審計(jì)前準(zhǔn)備工作

1、僅供參考：內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的一個(gè)環(huán)節(jié)，是組織內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分，也是內(nèi)部控 制的再控制。內(nèi)部審計(jì)工作做得好，對組織加強(qiáng)管理、堵塞漏洞、提高效益等工 作，都具有十分重要的作用。然而，目前內(nèi)部審計(jì)工作還面臨著一系列的問題。 面對存在的問題，只有想辦法作出實(shí)實(shí)在在的工作成績， 讓領(lǐng)導(dǎo)和群眾很直觀地 看到內(nèi)部審計(jì)工作的價(jià)值，讓被審計(jì)單位切實(shí)感受到內(nèi)部審計(jì)對其工作的幫助和 促進(jìn)，才能得到領(lǐng)導(dǎo)的重視、群眾的正確認(rèn)識(shí)和被審計(jì)單位的主動(dòng)配合。具體應(yīng) 做好以下幾個(gè)方面的工作。一、明確工作目標(biāo)，弄清內(nèi)部審計(jì)工作的職能要做好內(nèi)部審計(jì)工作，和人員首先必須清楚內(nèi)部審計(jì)的職能是什么，明確內(nèi) 部審計(jì)的目標(biāo)是什么。國內(nèi)

2、對內(nèi)部審計(jì)的定義是：內(nèi)部審計(jì)，是指組織內(nèi)部的一 種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、 合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 從這一定義我們可以很明確地看出，內(nèi) 部審計(jì)的職能就是監(jiān)督和評(píng)價(jià)，其工作目標(biāo)就是促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二、找準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)工作的切入點(diǎn)應(yīng)選擇最能直觀體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作價(jià)值的審計(jì)項(xiàng)目作為內(nèi)部審計(jì)工作的切 入點(diǎn)，而通過審計(jì)能夠直接為組織帶來增收或節(jié)支的項(xiàng)目就是最佳的選擇，如基 建修繕。我們醫(yī)院原來也不重視內(nèi)部審計(jì)工作， 為了打開工作局面，我們內(nèi)部審 計(jì)部門選擇了基建修繕作為切入點(diǎn)， 通過首個(gè)修繕工程項(xiàng)目造價(jià)審計(jì)，審定造價(jià) 比施工單位原報(bào)價(jià)降低約20

3、%，內(nèi)部審計(jì)工作的價(jià)值很直觀地顯現(xiàn)出來，內(nèi)部 審計(jì)工作很快引起了醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的重視，為將來更好地開展工作奠定了良好的基礎(chǔ)。三、正確選擇內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)，有針對性地開展審計(jì)項(xiàng)目和人員必須緊緊圍繞組織的中心工作， 選擇領(lǐng)導(dǎo)重視、員工關(guān)注的對水平和 經(jīng)濟(jì)效益的提高影響重大的熱點(diǎn)、 難點(diǎn)問題作為審計(jì)工作的重點(diǎn)。 此外，還要深 入調(diào)查了解被確定為審計(jì)工作重點(diǎn)的審計(jì)對象的具體情況，開展有針對性的審計(jì)項(xiàng)目，使內(nèi)部審計(jì)的作用得到更好的發(fā)揮。四、改進(jìn)工作方式，做好溝通協(xié)調(diào)工作內(nèi)部審計(jì)工作的開展離不開領(lǐng)導(dǎo)層的支持，離不開組織內(nèi)部相關(guān)職能部門、 被審計(jì)部門的理解、配合與支持。同時(shí)，也與組織外部相關(guān)機(jī)構(gòu)存在密切的聯(lián)系。

4、 有些單位的內(nèi)部審計(jì)工作難以順利進(jìn)行， 或不能取得預(yù)期的效果，與內(nèi)部審計(jì)工 作方式單一、不能取得各有關(guān)方面的充分理解有很大關(guān)系。因此，改變單一的工 作方式簡單的狀況，做好與各相關(guān)方面的溝通，對做好內(nèi)部審計(jì)工作十分重要。 要做好溝通協(xié)調(diào)工作主要應(yīng)從下面幾點(diǎn)入手：（一）做好與組織領(lǐng)導(dǎo)層的溝通在制定或修訂內(nèi)部審計(jì)的有關(guān)制度與規(guī)定時(shí)， 通過與組織領(lǐng)導(dǎo)層的充分溝通,能夠使組織領(lǐng)導(dǎo)層增加對內(nèi)部審計(jì)工作的了解， 使內(nèi)部審計(jì)的有關(guān)制度與規(guī)定能 盡快通過組織領(lǐng)導(dǎo)層的批準(zhǔn)，以書面形式下發(fā)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人通過經(jīng)常與 組織領(lǐng)導(dǎo)層的溝通，可以及時(shí)了解領(lǐng)導(dǎo)層所關(guān)心的組織工作的重點(diǎn)問題， 從而合 理確定服務(wù)于組織重點(diǎn)工

5、作的內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)。 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)如能及時(shí)就年 度審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)與組織領(lǐng)導(dǎo)層溝通，向組織領(lǐng)導(dǎo)層說明審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施對加強(qiáng) 組織內(nèi)部控制或提高組織經(jīng)濟(jì)效益的重大意義以及審計(jì)實(shí)施中存在的困難，可以取得組織領(lǐng)導(dǎo)層對內(nèi)部審計(jì)工作的理解與支持， 從而有利于各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的 順利實(shí)施。對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題，審計(jì)部門要及時(shí)與組織領(lǐng)導(dǎo)層溝 通，向組織領(lǐng)導(dǎo)層詳細(xì)分析所存在的違規(guī)違紀(jì)問題和內(nèi)部控制漏洞的危害，并提出內(nèi)部審計(jì)的糾正措施和改進(jìn)建議。這樣就可以取得組織領(lǐng)導(dǎo)層對審計(jì)建議的理 解與重視，有利于審計(jì)決定的執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)促進(jìn)組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的目的。（二）與被審計(jì)單位的溝通被審計(jì)單位配合與否直接影響

6、到內(nèi)部審計(jì)的能否順利實(shí)施， 而這又取決于被 審計(jì)單位能否對內(nèi)部審計(jì)工作有一個(gè)正確的理解。 要取得被審計(jì)單位對內(nèi)部審計(jì) 工作的正確理解，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作人員與被審計(jì)單位的就十分重要。首先，對被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)前，要向被審計(jì)單位說明內(nèi)部審計(jì)不是一味的挑毛病找問題， 審計(jì)的主要宗旨是“一審、二幫、三促進(jìn)”，即通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，幫助被審計(jì) 單位分析問題發(fā)生的原因和問題存在的危害性，向被審計(jì)單位提出解決問題、改 進(jìn)工作的建議，從而促進(jìn)被審計(jì)單位把工作做得更好， 以取得被審計(jì)單位的理解 和積極配合。在審計(jì)實(shí)施階段，要通過與被審計(jì)單位的溝通，了解和掌握被審計(jì) 單位的業(yè)務(wù)概況、工作流程、等重要情況，確定審計(jì)的

7、重點(diǎn)。對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn) 的無關(guān)大局的細(xì)小問題，及時(shí)與被審計(jì)單位溝通，提出整改建議，并督促其在審 計(jì)結(jié)束之前整改完畢，這樣可以縮小的問題面，以利將來被審計(jì)單位對的認(rèn)可。通過對提出的問題及審計(jì)處理意見與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通， 獲得被審計(jì)單位的認(rèn) 同，有利于審計(jì)決定的執(zhí)行，達(dá)到審計(jì)的目的。（三）與組織內(nèi)部其他職能部門的溝通內(nèi)部審計(jì)工作的開展，有時(shí)需要組織內(nèi)部財(cái)務(wù)、總務(wù)、基建等行政職能部門 的配合。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)需要這些部門在哪些方面給予配合、 如何配合，都需要內(nèi) 部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員經(jīng)常及時(shí)地與這些部門保持良好的溝通。 只有這樣，才能獲得 這些部門對內(nèi)部審計(jì)工作的理解，從而給予積極的配合。（四）與組織外部相

8、關(guān)機(jī)構(gòu)的溝通內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作人員需要經(jīng)常向當(dāng)?shù)貒覍徲?jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)等組織外部的有關(guān)機(jī)構(gòu)咨詢法律法規(guī)、制度和規(guī)范等方面的問題。因此，內(nèi)部審 計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作人員要經(jīng)常保持與這些組織外部機(jī)構(gòu)的聯(lián)系與溝通， 以及時(shí)獲得 其幫助和支持。（五）相互之間的溝通要做好內(nèi)部審計(jì)工作，之間的相互溝通也不可忽視。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人要 和下屬保持良好的溝通，向下屬布置任務(wù)時(shí)，要使下屬能充分了解審計(jì)任務(wù)的目 的、范圍和方法。內(nèi)部審計(jì)人員要將審計(jì)工作進(jìn)度、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題等及時(shí)向 審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以利于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及時(shí)掌握審計(jì)工作進(jìn)度，共同討論有關(guān)問題，及時(shí)調(diào)整審計(jì)工作方案。審計(jì)過程中，審計(jì)組人員之間

9、也要加強(qiáng) 溝通，既明確分工，又協(xié)作配合，實(shí)現(xiàn)資源共享，提高工作效率。五、不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)任何一項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作，都需要內(nèi)部審計(jì)人員來具體負(fù)責(zé)完成。 而能否保證 審計(jì)工作的質(zhì)量，有效防范又取決于內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)的高低。內(nèi)部審計(jì)人 員的綜合素質(zhì)，通常包括職業(yè)道德、業(yè)務(wù)技能兩個(gè)方面，兩者相輔相成，缺一不 可。內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)的高低，不能只看其某一方面的素質(zhì)高低，而應(yīng)從以 上兩個(gè)方面綜合來衡量。只有具有良好的職業(yè)道德素質(zhì)，同時(shí)具備較高水平的業(yè) 務(wù)技能，才有可能將審計(jì)工作做好。只具備內(nèi)部審計(jì)人員思想和品質(zhì)方面的良好 素質(zhì)，敢于抵御各種誘惑，敢于依法依紀(jì)辦事，但業(yè)務(wù)技能低下，不了解與審計(jì) 有關(guān)的法律法規(guī)，不熟悉審計(jì)和與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)、稅務(wù)、金融、工程造價(jià)及企 業(yè)管理等方面的知識(shí)，就不可能做到依法依紀(jì)辦事，也就不可能具備真正意義上 的內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德素質(zhì)，從而也不可能做好內(nèi)部審計(jì)工作。只有具備內(nèi)部 審計(jì)人員職業(yè)道德的思想和品質(zhì)方面的良好素質(zhì)， 同時(shí)又熟悉并掌握與審計(jì)有關(guān) 的法律法規(guī)，掌握必要的審計(jì)和與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)、稅務(wù)、金融、工程造價(jià)及企業(yè)管理等方面的知識(shí)，并注重知識(shí)的更新，不斷提高業(yè)務(wù)技能，不斷加強(qiáng)思想作 風(fēng)建設(shè)，才能真正意義上具備審計(jì)人員的基本職業(yè)