跟蹤審計現(xiàn)場實(shí)施細(xì)則講解

1、安慶市跟蹤審計項(xiàng)目現(xiàn)場操作細(xì)則根據(jù)安慶市政府投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計實(shí)施辦法 （試行） 文件精神，為進(jìn)一步強(qiáng)化項(xiàng)目管理，規(guī)范現(xiàn)場操作，提高投資效 益，避免推諉扯皮， 特制定此跟蹤審計現(xiàn)場操作細(xì)則， 具體如下：一、現(xiàn)場變更工程量計量流程（含設(shè)計變更、索賠等） ：1、施工單位按照統(tǒng)一的表單格式申報工程聯(lián)系單或變更單 至監(jiān)理單位（附表單格式，見附表一） 。2、監(jiān)理單位 2 個工作日完成工程量簽認(rèn)意見后報送至建設(shè) 單位；3、建設(shè)單位于 2 工作日完成簽認(rèn)意見及工程量審核后，需 提供相應(yīng)支撐材料，報送至跟蹤審計單位駐場代表；4、跟蹤審計單位駐場代表自收到建設(shè)單位報送的聯(lián)系單或 變更單后， 審核并出具審核意見

2、， 返回至建設(shè)單位， 時效 2 工作 日；逾期需及時書面向建設(shè)單位說明原因， 否則視為對建設(shè)單位 的審核結(jié)果無異議；5、建設(shè)單位收到跟蹤審計單位確認(rèn)后，或2 個工作日內(nèi)未收到跟蹤審計單位意見后， 均應(yīng)將意見明確返還監(jiān)理單位； 監(jiān)理 單位及時簽發(fā)給施工單位。注：根據(jù)表單后置，實(shí)際工作量測量在先的客觀情況，原則 上建設(shè)單位必須提前 24 小時書面通知現(xiàn)場審計組駐場人員、監(jiān) 理、施工方共同測量，特殊情況下即時通知即時到達(dá)，以免延誤 工序進(jìn)度。逾期視為默認(rèn)建設(shè)單位及監(jiān)理單位的測量或驗(yàn)收結(jié) 果；二、簽證單辦理流程：1、施工單位按照統(tǒng)一的表單格式申報工程簽證單至監(jiān)理單 位（附表單格式，見附表二） 。2、監(jiān)

3、理單位于 3 工作日內(nèi)完成工程量及發(fā)生的費(fèi)用確認(rèn)， 并報送至建設(shè)單位。3、建設(shè)單位于 3 個工作內(nèi)完成意見簽認(rèn)和費(fèi)用審核，報送 至跟蹤審計單位；4、跟蹤審計單位自收到建設(shè)單位報送的簽證單后3 工作日內(nèi)，完成審核并出具審核意見， 逾期需書面向建設(shè)單位說明原因， 否則視為對建設(shè)單位的審核結(jié)果無異議；（在時效期內(nèi)， 審計單位提出異議， 建設(shè)單位 2 日內(nèi)予以執(zhí) 行；若存在不同意見，由建設(shè)單位主持，審計單位、監(jiān)理單位及 施工單位參加，共同協(xié)商處理； ）5、建設(shè)單位將會商一致意見確認(rèn)后， 1 工作日內(nèi)返還監(jiān)理 單位；監(jiān)理單位及時簽發(fā)給施工單位。三、簽證結(jié)算辦理流程：1、簽證內(nèi)容完工后，施工單位按照統(tǒng)一的

4、表單格式申報完 成驗(yàn)收單（附表單格式，見附表三） ，建設(shè)單位、監(jiān)理單位及跟 蹤審計單位 2 工作日內(nèi)同步驗(yàn)收，簽署意見；2、施工單位依據(jù)完工驗(yàn)收單，申報簽證結(jié)算單至監(jiān)理單位 （見附表四）；監(jiān)理公司于 2 工作日內(nèi)完成工程量及發(fā)生的費(fèi)用， 明確回復(fù)意見后，報送至建設(shè)單位。3、建設(shè)單位 2 工作日完成簽認(rèn)意見及費(fèi)用后，報送至跟蹤 審計單位；4、跟蹤審計單位自收到建設(shè)單位報送的簽證單后，造價10萬元以下的時效為 2 個工作日，造價在 10 萬元 -50 萬元之間的 時效為 5 工作日，造價在 50 萬元以上的時效為 10 工作日，出 具審核意見后返回至建設(shè)單位； 逾期視為對建設(shè)單位的審核結(jié)果 無異議

5、。5、建設(shè)單位收到跟蹤審計單位確認(rèn)意見后1 個工作日內(nèi)返還監(jiān)理單位，監(jiān)理單位及時簽發(fā)給施工單位；6、核減額超過 10% 部分由施工單位承擔(dān)超額審計費(fèi)；四、進(jìn)度款辦理流程：1、施工單位申報工程款支付申請至監(jiān)理單位；2、總監(jiān)理工程師簽署工程款支付證書， 并報送至建設(shè)單位， 時效 2 工作日；3、建設(shè)單位確認(rèn)支付金額后，報送至跟蹤審計單位備案， 但不影響建設(shè)單位支付工程款。 3 日內(nèi)，審計單位若未發(fā)送審核 意見書，視為默認(rèn)建設(shè)單位的審核結(jié)果；4、跟蹤審計單位書面反饋涉及嚴(yán)重糾偏意見至建設(shè)單位后， 建設(shè)單位必須與 2 工作日與審計單位、 監(jiān)理等相關(guān)單位復(fù)核， 確 屬嚴(yán)重糾偏，將在下一月付款時體現(xiàn)，同時

6、，對于監(jiān)理和建設(shè)單 位經(jīng)辦人員予以經(jīng)濟(jì)處罰。反之，審計單位有權(quán)不予審核。5、建設(shè)單位付款，施工方開具發(fā)票后2 日內(nèi)。五、單項(xiàng)工程決算辦理流程：1、施工單位申報工程決算申請并附完整的決算資料至監(jiān)理 公司；2、監(jiān)理公司審查資料完整性及真實(shí)性、簽署意見后，報送 建設(shè)單位，時效 10 工作日；3、建設(shè)單位審核資料完整性及真實(shí)性、簽署意見后，報送 跟蹤審計單位，造價 500 萬元以下的時效為 15 工作日，造價在 500 萬元-5000 萬元之間的時效為 20工作日，造價在 5000 萬元 以上的時效為 30 工作日；4、跟蹤審計單位收到建設(shè)單位報送的完整決算資料后，審 核、核對， 返還初審結(jié)果給建設(shè)單

7、位； 造價 500 萬元以下的時效 為 20 工作日，造價在 500 萬元 -5000 萬元之間的時效為 30 工 作日，造價在 5000 萬元以上的時效為 45 工作日；以上時間為 跟蹤審計單位出具初審結(jié)果時間。 初審結(jié)果出臺后至安慶市審計 局最終出確認(rèn)函，具體時間和流程如下：（1）、初審結(jié)果各方無異議時初審?fù)瓿蒮征求業(yè)主意見、反饋（暫定最多30天）f出具定 案表（5天）-審計局出具復(fù)核意見（10天）-協(xié)審機(jī)構(gòu)出具審 核報告（2天）審計局出具確認(rèn)函（3天）（ 2）初審結(jié)果有異議，經(jīng)各方核對后形成一致意見： 初審?fù)瓿?征求業(yè)主意見、 反饋（暫定最多 30 天）-組織協(xié) 審、施工單位對賬（暫定

8、4 天）-出具定案表（ 10 天）-審計局 出具復(fù)核意見（ 10 天）-協(xié)審機(jī)構(gòu)出具審核報告（ 2 天）（-審計 局出具確認(rèn)函（ 3 天）（3）初審結(jié)果有異議，各方核對后依然存在異議，經(jīng)審計 局內(nèi)部研討并再次協(xié)調(diào)各方召集會議協(xié)商后出具確認(rèn)函初審?fù)瓿?征求業(yè)主意見、 反饋（暫定最多 30 天）-組織協(xié) 審、施工單位對賬（暫定 4 天）-形成爭議事項(xiàng)表（暫定 10 天） -審計局討論會（ 5 天）-各方協(xié)調(diào)會（ 5 天）-出具定案表（ 5 天）-審計局出具復(fù)核意見 （10 天）-協(xié)審機(jī)構(gòu)出具審核報告 （2 天）-審計局出具確認(rèn)函（ 3 天）注：以上流程均為市審計局復(fù)核無異議情況， 如審計局復(fù)核 有

9、異議，則按上述程序重頭開始。但由于僅剩爭議問題，故相應(yīng) 環(huán)節(jié)時間縮短。5、建設(shè)單位確認(rèn)后根據(jù)合同約定支付工程款。6、整個項(xiàng)目的工程決算價以安慶市審計局最終書面確認(rèn)的 造價為準(zhǔn)。附表現(xiàn)場變更聯(lián)系單增加合同價減少合同價不增減合同價施工單位:變更編號：合同名稱:合同編號：提出部門:甲方項(xiàng)目部甲方營銷部設(shè)計單位乙方 監(jiān)理其他簽證做法說明：需注明工程量、部位、層數(shù)、樓號、房型、施工方法及樣圖、技術(shù)性能參簽數(shù)等（如附有圖紙請注明）等。證內(nèi)容施項(xiàng)目經(jīng)理：年 月日監(jiān)理單位：工經(jīng)辦：審核：刖年月日年 月日建設(shè)單位：經(jīng)辦：審核：年月日年 月日備注：1、本單未蓋建設(shè)單位專用印章無效。本單一式五份，建設(shè)單位、監(jiān)理各

10、執(zhí)一份，施工單位執(zhí)兩份（其中一份原件裝訂入結(jié)算中），跟蹤審計一份。2、施工單位收到本通知后15日內(nèi)，就上述變更事項(xiàng)需增減的費(fèi)用向建設(shè)單位申 報預(yù)算，逾期15日內(nèi)申報的，增加費(fèi)用結(jié)算時只付終審價的 70%逾期30日內(nèi) 申報的，增加費(fèi)用的變更簽證在結(jié)算時按終審價格的50%+入，超過30工作日不申報的，結(jié)算時將不予考慮。附表二：經(jīng)濟(jì)簽證單編號:工程名稱建設(shè)單位施工單位監(jiān)理單位簽證內(nèi)容（注明簽證原因、依據(jù)和金額）附件1現(xiàn)場簽證 設(shè)計變更聯(lián)系單等依據(jù)文件；2、其他資料。申請單位：（蓋章）項(xiàng)目經(jīng)理：（簽字）日期：年 月日監(jiān)理單位：經(jīng)辦：審 核：年 月日年 月日建設(shè)單位：經(jīng)辦：審 核：年 月日年 月日注：1

11、該表一式五份，施工單位兩份（竣工資料一份，結(jié)算一份），建設(shè) 單位一份、監(jiān)理單位一份，跟蹤審計單位一份。2、該簽證單內(nèi)容完工后需附確認(rèn)的簽證完工驗(yàn)收記錄后生效。附表三:現(xiàn)場簽證設(shè)計變更完工驗(yàn)收單增加合同價減少合同價不增減合同價施工單位：變更編號：合同名稱：合同編號：提出部門：甲方項(xiàng)目部 甲方營銷部 設(shè)計單位 乙方 監(jiān)理 其他施工期限要求：年月日 至年月日簽證?施工 后 回 執(zhí)完成情況（工程量、質(zhì)量、工期等）施工單位（簽章）：年 月曰監(jiān)理公司（簽章）:年 月曰建設(shè)單位：（簽章）年 月曰備注：1、本單未蓋建設(shè)單位專用印章無效。本單一式五份，建設(shè)單位、監(jiān) 理各執(zhí)一份，施工單位執(zhí)兩份（其中一份原件裝訂入結(jié)算），跟蹤審計一份。2、施工單位收到本通知后15日內(nèi)，就上述變更事項(xiàng)需增減的費(fèi)用向建設(shè)單 位申報預(yù)算，逾期15日內(nèi)申報的，增加費(fèi)用結(jié)算時只付終審價的 70%,逾 期30日內(nèi)申報的，增加費(fèi)用的變更簽證在結(jié)算時按終審價格的50%計入，超過30工作日不申報的，結(jié)算時將不予考慮附表四：經(jīng)濟(jì)簽證結(jié)算表施工單位：合同編號:工程 名稱簽證 編號簽證日名稱期（注明結(jié)算內(nèi)容、結(jié)