取決于投資方案所采用的，也取決于投資方案所采用的- 3 -（貼現(xiàn)率貼現(xiàn)率） 。76.76.對(duì)于同一項(xiàng)投資方案來講，貼現(xiàn)對(duì)于同一項(xiàng)投資方案來講，貼現(xiàn)率越小，凈現(xiàn)值越（率越小，凈現(xiàn)值越（大大） 。77.77.使投資方案的凈現(xiàn)值等于零時(shí)的使投資方案的凈現(xiàn)值等于零時(shí)的貼現(xiàn)率稱為（貼

45、現(xiàn)率稱為（內(nèi)含報(bào)酬率內(nèi)含報(bào)酬率） 。78.78.在長期投資決策中，通常認(rèn)為凈在長期投資決策中，通常認(rèn)為凈現(xiàn)值（現(xiàn)值（0 0） ，獲利能力指數(shù)，獲利能力指數(shù)（1 1） ，內(nèi)含報(bào)酬率（，內(nèi)含報(bào)酬率（）資本）資本成本的投資方案才是可取的方案。成本的投資方案才是可取的方案。79.79.公司持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)可以分為公司持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)可以分為（一般動(dòng)機(jī)一般動(dòng)機(jī)）和（）和（特殊動(dòng)機(jī)特殊動(dòng)機(jī)） 。80.80.現(xiàn)金支出主要包括（現(xiàn)金支出主要包括（營業(yè)現(xiàn)金支營業(yè)現(xiàn)金支出出）和其他現(xiàn)金支出兩大部分。）和其他現(xiàn)金支出兩大部分。81.81.公司持有短期有價(jià)證券的主要?jiǎng)庸境钟卸唐谟袃r(jià)證券的主要?jiǎng)訖C(jī)有：（機(jī)有：（作為現(xiàn)金的

46、替代品作為現(xiàn)金的替代品）和）和（進(jìn)行短期投資進(jìn)行短期投資） 。82.82.一般地講，選擇有價(jià)證券時(shí)公司一般地講，選擇有價(jià)證券時(shí)公司理財(cái)者應(yīng)主要考慮（理財(cái)者應(yīng)主要考慮（收益性收益性）和）和（風(fēng)險(xiǎn)性風(fēng)險(xiǎn)性）兩大因素。）兩大因素。83.83.應(yīng)收賬款政策主要包括（應(yīng)收賬款政策主要包括（信用標(biāo)信用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)）和（）和（信用條件信用條件）兩大部分。）兩大部分。84.84.信用條件是公司給予客戶購貨的信用條件是公司給予客戶購貨的付款條件，主要包括（付款條件，主要包括（信用期限信用期限） 、（折扣率折扣率）和（）和（折扣期限折扣期限） 。85.85.存貨應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的（存貨應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的（實(shí)際成實(shí)際成本本）

47、計(jì)價(jià)入賬。）計(jì)價(jià)入賬。86.86.一般來講，存貨成本分為三類：一般來講，存貨成本分為三類：（訂貨成本訂貨成本） 、 （儲(chǔ)存成本儲(chǔ)存成本）和（）和（缺缺貨成本貨成本） 。四、名詞解釋四、名詞解釋1.1.財(cái)務(wù)活動(dòng)財(cái)務(wù)活動(dòng) 是指資金的籌集、運(yùn)是指資金的籌集、運(yùn)用、耗費(fèi)、收回及分配等一系列行用、耗費(fèi)、收回及分配等一系列行為。為。2.2.資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是反映公司在某一特是反映公司在某一特定日期（月末、季末、年末）財(cái)務(wù)定日期（月末、季末、年末）財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。3.3.資產(chǎn)資產(chǎn)是指過去的交易、事項(xiàng)形成是指過去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該并由企業(yè)擁有或者控制的資源，

48、該資源預(yù)期會(huì)給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益。資源預(yù)期會(huì)給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益。4.4.負(fù)債負(fù)債是指過去的交易、事項(xiàng)形成是指過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司。致經(jīng)濟(jì)利益流出公司。5.5.利潤表利潤表是反映公司在一定期間是反映公司在一定期間（月份、季度、年度）經(jīng)營成果實(shí)（月份、季度、年度）經(jīng)營成果實(shí)現(xiàn)情況的報(bào)表?，F(xiàn)情況的報(bào)表。6.6.金融資產(chǎn)金融資產(chǎn)在金融市場上，由于資在金融市場上，由于資金的融通就產(chǎn)生了一種特殊的資產(chǎn)，金的融通就產(chǎn)生了一種特殊的資產(chǎn)，即金融資產(chǎn)。即金融資產(chǎn)。7.7.終值終值 就是若干期后，包括本金和就是若干期后，包括本金和利息在內(nèi)

49、的未來的價(jià)值，又稱作本利息在內(nèi)的未來的價(jià)值，又稱作本利和，可用利和，可用 F F 表示。表示。8.8.現(xiàn)值現(xiàn)值 是指未來某一時(shí)期一定數(shù)是指未來某一時(shí)期一定數(shù)額的款項(xiàng)折合成現(xiàn)在的價(jià)值，即本額的款項(xiàng)折合成現(xiàn)在的價(jià)值，即本金，可用金，可用 P P 表示。表示。9.9.年金年金指在一定時(shí)期內(nèi)，每間隔相指在一定時(shí)期內(nèi)，每間隔相同時(shí)間支付或收入相等金額的款項(xiàng)。同時(shí)間支付或收入相等金額的款項(xiàng)。10.10.股票上市股票上市 是指股份有限公司公是指股份有限公司公開發(fā)行的股票，可以在證券交易所開發(fā)行的股票，可以在證券交易所進(jìn)行交易。進(jìn)行交易。11.11.股利股利 股利時(shí)股息和紅利的總稱，股利時(shí)股息和紅利的總稱，它

50、由公司董事會(huì)宣布從公司的凈利它由公司董事會(huì)宣布從公司的凈利潤中分配給股東，作為股東對(duì)公司潤中分配給股東，作為股東對(duì)公司投資的報(bào)酬。投資的報(bào)酬。12.12.剩余股利政策剩余股利政策 就是將公司的盈就是將公司的盈余首先用于良好的投資項(xiàng)目，然后余首先用于良好的投資項(xiàng)目，然后將剩余的盈余作為股利進(jìn)行分配。將剩余的盈余作為股利進(jìn)行分配。13.13.現(xiàn)金股利現(xiàn)金股利 以公司當(dāng)年盈利或積以公司當(dāng)年盈利或積累的留存收益用現(xiàn)金支付給股東的累的留存收益用現(xiàn)金支付給股東的股利叫做現(xiàn)金股利。股利叫做現(xiàn)金股利。14.14.經(jīng)營租賃經(jīng)營租賃 是由出租人將自己的是由出租人將自己的設(shè)備或用品反復(fù)出租，直到該設(shè)備設(shè)備或用品反復(fù)

51、出租，直到該設(shè)備報(bào)廢為止。報(bào)廢為止。15.15.融資租賃融資租賃融資租賃是因承租人需融資租賃是因承租人需要長期使用某種資產(chǎn)，但又沒有足要長期使用某種資產(chǎn)，但又沒有足夠的資金自行購買，由出租人出資夠的資金自行購買，由出租人出資購買該項(xiàng)資產(chǎn)，然后出租給承租人購買該項(xiàng)資產(chǎn)，然后出租給承租人的一種租賃方式。的一種租賃方式。16.16.商業(yè)信用商業(yè)信用是一種在商品交易中，是一種在商品交易中，公司之間由于延期付款或預(yù)收貨款公司之間由于延期付款或預(yù)收貨款所形成的借貸關(guān)系。所形成的借貸關(guān)系。17.17.免費(fèi)信用免費(fèi)信用 是指買方在規(guī)定的折是指買方在規(guī)定的折扣期限內(nèi)享受折扣而獲得的信用扣期限內(nèi)享受折扣而獲得的信

52、用18.18.資本成本資本成本就是用百分?jǐn)?shù)表示的、就是用百分?jǐn)?shù)表示的、公司取得并使用資本所應(yīng)負(fù)擔(dān)的成公司取得并使用資本所應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本。本。19.19.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指公司資本結(jié)構(gòu)主要是指公司資本結(jié)構(gòu)不同而影響公司支付本息的能力多不同而影響公司支付本息的能力多產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。20.20.財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)財(cái)務(wù)杠桿系數(shù) 是指普通股每股是指普通股每股稅后利潤變動(dòng)率相當(dāng)于息稅前利潤稅后利潤變動(dòng)率相當(dāng)于息稅前利潤變動(dòng)率的倍數(shù)變動(dòng)率的倍數(shù)21.21.最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)是指公司在一定時(shí)是指公司在一定時(shí)期內(nèi)，時(shí)期加權(quán)平均資本成本最低、期內(nèi)，時(shí)期加權(quán)平均資本成本最低、公司價(jià)值最大時(shí)的資本結(jié)構(gòu)。公

53、司價(jià)值最大時(shí)的資本結(jié)構(gòu)。22.22.回收期法回收期法 是指收回原始投資所是指收回原始投資所需時(shí)間作為評(píng)判方案優(yōu)劣標(biāo)準(zhǔn)的一需時(shí)間作為評(píng)判方案優(yōu)劣標(biāo)準(zhǔn)的一種投資決策方法。種投資決策方法。23.23.凈現(xiàn)值凈現(xiàn)值 是指投資方案未來現(xiàn)金是指投資方案未來現(xiàn)金凈流入量的限制與投資額的現(xiàn)值之凈流入量的限制與投資額的現(xiàn)值之間的差額。間的差額。24.24.內(nèi)含報(bào)酬率內(nèi)含報(bào)酬率指的是一個(gè)投資方案指的是一個(gè)投資方案的內(nèi)在報(bào)酬率，它是在未來現(xiàn)金凈的內(nèi)在報(bào)酬率，它是在未來現(xiàn)金凈流入量的現(xiàn)值正好等于投資額的現(xiàn)流入量的現(xiàn)值正好等于投資額的現(xiàn)值的假設(shè)下所求出的貼現(xiàn)率。值的假設(shè)下所求出的貼現(xiàn)率。25.25.信用條件信用條件 是

54、公司給予客戶購貨是公司給予客戶購貨的付款條件，主要包括信用期限、的付款條件，主要包括信用期限、折扣率和折扣期限。折扣率和折扣期限。26.26.經(jīng)濟(jì)批量經(jīng)濟(jì)批量 一定時(shí)間儲(chǔ)存成本和一定時(shí)間儲(chǔ)存成本和訂貨成本總和最低的采購批量。訂貨成本總和最低的采購批量。五、簡答題五、簡答題1.1.簡述以股東財(cái)富最大化作為公司簡述以股東財(cái)富最大化作為公司理財(cái)目標(biāo)的原因理財(cái)目標(biāo)的原因。考慮到了貨幣時(shí)考慮到了貨幣時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，也體現(xiàn)了對(duì)公間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，也體現(xiàn)了對(duì)公司資產(chǎn)保值增值的要求，有利于克司資產(chǎn)保值增值的要求，有利于克服公司經(jīng)營上的短期行為，促使公服公司經(jīng)營上的短期行為，促使公司理財(cái)當(dāng)局從長遠(yuǎn)戰(zhàn)略角度進(jìn)

55、行財(cái)司理財(cái)當(dāng)局從長遠(yuǎn)戰(zhàn)略角度進(jìn)行財(cái)務(wù)決策，不斷增加公司財(cái)富。因而務(wù)決策，不斷增加公司財(cái)富。因而這一目標(biāo)模式對(duì)現(xiàn)代公司來講，應(yīng)這一目標(biāo)模式對(duì)現(xiàn)代公司來講，應(yīng)是符合理論與實(shí)踐需要的。是符合理論與實(shí)踐需要的。2.2.簡述公司理財(cái)?shù)木唧w內(nèi)容簡述公司理財(cái)?shù)木唧w內(nèi)容。籌資籌資決策，就是要分析研究如何用較少?zèng)Q策，就是要分析研究如何用較少的代價(jià)籌集到足夠的資金，以滿足的代價(jià)籌集到足夠的資金，以滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營的需要。投資決策，公司生產(chǎn)經(jīng)營的需要。投資決策，就是要在若干待選方案中，選擇投就是要在若干待選方案中，選擇投資小、收益大的方案。股利分配決資小、收益大的方案。股利分配決策，就是公司分配政策的選擇。策，就是

56、公司分配政策的選擇。3.3.簡述資產(chǎn)的含義及特征簡述資產(chǎn)的含義及特征。資產(chǎn)，資產(chǎn)，是指過去的交易、事項(xiàng)形成并由企是指過去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益。期會(huì)給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益。特征：（特征：（1 1）資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)是經(jīng)濟(jì)資源）資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)是經(jīng)濟(jì)資源（2 2）資產(chǎn)必須為公司所擁有或控制）資產(chǎn)必須為公司所擁有或控制（3 3）資產(chǎn)必須能以貨幣計(jì)量（）資產(chǎn)必須能以貨幣計(jì)量（4 4）資產(chǎn)可以是有形的，也可以是無形資產(chǎn)可以是有形的，也可以是無形的。的。4.4.簡述公司稅后利潤的分配順序簡述公司稅后利潤的分配順序。1.1.被被沒收的財(cái)務(wù)損失

57、，支付各種稅收的沒收的財(cái)務(wù)損失，支付各種稅收的滯納金和罰款滯納金和罰款 2.2.彌補(bǔ)公司以前年度彌補(bǔ)公司以前年度虧損虧損 3 3、提取法定盈余公積金、提取法定盈余公積金 4.4.提提取公益金取公益金 5.5.向投資者分配利率向投資者分配利率 5.5.簡述金融資產(chǎn)的含義及屬性簡述金融資產(chǎn)的含義及屬性。在在金融市場上，由于資金的融通就產(chǎn)金融市場上，由于資金的融通就產(chǎn)生了一種特殊的資產(chǎn)，即金融資產(chǎn)。生了一種特殊的資產(chǎn)，即金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)通常具有流動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)性金融資產(chǎn)通常具有流動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)性和收益性三種屬性。和收益性三種屬性。6.6.簡述公司發(fā)行新股必須具備的條簡述公司發(fā)行新股必須具備的條件件。1.1

58、.前一次發(fā)行的股份已募足，前一次發(fā)行的股份已募足，并間隔一年以上并間隔一年以上 2.2.公司在最近公司在最近 3 3 年年內(nèi)連續(xù)盈利，并可向股東支付股利，內(nèi)連續(xù)盈利，并可向股東支付股利，但以當(dāng)年利潤分派新股不受此限但以當(dāng)年利潤分派新股不受此限 3.3.公司在最近公司在最近 3 3 年內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無年內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無虛假記載虛假記載 4.4.公司預(yù)期利潤可達(dá)同期公司預(yù)期利潤可達(dá)同期銀行存款利率銀行存款利率7 7. .簡述普通股籌資的優(yōu)點(diǎn)簡述普通股籌資的優(yōu)點(diǎn)。優(yōu)點(diǎn)優(yōu)點(diǎn):(1):(1)普普通股股本是公司的永久性資本，不通股股本是公司的永久性資本，不需要償還，在公司存續(xù)期內(nèi)可以自需要償還，在公司存續(xù)

59、期內(nèi)可以自行安排使用，是公司最穩(wěn)定的資本行安排使用，是公司最穩(wěn)定的資本來源，除非公司破產(chǎn)清算時(shí)才予以來源，除非公司破產(chǎn)清算時(shí)才予以償還。償還。(2)(2)普通股籌資方式可以使公普通股籌資方式可以使公司不必負(fù)擔(dān)固定的利息費(fèi)用。司不必負(fù)擔(dān)固定的利息費(fèi)用。(3)(3)采采取普通股籌資所冒風(fēng)險(xiǎn)小。由上兩取普通股籌資所冒風(fēng)險(xiǎn)小。由上兩條，我們可以得知，普通股股東沒條，我們可以得知，普通股股東沒有固定的到期日，也不用支付固定有固定的到期日，也不用支付固定的利息，這樣公司就不存在到期不的利息，這樣公司就不存在到期不能還本付息的風(fēng)險(xiǎn)。能還本付息的風(fēng)險(xiǎn)。(4)(4)普通股籌資普通股籌資方式容易吸收社會(huì)資本。方式

60、容易吸收社會(huì)資本。(2)(2)普通股普通股的增加發(fā)行往往會(huì)使公司原有股東的增加發(fā)行往往會(huì)使公司原有股東的參與權(quán)摻水。的參與權(quán)摻水。8.8.簡述公司比較常用的股利政策簡述公司比較常用的股利政策。剩余股利政策，固定股利額政策，剩余股利政策，固定股利額政策，固定股利支付率政策，低正常股利固定股利支付率政策，低正常股利加額外股利政策加額外股利政策9.9.簡述長期借款的優(yōu)缺點(diǎn)簡述長期借款的優(yōu)缺點(diǎn)。優(yōu)點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)：1.1.借借款比較便利款比較便利 2.2.籌資成本相對(duì)較低籌資成本相對(duì)較低 3.3.具具有較大的靈活性有較大的靈活性 4.4.可以發(fā)揮財(cái)務(wù)杠可以發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用桿的作用 缺點(diǎn)：缺點(diǎn)：1.1.財(cái)務(wù)風(fēng)