個人所得稅扣繳申報表及填表說明范文

1、附件1個人所得稅扣繳申報表稅款所屬期：年 月 日至 年 月 日扣繳義務(wù)人名稱:序號姓名身 份 證 件 類 型身 份 證 件 號 碼納 稅 人 識 別 號是否 為非 居民 個人所 得 項 目本月（次）情況累計情況（工資、薪金）減 按 計 稅 比 例準(zhǔn) 予 扣 除 的 捐 贈 額稅款計算備注收入額計算減 除 費 用專項扣除其他扣除累 計 收 入額累 計 減 除 費 用累 計 專 項 扣 除累計專項附加扣除累 計 其 他 扣 除應(yīng) 納 稅 所 得 額稅 率 /預(yù) 扣 率速 算 扣 除 數(shù)應(yīng)納稅額減免稅額已 扣 繳 稅 額應(yīng)補（退）稅額收入費用免 稅 收 入基 本 養(yǎng) 老 保 險 費基 本 醫(yī) 療 保

2、 險 費失 業(yè) 保 險 費住 房 公 積 金年金商 業(yè) 健 康 保 險稅 延 養(yǎng) 老 保 險財產(chǎn)原值允 許 扣 除 的 稅 費其他子 女 教 育贍 養(yǎng) 老 人住 房 貸 款利 息住 房 租 金繼 續(xù) 教 育12345678910111213141516171819202122232425262728293031323334353637383940合計金額單位：人民幣元（列至角分）扣繳義務(wù)人納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：口口口口口口口口口口口口口口口口口口謹(jǐn)聲明：本扣繳申報表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的?？劾U義務(wù)人（簽章）：受理人:受理稅務(wù)機關(guān)（章）：代理

3、機1簽章： 代理機構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼: 經(jīng)辦人簽字:經(jīng)辦人身份證件號碼：受理日期：年月 日國家稅務(wù)總局監(jiān)制個人所得稅扣繳申報表填表說明一、適用范圍本表適用于扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得的個人所得稅全員全額預(yù)扣預(yù)繳申報；向非居民個人支付工資、薪金所得， 勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得的個人所得稅全員全額扣繳申報；以及向納稅人（居民個人和非居民個人）支付利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和 偶然所得的個人所得稅全員全額扣繳申報。二、申報期限扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在每月或者每次預(yù)扣、代扣稅款的次月十五日內(nèi)， 將已扣稅款繳入國庫，并向

4、稅務(wù)機關(guān)報送本表。三、各欄次填寫說明（一）表頭項目1 .“稅款所屬期”：填寫扣繳義務(wù)人代扣稅款當(dāng)月的第一日至最后一日。如： 2019年3 月20日發(fā)放工資時代扣的稅款，稅款所屬期填寫“2019年3月1日至2019年3月31日”。2 .“扣繳義務(wù)人名稱”：填寫扣繳義務(wù)人的法定名稱全稱。3 .“扣繳義務(wù)人納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）”：填寫扣繳義務(wù)人的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。（二）表內(nèi)各欄1 .第2列“姓名”：填寫納稅人姓名。2 .第3列“身份證件類型”：填寫納稅人有效的身份證件名稱。中國公民有中華人民共和國居民身份證的， 填寫居民身份證；沒有居民身份證的， 填寫港澳居民來往內(nèi)地通行證

5、 或港澳居民居住證、臺灣居民通行證或臺灣居民居住證、外國人永久居留身份證、外國人工作許可證或護照等。3 .第4列“身份證件號碼”： 填寫納稅人有效身份證件上載明的證件號碼。4 .第5列“納稅人識別號”： 有中國公民身份號碼的，填寫中華人民共和國居民身份 證上載明的“公民身份號碼"；沒有中國公民身份號碼的，填寫稅務(wù)機關(guān)賦予的納稅人識別 號。5 .第6列“是否為非居民個人”：納稅人為非居民個人的填“是”，為居民個人的填“否”。不填默認(rèn)為“否”。6 .第7列“所得項目”： 填寫納稅人取得的個人所得稅法第二條規(guī)定的應(yīng)稅所得項目 名稱。同一納稅人取得多項或多次所得的，應(yīng)分行填寫。7 .第821

6、列“本月（次）情況”：填寫扣繳義務(wù)人當(dāng)月（次）支付給納稅人的所得，以及按規(guī)定各所得項目當(dāng)月（次）可扣除的減除費用、 專項扣除、其他扣除等。其中，工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時扣除的專項附加扣除，按照納稅年度內(nèi)納稅人在該任職受雇單位截至當(dāng)月可享受的各專項附加扣除項目的扣除總額，填寫至“累計情況（工資薪金）” 中第2529列相應(yīng)欄，本月情況中則無須填寫。（1） “收入額計算”：包含“收入” “費用” “免稅收入”。具體計算公式為：收入額 =收入-費用-免稅收入。第8列“收入”：填寫當(dāng)月（次）扣繳義務(wù)人支付給納稅人所得的總額。第9列“費用”：僅限支付勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費三項所得時填寫，支

7、付其 他各項所得時無須填寫本列。預(yù)扣預(yù)繳居民個人上述三項所得個人所得稅時，每次收入不超過4000元的，費用填寫“ 800”元；每次收入 4000元以上的，費用按收入的 20%慎寫?？?繳非居民個人上述三項所得的個人所得稅時，費用按收入的20%填寫。第10列“免稅收入”： 填寫納稅人各所得項目收入總額中，包含的稅法規(guī)定的免稅 收入金額。其中，稅法規(guī)定“稿酬所得的收入額減按70%十算”，對稿酬所得的收入額減計的30%B分，填入本列。(2)第11列“減除費用”： 僅限支付工資、薪金所得時填寫。具體按稅法規(guī)定的減 除費用標(biāo)準(zhǔn)填寫。如，2019年為5000元/月。(3)第1215列“專項扣除”： 分別填

8、寫按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本 醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金的金額。(4)第1621列“其他扣除”： 分別填寫按規(guī)定允許扣除的項目金額。8 .第2230列“累計情況(工資、薪金)”：本欄僅適用于居民個人取得工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳的情形，工資、薪金所得以外的項目無須填寫。具體各列，按照納稅年度內(nèi)居民個人在該任職受雇單位截至當(dāng)前月份累計情況填報。(1)第22列“累計收入額”： 填寫本納稅年度截至當(dāng)前月份，扣繳義務(wù)人支付給納 稅人的工資、薪金所得的累計收入額。(2)第23列“累計減除費用”： 按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年在本單位的任職受 雇月份數(shù)計算。(3)第24列“累計專項扣除”

9、：填寫本年度截至當(dāng)前月份，按規(guī)定允許扣除的“三險一金”的累計金額。(4)第2529列“累計專項附加扣除”： 分別填寫截至當(dāng)前月份，納稅人按規(guī)定可 享受的子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息或住房租金、繼續(xù)教育扣除的累計金額。大病醫(yī)療扣除由納稅人在年度匯算清繳時辦理，此處無須填報。(5)第30列“累計其他扣除”：填寫本年度截至當(dāng)前月份，按規(guī)定允許扣除的年金(包括企業(yè)年金、職業(yè)年金)、商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險及其他扣除項目的累計金額。9 .第31列“減按計稅比例”：填寫按規(guī)定實行應(yīng)納稅所得額減計稅收優(yōu)惠的減計比例。無減計規(guī)定的，可不填，系統(tǒng)默認(rèn)為100%如，某項稅收政策實行減按 60%十入應(yīng)納稅所得

10、 額，則本列填60%10 .第32列“準(zhǔn)予扣除的捐贈額”：是指按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈額。11 .第3339列“稅款計算”： 填寫扣繳義務(wù)人當(dāng)月扣繳個人所得稅款的計算情況。(1)第33列“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)列次計算填報。居民個人取得工資、薪金所得，填寫累計收入額減除累計減除費用、累計專項扣除、 累計專項附加扣除、累計其他扣除、準(zhǔn)予扣除的捐贈額后的余額。非居民個人取得工資、薪金所得，填寫收入額減去減除費用、 準(zhǔn)予扣除的捐贈額后的余額。居民個人或非居民個人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得， 填寫本月(次)收入額減除可以扣除的稅費、準(zhǔn)予扣除的捐贈額后的余額

11、。居民個人或非居民個人取得利息、股息、紅利所得和偶然所得，填寫本月(次)收入 額減除準(zhǔn)予扣除的捐贈額后的余額。居民個人或非居民個人取得財產(chǎn)租賃所得，填寫本月(次)收入額減除允許扣除的稅費、準(zhǔn)予扣除的捐贈額后的余額。居民個人或非居民個人取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，填寫本月(次)收入額減除財產(chǎn)原值、允許扣除的稅費、準(zhǔn)予扣除的捐贈額后的余額。其中，適用“減按計稅比例”的所得項目，其應(yīng)納稅所得額按上述方法計算后乘以減按計稅比例的金額填報。（2）第3435歹U "稅率/預(yù)扣率”和“速算扣除數(shù)”：填寫各所得項目按規(guī)定適用的稅率（或預(yù)扣率）和速算扣除數(shù)。沒有速算扣除數(shù)的，則不填。（3）第36列“應(yīng)納稅額”： 根據(jù)相關(guān)列次計算填報。具體計算公式為：應(yīng)納稅額 =應(yīng)納稅所得額X稅率（預(yù)扣率）-速算扣除數(shù)。（4）第37列“減免稅額”： 填寫符合稅法規(guī)定可減免的稅額。居民個人工資、薪金 所得，填寫本年度累計減免稅額；居民個人取得工資、薪金以外的所得或非居民個人取得各 項所得，填寫本月（次）減免稅額。（5）第38列“已扣繳稅額”： 填寫本年或本月（次）納稅人同一所得項目，已由扣 繳義務(wù)人實際扣繳的稅款金額。（6）第39列“應(yīng)補（退）稅額”：根據(jù)相關(guān)列次計