[VIP專享]管理費用崗工作流程

1、管理費用崗工作流程（一）部門日常費用審核原始憑 證完整、合法、金額正確 審核并更正原始憑 證按規(guī)范粘貼和折疊 審核審批手續(xù)是否完 備 審核部門費用支出 進度（如超季度計劃除分管 領(lǐng)導(dǎo)審 批后，還須報總經(jīng) 理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷） 編制記賬憑證借：管理費用 相關(guān)明 細科目（部門專項 ）貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑 證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑 證傳主管崗復(fù)核。注：（1）非工資性費用支出 須取得稅 務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫 規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增 值稅票須嚴(yán)格遵守填寫 規(guī)范。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以 記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘

2、。（3）費用審核依據(jù)2001 年費用控制 辦法、差旅費開支范 圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費管理辦法等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責(zé) 人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的 報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力 資源部部 長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待 費須附經(jīng)審批的招待 費用明細表。（4）準(zhǔn)確使用明細科目（見科目表），正確選取專項 。（5）支取現(xiàn)金的憑 證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時 保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。（6）報銷人有前期欠款 時，報銷費 用一律先沖抵欠款。（二）資金付出1、審核月度 資金計劃每月 28 日根據(jù)年度 費用計劃

3、、相關(guān)往來賬及合同 審核管理部 門下月資金使用 計劃 匯總資 金計劃 報財務(wù) 部長審批注：研究開發(fā)中心的合同 執(zhí)行費、行政事務(wù)部維修購置費、人力資源部大型培 訓(xùn)費、財務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預(yù)見性較強的專項費 用，需在月度 資金計劃中報出。2、審核付款及 報賬（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目 審 核“付款 審批單”審批手續(xù)是否完 備 登記資金計劃 出納崗付款注：付款金額計劃內(nèi) 10 萬元以下的，直接 傳出納崗付款，計劃內(nèi) 10 萬元以上或 計劃外款 項須經(jīng)財務(wù) 部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（2）簽收出納崗傳 來的 “付款 審批單 ”及 銀行付款憑 證（或附發(fā)票） 收受管理部 門相關(guān)人

4、員交來的 發(fā)票 審核發(fā)票上的 審批手續(xù)是否完 備 審核銀行票據(jù)存根上是否有 領(lǐng)用或收款人 簽字 編制記賬憑證借：管理費用 相關(guān)明 細科目貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核注：（1）付款時除預(yù)付款項或臨時外出采 購的外，須憑發(fā)票。（2）款項付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi) 報賬。（三）特殊費用核算1、辦公用品入 庫與領(lǐng)用（1）入庫：審核支票存根與 發(fā)票對應(yīng) 審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入 庫單一致 編制記賬憑證1借：低值易耗品 - 辦公用品 庫貸：銀行存款或 現(xiàn)金 涉及現(xiàn)金的憑 證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑 證傳主管崗復(fù)核（2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明 細賬 審核辦公用品 庫傳來的領(lǐng)用匯總表 編制辦

5、公用品 領(lǐng)用憑證借：管理費用 /營業(yè)費 用 辦公用品（部門專項 ）- 清潔費貸：低值易耗品 辦公用品庫 傳主管崗復(fù)核注：（1）辦公用品由行政事務(wù)部按部 門上報計劃，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。（2）年末組織對辦 公用品 進行盤點。2、修理費（1）汽車維修審核車隊核算員傳來的車輛運行費用 審核車隊核算員輔助賬并簽章 編制記賬憑證借：管理費用 修理費 相關(guān)明 細科目貸：現(xiàn)金 /銀行存款 涉及現(xiàn)金的憑 證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑 證傳主管崗復(fù)核注：若已通過銀行付出款 項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款 審批單匹配。（2）零星維修根據(jù)行政事 務(wù)部傳來的修理 發(fā)票 審核發(fā)票是否注明修理

6、項目及承擔(dān)部 門（如有承擔(dān)部門，須部門負責(zé) 人簽字認(rèn)可） 編制記賬憑證借：管理費用 /制造費用 修理費 相關(guān)明 細科目貸：現(xiàn)金 /銀行存款 涉及現(xiàn)金的憑 證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑 證傳主管崗復(fù)核注：（1）考慮到由行政事 務(wù)統(tǒng)一組織的廠房 設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理 費用以外的制造費用等。（3）維修物資 入庫：審核支票存根與 發(fā)票對應(yīng) 審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入 庫單一致 編制記賬憑證借：工程物資 專用材料 維修材料貸：銀行存款或 現(xiàn)金 涉及現(xiàn)金的憑 證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑 證傳主管崗復(fù)核領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細賬 審核倉庫傳 來的領(lǐng)用匯總表 編制維修物資領(lǐng)

7、用憑證借：管理費用 /制造費用 修理費（相關(guān)明細科目）貸：工程物資 專用材料 維修材料 傳主管崗復(fù)核注：（1）維修物資指由行政事 務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。（2）審核具體依據(jù)工程 維修物資核算管理 辦法。（3）年末組織對維 修物資進行盤點。3、研究開發(fā)費2審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票 編制記賬憑證借：管理費用 研究開 發(fā)費貸：現(xiàn)金 /銀行存款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑 證傳主管崗復(fù)核注：（1）若已通過銀行付出款 項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款 審批單匹配。（2）研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗 工具器具（按固定 資產(chǎn)管理的除外）、實驗藥 材、實驗費

8、 用、臨床費用、中藥品種保 護費等。4、無形資產(chǎn)攤銷月末攤銷無形資產(chǎn) 編制記賬憑證借：管理費用 無形資產(chǎn)攤銷貸：無形資產(chǎn) 傳主管崗復(fù)核注：無形資產(chǎn)按 10 年攤銷，每月攤銷金額 =原值/（10*12 ）（四）財務(wù)費 用簽收出納崗傳遞 來的利息收入、利息支出、手 續(xù)費結(jié) 算單 登記資金計劃 編制記賬憑證借：財務(wù)費 用 相關(guān)明 細科目貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核注：根據(jù)利息支出 時間、金額及時向出納查詢 余額是否足 夠支付利息，提醒出 納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。（五）貸款、還款簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證 登記貸款期限、還款日期、利率 編制記賬憑證借：銀行存款借：短期借款貸：短期借款貸：銀

9、行存款 傳主管崗復(fù)核注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。（2）根據(jù)還款時間、金額編入財務(wù)部月度 資金計劃中，及時提醒財務(wù)部長安排還貸資 金。（六）其他應(yīng)收款核算及管理1、借款：審核是否 還清前欠款 審核借款 額度 登 記還款時間 編制記賬憑證借：其他應(yīng)收款貸：現(xiàn)金 出納崗注：（1）前欠不清者，拒絕再借。（2）摘要欄中須注明借款用途、 還款日期。2、還款：開具還款收據(jù) 傳出納崗收款 根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款 出納崗3、清理、催收：3（1）直接從借款人 報銷費 用中扣 還，并及時將欠款人名 單通知其他 崗位。（2）月末倒數(shù)第 2 天清理各部 門人

10、員借款情況 編制“部門借款情況明 細表”（列明借款人、借款金 額、是否逾期） 下發(fā)各部門提醒借款人 歸還 截至 5 日到期仍有未 還款者 編制 “扣款明 細表 ”（列明應(yīng) 扣款人、本月扣款金 額） 通知工 資福利崗從借款人工 資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷 售會計予以扣款）注：欠款逾期未 還者，報銷費 用款一律先沖減欠款。（七）管理性工作1、每月 10 日根據(jù)部 門費用計劃額度出具 費用通報，下發(fā)至各部 門負責(zé) 人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度結(jié)束后 15 天出具 費用分析 報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。3、參與制定和完善公司 費用控制 辦法。4、參與年度費

11、用控制 計劃的制定。5、及時清理催收其他 應(yīng)收款項 。6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理 辦法。7、定期、不定期審核辦公用品 庫、工程物資庫賬 簿，保持賬實相符。（八）工作要求1、熟悉公司費用管理 辦法、財務(wù)制度、資金使用 辦法等相關(guān)制度。2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部 門形象。銷售費用崗工作流程（一）部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 審核審批手續(xù)是否完備 審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷） 編制記賬憑證借：營業(yè)費用 相關(guān)明細科目（部門專項）貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /

12、其他應(yīng)收款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（ 1）非工資性費用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（ 3）費用審核依據(jù) 2001 年費用控制辦法 、差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn) 、通訊費管理辦法等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。（ 4）準(zhǔn)確使用

13、明細科目（見科目表） ，正確選取專項。（ 5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據(jù)。（ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。（二）辦事處費用41 、日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確 審核原始憑證粘貼規(guī)范 審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬憑證借：營業(yè)費用 相關(guān)明細科目（部門專項）貸：現(xiàn)金 /銀行存款 / 其他應(yīng)收款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核2 、購置固定資產(chǎn)審核是否附申請報告 審核發(fā)票合法 審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單 審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬

14、憑證借：固定資產(chǎn) 相關(guān)明細科目貸：現(xiàn)金傳出納崗注：（ 1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000 元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。（ 2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。3 、房租、倉租審核是否附租賃合同 審核是否附合法收據(jù) 審核簽字手續(xù)是否完備 編制記賬憑證借：營業(yè)費用 房租倉租區(qū)域房租（部門專項）貸：現(xiàn)金傳出納崗4 、運費審核運輸發(fā)票合法，金額正確 審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100 元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)?。?審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬憑證借：營業(yè)費用 運費 市外運費市內(nèi)運費（部門專項）應(yīng)交稅

15、金 應(yīng)交增值稅 進項稅貸：現(xiàn)金傳出納崗注：（ 1）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。（2 ）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號和抵扣金額。5 、途損審核途損合法依據(jù)、途損報告 審核簽字手續(xù)完整 編制記賬憑證借：營業(yè)費用 途損（專項）貸：應(yīng)收賬款注：（ 1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。（2 ）途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)部長審批。（3 ）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金 ”科目過渡。6 、高開沖紅5審核是否附高開沖紅表 審核是否附合法收據(jù) 審核是否有銷售會

16、計審核簽名 審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬付款憑證借：營業(yè)費用 高開沖紅貸：銀行存款現(xiàn)金傳出納崗注：（ 1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金 ”字樣。（ 2 ）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。7 、返利審核是否附協(xié)議 審核是否附合法收據(jù) 審核是否有銷售會計審核簽名 審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬憑證借：營業(yè)費用 宣傳費 現(xiàn)款返利品種返利年終返利（部門專項）貸：銀行存款現(xiàn)金傳出納崗8 、贊助費審核是否附申請

17、報告 審核是否附合法收據(jù) 審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬憑證借：營業(yè)費用 宣傳費 贊助費（部門專項）貸：銀行存款現(xiàn)金傳出納崗注：（ 1 ）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。（2 ）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20% 代扣個人所得稅。（ 3 ）審核具體依據(jù) 2001 年費用控制辦法 、差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn) 、通訊費管理辦法 、 2001 年銷售政策等。（ 4 ）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。（ 5 ）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補足。（三）廣告費

18、用1 、審核月度資金計劃每月 28 日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況 審核策劃部下月資金使用計劃 匯總資金計劃 報財務(wù)部長審批2 、審核付款（ 1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目 審核廣告合同、發(fā)票、照片等 審核 “付款審批單 ”審批手續(xù)是否完備 登記資金計劃 出納崗付款（ 2）簽收出納崗傳來的 “付款審批單 ”及銀行付款憑證等 編制記賬憑證借：預(yù)付賬款貸：銀行存款在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號 傳主管崗復(fù)核6注：（ 1）首次付款時，需留存一份合同復(fù)印件。（ 2）付款金額計劃內(nèi)10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10 萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部

19、長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（ 3）支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（ 4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。（ 4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。3 、費用報賬（ 1）媒體及宣傳品審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告）審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品） 審核審批手續(xù)是否完備 對照合同進行編制記賬憑證借：營業(yè)費用 媒體宣傳品（部門專項）貸：預(yù)付賬款合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號在 分品種登記手工賬 傳主管崗審核注：（ 1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部

20、報賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。（ 2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計、制作、發(fā)送等費用。（ 3）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。（ 4）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。（ 5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費用。（ 2）宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉庫明細賬 審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單 編制記賬憑

21、證借：營業(yè)費用 廣告費用 宣傳品（部門專項）招待費（部門專項）管理費用 招待（部門專項）貸：營業(yè)費用 宣傳品（策劃部）紅字金額 傳主管崗復(fù)核（ 3）推廣會審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料 審核原始憑證完整、合法性 審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬憑證借：營業(yè)費用 推廣會（部門專項）貸：現(xiàn)金 / 其他應(yīng)收款分品種登記手工賬 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（ 1）審核推廣會費用時，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖7抵欠款。（四）管理性工作1 、每月 10 日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。2 、每季

22、度結(jié)束后15 天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。3 、每季度結(jié)束后15 天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。4 、每季度提供需監(jiān)測的廣告明細5 、積極參與公司廣告招標(biāo)和對廣告價格檢查。6 、加強對預(yù)付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。7 、參與制定和完善公司費用控制辦法。8 、參與年度費用控制計劃的制定。（五）工作要求1 、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。2 、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3 、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。財務(wù)經(jīng)理的日常工作一、財務(wù)經(jīng)理工作目標(biāo)：股東權(quán)益最大化（私有公司為利潤最大化）二、財務(wù)經(jīng)理的日常工作：管理財務(wù)，內(nèi)審。

23、1 管理財務(wù)：包括賬務(wù)管理，資產(chǎn)管理，成本費用管理，制度管理，人員管理等；2 內(nèi)審：包括審核記賬憑證，審核購銷合同，審核費用報銷及資金支出，審核報表等。三、細化的工作內(nèi)容（將內(nèi)審穿插在日常管理中）：1 賬務(wù)管理：審核記賬憑證，審核各種會計報表，做好報表分析，及時發(fā)現(xiàn)各種異動數(shù)據(jù)并上報企業(yè)決策層，為高層做出決策提供可靠的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。2 資產(chǎn)管理：把現(xiàn)金管理作為資產(chǎn)管理的重點，嚴(yán)格控制現(xiàn)金的收付，以現(xiàn)金流為主線，保證現(xiàn)金流為合理的正值，盡量減少非現(xiàn)金資產(chǎn)對資金的占用，包括及時取得可靠信息，減少安全庫存，與客戶和供應(yīng)商良性溝通，加大應(yīng)收賬款催收力度，降低應(yīng)付賬款支付比例，加速資金周轉(zhuǎn)，降低籌資成本（可以用存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率來比較） ；對于固定資產(chǎn)和其他投資，要做好投資可行性分析；在融資方面，要充分利用企業(yè)的商業(yè)信用和銀行信用，在無限降低利息的條件