財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算公式大全

1、計(jì)算公式部分1.變動(dòng)百分比 =分析項(xiàng)目金額分析基準(zhǔn)金額分析基準(zhǔn)金額× 100% P19某項(xiàng)指標(biāo)值P232. 構(gòu)成比率 =某項(xiàng)總指體標(biāo)值值 ×100%3. 定比動(dòng)態(tài)比率分析期數(shù)額固定基期數(shù)額×100%P284. 環(huán)比動(dòng)態(tài)比率 =分析期數(shù)額前期數(shù)額×100%P28第二章：5. 營運(yùn)資本 =流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債。P1276.流動(dòng)比率=流流動(dòng)動(dòng)負(fù)資產(chǎn)債流動(dòng)負(fù)債P1297. 流動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債）流動(dòng)負(fù)債+流動(dòng)負(fù)債P129P129營運(yùn)資金 +流動(dòng)負(fù)債8.流動(dòng)比率=營運(yùn)資流金動(dòng)負(fù)流債動(dòng)負(fù)債9. 流動(dòng)比率 =1+營運(yùn)資金流動(dòng)負(fù)債P129注：（69 流動(dòng)比率的計(jì)算公

2、式）中流動(dòng)資產(chǎn)包括：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收 賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。 流動(dòng)負(fù)債包括：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付 款、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)付稅費(fèi)、應(yīng)付職工薪酬等。其中，流動(dòng)資產(chǎn)通常指流動(dòng)資產(chǎn) 凈額。10.速動(dòng)比率 =速動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債P13311.速動(dòng)資產(chǎn) =貨幣資金 +短期投資 +應(yīng)收票據(jù) +應(yīng)收賬款 +其他應(yīng)收款 P134第五章：12.現(xiàn)金比率 =現(xiàn)金+短期有價(jià)證券流動(dòng)負(fù)債P13713. 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額=資產(chǎn)總額P14414. 股權(quán)比率=所有者權(quán)益總額= 資產(chǎn)總額P14715.資產(chǎn)負(fù)債率 +股權(quán)比率=負(fù)債總額 +所有者權(quán)益總額資產(chǎn)總額×100%P1

3、4716.資產(chǎn)負(fù)債率 +股權(quán)比率=資負(fù)產(chǎn)債總總額額所有者權(quán)益總額×100% + 資產(chǎn)總額×100% P14717.資產(chǎn)負(fù)債率 +股權(quán)比率 =100%P14718.股權(quán)比率 =1資產(chǎn)負(fù)債率P148產(chǎn)權(quán)比率 = 負(fù)債總額 / 資產(chǎn)總額 = 資產(chǎn)負(fù)債率 產(chǎn)權(quán)比率=所有者權(quán)益總額 /資產(chǎn)總額 = 股權(quán)比率P149產(chǎn)權(quán)比率 =資產(chǎn)總額所有者權(quán)益總額所有者權(quán)益總額1股權(quán)比率P149權(quán)益乘數(shù) =資產(chǎn)總額所有者權(quán)益總額P150權(quán)益乘數(shù) =負(fù)債總額 +所有者權(quán)益總額所有者權(quán)益總額P150權(quán)益乘數(shù) =1+產(chǎn)權(quán)比率P150權(quán)益乘數(shù) =資產(chǎn)總額所有者權(quán)益總額1股權(quán)比率P151有形資產(chǎn)債務(wù)比率負(fù)債總

4、額有形資產(chǎn)總額×100%P152有形資產(chǎn)債務(wù)比率負(fù)債總額資產(chǎn)總額無形資產(chǎn)×100%P152有形凈值債務(wù)比率負(fù)債總額有形凈值總額×100%P152有形凈值債務(wù)比率負(fù)債總額所有者權(quán)益總額無形資產(chǎn)×100% P152=息稅前利潤 = 利潤總額 +利息費(fèi)用= 利息費(fèi)用 = 利息費(fèi)用P15419.20.21.22.23.24.25.26.27.28.29.30.利息費(fèi)用31利息保障倍數(shù) =凈利潤+所得稅+利息費(fèi)用P154現(xiàn)金利息支出32. 現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù) =息稅前經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 P157經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 +現(xiàn)金所得稅支出 +現(xiàn)金利息支出現(xiàn)金利息支出33

5、. 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =應(yīng)付賬款平均余額× 360天賒購凈額考通 P8134.現(xiàn)金周期 =營業(yè)周期應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)考通 P81存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) +應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)35.營運(yùn)資本 =流動(dòng)資產(chǎn)總額流動(dòng)負(fù)債總額。自考通 P45第六章：計(jì)算題36. 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）計(jì)算期的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額計(jì)算期資產(chǎn)平均占用額P16737. 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（天數(shù)）= 計(jì)算期天數(shù)=資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）P1671 年的天數(shù)通常按 360 天計(jì)算。以上兩個(gè)公式中，（34、35）通常以 1 年為計(jì)算期，賒銷收入凈額38. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =應(yīng)收賬款平均余額 P170公式分子中的應(yīng)收賬款是指包括會(huì)計(jì)報(bào)表中的“應(yīng)收賬款

6、”和“應(yīng)收票據(jù)”等全部賒銷應(yīng) 收賬款，而且是扣除壞賬準(zhǔn)備后的凈額。應(yīng)收賬款平均余額的一種簡化的辦法是用期初應(yīng)收賬款與期末應(yīng)收賬款之和除以2。 其中賒銷收入指的是沒有立即收到貨款的主營業(yè)務(wù)收入。計(jì)算公式：賒銷收入凈額 =賒銷收入賒銷退回賒銷折讓賒銷折扣P17039. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)360天應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款平均余額× 360天賒銷收入40. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=應(yīng)收賬款平均余額× 360天= 主營業(yè)務(wù)收入P17141. 存貨周轉(zhuǎn)率 =主營業(yè)務(wù)成本 存貨平均余額P174公式中，存貨平均余額指的是全年占用在存貨上的資金的平均數(shù)額。一種簡化的辦法就是用期初存貨與期末存貨的算術(shù)平

7、均數(shù)來代表存貨的平均余額。42. 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)360存貨周轉(zhuǎn)率存貨平均余額× 360主營業(yè)務(wù)成本P17643.營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) +應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) P17944.現(xiàn)金周期 =營業(yè)周期應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)= 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) +存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)45. 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率賒購凈額應(yīng)付賬款平均余額P181360天46. 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)付賬款平均余額× 360天 P181賒購凈額注：以上兩個(gè)公式（ 45、 46）公式中的賒購凈額，只能以本期存貨增加凈額這一指標(biāo)來代替，即：本期存貨增加凈額 =銷貨成本 +期末存貨期初存貨銷售凈額47. 營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率

8、=平均營運(yùn)資本P183主營業(yè)務(wù)收入48. 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =流動(dòng)資產(chǎn)平均余額P183第 48 公式中，流動(dòng)資產(chǎn)平均余額 =流動(dòng)資產(chǎn)期初余額 +流動(dòng)資產(chǎn)期末余額流動(dòng)資產(chǎn)平均余額× 36049. 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) =流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 主營業(yè)務(wù)收入 P186360主營業(yè)務(wù)收入50.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =固定主資營產(chǎn)業(yè)平務(wù)均收余入額P189第 50 公式中，固定資產(chǎn)平均余額 固定資產(chǎn)期初余額 +固定資產(chǎn)期末余額固定資產(chǎn)余額指的是固定資產(chǎn)凈值，即固定資產(chǎn)原價(jià)扣減累計(jì)折舊后的金額。固定資產(chǎn)平均余額× 36051. 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) =固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =固定資主產(chǎn)營平業(yè)均務(wù)余收額入

9、5; 360 P189主營業(yè)務(wù)收入52. 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =平均資產(chǎn)總額P192第 52 公式中，平均資產(chǎn)總額期初資產(chǎn)總額 +期末資產(chǎn)總額253. 總 資 產(chǎn) 周 轉(zhuǎn) 率主營業(yè)務(wù)收入 流動(dòng)資產(chǎn)平均余額 流動(dòng)資產(chǎn)平均余額 × 平均資產(chǎn)總額P192流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)平均比重54.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =固定主資營產(chǎn)業(yè)平務(wù)均收余入額 ×固定平資均產(chǎn)資平產(chǎn)均總余額額P192固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重360 總資產(chǎn)平均余額× 36055.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期 =總資產(chǎn)36周0轉(zhuǎn)率 =總資主產(chǎn)營平業(yè)均務(wù)余收額入× 360P192第七章：56

10、. 總資產(chǎn)收益率= 凈利潤=總資產(chǎn)平均額×100%P200其中，總資產(chǎn)平均額=期初總資產(chǎn) +期末總資產(chǎn)=2注：第 54 公式以稅后為口徑）57. 總資產(chǎn)收益率=凈利潤 +所得稅 = 總資產(chǎn)平均額×100% （以稅前息后為口徑）P20158. 總資產(chǎn)收益率= 凈利潤 +利息=總資產(chǎn)平均額×100%以稅后息前為口徑）P20159. 總資產(chǎn)收益率凈利潤 +利息 +所得稅總資產(chǎn)平均額×100% （以息稅前利潤為口徑）P20160. 總資產(chǎn)收益率凈利潤銷售收入銷售收入× ×總資產(chǎn)平均額P203P12961. 總資產(chǎn)收益率 =總資產(chǎn)平均額 

11、15;100%（以稅前利潤為收益口徑）一考通62. 總資產(chǎn)收益率 =銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。P203凈收益63. 權(quán)益凈利率 =所有凈者收權(quán)益益一考通 P128銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1資產(chǎn)負(fù)債率）64. 銷售收入凈額 =銷售收入銷售退回銷售折扣銷售折讓。65. 稀釋每股收益=屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤=發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)自考通 P8266. 全面攤薄凈資產(chǎn)收益率 =期末凈凈利資潤產(chǎn) ×100%P204.凈利潤67. 加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率 =凈資凈產(chǎn)利平潤均額 ×100%P204其中，凈資產(chǎn)平均額期初凈資產(chǎn) +期末凈資產(chǎn)2考通 P12968. 凈

12、資產(chǎn)收益率 =總資產(chǎn)收益率×權(quán)益乘數(shù)1= 總資產(chǎn)收益率× 股權(quán)比率杜邦等式（第 69 公式）：69. 凈資產(chǎn)收益率總資產(chǎn)收益率×平均總資產(chǎn)平均凈資產(chǎn)P20670.總資產(chǎn)收益率×權(quán)益乘數(shù)長期資金收益率=息稅前利潤平均長期資金× 100% 其 中 ，（ 1 ） 平 均 長 期 資 金期初長期負(fù)債 +期初股東權(quán)益） +（期末長期負(fù)債 +期末股東權(quán)益）22）息稅前利潤 =利潤總額 +財(cái)務(wù)費(fèi)用71. 資本保值增值率 =扣除客觀因素后的期末所有者權(quán)益期初所有者權(quán)益×100%P20972.資產(chǎn)現(xiàn)金流量收益率經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量資產(chǎn)平均總額

13、5;100%P21173. 流動(dòng)資產(chǎn)收益率凈利潤流動(dòng)資產(chǎn)平均額P21274.固定資產(chǎn)收益率凈利潤固定資產(chǎn)平均額這里的固定資產(chǎn)平均值是固定資產(chǎn)的平均凈額，即固定資產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊后得到的凈值。 P21375. 銷售毛利率銷售收入凈額銷售成本銷售收入凈額×100% 這里的銷售收入凈額指產(chǎn)品銷售收入扣除銷售退回、銷售折讓與折讓后的凈額。 P21478. 銷售凈利率凈利潤銷售收入×100%P217凈利潤79. 每股收益 =發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)其中，發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù) =期初發(fā)行在外普通股股數(shù) +（當(dāng)期新發(fā)行普通股股數(shù)×已發(fā)行時(shí)間÷報(bào)告期時(shí)間）（當(dāng)

14、期回購普通股股數(shù)×已回購時(shí)間÷報(bào)告期時(shí)間） 公式中，已發(fā)行時(shí)間、報(bào)告期時(shí)間和已回購時(shí)間一般按照天數(shù)計(jì)算。 P22080. 每股理論除權(quán)價(jià)格 =行權(quán)前發(fā)行在外普通股的公允價(jià)值 +配股收到的款項(xiàng)）行權(quán)后發(fā)行在外的普通股股數(shù)P221行權(quán)前每股公允價(jià)值81.調(diào)整系數(shù) = 每股理論除權(quán)價(jià)格P22182.因配股重新計(jì)算的上年度基本每股收益=上年度基本每股收益= 調(diào)整系數(shù)P22183. 本年度基本每股收益 =歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤÷（行權(quán)前發(fā)行在外的普通股股數(shù)×調(diào)整系數(shù)×行權(quán)前普通股發(fā)行在外的時(shí)間權(quán)數(shù)+行權(quán)后發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)P22184. 每股

15、現(xiàn)金流量經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量發(fā)行在外的普通股平均股數(shù)P223現(xiàn)金股利總額85.每股股利 =發(fā)行在外的普通股股數(shù)這里的發(fā)行在外的普通股股數(shù)是指年末發(fā)行在外的普通股股數(shù)，而不是全年發(fā)行在外的平均股數(shù)P22386.市盈率 =每股市價(jià)每股收益P22487. 股利支付率每股股利=每股收益×100%P22588. 股利收益率=每股股利= 股價(jià)×100%P22589. 股利發(fā)放率=每股股利=每股收益×100%每股市價(jià) ×每股股利 每股收益 ×每股市價(jià)×100%市盈率×股利收益率 P22590. 流動(dòng)資產(chǎn)利潤率凈利率流動(dòng)資產(chǎn)平均值91. 流動(dòng)

16、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收入流動(dòng)資產(chǎn)平均值92. 固定資產(chǎn)比率固定資產(chǎn)總資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)比率流動(dòng)資產(chǎn)總資產(chǎn)第八章：93. 銷售（營業(yè)）增長率 =本年銷售（營業(yè)）增長額上年銷售（營業(yè)）額×100%P242公式中，（1）本年銷售（營業(yè)）增長額是企業(yè)本年銷售（營業(yè)）收入與上年銷售（營業(yè)） 收入的差額，計(jì)算公式為：本年銷售（營業(yè)）增長額 =本年銷售（營業(yè)）收入上年銷售（營業(yè)）收入如本年銷售（營業(yè)收入）低于上年，本年銷售（營業(yè)）增長額用“”表示。2）上年銷售（營業(yè)）收入總額是指企業(yè)上年全年銷售（營業(yè)）收入總額94. 三年銷售（營業(yè)）平均增長率3年末銷售（營業(yè)）收入 總額 三年前年末銷售（營業(yè) ）收入總額

17、1)× 100%P245公式中，三年前年末銷售（營業(yè)）收入總額指企業(yè)三年前的銷售（營業(yè)）收入。例：假如 本年度是 2006 年，則三年前年末銷售（營業(yè)）收入總額是指 2003 年企業(yè)銷售（營業(yè)）收 入。95. 總資產(chǎn)增長率本年總資產(chǎn)增長額年初資產(chǎn)總額×100%P246公式中，（1）本年總資產(chǎn)增長額是指企業(yè)本年年末資產(chǎn)總額與年初資產(chǎn)總額的差額，計(jì)算 公式為：本年總資產(chǎn)增長額 =資產(chǎn)總額年末數(shù)資產(chǎn)總額年初數(shù)。 （ 2）年初資產(chǎn)總額是指資 產(chǎn)總額的年初數(shù)。96. 三年總資產(chǎn)平均增長率3年末資產(chǎn)總額 三年前年末資產(chǎn)總額1)×100%P24797. 流動(dòng)資產(chǎn)增長率本年流動(dòng)資

18、產(chǎn)增長額年初流動(dòng)資產(chǎn)額×100%P24898. 固定資產(chǎn)增長率本年固定資產(chǎn)增長額年初固定資產(chǎn)額×100%P24899. 無形資產(chǎn)增長率本年無形資產(chǎn)增長額年初無形資產(chǎn)額×100%P248100.員工增長率 =本年員工增長人數(shù)年初員工總數(shù)×100%P248101. 固定資產(chǎn)成新率 =平均固定資產(chǎn)凈值 平均固定資產(chǎn)原值×100%P248公式中；（1）平均固定資產(chǎn)凈值是指企業(yè)固定資產(chǎn)凈值的年初數(shù)同年末數(shù)的平均值；（ 2）平均固定資產(chǎn)原值是指企業(yè)固定資產(chǎn)原值的年初數(shù)同年末數(shù)的平均值。102. 資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額= 年初所有者權(quán)益×100%P250公式中，（1）本年所有者權(quán)益增長額是指企業(yè)本年所有者權(quán)益與上年所有者權(quán)益的差額， 計(jì)算公式為：本年所有者權(quán)益增長額 =所有者權(quán)益年末數(shù)所有者權(quán)益年初數(shù)。如果本年所 有者權(quán)益減少，用“”表示。 （ 2）年初所有者權(quán)益是指所有者權(quán)益的年初數(shù)。103.股利增長率 =本年每股股利增長額上年每股股利×100%P252公式中：（1）本年股利增長額為本年發(fā)放