對煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)的日常監(jiān)管

1、對煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)的日常監(jiān)管（一）煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)現(xiàn)行模式、業(yè)務(wù)流程（二）煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的規(guī)范要求（三）對煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)日常監(jiān)管的主要內(nèi)容（四）對煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)日常監(jiān)管的主要方法（一）煙葉生產(chǎn)經(jīng)營的現(xiàn)行模式目前煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)的主要模式是：省級公司為管理主體；地市級煙草公司為經(jīng)營主體；煙葉種植收購主要由縣級分公司實施；煙葉的加工、調(diào)撥、購銷以地市級 煙草公司作為主體進行。地市級煙草公司作為煙葉生產(chǎn)經(jīng)營管理主體，將煙葉生產(chǎn)管理重心前移， 針對煙葉管理的重要環(huán)節(jié)建立管理體系，推進實現(xiàn)統(tǒng)一生產(chǎn)組織、統(tǒng)一煙葉經(jīng)營、統(tǒng)一物資采購、統(tǒng)一財務(wù)管理、統(tǒng)一績效考核 ”的

2、工作模式。二）煙葉生產(chǎn)經(jīng)營的業(yè)務(wù)流程煙葉種植收購調(diào)撥主要環(huán)節(jié)：計劃、合同、生產(chǎn)種植（技術(shù)）、收購、收儲、調(diào)撥、銷售、運輸?shù)取?計劃下達國務(wù)院計劃部門下達年度煙葉收購計劃（以下簡稱國家計劃），省局（公司）會同省人民政府計劃管理部門下達各地市年度煙葉種植收購計劃，各地市公司根據(jù)上級下達的年度煙葉種植收購計劃，會同當(dāng)?shù)卣媱澆块T將計劃 分解下達各縣，各縣再把計劃分解落實到各煙葉站（點），各煙葉站（點）據(jù) 此與煙農(nóng)簽訂煙葉種植收購合同。2. 合同簽訂以村委會為基礎(chǔ)，嚴格按照分配的種植計劃，落實煙葉收購計劃，安排指 導(dǎo)性種植面積到每一戶煙農(nóng)。每一戶煙農(nóng)與煙草公司簽訂煙葉種植收購合同。 合同簽訂按農(nóng)戶申

3、請、資格審核、簽訂合同、建立檔案等步驟進行。合同為全 國統(tǒng)一格式，主要內(nèi)容有： 收購數(shù)量； 指導(dǎo)性種植面積、種植株數(shù)。 種植品種； 種煙地塊 所屬基本煙田編號； 調(diào)制設(shè)施編號及其容量； 收購煙葉的煙葉工作站名稱 及收購時間； 收購價格等。3. 生產(chǎn)種植烤煙生產(chǎn)種植流程：種子調(diào)撥、發(fā)放T育苗T移栽T米收T烘烤調(diào)制T分級扎把。各地市煙葉種子統(tǒng)一由省級局（公司）煙葉處（公司）負責(zé)供應(yīng)。地市級 煙草公司煙葉生產(chǎn)技術(shù)部門負責(zé)煙葉種子的調(diào)撥、保存、發(fā)放和清查工作，播 種結(jié)束后，由專賣監(jiān)督管理部門和煙葉生產(chǎn)技術(shù)部門聯(lián)合組織對種子的數(shù)量進 行核實，對剩余種子進行清查回收，并登記在案。目前育苗主要米用漂浮育苗

4、為主要方式的集約化育苗，按合同條款的株數(shù)以一定價格銷售給煙農(nóng)移栽?？?煙成熟米收后按照科學(xué)的方法在專業(yè)輔導(dǎo)員的指導(dǎo)下進行煙葉烘烤調(diào)制；煙葉 烘烤后按相關(guān)技術(shù)要求進行分級、扎把以便于收購驗收。4. 烤煙收購煙葉的收購由煙草公司或其委托單位按國家規(guī)定的收購標(biāo)準(zhǔn)、價格統(tǒng)一收 購，其他單位和個人不得收購，目前均在辦有煙葉收購資格證的各煙葉收購站 點進行。煙葉收購嚴格按照與煙農(nóng)簽訂的煙葉種植收購合同進行。5. 煙葉調(diào)撥煙葉調(diào)撥流程為：煙站按上級分解下發(fā)的調(diào)撥通知，組織煙葉打包、裝車、發(fā)運。地市級公司煙葉經(jīng)營部門開具煙葉收購調(diào)撥通知 T收儲科，并下達日調(diào)撥 量計劃表到各縣（市）分公司，縣級分公司分解計劃到

5、各煙站，各煙站按照計 劃調(diào)撥量組織倉儲調(diào)運 T其中調(diào)地市級公司中心庫的，由地市級公司倉儲部門 負責(zé)質(zhì)檢、倉儲。煙葉發(fā)出主要有以下流向： 調(diào)地市級公司中心庫（含出口備貨計劃）； 調(diào)省內(nèi)工業(yè)企業(yè)； 調(diào) 省儲煙收儲單位； 調(diào)中儲煙收儲單位； 出口備貨指定倉庫。6. 煙葉銷售煙葉銷售調(diào)撥由煙葉經(jīng)營部門負責(zé)。 煙葉調(diào)撥計劃下達流程煙葉調(diào)撥計劃根據(jù)購銷雙方上年度簽訂的煙葉購銷協(xié)議，由國家局上報國 務(wù)院計劃主管部門批準(zhǔn)后下達。省局煙葉管理處下達當(dāng)年農(nóng)業(yè)年度全省煙葉流轉(zhuǎn)計劃。各地市級公司按省 局銷售計劃，確定煙葉銷售計劃，將銷售計劃報省公司審核，經(jīng)中國煙葉生產(chǎn) 購銷公司審批后，確認最終銷售數(shù)據(jù)。需增加省際間煙

6、葉購銷數(shù)量的，應(yīng)先征 得雙方省級局煙葉主管部門同意，報國家局煙葉主管部門備案。 簽訂電子交易專用合同（煙葉購銷）流程 煙葉的調(diào)撥根據(jù)經(jīng)中國煙葉生產(chǎn)購銷公司審核后最終確定的上報數(shù)據(jù)，供需雙方簽訂購銷合同或調(diào)整合同。進行原煙交接委托加工，還需與復(fù)烤企業(yè)簽訂委托加工成品返回合同。 根據(jù)國家局嚴格執(zhí)行原煙交接，委托加工的規(guī)定，煙葉購銷合同簽訂有以 下幾種模式：a.直接銷售原煙，簽訂原煙購銷合同；b.原煙交接，委托加工：分為兩段簽訂原煙購銷合同和成品返回合同；c.罰沒煙葉簽訂罰沒煙葉購銷合同（有原煙和片煙合同）。 煙葉調(diào)撥銷售業(yè)務(wù)流程煙葉經(jīng)營部門按網(wǎng)上簽訂的購銷合同，通過供需雙方煙葉交接T煙葉運輸T銷售

7、資金結(jié)算后完成煙葉銷售調(diào)撥。其中煙葉交接是指同卷煙工業(yè)企業(yè)或經(jīng)國家局批準(zhǔn)有煙葉經(jīng)營權(quán)的復(fù)烤加 工企業(yè)及進出口企業(yè)進行煙葉交接。煙葉經(jīng)營部門根據(jù)與廠家簽訂的購銷合同，審核工業(yè)廠家的預(yù)付款情況，同時結(jié)合工業(yè)廠家需求，下達煙葉調(diào)撥通知單。有關(guān)部門根據(jù)調(diào)撥通知單信息 安排煙葉出庫，由工業(yè)廠家、收儲科和營銷科三方參與進行煙葉工商交接，安 排煙葉運輸，在需方進行煙葉到貨驗收確認后，雙方安排貨款結(jié)算。7煙葉運輸據(jù)煙葉交接地的不同，煙葉運輸分為：市內(nèi)跨縣、省內(nèi)跨市、省際間運輸。市內(nèi)跨縣運輸 :以煙站開具的煙葉調(diào)撥單為通行依據(jù)，不需要開具準(zhǔn)運證。省內(nèi)跨區(qū)運輸。這部分煙葉需持有國家煙草專賣局網(wǎng)上統(tǒng)一開具的煙草專

8、賣品準(zhǔn)運證。跨省運輸復(fù)烤煙葉、煙葉（包括再造煙葉和煙梗）等煙草專賣品，應(yīng)當(dāng)持 有國家煙草專賣局網(wǎng)上統(tǒng)一開具的煙草專賣品準(zhǔn)運證。8其它罰沒煙葉處理流程：各級執(zhí)法部門依法收繳的煙葉，除銷毀的廢棄煙葉外，統(tǒng)一交由省級局指 定的罰沒煙葉定點收購單位進行收儲，由定點收儲點所屬地市級局進行處理。 煙葉收購期間罰款收購（征收）的煙葉，就近交由煙站處理，并調(diào)撥到定點罰 沒煙葉收儲單位或地市級公司煙葉收儲點。罰沒煙葉收購流程。辦案單位應(yīng)向所在地市級局提交案件情況和卷宗、委 托收購的數(shù)量清單、需要證明的相關(guān)材料或者罰沒品處理委托函，經(jīng)市級局審 核后開具煙草專賣局罰沒煙葉收購?fù)ㄖ獣瑧{通知書交售到定點收購單位。罰沒

9、煙葉應(yīng)由生產(chǎn)技術(shù)部門持證罰沒煙葉驗級員進行抽樣、驗級并出具質(zhì) 量檢驗報告單 ;收購處理罰沒煙葉時，應(yīng)在業(yè)務(wù)流程憑證中注明 “罰沒煙葉 ”字 樣，罰沒煙葉獨立儲存。倉儲管理和調(diào)運同一般煙葉。罰沒煙葉銷售。罰沒煙葉由其收儲點所屬地市煙草公司煙葉營銷部門根據(jù) 省局審核下達計劃后進行銷售（片煙或原煙）。流程與其他煙葉一致。（二）煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的規(guī)范要求關(guān)于煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的規(guī)范要求，也是由煙草專賣法 律法規(guī)和國家局有關(guān)規(guī)定來體現(xiàn)的，在這里我們不再一一引用條文，而是做一 個概括性的學(xué)習(xí)和理解。1. 煙葉種植方面的規(guī)范要求煙葉必須按計劃組織生產(chǎn)、種植，按計劃簽訂合同約定種植面

10、積與收購 量。關(guān)于煙草種子的生產(chǎn)經(jīng)營，國家局也有專門的規(guī)范性文件來加以規(guī)定。2. 煙葉收購調(diào)撥銷售方面的規(guī)范要求煙草專賣法及其實施條例、煙草專賣品準(zhǔn)運證管理辦法、煙葉專賣管理辦法 （試行 ）對煙葉的收購調(diào)撥銷售都有具體的規(guī)定。主要的規(guī)范要求 可以概括為：煙葉的收購調(diào)撥銷售必須嚴格按照國家計劃進行；調(diào)整煙葉的調(diào)撥銷售協(xié) 議必須按規(guī)定辦理審批手續(xù)；煙葉的供銷雙方必須簽訂合同；煙葉的調(diào)撥運輸 必須遵守?zé)煵輰Ｙu品準(zhǔn)運證管理規(guī)定。此外，國家煙草專賣局對 “罰沒煙葉 ”和“殘次和廢棄煙葉 ”的管理也有專門的 規(guī)范性文件，主要是要求加強對 “罰沒煙葉 ”和“殘次和廢棄煙葉 ”的管理，規(guī)范 “罰沒煙葉 ”和“

11、殘次和廢棄煙葉 ”的處理渠道，防止流入到行業(yè)外企業(yè)。（三）對煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)日常監(jiān)管的主要內(nèi)容對煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)日常監(jiān)管主要是煙葉種植、收購、調(diào)撥等生產(chǎn)經(jīng) 營是否遵守?zé)煵輰Ｙu法律、法規(guī)及行業(yè)規(guī)范經(jīng)營有關(guān)規(guī)定的要求。1.日常監(jiān)管的主要內(nèi)容 對煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)日常監(jiān)管的主要內(nèi)容是： 企業(yè)執(zhí)行煙葉種植收購、調(diào)撥銷售計劃及合同是否規(guī)范，是否有超計劃種 植，超合同收購、無合同收購，超計劃、超合同銷售煙葉等違反專賣法律法規(guī) 的行為。（ 1）對煙葉種植日常監(jiān)管的主要內(nèi)容 主要是煙葉種植計劃落實情況，煙葉種植收購合同簽訂及管理情況。 一是是否嚴格按計劃組織煙葉生產(chǎn)、經(jīng)營，有無超計劃，無計劃種植煙

12、葉。在煙種的使用過程中，要按有關(guān)規(guī)定嚴格煙草種子管理。在育苗過程中，要對轄區(qū)內(nèi)的煙苗發(fā)放實行監(jiān)督管理，監(jiān)管供苗株數(shù)是否 按相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行，煙苗發(fā)放數(shù)量與合同面積是否相配套，剩余煙苗是否在 專賣部門的監(jiān)督下進行處理。二是是否按照國家下達的計劃，與煙農(nóng)簽訂煙葉收購合同，并約定種植面 積，煙葉種植、收購合同簽訂與年度種植、收購計劃是否吻合；合同簽訂是否 按照實事求是、公開、公正的原則，有無虛、假合同；合同調(diào)整是否在簽訂的 總收購量內(nèi)；是否存在超計劃收購；是否按照合同管理規(guī)定執(zhí)行等等。（ 2）對煙葉收購日常監(jiān)管的主要內(nèi)容 主要是煙葉種植收購合同的執(zhí)行情況。是否嚴格按合同進行煙葉收購；是 否有跨區(qū)域收

13、購、壓級壓價、提級提價；是否做到庫存清楚，入庫出庫數(shù)量準(zhǔn) 確，賬物、賬賬相符。（3）對煙葉調(diào)撥日常監(jiān)管的主要內(nèi)容 收購期間，監(jiān)管各煙站的煙葉調(diào)撥數(shù)量、準(zhǔn)運證開具使用情況，重點監(jiān)管 是否有超計劃調(diào)撥或提級上調(diào)的情況，煙葉在調(diào)出時，是否按要求原煙原級打 包調(diào)撥；煙站調(diào)撥數(shù)量是否與煙葉收購數(shù)量相符合；是否有超合同運輸，無證 運輸、貨證不符等。（4）對煙葉銷售日常監(jiān)管的主要內(nèi)容監(jiān)管煙葉是否按照煙草專賣法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定簽訂煙葉購銷合同，是 否在國家局頒發(fā)過煙草專賣許可證的交易會員單位范圍調(diào)撥，是否超合同銷 售、無合同銷售、無證運輸、超準(zhǔn)運證運輸、貨證不符、煙葉體外循環(huán)（煙葉 賣給了系統(tǒng)外單位個人）。

14、是否將煙葉調(diào)撥給無經(jīng)營權(quán)的單位和個人；煙葉調(diào) 撥價格是否按照煙葉調(diào)撥價格管理辦法執(zhí)行等等。（ 5）對煙葉到貨確認日常監(jiān)管的主要內(nèi)容主要對煙葉準(zhǔn)運證使用和管理的監(jiān)管，有無到貨虛假確認，有無煙葉體外 循環(huán)等違法違規(guī)活動。是否按照 “誰訂貨，誰確認 ;誰確認，誰負責(zé) ”的原則由煙 葉購銷合同的需方單位依據(jù)隨貨同行的準(zhǔn)運證進行煙葉到貨確認。6）對罰沒煙葉處理日常監(jiān)管的主要內(nèi)容主要針對罰沒煙葉收購、加工、銷售及處理是否規(guī)范，是否按相關(guān)手續(xù)執(zhí) 行。（ 7）對廢棄煙葉處理日常監(jiān)管的主要內(nèi)容主要對廢棄煙葉的處理流向、處理方式進行監(jiān)管。是否在規(guī)定范圍內(nèi)進行 處理，是否進行了毀形或在專賣部門監(jiān)督下進行銷毀處理。（

15、四）對煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)日常監(jiān)管的主要方法對煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)的日常監(jiān)管，方法很多，主要是針對生產(chǎn)經(jīng)營關(guān) 鍵環(huán)節(jié)，在不干擾正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，依法依規(guī)開展內(nèi)部專賣監(jiān)督管理工 作。主要的方法是：1、生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)的采集；2、對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行對比、分析后發(fā)現(xiàn)存在的異常情況；3、有針對性地實地監(jiān)管；4、對所發(fā)現(xiàn)問題及時處理反饋。（2）數(shù)據(jù)對比、分析、核實及常見異常情況對煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)煙葉生產(chǎn)經(jīng)營過程中各階段的報表及相關(guān)信息進 行對比、分析、核查該單位是否存在以下異常情況：煙種使用數(shù)量、育苗數(shù)量、煙苗發(fā)放數(shù)量與正常種植面積對應(yīng)數(shù)量差異過 大；罰沒煙葉卷宗與收購信息不符；煙葉調(diào)撥銷售數(shù)量與購銷合

16、同數(shù)量不符，與準(zhǔn)運證開具數(shù)量不符。合同簽訂有異常，如單產(chǎn)異常超過或低于當(dāng)?shù)責(zé)煵莶块T統(tǒng)一管理的平均單 產(chǎn)；煙農(nóng)煙葉交售量與合同簽訂的煙葉面積、數(shù)量不符；煙葉收購合同調(diào)整量異常；存在交售信息與合同信息不符；煙站調(diào)撥未按計劃執(zhí)行，調(diào)撥等級與收購等級不符；煙葉運輸時，未按相關(guān)要求辦理準(zhǔn)運證等手續(xù)。（ 3）有針對性地實地監(jiān)管針對數(shù)據(jù)分析對比有異常單位及業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，可采用到實地查詢、核對基礎(chǔ) 臺賬等相關(guān)資料的方式進行核實監(jiān)管。對煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)重要的生產(chǎn)經(jīng) 營環(huán)節(jié)則需形成實地監(jiān)管制度，制定實地監(jiān)管方案，針對業(yè)務(wù)流程中重要環(huán)節(jié) 定期或不定期進行實地檢查，確保相關(guān)數(shù)據(jù)、資料的來源可靠、完整真實。概 括起來主

17、要實地監(jiān)管以下幾個方面：對煙葉合同簽訂的實地監(jiān)管每年煙葉合同簽訂結(jié)束后，對煙葉合同簽訂及合同的調(diào)整情況進行定期和 不定期的實地監(jiān)管，檢查合同簽訂是否規(guī)范，是否執(zhí)行相關(guān)合同管理辦法。例如：查看所有簽訂合同是否已全部錄入煙葉生產(chǎn)系統(tǒng)，是否在規(guī)定時限內(nèi)上 報；查找煙葉生產(chǎn)管理系統(tǒng)中合同簽訂量最大、最小的農(nóng)戶，合同畝產(chǎn)量最 大、最小的農(nóng)戶，對這些農(nóng)戶進行實地走訪，核實農(nóng)戶手中的合同內(nèi)容與計算 機中的合同信息及煙站保管的合同本的內(nèi)容是否相符。對煙葉種植收購合同落實情況的實地監(jiān)管移栽結(jié)束后，煙葉生產(chǎn)部門對實際種植情況實地檢查，將準(zhǔn)確的煙葉種植 農(nóng)戶、種植片區(qū)、種植面積、種植田塊情況統(tǒng)計上報，此時的煙葉種植

18、收購合 同原則上是不允許變動。對煙葉收購過程的實地監(jiān)管煙葉收購過程，是煙葉生產(chǎn)中非常重要的環(huán)節(jié)，內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門每 年要制定出具體的實地監(jiān)管方案，在煙葉收購的各個時期如期開展有針對性的 監(jiān)管。監(jiān)管重點：實地到各煙站監(jiān)督煙葉收購紀律、收購價格等相關(guān)制度執(zhí)行情況是否執(zhí)行 到位；核查預(yù)檢、初驗、初磅編碼、驗級、定級、過磅、入庫、堆碼等流程操 作的規(guī)范性和信息記錄的完備性，并做好核查記錄 ;檢查煙葉入庫堆碼、打包及 開具調(diào)運單是否按原收購等級。既監(jiān)督收購的公平公正，同時，也是為進一步 核查收購中是否存在不按合同執(zhí)行的違規(guī)行為。對煙葉收購合同執(zhí)行情況的實地監(jiān)管以合同鎖定統(tǒng)計表為依據(jù)，檢查煙站的合同執(zhí)

19、行總量，在從數(shù)量和資金支 付兩方面均核對一致的情況下，檢查合同調(diào)整是否有相關(guān)規(guī)范的調(diào)整手續(xù)（戶與戶間）或相應(yīng)的調(diào)整計劃文件（站與站之間），尤其針對合同簽訂及調(diào)整中存在 的異常情況進行檢查，同時，要核對與合同相對應(yīng)的付款資金信息。根據(jù)線索檢查原始憑證。檢查異常地區(qū)異常時間段煙農(nóng)交售煙葉的原始憑 證（合同、磅碼單、領(lǐng)款單），以及相應(yīng)領(lǐng)取煤炭物資補貼的原始憑證。對農(nóng) 戶進行走訪，核對交售煙葉的真實情況。對市、縣級公司煙葉結(jié)算收入憑條進行實地查看，看煙葉款結(jié)算是否全部 經(jīng)過煙葉專戶結(jié)算，是否有現(xiàn)金結(jié)算的結(jié)算，對未經(jīng)過專戶結(jié)算的，通過原始 憑證找出結(jié)算的時間、數(shù)量、來款的單位，看煙葉是否銷售給無經(jīng)營權(quán)的單位 或個人，并做好記錄。對煙葉調(diào)撥銷售的實地監(jiān)管在煙葉調(diào)撥過程中，不定期實地監(jiān)管煙站煙葉調(diào)撥情況，重點檢查有無超 計劃調(diào)撥，無計劃調(diào)撥。定期或不定期對煙葉調(diào)撥銷售情況進行實地監(jiān)管，對煙葉的調(diào)撥銷售是否 規(guī)范進行檢查。實地檢查有無超計劃、無合同委托加工煙葉、無合同違規(guī)銷售煙葉、無合 同調(diào)撥問題，調(diào)撥手續(xù)是否完整，調(diào)撥是否實行專戶結(jié)算，是否將煙葉銷售給 無經(jīng)營權(quán)的單位或個人。對罰沒