(管理制度)項目成本管理辦法

1、（管理制度）項目成本管理辦法2020年4月多年的企業(yè)咨詢顧問經驗 經過實戰(zhàn)險證可以落地施亍的卓越管理方案，值得您下載詡臺:項目成本管理辦法第一章總則第一條 為加強項目的成本管理，提高項目的經濟效益，根據建設工程項目管理規(guī)范及有關文件精神，結合我公司的實際情況,特制定本辦法。第二條 本辦法適用于公司所屬各單位、項目部和指揮部。第二章管理機構及職責第三條公司管理層的主要職責3.1 、制定項目成本管理辦法，編制項目責任成本并下達成本管理目標；3.2 、對項目部的成本管理工作進行監(jiān)督、檢查、指導和考核。第四條項目經理部的主要職責4.1 項目合約部1) 具體負責編制項目預算成本實施計劃，編制分包計劃和成

2、本費用計劃。2) 負責分包項目成本的分析。3)建立各種臺賬。(1) 分包合同結算臺賬；(2) 零星用工臺賬；(3)索賠臺賬。(1) 協(xié)助技術人員對施工方案進行費用分析；(2) 協(xié)助材料人員進行材料定額分析；(3)提供質量成本資料。4.2 項目物資部1) 參與編制項目預算制造成本相關的材料費實施計劃。(1) 編制勞務分包材料消耗計劃；(2) 編制技術措施采用材料的計劃。2) 負責勞務分包材料成本的分析。3)建立各種基礎臺賬。(1) 材料收發(fā)臺賬；(2) 甲供材料臺賬；(3)分包消耗材料臺賬。4) 負責提供項目成本有關資料。(1) 提供分包材料消耗節(jié)超資料；(2) 提供質量成本材料。4.3 生產機

3、械及工程技術部1) 具體負責編制項目施工方案成本實施計劃，編制勞務分包機械臺班計劃。2) 負責機械費、其他直接費成本的分析。3) 負責編制相關費用計劃。(1) 架模方案；(2) 冬、雨季施工方案；(3) 技術措施費計劃；(4) 臨建方案。4) 負責提供項目成本有關資料。4.4 項目質保部及安保部：建立各種基礎臺賬：(1) 質量成本統(tǒng)計臺賬；(2) 因工傷亡事故造成經濟損失的統(tǒng)計臺賬；(3)環(huán)境保護費用賬。4.5 項目財務部1) 參與編制項目成本實施計劃。(1) 具體負責編制現場經費開支計劃；(2) 資金計劃的編制；2) 嚴格監(jiān)督制造成本實施計劃的執(zhí)行，控制成本開支。3)負責專項成本費用的分析。

4、(1) 現場經費的分析及業(yè)務招待費的專項分析；(2) 工程款回收(拖欠款情況)及資金占用的分析；(3) 負責將各部門提供的分析報告匯總編制項目成本分析報告。(4) 建立各種基礎臺賬。(1) 工程款回收臺賬；(2) 分包款支付臺賬；(3)業(yè)務招待費臺賬。5) 提供項目成本有關資料。6） 負責資產臺賬與財務賬的核對。7）項目解體后協(xié)助資產清理。第三章項目成本管理內容及管理模式3.1 項目成本管理的主要內容是：1） 項目總成本的預測。2）編制項目施工成本計劃。3）進行成本控制和核算。4）進行成本分析、對比，找出問題原因。5）改進成本控制措施，實現成本計劃。3.2 項目成本管理模式1） 項目實行兩層分

5、離管理模式，即管理層和操作層的分離。項目管理模式決定項目成本管理模式。2）項目管理層由公司按主合同條款、工程特點及企業(yè)的管理制度進行優(yōu)化配置。項目班子配置主要有項目經理、總工程師、合約副經理、生產副經理。項目職能部門一般應設技術質量部（包括測量組、試驗室）、 機械物資部、生產管理部、安全環(huán)保部、財務部、合約部、經理辦公室等。3）項目合約部牽頭負責成本計劃的編制、分包結算的控制；財務部負責成本核算和成本分析；其他部門負責相關市場價格的調查、費用的控制和信息的及時、準確傳遞。4） 操作層由內部專業(yè)化公司和外部協(xié)作施工隊伍組成。 項目部將中標工程按分項（塊 ）工程進行承包?？紤]到目前企業(yè)內部操作層的

6、實力不足、協(xié)作隊伍管理水平有限、項目中標單價偏低等客觀情況，一般以綜合單價（包括工料機等費用 ）的承包方式、項目提供專用設備和進行主材供應的措施與施工單位簽訂承包合同。第四章項目分項（塊）承包對象的確定原則項目進場后，要及時進行策劃，擬訂分項（塊）承包施工方案。項目分項（塊）承包方案決定成本核算對象。具體原則如下：4.1 路基工程：土方分段核算，一般1 5 2km 為宜；小型結構物根據便于管理的原則，按類分塊或按數量分塊。4.2 路面工程：按拌和（包括發(fā)電機、上料）、運輸、攤鋪養(yǎng)生、路緣石等附屬工程進行分塊承包、核算。4.3 橋涵工程：按鉆（挖）孔樁組、承臺墩柱蓋梁組、橋梁上部、橋面系、預制廠

7、、涵洞工程等進行分項（塊）承 包。中小型橋梁工程可單獨分包。4.4 隧道工程：按延長米作為專業(yè)分包形式單獨承包。4.5 臨時設施：臨時道路維修養(yǎng)護及拆除、臨時工程用地、臨時供電設施、供水及排污設施、承包人駐地建設作為整體承包和核算（也可按實際發(fā)生費用攤銷）。第五章項目成本管理程序項目成本管理程序見圖6.1 。成本計劃成本分析改善成本對策圖6.1項目成本管理程序圖第六章項目成本預測6.1項目總成本的構成項目總成本是以項目部為對象歸集的建筑安裝工程成本（不含上繳公司的管理費）。依據中華人民共和國建設部和財政部于二00三年十月十五日頒布的建標 2003206 號文關于印發(fā)建筑安裝工程費用項目組成的通

8、知以及公司承建項目的實際情況，將工程項目總成本劃分為直接工程費、其他施工費、項目經理部經費及稅金。費用組成如下： 主材費,1.直接工程費勞務分包費機械使用費施工措施費特殊地區(qū)施工增加費2其他施工費臨時設施費專項費用現場管理費3 .項目經理部經費規(guī)費4 .稅金6.2 項目總成本費用測算一、直接工程費是指施工過程中耗費的構成工程實體的各項費用，包括主材費、勞務分包費及施工機械使用費。1 、主材費是指施工過程中耗用的構成工程實體的主要原材料、半成品的費用，按數量乘單價計算。材料價格根據市場價格含運至工地運雜費計算。材料消耗量按設計圖數量加場內運輸及操作的損耗量計算。損耗量為設計圖數量乘損耗率，損耗率

9、根據公司實際水平確定。各類材料的場內運輸及操作損耗率指標參見下表。材料損耗率及消耗量計算參考標準序號名稱單單位場內運輸材料消耗量0.201匠m37504.50消耗量=設計體積X （1+損耗率）2鋸材m36504.53枕木根6502消耗量=設計數量X （1+損耗率）4I級鋼筋t10000.5損耗率已包括架立鋼筋和搭接長度，不得另行計算2.消耗量=設計重量X （ 1+損耗率）5n級鋼筋t10001.56鋼絞線t100021 .損耗率不包括工作長度和錨固長度2 .設計重量應包括錨固長度和工作長度的重量3 .消耗量=設計重量x （ 1+損耗率）7冷拔低碳鋼絲t100028壩物力粗鋼筋t100029鋼帶

10、（波紋管）t10002.51 .設計長度應包括工作長度2 .消耗量-設計長度x （ 1+損耗率）10高強螺栓kg12消耗量=設計數量X （1+損耗率）11型鋼t10002消耗量=設計重量X （1+損耗率）鋼板t10003鋼管t10001.512鋼絲繩t1000213現澆無筋混凝土m324001.5消耗量=設計體積X （1+損耗率）預帶盾筋混凝土m326001.514砂漿砌筑m31.5片（卵）石砌體：砂漿消耗量 =設計砌體體積塊石、磚砌體：砂漿消耗量=設計砌體體積粗料石砌體：砂漿消耗量=設計砌體體積X細料石砌體：砂漿消耗量=設計砌體體積X0.15片石砌體：砂漿消耗量=設計勾縫面積X070%15砂

11、漿勾縫m32塊石砌體：砂漿消耗量=設計勾縫面積X035%料石砌體：砂漿消耗量=設計勾縫面積X020%16砂漿抹面m31.5消耗量=設計面積X2.50%17淅在混合料m32消耗量=設計體積X 11+損耗率)18穩(wěn)定土混合料m31.5消耗量=設計體積X (1+損耗率)序號名稱單單位場內運輸材料消耗量19水泥t10001.5消耗量=設計體積X設計配合比水泥用量X ( 1 +20外加劑t10001消耗量=設計體積X設計配合比外加劑用量X21中(粗)砂m315002消耗量=設計體積X設計配合比中(粗)用量X22碎石（2cm-8cm）m315001.5消耗量=設計體積X設計配合比碎石用量X ( 1 +23

12、石油WWt10001.5消耗量=設計體積X設計配合比瀝青用量X( 1 +24砂m315002消耗量=設計體積X設計配合比砂用量X( 1+損25礦粉t10002消耗量=設計體積X設計配合比礦粉用量X ( 1 +26石屑m315001.5消耗量=設計體積X設計配合比石屑用量X27生石灰t10001.5消耗量=設計體積X設計配合比生石灰用量X28土m314002消耗量=設計體積X設計配合比土用量X( 1+損29砂礫m317001.5消耗量=設計體積X設計配合比砂礫用量X ( 1 +30砂礫土m317001.5消耗量=設計體積X設計配合比砂礫土用量X31碎石土m315501.5消耗量=設計體積X設計配

13、合比碎石土用量X32煤渣m38001.5消耗量=設計體積X設計配合比煤渣用量X （ 1 +33礦渣m310501.5消耗量=設計體積X設計配合比礦渣用量X （ 1 +34粉牌m39302消耗量=設計體積X設計配合比粉煤灰用量X35“石m316001消耗量=設計體積X設計配合比片石用量X （ 1 +36片（麗）石m316001消耗量=設計砌體體積X1.02序號名稱單單位場內運輸口十口 i/r+P材料消耗量37ks:他m3坐18501消耗量=設計砌體體積X0.9538，日趙石m 3260005消耗曷=設計砌體體積X0 9039，料石m 3260005消耗曷=設計砌體體積X0 9040千260005

14、消耗最=設計砌體體積X0 5241四氟板式橡膠支座cm0消耗量=設計數量42標式極粉小施dm0消拜景=設計數景43盆式4麻個0消料量=沙計跟T量44球邢古麻1個0消料量=沙計跟T量45橡膠伸縮裝詈1m0消耗量=設計熱量46M數式伸縮裝置m0消耗量=設計數量47“具套0消耗量=設計數量48聚乙烯（PE）排水管m2消耗量-設計長度X （1+損耗率）49m20.61包括搭接重疊面積、兩邊反折面積50i工格柵m21消耗量=設計面積X （ 1+損耗率）2、勞務分包費按分包工程量乘以分包單價確定。勞務分包單價參照公司開發(fā)經營中心（合約部）定期發(fā)布的工程勞務協(xié)作費指導價（另冊發(fā)布），指導價中缺項時可結合現行

15、的公路、鐵路預算定額及市場行情進行分析確定。未分包的工程按分項工程成本測算價或參照類似工程分包單價）。分包單價包括勞務隊伍（操作層）的勞務費、零星材料費和勞務分包單位自帶機械的使用費及綜合費。其中綜合費包括：協(xié)力隊伍自身的管理費、生產生活設施費、場地占用及租地青苗補償費、轉場倒運費、冬雨季施工增加費、特殊地區(qū)施工津貼、保險費、利潤等。3、機械使用費是指在本項工程中除協(xié)作單位自帶機械以外的機械的使用費，其費用根據公司審定的施工組織設計及現場實際使用的種類、規(guī)格、型號、數量、使用時間及使用效率，按市場價格（包括租賃費及燃油動力費等）計算。機械的市場租賃價格參照公司定期發(fā)布的機械設備的市場租賃指導價

16、確定（另冊發(fā)布）， 能源動力消耗按照工程的總工作量和機械設備的生產率計算確定。二、其他施工費是指為完成工程項目施工，發(fā)生于該工程施工前和施工過程中非工程實體項目的費用。內容包括施工措施費、特殊地區(qū)施工增加費、臨時設施費及專項費用。1 、施工措施費是指施工過程中耗費的有助于主體工程結構形成的各項安、費用， 如橋梁工程下部結構施工所需的鋼圍堰設備的制、拆費用，鋼圍堰浮運、定位、下沉等費用及鋼圍堰的攤銷費； 混凝土施工所需的鋼模板、木模板、支架等的制造、安拆、運輸費及模板、支架的攤銷（或租賃）費用。施工措施費包括主材費、勞務協(xié)作費、周轉材料使用（或租用）費和機械使用費。主材費、勞務協(xié)作費、機械使用費

17、的計算方法參照直接工程費的計算方法計算。1 ） 、周轉材料使用（租用）費的計算：周轉材料可劃分為兩類，第一類是適于固定資產管理的周轉材料，如萬能桿件、貝雷架、鋼軌、軍用梁、定型鋼板樁、鋼管腳手架、移動模架、懸澆掛籃等。第二類是不適于固定資產管理的鋼結構，如鋼模板、鋼圍堰、鋼支架、鋼護筒、鋼管樁、一般鋼結構件等。（ 1 ）對于適于固定資產管理的周轉材料，周轉材料租賃費用=周轉材料數量X租賃價格X租賃時間（ 2 ）對于不適于固定資產管理的鋼結構，除埋入混凝土內、或打入土層、或無法拆除的結構，按照公司審定的施工組織設計確定的數量一次攤銷外，其他可回收結構件的回收比例應達到95% 以上，并盡量在本項目

18、中重復利用，在本項目實在無法利用的按回收計算?；厥諆r格根據回收后可利用價值及市場行情確定。周轉材料價格= 原材料價格+ 制作費回收金額=回收數量X回收價格2 、特殊地區(qū)施工增加費內容包括：1 ) 、高原地區(qū)施工增加費：系指在海拔高度2000m 以上地區(qū)施工，由于受氣候、氣壓的影響，致使人工、機械效率降低而增加的費用。2 ) 、沿海地區(qū)施工增加費：系指工程項目在沿海地區(qū)施工受海風、海浪和潮汐的影響，致使人工、機械效率降低等所需增加的費用。3 ) 、特區(qū)施工補助費系指在特區(qū)工作的特殊補貼。特殊地區(qū)施工增加費按照各部委或工程所在地的有關規(guī)定計算，勞務分包價格中已包含此項費用的，不再單獨計列。4 、臨

19、時設施費1 ) 、大型臨時設施費是指為進行建筑安裝工程施工，根據公司審定的施工組織設計確定所需修建的大型臨時建筑物所發(fā)生的費用。內容包括：( 1 )施工便線、便橋、便道。指為施工運料所需修建的便線、便橋、便道等，包括便線、便橋、便道、碼頭等的養(yǎng)護費。2)臨時軌道鋪設、臨時軌節(jié)拼裝、成品場、材料廠、預制場、存梁場、鋼梁拼裝場、大型道碴場等的場（廠）地土石方、圬工等。（ 3 ） 臨時通訊干線。指施工所需的臨時通信干線，包括由接軌點最近的交接所為起點修建的通信干線。（ 4）臨時集中發(fā)電站、變電站和臨時電力干線。（ 5）臨時給排水工程，包括水塔、蓄水池等。（ 6 ）獨立特大橋用的臨時支墩和大型鋼結構制

20、造場、混凝土預制場等。（ 7 ） 渡口、 碼頭、 浮橋、 吊橋、 天橋、 纜索吊、地道等。（ 8 ）修建“大臨”而發(fā)生的租用土地（含耕地占用稅） 、青苗補償以及拆遷補償等費用。大型臨時設施費的計算，根據公司審定的施工組織設計確定的項目、規(guī)模及工程量，參照施工措施費的計算方法計算。無特殊原因，實施性施工組織設計項目、規(guī)模及工程量應控制在投標施工組織設計的范圍內。（ ） 、小臨設施費是指施工企業(yè)為進行建筑安裝工程施工所必需的生活和生產用的臨時建筑物、構筑物和其他臨時設施的搭設、維修、攤銷、拆除或租賃等費用。小臨設施包括：臨時宿舍、文化福利及公用房屋與構筑物、倉庫、辦公室、加工廠，工地范圍內的各種臨

21、時的工作便道、人行便道、工地臨時用水、用電的水管支線和電力支線，以及其他小臨設施。小臨設施費的計算，按照項目經理部的機構設置及人力資源的配備情況綜合分析確定，勞務協(xié)作費中已含的小臨設施費不再單獨計算。4、專項費用是指為滿足國家有關部委及公司發(fā)展的要求，在施工過程中必須發(fā)生的費用。內容包括：1 ) 、工程保險費。根據合同文件相關要求確定，包括工程一切險及第三者責任險。2 ) 、環(huán)境保護費。根據合同文件和運行環(huán)境管理體系相關要求確定。3 ) 、 文明施工塑形費。根據工程規(guī)模及預期的社會信譽，按公司有關文件標準確定。4 ) 、 安全投入專項費。根據合同文件和運行安全管理體系相關要求確定。5 ) 、創(chuàng)

22、優(yōu)工程專項費。根據工程規(guī)模及所要達到的創(chuàng)優(yōu)目標確定。6 ) 、工程試樁費。根據施工合同相關要求確定。7 ) 、工程測量費。包括測量人員的工費、測量設備及儀器的使用費。8 ) 、工程試驗檢測費。包括試驗人員的工費、材料費和檢驗、試驗設備儀器的使用費或委外的實驗檢測費用。如超聲波檢測、索力測定、螺栓試驗、鉆孔樁取芯等。9 ） 、提供甲方現場監(jiān)理設施費。根據施工合同相關要求確定。10 ） 、其他專項費用。如竣工文件費、咨詢費、委外設計費、定額測定費、技術總結費、科技進步獎等。專項費用的計算，由公司相關部門根據工程實際情況和合同要求確定計算標準，報公司領導批準執(zhí)行。三項目經理部經費項目經理部經費由現場

23、管理費和規(guī)費組成。1 、現場管理費指企業(yè)在現場為組織和管理工程施工所需的費用。內容包括：1 ） 、現場管理人員工資：是指管理人員的基本工資、工資性補貼、職工福利費、勞動保護費、項目經理期薪收入等。2）、辦公費：是指現場管理辦公用的文具、紙張、賬表、印刷、郵電、書報、會議、水、電、燒水、集體取暖（包括現場臨時宿舍取暖）用煤和冬（雨）季防護費等費用。3）、交通差旅費：是指職工因公由差期間的差旅費、助勤補助費，市內交通費和誤餐補助費，職工探親路費，勞動力招募費，職工離退休、退職一次性路費，工傷人員就醫(yī)路費，人員及辦公設備的轉移費，現場管理使用的交通工具的油料、燃料、養(yǎng)路費及牌照費等。4 ）、固定資產

24、使用費：是指現場管理使用的屬于固定資產的設備、儀器等的折舊、大修理、維修費或租賃費等。不包括測量、試驗設備的使用費。5）、工具用具使用費：是指現場管理使用的不屬于固定資產的工具、器具、家具、交通工具、消防用具等的維修和攤銷費。不包括檢驗、試驗、測繪儀器的使用費。6）、保險費：是指施工管理用財產、車輛保險，以及特殊工種的安全保險等。7）、工程保修費：是指工程竣工交付使用后，在規(guī)定保修期內的修理使用費。8 ） 、施工調遣費：是指為本工程項目投入的施工人員、機械設備及周轉材料等抵達施工現場所發(fā)生的一切費用。9 ） 、其他。包括技術轉讓費、業(yè)務招待費、公證費、法律顧問費等。10 、規(guī)費是指政府和有關權

25、利部門規(guī)定必須繳納的費用（簡稱規(guī)費） 。內容包括：1 ） 、社會保障費：是指項目經理部按規(guī)定標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、醫(yī)療保險費、住房公積金等。2 ） 、 危險作業(yè)意外傷害保險費：是指按照國家法規(guī)規(guī)定，項目經理部為從事危險作業(yè)的工人支付的意外傷害保險費。3 ） 、其他規(guī)費：是指國家或省市規(guī)定的有關費用。如印花稅、定額測定（查詢）費等。4 、現場管理費的計算根據項目部設置的機構和配備的人員，分析測算項目部管理人員的工資、交通差理費、辦公設備、設施等費用，費用標準按表3-1 規(guī)定進行核定。1 ）項目經理部管理人員費用=人均綜合單價X項目部總人數X總工期（月）2 ） 辦公費用及其他

26、=費用標準x總工期（月）3）施工調遣費：根據實際情況計算。四、稅金稅金是指按國家稅法規(guī)定應計入建筑安裝工程造價內的營業(yè)稅，城市維護建設稅及教育費附加。稅金根據項目計稅總額按國家規(guī)定費率計算。第七章項目成本計劃與控制7.1 成本計劃編制依據1） 合同文件和設計圖紙。2） 公司下達的責任成本管理目標。3）項目所在地人工、材料（包括甲供清單）、 機械的市場臺班單價。4) 工料機數量匯總表及分項工程工料機數量表。5) 業(yè)主批準的實施性施工組織設計。6) 部頒公路工程施工定額和項目修訂定額。7)經公司批準的項目分包方案。8 ) 進場審核后的工程量清單。9 ) 分項工程量清單及綜合單價表。10 2 成本計

27、劃的下達項目部應根據公司下達的責任成本對各分項工程費用進行測算和分解,編制成成本執(zhí)行計劃并下達到各相關職能部門及操作層。分項工程成本費用測算用于分包單價確定和分包工程實施過程中的成本控制、成本核算和成本考核。11 3 成本控制11.1.1 生產進度成本1) 根據合同工期和工程特點，編制合理的總體和階段施工計劃；2) 向相關部門提供同步施工計劃的工料機需要量計劃；3)加強資源調度，規(guī)范現場的施工作業(yè)流程，督促、協(xié)助項目操作層按計劃組織施工，階段進度滯后形成的搶工期和總工期滯后形成的合同違約對成本的影響非常大；4) 理順施工環(huán)境，努力提供良好的施工條件。5) 3.2 技術質量成本1) 編制合理的施

28、工組織設計，認真進行技術和工藝交底、培訓；2) 試驗、測量及時提供科學的數據；3)技術質量人員熟悉規(guī)范，嚴格進行現場技術支持和質量管理，減少返工損失。同時與監(jiān)理工程師理順關系，做好工序的銜接和質檢記錄；4) 測算竣工文件編制費用。7.3.3 合同成本1) 編制合理的總體成本計劃和階段性成本計劃，并及時下達相關職能部門監(jiān)控；2) 選擇有實力的協(xié)作單位；3)完善分包合同條款，提高合同談判技巧，減少合同損失；4) 嚴格按規(guī)定進行分包工程結算，準確反映報告期分包成本；5) 加強主合同條款研究，熟悉施工現場，做好變更索賠的立項、報告及批復追蹤工作，變更索賠是平衡標價重要手段。7.3.4 人工費1) 項目

29、管理層實行定崗、定員、定薪；2) 按規(guī)定測算、計提工資、福利、三金統(tǒng)籌、勞保、防暑降溫等費用；3)嚴格控制臨時用工，執(zhí)行臨時用工簽發(fā)單制度，不得改變工日單價；4) 監(jiān)控操作層的人員數量、質量、使用效率。7.3.5 材料費1) 向操作層明確調撥材料(包括半成品)的單價或計算辦法；2) 按施工計劃制定報告期材料采購計劃，并按計劃向操作層供貨；3)材料(包括半成品)采購要貨比三家，采用統(tǒng)購、招標等方式降低采購成本，保證材料質量。對操作層自行采購的材料，也要提供信息支持和進行質量把關和消耗監(jiān)控；4) 地材采購數量按實際施工圖紙需要量與供料方進行結算，堵塞進場計量漏洞，減少管理、使用中的超耗問題；5)

30、周轉材料以不低于上級規(guī)定折舊的比例向操作層出租；6) 按報告期對現場材料使用情況進行盤點，與已完工程定額消耗量進行對比，節(jié)獎超罰，并按時向合約部門提供操作層的材料結算資料；7)對材差較大的市場情況，應做好記錄、保存憑證，向業(yè)主索賠價差，計算材差時，要增加稅金。7.3.6 機械費1) 向操作層明確提供機械設備的租賃價格和結算方式；2) 做好公司機械設備向操作層的出租記錄，定期向合約部門提供設備結算資料，便于結算和成本劃分；3)監(jiān)控操作層是否按合同承諾提供足夠的、合格的施工機械設備；4) 協(xié)助操作層加強設備的維修與保養(yǎng)，提高機械利用率。7.3.7 財務成本1) 按建造合同和項目預算成本計劃進行成本

31、歸集、分攤；。2) 測算財務費用；3)按規(guī)定控制分包工程支付和工程借款；4) 按施工計劃做好資金計劃和資金管理，資金對降低采購成本等有決定性的作用；5) 按規(guī)定計提行政固定資產折舊、稅金、統(tǒng)籌、切塊等費用；6) 按財務規(guī)定報銷差旅費等；7)進行報告期成本核算、分析，準確反映成本動態(tài)；8) 至少按季度對項目資金運作情況進行分析，包括資金來源、資金去向、外欠工程款、材料費、機械費情況以及業(yè)主工程款支付滯后、過早購入材料、備用金占用、操作層借款等形成的資金積壓問題，并提出扭轉對策。7.3.8 綜合事務費用1) 測算項目行政資產的配置計劃和使用、維修費用計劃；2) 測定辦公用品費用，按月、按部門進行定

32、額控制；3)測算水費、電費、電話費用；4) 測算招待費用，按月、按部門進行定額控制。第八章項目成本核算與分析8.1 財務部牽頭負責成本信息的收集、歸集、 分攤、核算、分析。1) 總收入來自業(yè)主批復的中期計量支付報表和其他收入；2) 成本費用來源于人事提供的工資報表、日常財務報銷、合約部門提供的報告期分包結算單和財務按規(guī)定計提的折舊、管理費、稅金及其他費用；3）按月、季、年、竣工提出成本分析報告。8.2 分包工程成本是成本管理的核心。所有發(fā)生在操作層的費用必須按分包管理結算流程和結算制度進行結算，財務根據合約部門提供的手續(xù)齊全的分包結算單計入當期施工成本和對操作層進行工程款支付。8.3 主材供應

33、一般由項目經理部統(tǒng)一采購向操作層提供，材料部門除保證供貨外，應定期對操作層的材料消耗數量進行盤點，與實際消耗數量進行對比，監(jiān)控分包成本動態(tài)。機械、人工費也應進行相關數據的對比分析、監(jiān)控。8.4 工期與成本有密切關系，施工計劃統(tǒng)計部門必須按月、季、年對工程進度進行盤點，分析計劃工期與實際工期的對比關系。8.5 兩層管理模式，后勤費用開支對成本的影響比較大，應定期分析。8.6 成本費用分析采用定期分析（月、 季、 年） 、 單項分析 （分項工程結束）、專題分析相結合的方式，易于取得實效。8.7 成本分析要做到發(fā)現節(jié)超原因，找出降低成本措施，客觀評價成本計劃的執(zhí)行情況和修正后續(xù)成本計劃。成本核算與分

34、析相關表格見表6.2 表 6.9。6.2項目成本核算分析表報告日期：年月日序號費用名稱單位報告期虧盈原因分析對策及責任分工備注計劃數實際數一工程直接成本二其他施工成本三項目部經費四上交費用五項目利潤復核：編制:表6.3項目材料（機械、人工）成本分析表分項工程（操作層）：名稱規(guī)格項目計劃成本項目實際成本成本偏差存在問題備注數量單價金額數量單價金額量差價差計復核：編制：日期表6.4混合料比節(jié)超分析月日材料、水泥混凝土水穩(wěn)混合料瀝青混合料標準實驗配比節(jié)超標準實驗配比節(jié)超標準實驗配比節(jié)超總工程師：復核：實驗員:表6.5項目（年、季、月）工程進度盤點表年月日細目編號工程 項 目單位單價合同數量及金額工程

35、盤點情況備注工程量工作量工程量工作量已完工程數量累計已計量工程量量工程量剩余工程數量已完工作數量累計已計量工作量量工作量剩余工作量復核：制表：日期:表6.6后勤管理費用計劃、核算、分析表年月日序號項目單價數量工期費用總表計劃實際虧盈計劃實際虧盈計劃實際虧盈1管理人員工資2勞保費3會議費4宣傳費5招待費6探親費7降溫費8辦公用品9水費10電費11電話費合計項目經理：編制：日期:表6.7分包工程結算明細表分包單位名稱：年月日至年月日單位：元項目編項目名單位單價分包合同數量本期完成至上期末累計完成至本期末累計完成號稱數量金額數量金額數量金額數量金額合計備注：審核：制作：日期:表6.8分包工程數量簽認

36、單分包單位名稱：年月日至年月日廳P項目編號工程內容單位本期完成數量樁號/位置/部位數量計算（來源）說明備注審核：計算：日期:6.9機械臺班匯總表分包單位名稱：年月日至年月日日期機械名稱型號及規(guī)格工作內容作業(yè)時間臺班數單價金額（元）合計部門負責人：復核：制表:第九章項目成本考核9.1 成本費用考核是實現成本費用計劃的有力保證。9.2 成本費用考核主要內容：1) 是否編制項目成本計劃及現場經費、工料機消耗量計劃；2) 分管的成本費用指標是否完成；3)是否對工料機消耗情況進行有效監(jiān)控；4) 是否按規(guī)定詳細記錄各種原始資料；5) 是否按規(guī)定提交成本核算、分析資料；6) 是否對操作層進行有效管理和積極支持；7)分包合同、分包結算、分包工程款支付是否控制有效；8) 變更索賠工作是否有明顯成效。9.3 成本費用獎罰：1) 成本費用獎罰在月度、階段、竣工考核的基礎之上進行兌現；2) 獎勵的行為有變更索賠獎、成本指標完成獎、施工方案優(yōu)化獎、優(yōu)化配合比節(jié)約材料獎、技術進步獎等；3)處罰的行為有未完成指標、不按規(guī)定