注冊會計(jì)師《公司戰(zhàn)略》精選習(xí)題

1、注冊會計(jì)師?公司戰(zhàn)略?精選習(xí)題( 2)【例題多項(xiàng)選擇題】以下選項(xiàng)中，屬于影響公司治理重要性的主要因素有 ()。A. 機(jī)構(gòu)投資者的監(jiān)管意識在不斷提高B. 更多的利益相關(guān)者接入到公司治理中C. 對公司投資時機(jī)進(jìn)行侵占D .大股東和中小股東的沖突加劇【答案】ABD【解析】影響公司治理重要性的主要因素有： 公司高管的高薪酬引起了股東及其他利益相關(guān)者的不滿。 機(jī)構(gòu)投資者的監(jiān)管意識在不斷提高。 更多的利益相關(guān)者接入到公司治理中。 隨著公司的市場化， “內(nèi)部人控制 現(xiàn)象更為明顯。 大股東和中小股東的沖突加劇?！纠}多項(xiàng)選擇題】以下選項(xiàng)中，屬于內(nèi)部人控制問題主要表現(xiàn)的有 ()。A. 過高的在職消費(fèi)B. 過度耗

2、用資產(chǎn)C. 對公司投資時機(jī)進(jìn)行侵占D. 漸進(jìn)的收購行為【答案】 AB 【解析】內(nèi)部人控制問題主要表現(xiàn)有：過高的在職消費(fèi)，盲目過 度投資 ;信息披露不標(biāo)準(zhǔn)、不及時 ;經(jīng)營者的短期行為，過度耗用資產(chǎn)，工資、獎 金等收入增長過快，侵占利潤 ;資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，敷衍偷懶 ;大量拖欠債務(wù)，甚至嚴(yán)重虧 損等等。國有資產(chǎn)流失、會計(jì)信息失真是我國國企改革過程中的 “內(nèi)部人控制 的 主要表現(xiàn)形式。 “隧道挖掘 有許多種表現(xiàn)形式，例如，可以通過資產(chǎn)購銷、產(chǎn)品 購銷的關(guān)聯(lián)交易，以對控股大股東有利的形式轉(zhuǎn)移定價，債務(wù)擔(dān)保，對公司投資 時機(jī)進(jìn)行侵占。另外，還可以利用各種金融手段直接實(shí)現(xiàn)利益侵占，如采用通過 擴(kuò)股發(fā)行稀釋其他股東

3、權(quán)益、凍結(jié)少數(shù)股權(quán)、操縱上市公司的會計(jì)報(bào)告、漸進(jìn)的 收購行為、以低于市場價格回購中小股東的股票，以及 “高派現(xiàn) 等其他旨在侵害 中小股東的各種財(cái)務(wù)交易行為。【例題多項(xiàng)選擇題】以下選項(xiàng)中，屬于機(jī)構(gòu)投資者行動主義內(nèi)涵的有 ()。A. 機(jī)構(gòu)投資者與所投資公司董事會舉行一對一的例會B. 機(jī)構(gòu)投資者積極在股東大會上行使表決權(quán)C. 機(jī)構(gòu)投資者積極關(guān)注所投資公司的董事會成員構(gòu)成D. 機(jī)構(gòu)投資者聯(lián)合向公司管理層提出公司戰(zhàn)略和經(jīng)營建議【答案】 ABCD 【解析】機(jī)構(gòu)投資者通過參與股東大會表決參與公司管理，這 就形成了機(jī)構(gòu)投資者的行動主義，從而使公司治理變得更加有效。機(jī)構(gòu)投資者的 行動主義內(nèi)涵包括：機(jī)構(gòu)投資者與所

4、投資公司董事會舉行一對一的例會，即參 與和對話過程；機(jī)構(gòu)投資者積極在股東大會上行使表決權(quán) ；機(jī)構(gòu)投資者積極關(guān) 注所投資公司的董事會成員構(gòu)成 ；機(jī)構(gòu)投資者聯(lián)合向公司管理層提出公司戰(zhàn)略 和經(jīng)營建議?！纠}多項(xiàng)選擇題】以下選項(xiàng)中，屬于股份董事會職責(zé)的有 ()。A. 負(fù)責(zé)召集股東大會B. 組織實(shí)施公司的年度經(jīng)營方案和投資方案C. 對公司合并、分立、解散做出決議D. 聘任或者解聘公司經(jīng)理【答案】 AD【解析】 我國?公司法?規(guī)定：股份設(shè)董事會，董事會對股東大會負(fù)責(zé)，行使以下職權(quán)：負(fù)責(zé)召集股東大會，并向股東大會報(bào)告工作；執(zhí)行股東大會的決 議；決定公司的經(jīng)營方案和投資方案；制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方

5、 案;制訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；制訂公司增加或者減少注冊資本的方案以及發(fā)行公司債券的方案 ；擬訂公司合并、分立、解散的方案 ；決定 公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；聘任或者解聘公司經(jīng)理， 根據(jù)經(jīng)理的提名，聘任或者 解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，決定其報(bào)酬事項(xiàng)：制定公司的根本管理制度。選項(xiàng)B屬于經(jīng)理的職責(zé)，選項(xiàng) C屬于股東大會的職責(zé)?！纠}多項(xiàng)選擇題】以下選項(xiàng)中，屬于審計(jì)委員會職責(zé)的有 ()。A. 檢查公司會計(jì)政策B. 與公司外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行交流C. 廣泛搜尋合格的董事候選人D. 監(jiān)督、核實(shí)公司重大投資決策【答案】AB【解析】(1)審計(jì)委員會。其主要職責(zé)是：檢查公司會計(jì)政策、 財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)報(bào)

6、告程序；與公司外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行交流；對內(nèi)部審計(jì)人員及 其工作進(jìn)行考核；對公司的內(nèi)部控制進(jìn)行考核；檢查、監(jiān)督公司存在或潛在的 各種風(fēng)險(xiǎn)；檢查公司遵守法律、法規(guī)的情況。(2) 薪酬與考核委員會。其主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)制定董事、監(jiān)事與高級管理人 員考核的標(biāo)準(zhǔn)，并進(jìn)行考核；負(fù)責(zé)制定、審查董事、監(jiān)事、高級管理人員的薪酬政策與方案。(3) 提名委員會。其主要職責(zé)是：分析董事會構(gòu)成情況，明確對董事的要求制定董事選擇的標(biāo)準(zhǔn)和程序：廣泛搜尋合格的董事候選人：對股東、監(jiān)事會 提名的董事候選人進(jìn)行形式審核；確定董事候選人提交股東大會表決。(4) 戰(zhàn)略決策委員會。其主要職責(zé)是：制定公司長期開展戰(zhàn)略；監(jiān)督、核實(shí)公司重大投資

7、決策等?！纠}多項(xiàng)選擇題】以下選項(xiàng)中，屬于經(jīng)理人薪酬鼓勵的有 ()。A. 年薪制B. 股權(quán)鼓勵C. 獎金D. 在職消費(fèi)【答案】 AB【解析】經(jīng)理人的薪酬鼓勵。 (1)年薪制：將經(jīng)營者收入與業(yè)績掛鉤 ;易導(dǎo)致短期行為。(2) 股權(quán)鼓勵：兼具 “報(bào)酬鼓勵 與“所有權(quán)鼓勵 雙重作用。【例題單項(xiàng)選擇題】以下選項(xiàng)中，不屬于外部治理機(jī)制的是 ()。A .產(chǎn)品市場B .資本市場C. 經(jīng)理人市場D. 金融市場【答案】D【解析】外部治理機(jī)制主要是指除企業(yè)內(nèi)部的各種監(jiān)控機(jī)制外，還 包括各個市場機(jī)制 (如產(chǎn)品市場、資本市場、經(jīng)理人市場 )對公司的監(jiān)控和約束?！纠}多項(xiàng)選擇題】以下選項(xiàng)中，屬于公司治理根底設(shè)施的有 (

8、)。A. 信息披露制度B. 法律法規(guī)C. 中介機(jī)構(gòu)D. 媒體、專業(yè)人士的輿論監(jiān)督【答案】 ABCD 【解析】公司治理的根底設(shè)施包括信息披露制度、中介機(jī)構(gòu)、法律法規(guī)、政府監(jiān)管 (有效的政府監(jiān)管體系應(yīng)包括四個方面：第一、法律監(jiān)管;第二、行政監(jiān)管，行政監(jiān)管的主體主要有證券委及其派出機(jī)構(gòu)、財(cái)政部、國資委、 保監(jiān)會等 ;第三、市場環(huán)境監(jiān)管 ;第四、信息披露監(jiān)管，負(fù)責(zé)上市公司信息披露監(jiān) 管的管理機(jī)構(gòu)主要包括證券主管機(jī)關(guān)和證券交易所 )、媒體、專業(yè)人士的輿論監(jiān)督。【例題多項(xiàng)選擇題】 關(guān)于現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中人們對風(fēng)險(xiǎn)觀念的理解，以下表述中正確的有 ()。A .可以由人的主觀判斷來決定選擇不同的風(fēng)險(xiǎn)B. 風(fēng)險(xiǎn)是一系

9、列可能發(fā)生的結(jié)果而不是最有可能的結(jié)果C. 風(fēng)險(xiǎn)總是與機(jī)遇并存D. 風(fēng)險(xiǎn)是可預(yù)測、可度量的負(fù)面因素【答案】 ABC【解析】企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指那些影響企業(yè)實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)的不確定性。理解這個定義需要 把握以下幾個方面： (1)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)戰(zhàn)略相關(guān)。 (2)風(fēng)險(xiǎn)是一系列可能發(fā)生的結(jié) 果，不能簡單理解為最有可能的結(jié)果。 (3)風(fēng)險(xiǎn)既具有客觀性，又具有主觀性。風(fēng) 險(xiǎn)是事件本身的不確定性，但卻是在一定具體情況下的風(fēng)險(xiǎn)，可以由人的主觀判 斷來決定選擇不同的風(fēng)險(xiǎn)。 (4)風(fēng)險(xiǎn)總是與機(jī)遇并存。【例題單項(xiàng)選擇題】以下各項(xiàng)中，不屬于操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因的是 ( )。A. 不符合勞動健康、平安法規(guī)所引起的賠償要求B .交易數(shù)據(jù)

10、輸入錯誤C. 未經(jīng)批準(zhǔn)訪問客戶賬戶D. 現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程操作運(yùn)行情況的監(jiān)管引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)【答案】 D 【解析】選項(xiàng) D 屬于運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)可分為以下 7 類風(fēng)險(xiǎn)：【例題單項(xiàng)選擇題】企業(yè)業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)屬于 ()。A. 市場風(fēng)險(xiǎn)B. 運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)C. 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)D. 操作風(fēng)險(xiǎn)【答案】 B【解析】運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)至少要考慮以下幾個方面：(1) 企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)方面可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn) ;(2) 企業(yè)新市場開發(fā)，市場營銷策略 (包括產(chǎn)品或效勞定價與銷售渠道，市場營 銷環(huán)境狀況等 )方面可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn) ;(3) 企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程 中專業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)

11、等方面可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn) ;(4) 期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)中發(fā)生失誤帶來的風(fēng)險(xiǎn) ;(5) 質(zhì)量、平安、環(huán)保、信息平安等管理中發(fā)生失誤導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn);(6) 因企業(yè)內(nèi)、外部人員的道德風(fēng)險(xiǎn)或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn);(7) 給企業(yè)造成損失的自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn) ;(8) 企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的監(jiān)管、運(yùn)行評價及持續(xù)改良 能力方面引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)?！纠}多項(xiàng)選擇題】以下關(guān)于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的描述中，錯誤的有 ( )。A. 主要運(yùn)用于企業(yè)的日常風(fēng)險(xiǎn)管理層面B .全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是轉(zhuǎn)移或防止風(fēng)險(xiǎn)C. 風(fēng)險(xiǎn)管理可以確定可能影響企業(yè)的潛在事項(xiàng)D. 風(fēng)險(xiǎn)管理主要受企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的影響【答案】 ABD 【解析】風(fēng)險(xiǎn)偏好

12、是企業(yè)希望承受的風(fēng)險(xiǎn)范圍。風(fēng)險(xiǎn)承受度是 指企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好的邊界?！纠}單項(xiàng)選擇題】在管理風(fēng)險(xiǎn)時，最有效的做法是 ()。A. 把所有已識別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行應(yīng)對B. 把所有經(jīng)營的主要風(fēng)險(xiǎn)，即發(fā)生可能性較高的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行應(yīng)對C. 把所有已識別發(fā)生可能性較高及對企業(yè)財(cái)務(wù)有較大影響的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行應(yīng)對D. 把所有已識別發(fā)生可能性較大及其對企業(yè)影響較重大的主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行應(yīng)對【答案】D【解析】在風(fēng)險(xiǎn)評估時，主要評估兩大指標(biāo)，一是發(fā)生可能性，另 一個是對企業(yè)的影響程度。在管理時，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注發(fā)生可能性較大及其對企業(yè)影 響較重大的主要風(fēng)險(xiǎn)?！纠}多項(xiàng)選擇題】以下關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的描述中，不正確的有 ()。A. 風(fēng)險(xiǎn)管理根本流程的第一步是判斷企業(yè)存在哪些風(fēng)險(xiǎn)B. 風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)由企業(yè)組織風(fēng)險(xiǎn)管理部門員工實(shí)施C. 對于關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的分解要注意職能部門和業(yè)務(wù)單位之間的協(xié)調(diào)D. 企業(yè)內(nèi)審部門應(yīng)至少每半年一次對風(fēng)險(xiǎn)管理工作及其工作效果進(jìn)行監(jiān)督評 價【答案】 ABD【解析】風(fēng)險(xiǎn)管理根本流程的第一