國際稅收模擬試卷和問題詳解

1、語言大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院國際稅收模擬試卷一1. 試卷，考生不得將試卷帶出考場(chǎng)或撕頁，否則成績(jī)作廢。請(qǐng)監(jiān)考老師負(fù)責(zé)監(jiān)督。2. 請(qǐng)各位考生注意考試紀(jì)律，考試作弊全部成績(jī)以零分計(jì)算。3. 本試卷滿分100分，答題時(shí)間為90分鐘。4. 本試卷分為試題卷和答題卷，所有答案必須答在答題卷上，答在試題卷上不給分。、【單項(xiàng)選擇題】（本大題共10小題，每小題2分，共20分）在每小題列出的四個(gè)選答題卷相應(yīng)題號(hào)處項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在1、常設(shè)機(jī)構(gòu)的性質(zhì)應(yīng)表述為（）A 具有獨(dú)立法人地位，且獨(dú)立承擔(dān)納稅義務(wù)B 不具獨(dú)立法人地位，但各國國法及稅收協(xié)定將其視同獨(dú)立實(shí)體對(duì)待C 非獨(dú)立法人，沒有

2、營(yíng)業(yè)活動(dòng)D 具有獨(dú)立法人地位，而沒有固定場(chǎng)所2、 一個(gè)國家以地域的概念作為其行使征稅權(quán)利所遵循的指導(dǎo)思想原則，稱為（）A國籍原則B領(lǐng)土原則C屬地原則D屬人原則3、國際避稅行為形成的客觀原因是（)A各國的所得稅制度的差異B國別的差異C經(jīng)濟(jì)體制的差異D收入來源地的差異4、實(shí)行扣除法免除國際雙重征稅的計(jì)算公式為(）。A 居住國應(yīng)征所得稅額B 居住國應(yīng)征所得稅額=居民的跨國總所得X適用稅率-國外所得額=居民的跨國總所得X適用稅率-國外已納所得稅額C 居住國應(yīng)征所得稅額D 居住國應(yīng)征所得稅額=（居民的跨國總所得=（居民的跨國總所得國外所得額）X適用稅率國外已納所得稅額）X適用稅率5、我國對(duì)外稅收協(xié)定對(duì)投

3、資所得征稅實(shí)行限制稅率，該限制稅率一般為（A 0B 5%C 10%D 15%6、以下關(guān)于國際稅收的說法，不正確的是（）A 國際稅收與國家稅收既有聯(lián)系又有區(qū)別B 國際稅收分配關(guān)系中一系列矛盾的產(chǎn)生都與稅收管轄權(quán)有關(guān)C 國際稅收即涉外稅收D 國際稅收并沒有也不可能有自己獨(dú)立于國家稅收的特定征收者和繳納者7、 當(dāng)居住國稅率高于來源國稅率的情況下，采用免稅法的結(jié)果是（）A 實(shí)際免除的稅額小于應(yīng)免除的國應(yīng)納稅額B 實(shí)際免除的稅額等于應(yīng)免除的國應(yīng)納稅額C 實(shí)際免除的稅額大于應(yīng)免除的國應(yīng)納稅額D 應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況判斷8、間接抵免法適用于（ ）A 非同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體C 預(yù)提所得稅9、投資所得是指（ ）A 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)

4、的價(jià)值C 股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)10、下列選項(xiàng)中屬于國際稅收研究圍的是（A 國際稅收與國際經(jīng)濟(jì)的關(guān)系C 國際稅收與各國稅制的關(guān)系B 母子公司D 子公司在東道國交納的所得稅B 轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)值D 臨時(shí)或偶然所得）B 關(guān)于涉及的納稅人和征稅對(duì)象問題D 國際稅收與國際經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系二、【名詞解釋】 （本大題共 4小題，每小題 5分，共 20 分）請(qǐng)將答案填寫在 答題卷相 應(yīng)題號(hào)處 。11、抵免限額12、國際稅收13、重復(fù)征稅14、國際避稅三、【簡(jiǎn)答題】（本大題共 3 小題，每小題 8 分，共 24分）請(qǐng)將答案填寫在 答題卷相應(yīng) 題號(hào)處 。15、避稅港的避稅模式有哪些？16、稅收產(chǎn)生的前提條件是什么？

5、17、國民待遇原則的特征有哪些？四、【計(jì)算題】（本大題共 2 小題，每小題 10分，共 20分）請(qǐng)將答案填寫在 答題卷相應(yīng) 題號(hào)處 。18、在某一納稅年度，甲國總公司來自國所得1000 萬元，來自其設(shè)在乙國的分公司所得 500 萬元，甲國所得稅率為 35%，乙國稅法規(guī)定的所得稅率為30%，并給予該分公司減半征收公司所得稅的優(yōu)惠待遇， 請(qǐng)問在饒讓抵免下， 該總公司應(yīng)向甲國政府繳納的所 得稅額為多少？19、某公司 2012 年在中國境機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)取得應(yīng)稅所得額 300 萬元，稅率為 25%；其在 A 國的分公司當(dāng)年取得應(yīng)稅所得額折合人民幣為150萬元，A國規(guī)定的公司所得稅稅率為40%當(dāng)年該公司還從 A

6、國取得特許權(quán)使用費(fèi)所得50萬元，A國規(guī)定的預(yù)提所得稅稅率為15%當(dāng)年該公司從 B國取得應(yīng)稅所得額折合人民幣100萬元，其中租金收入 30萬元，利息所得50萬元，特許權(quán)使用費(fèi)所得 20萬元，B國課征的預(yù)提所得稅稅率為20%該公司的境外所得均已在當(dāng)?shù)丶{稅。請(qǐng)計(jì)算該公司當(dāng)年的外國稅收抵免限額和實(shí)際應(yīng)向我國繳納的所得稅稅額。五、【論述題】（本大題共1小題，每小題16分，共16分）請(qǐng)將答案填寫在 答題卷相應(yīng) 題號(hào)處。20、試述抵免限額的合理性。國際稅收模擬試卷一 答案、【單項(xiàng)選擇題】（本大題共10小題，每小題2分，共20分）題號(hào)12345678910答案BCADCCBBCB二、【名詞解釋】（本大題共4小

7、題，每題5分，共20分）11、標(biāo)準(zhǔn)答案：抵免限額是指居住國政府允許其居民納稅人抵免國外已納所得稅款 的最高額，它是以不超過國外應(yīng)稅所得額按照本國稅法的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)繳額度為限度。在此限度，跨國納稅人在國外已納稅款可全額抵免，超過此限度，則只能按此限額抵免。復(fù)習(xí)圍或考核目標(biāo)：抵免限額；第五章第二節(jié)12、 標(biāo)準(zhǔn)答案：國際稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國家政府，各自基于其課稅主權(quán)，在 對(duì)跨國納稅人進(jìn)行分別課稅而形成的征納關(guān)系中，所發(fā)生的國家之間的稅收分配關(guān)系。復(fù)習(xí)圍或考核目標(biāo)：國際稅收的概念；第一章第一節(jié)13、標(biāo)準(zhǔn)答案：重復(fù)征稅是指對(duì)同一人（包括自然人和法人）或同一物品（稅源或 征稅對(duì)象）作兩次以上的征稅。復(fù)

8、習(xí)圍或考核目標(biāo)：國際重復(fù)征稅問題；第四章第一節(jié)14、 標(biāo)準(zhǔn)答案：國際避稅是避稅活動(dòng)在國際圍的延伸和發(fā)展，是跨國納稅人利用各 國稅法規(guī)定的差別和漏洞，以種種公開的合法手段減輕國際稅負(fù)的行為。復(fù)習(xí)圍或考核目標(biāo)：國際避稅；第六章第一節(jié)三、【簡(jiǎn)答題】（本大題共3小題，每題8分，共24分）15、標(biāo)準(zhǔn)答案：（1 ）虛構(gòu)避稅港營(yíng)業(yè)（2）虛設(shè)避稅港信托財(cái)產(chǎn)（3）轉(zhuǎn)讓定價(jià)。復(fù)習(xí)圍或考核目標(biāo)：避稅港的避稅模式；第七章第二節(jié)16、標(biāo)準(zhǔn)答案：稅收的起源，往往取決于兩個(gè)相互制約著的前提條件：一是國家的 產(chǎn)生與存在；二是適應(yīng)的客觀經(jīng)濟(jì)條件，即私有財(cái)產(chǎn)制度的存在和發(fā)展。復(fù)習(xí)圍或考核目標(biāo)：國際稅收的形成；第二章第一節(jié)17、標(biāo)

9、準(zhǔn)答案：（1）國民待遇是主權(quán)國家給予本國境的外國人一種與本國人相同的 待遇，即在同樣條件下，享受同等權(quán)利和承擔(dān)同等義務(wù)。（2）國民待遇通常是有一定限度的，原則上不擴(kuò)及到政治活動(dòng)及設(shè)計(jì)國家重大利 害關(guān)系的領(lǐng)域，即國民待遇原則不得損害當(dāng)?shù)貒业莫?dú)立、安全和主權(quán)；（3）國民待遇原則上是根據(jù)互惠原則給予的，任何國家不得強(qiáng)迫另一國給予本國 人以國民待遇；（4）國民待遇原則既反對(duì)給予外國人以低于國公民的待遇，也反對(duì)外國人在本國境享有特權(quán)地位；（5）國民待遇原則一般體現(xiàn)于國法、多邊或雙邊國際協(xié)定、公約中。復(fù)習(xí)圍或考核目標(biāo)：國民待遇原則；第九章第一節(jié)四、【計(jì)算題】（本大題共2小題，每題10分，共20分）18、

10、 標(biāo)準(zhǔn)答案：（1）分公司實(shí)際繳納的乙國所得稅：500 X 30滄2=75 （萬元）（2） 可饒讓的減免稅額：500 X 30%X 1/2=75 （萬元）（3）抵免限額：500 X 35%=175（萬元）（4） 可抵免限額：由于分公司實(shí)繳乙國納稅額與可饒讓的減免稅額共150萬元（75萬元+75萬元），不足抵免限額，故可獲全部抵免，即可抵免稅額150萬元。（5） 總公司實(shí)繳甲國所得稅：（1000+500）X 35%-150=375 （萬元）復(fù)習(xí)圍或考核目標(biāo)：稅收饒讓；第五章第四節(jié)19、標(biāo)準(zhǔn)答案：1、該企業(yè)按我國稅法計(jì)算的境、境外所得的應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額=（300+150+50+100） *25%=

11、150萬元2、AB兩國的稅收抵免限額：A 國：150*200/600=50 萬元B 國：150*100/600=25 萬元A國實(shí)際繳納所得稅 150*40%+50*15%=67.5萬元，高于抵免限額，超過部分不得扣除；B國實(shí)際繳納所得稅100*20%=20萬元，小于抵免限額，可以全額扣除。3、 匯總在我國應(yīng)繳納所得稅：150-50-20=80萬元。復(fù)習(xí)圍或考核目標(biāo)：抵免限額；第五章第二節(jié)五、【論述題】（本大題共1小題，每小題16分，共16分）20、復(fù)習(xí)圍或考核目標(biāo)：抵免限額；第五章第二節(jié)語言大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院國際稅收模擬試卷二1. 試卷，考生不得將試卷帶出考場(chǎng)或撕頁，否則成績(jī)作廢。請(qǐng)監(jiān)考老師負(fù)責(zé)

12、監(jiān)督。2. 請(qǐng)各位考生注意考試紀(jì)律，考試作弊全部成績(jī)以零分計(jì)算。3. 本試卷滿分100分，答題時(shí)間為90分鐘。4. 本試卷分為試題卷和答題卷，所有答案必須答在答題卷上，答在試題卷上不給分。、【單項(xiàng)選擇題】（本大題共10小題，每小題2分，共20分）在每小題列出的四個(gè)選答題卷相應(yīng)題號(hào)處項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在1、1963年，由經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織起草的一個(gè)國際稅收協(xié)定本是（）A 關(guān)于避免雙重征稅的協(xié)定本B 關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定C 關(guān)于發(fā)達(dá)國家與發(fā)展中國家間避免雙重征稅的協(xié)定本D 關(guān)于對(duì)所得和資本避免雙重征稅的協(xié)定本2、在下列減輕納稅義務(wù)的行為中，的是（）D漏稅D中立A節(jié)

13、稅B避稅C稅收籌劃3、美國對(duì)稅收饒讓持（）態(tài)度。A支持B反對(duì)C積極 4、下列方法中，以承認(rèn)收入來源地管轄權(quán)獨(dú)占地位為前提避免國際雙重征稅的是( )A免稅法B抵免法C扣除法D減免法5、下列國家中，不同意米用稅收饒讓規(guī)定的是（）A英國B巴西C比利時(shí)D美國6、我國談簽稅收協(xié)定的原則不包括（）A堅(jiān)持稅收饒讓的原則B堅(jiān)持收入來源國優(yōu)先征稅的原則C堅(jiān)持平等互利和對(duì)等協(xié)商的原則D堅(jiān)持所得來源國與居住國共享征稅權(quán)的原則7、下列哪項(xiàng)不屬于稅收籌劃的特點(diǎn)（）A合法性B時(shí)滯性C籌劃性D專業(yè)性8、稅收管轄權(quán)存在真空地帶是（）的成因之一。A國際避稅B國際重復(fù)征稅C國際雙重征稅D國際稅收9、在實(shí)行抵免法的情況下（）A 居

14、住國僅承認(rèn)居民稅收管轄權(quán)的優(yōu)先權(quán)，B 居住國僅承認(rèn)居民稅收管轄權(quán)的獨(dú)占權(quán)，C 居住國僅承認(rèn)來源國稅收管轄權(quán)的獨(dú)占權(quán),D 居住國僅承認(rèn)來源國稅收管轄權(quán)的優(yōu)先權(quán),10、下列哪種行為屬于完全合法行為（而不是獨(dú)占權(quán)而不是優(yōu)先權(quán)而不是優(yōu)先權(quán)而不是獨(dú)占權(quán)）C偷稅D漏稅二、【名詞解釋】（本大題共4小題，每小題 應(yīng)題號(hào)處。5分，共20分）請(qǐng)將答案填寫在答題卷相A節(jié)稅B避稅11、稅收流亡12、收入來源地管轄權(quán)13、稅收抵免14、直接抵免三、【簡(jiǎn)答題】（本大題共3小題，每小題8分，共24分）請(qǐng)將答案填寫在 答題卷相應(yīng) 題號(hào)處。15、避稅與偷稅的區(qū)別何在？16、國際避稅產(chǎn)生的原因有哪些？17、構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所必

15、須具備哪些條件?四、【計(jì)算題】（本大題共2小題，每小題10分，共20分）請(qǐng)將答案填寫在 答題卷相應(yīng) 題號(hào)處。18、 假定甲國一居民公司在某納稅年度取得總所得100萬元，其中來自于甲國（居住國）的所得70萬元，來自于乙國（非居住國）的所得 30萬元，甲國的公司所得稅稅率為 40%乙國的公司所得稅稅率為30%如對(duì)該公司來源于乙國的應(yīng)稅所得：30 9 21萬元，按75%進(jìn)行征稅，則該公司在甲國的應(yīng)納稅款為多少？19、國家企業(yè)應(yīng)稅所得 （萬兀）所在國稅率（%已納外國稅額 （萬元）甲國總公司A100050乙國分公司B1006060丙國分公司C1004040請(qǐng)按分國限額法計(jì)算 A公司應(yīng)納的居住國稅額。答題

16、卷相應(yīng)國際稅收五、【論述題】（本大題共1小題，每小題16分，共16分）請(qǐng)將答案填寫在 題號(hào)處。20、國際稅收問題伴隨著國際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的廣發(fā)開展而產(chǎn)生，半個(gè)多世紀(jì)以來,一直保持著較好的發(fā)展勢(shì)頭，試述國際稅收的發(fā)展趨勢(shì)。國際稅收模擬試卷二 答案、【單項(xiàng)選擇題】（本大題共10小題，每小題2分，共20分）題號(hào)12345678910答案DDBADDBADA二、【名詞解釋】（本大題共4小題，每題5分，共20分）11、 標(biāo)準(zhǔn)答案：稅收流亡是指為了躲避納稅而放棄居民身份，常年不斷地從一個(gè)國 家遷移到另一個(gè)國家的現(xiàn)象。復(fù)習(xí)圍或考核目標(biāo)：國際避稅方式；第六章第三節(jié)12、 標(biāo)準(zhǔn)答案：收入來源地管轄權(quán)是按照屬地主義原則

17、確立的稅收管轄權(quán)，一國政 府只對(duì)來自或被認(rèn)為是來自本國境的所得擁有征稅權(quán)力，也稱地域管轄權(quán)。復(fù)習(xí)圍或考核目標(biāo)：收入來源地管轄權(quán)；第三章第二節(jié)13、標(biāo)準(zhǔn)答案：稅收抵免是指居住國政府對(duì)其居民在國外取得的所得已納外國政府 的所得稅，允許從其應(yīng)匯總繳納的本國政府所得稅款中抵扣。復(fù)習(xí)圍或考核目標(biāo)：國際重復(fù)征稅問題；第四章第四節(jié)14、標(biāo)準(zhǔn)答案：直接抵免是指居住國政府對(duì)其居民納稅人在非居住國直接繳納的所 得稅款，允許沖抵其應(yīng)繳本國政府的所得稅款。復(fù)習(xí)圍或考核目標(biāo)：直接抵免；第五章第一節(jié)三、【簡(jiǎn)答題】（本大題共3小題，每題8分，共24分）15、 標(biāo)準(zhǔn)答案：避稅和偷稅的重要區(qū)別在于是否非法。避稅是利用稅法中的某

18、些漏洞或稅收鼓勵(lì)，來達(dá)到減輕稅負(fù)的目的，因而它并不。而偷稅則是非法的，是犯罪行為。 另一方面，避稅是鉆稅法的空子，利用稅收漏洞，有悖國家政府的稅收政策導(dǎo)向，似乎有悖于道德上的要求。復(fù)習(xí)圍或考核目標(biāo)：避稅合法與否；第六章第一節(jié)16、國際避稅存在主客觀兩方面的原因。（1）跨國納稅人追逐最大利潤(rùn)是產(chǎn)生國際避稅的在動(dòng)機(jī)。（2）各國稅收制度的差別和缺陷是產(chǎn)生國際避稅的外部條件。 納稅義務(wù)確定標(biāo)準(zhǔn)的差異 稅率的差異 稅基的差異 避免雙重征稅方法的差異 稅收管理水平的差異 避稅港的存在復(fù)習(xí)圍或考核目標(biāo)：國際避稅產(chǎn)生的原因；第六章第二節(jié)17、標(biāo)準(zhǔn)答案：第一，能夠構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的必須是一個(gè)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，而這種營(yíng)業(yè)場(chǎng)所

19、并沒有任何規(guī)模上的圍限制。第二，能夠構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所必須是固定的。第三，能夠構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所必須是企業(yè)用于進(jìn)行全部或部分營(yíng)業(yè)活動(dòng)的場(chǎng) 所，而不是為本企業(yè)從事非營(yíng)業(yè)性質(zhì)的準(zhǔn)備活動(dòng)或輔助性活動(dòng)的場(chǎng)所。復(fù)習(xí)圍或考核目標(biāo)：收入來源地管轄權(quán)；第三章第二節(jié)四、【簡(jiǎn)答題】（本大題共2小題，每題10分，共20分）18、標(biāo)準(zhǔn)答案：（1）該公司來自于乙國的應(yīng)納稅額為：（2）該公司在甲國的應(yīng)納稅款為：70 40%復(fù)習(xí)圍或考核目標(biāo)：扣減法；第四章第四節(jié)19、標(biāo)準(zhǔn)答案：A公司抵免前應(yīng)納的居住國總稅額: 按分國限額法計(jì)算抵免限額：21 40% 75%6.3 萬元6.328 6.3 34.3萬元1200 x 5

20、0%=600 萬元乙國抵免限額:丙國抵免限額:1000100010010050% 1000 10050萬元10010050%1000 10050萬元允許乙國抵免的限額（ 允許丙國抵免的限額（60比50中最小者）50萬元50比40中最小者）40萬元 抵免后A公司應(yīng)納的居住國稅額：600 50 40=510萬元復(fù)習(xí)圍或考核目標(biāo)：抵免限額的計(jì)算；第五章第二節(jié) 五、【論述題】（本大題共1小題，每小題16分，共16分）20、復(fù)習(xí)圍或考核目標(biāo)：國際稅收協(xié)定；第十章第一節(jié)語言大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院國際稅收模擬試卷三1. 試卷，考生不得將試卷帶出考場(chǎng)或撕頁，否則成績(jī)作廢。請(qǐng)監(jiān)考老師負(fù)責(zé)監(jiān)督。2. 請(qǐng)各位考生注意考試

21、紀(jì)律，考試作弊全部成績(jī)以零分計(jì)算。3. 本試卷滿分100分，答題時(shí)間為90分鐘。4. 本試卷分為試題卷和答題卷，所有答案必須答在答題卷上，答在試題卷上不給分。答題卷相應(yīng)題號(hào)處、【單項(xiàng)選擇題】（本大題共10小題，每小題2分，共20分）在每小題列出的四個(gè)選1、我國企業(yè)所得稅在抵免限額上的規(guī)定是（）。A綜合抵免限額B分國抵免限額C分項(xiàng)抵免限額D三者均可2、國際稅收是關(guān)于（）A發(fā)生在國家之間的一切稅務(wù)關(guān)系B本國稅制中有關(guān)涉外的部分C發(fā)生在國家之間的稅收分配關(guān)系D對(duì)某些外國稅制進(jìn)行的比較研究3、適用于總分公司之間所得稅的抵免的方法是（）。A累進(jìn)抵免法B總額抵免法C直接抵免法D間接抵免法4、卜列關(guān)于避稅與

22、節(jié)稅主要區(qū)別的表述中，止確的是( )A避稅合法但不合理，節(jié)稅合理又合法B避稅不合法但合理，節(jié)稅合法但不合理C避稅不但有違國家稅收政策導(dǎo)向和意圖，節(jié)稅合法D避稅合理，節(jié)稅合法又合理5、在跨國納稅人利用避稅港進(jìn)行避稅的方式中，常用的是（)A轉(zhuǎn)移住所B稅收流亡C虛構(gòu)避稅港營(yíng)業(yè)D濫用稅收協(xié)定6、下列協(xié)定中，屬于國際稅收協(xié)定主要形式的是（)A雙邊稅收協(xié)定B多邊稅收協(xié)定C特定稅收協(xié)定D專項(xiàng)稅收協(xié)定7、下列地區(qū)中，屬于國際上著名的避稅港集中地的是( )A靠近美國B靠近亞洲C靠近非洲D(zhuǎn)靠近中國8、采用組成市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)組成市場(chǎng)價(jià)格所運(yùn)用的方法是（)A順?biāo)銉r(jià)格法B倒算價(jià)格法C平均價(jià)格法D浮動(dòng)價(jià)格法項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符

23、合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在9、比照市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)適用于跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的分配項(xiàng)目是（A 財(cái)產(chǎn)銷售收入B 貸款利息收入C 財(cái)產(chǎn)租賃收入D 工業(yè)產(chǎn)品銷售收入10、下列原則中，屬于一國政府加在其管轄下的外國納稅人身上的納稅責(zé)任的是 （）A 獨(dú)立核算原則B 正常交易原則C 比例分配原則D 涉外稅收負(fù)擔(dān)原則二、【名詞解釋】 （本大題共 4小題，每小題 5分，共 20 分）請(qǐng)將答案填寫在 答題卷相 應(yīng)題號(hào)處 。11、稅收饒讓12、引力原則13、居民管轄權(quán)14、轉(zhuǎn)讓定價(jià)三、【簡(jiǎn)答題】（本大題共 3 小題，每小題 8 分，共 24分）請(qǐng)將答案填寫在 答題卷相應(yīng) 題號(hào)處 。15、稅收饒讓有哪幾種方式？16

24、 、什么是避稅港 ?它主要包括哪幾種類型？17、簡(jiǎn)述抵免限額的三種不同的計(jì)算方法。四、【計(jì)算題】（本大題共 2 小題，每小題 10分，共 20分）請(qǐng)將答案填寫在 答題卷相應(yīng) 題號(hào)處 。18 、甲國母公司在乙國設(shè)立一子公司，并擁有子公司50%的股票，在某一納稅年度，母公司來自甲國的所得為 1000 萬元，子公司來自乙國的所得為 500 萬元，甲國所得稅率 為 40%，乙國為 35%，并且乙國允許子公司保留稅后利潤(rùn)（即未分配利潤(rùn)）10%，并對(duì)其匯出境外的股息征收 10%的預(yù)提所得稅。請(qǐng)計(jì)算子公司的納稅情況。19、某一跨國公司在某一納稅年度的基本情況如下：（ 1）甲國 A 公司為母公司；乙國 B 公

25、司為子公司；丙國 C 公司為公司。（2） A公司和B公司各擁有下一附屬公司股票的50%（ 3）稅前各公司國所得：母公司 A：300 萬元；子公司 B：200 萬元；公司 C： 100 萬元。(1)各國公司所得稅率甲國：40%乙國：35%丙國：30%(1) 根據(jù)多層次間接抵免原理和公式，計(jì)算丙國對(duì)C公司的課稅。(2) 計(jì)算乙國對(duì) B公司的課稅。五、【論述題】(本大題共1小題，每小題16分，共16分)請(qǐng)將答案填寫在 答題卷相應(yīng) 題號(hào)處。20、試述國際重復(fù)征稅問題是如何產(chǎn)生的。國際稅收模擬試卷三 答案、【單項(xiàng)選擇題】（本大題共10小題，每小題2分，共20分）題號(hào)12345678910答案BCCCCB

26、AADD二、【名詞解釋】（本大題共4小題，每題5分，共20分）11、標(biāo)準(zhǔn)答案：稅收饒讓也稱饒讓抵免或虛擬抵免、虛稅實(shí)扣，其含義是居住國政府對(duì)其居民在國外得到減免稅優(yōu)惠的那一部分所得稅，視同已經(jīng)繳納，同樣給予稅收抵免待遇，不再按居住國稅法規(guī)定的稅率予以補(bǔ)征。復(fù)習(xí)圍或考核目標(biāo)：稅收饒讓；第五章第四節(jié)12、標(biāo)準(zhǔn)答案：引力原則是指常設(shè)機(jī)構(gòu)所在國除了以歸屬于該常設(shè)機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為課稅圍外，對(duì)并不通過該常設(shè)機(jī)構(gòu)，但經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)與該常設(shè)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)相同或同類，其所取得的所得也要牽引到該常設(shè)機(jī)構(gòu)中合并征稅的一種原則或方法。復(fù)習(xí)圍或考核目標(biāo)：收入來源地管轄權(quán)；第三章第二節(jié)13、 標(biāo)準(zhǔn)答案：居民管轄權(quán)是按照屬人原則確立

27、的稅收管轄權(quán)，一國政府對(duì)于本國 居民的全部所得擁有征稅權(quán)，也稱居住管轄權(quán)。復(fù)習(xí)圍或考核目標(biāo)：居民管轄權(quán)；第三章第三節(jié)14、 標(biāo)準(zhǔn)答案：轉(zhuǎn)讓定價(jià)也稱劃撥定價(jià)，即交易各方之間確定的交易價(jià)格，它通常 是指關(guān)聯(lián)企業(yè)之間部轉(zhuǎn)讓交易所確定的價(jià)格，這種部交易價(jià)格通常不同于一般市場(chǎng)價(jià)格。復(fù)習(xí)圍或考核目標(biāo)：國際避稅方式；第六章第三節(jié)三、【簡(jiǎn)答題】（本大題共3小題，每題8分，共24分）15、標(biāo)準(zhǔn)答案：稅收饒讓的方式主要有差額饒讓抵免和定率饒讓抵免兩種。（1）差額饒讓抵免是一國政府對(duì)其居民在國外實(shí)際繳納的稅額與按外國稅法規(guī)定 稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額之間的差額，視同已納外國稅款而予以的抵免。（2）定率饒讓抵免是一國政府對(duì)

28、其居民在國外享受的減免稅或按稅收協(xié)定限制稅 率享受的差額稅款，也視同已經(jīng)繳納，但只允許其按一固定稅率計(jì)算的稅額進(jìn)行抵免。復(fù)習(xí)圍或考核目標(biāo)：稅收饒讓；第五章第四節(jié)16、標(biāo)準(zhǔn)答案：避稅港也稱國際避稅地或避稅樂園、稅務(wù)天堂、稅收避難所。一般來說，避稅港是指國際上輕稅甚至無稅的場(chǎng)所。從實(shí)質(zhì)上說，避稅港是指外國人可以在那里取得收入或擁有資產(chǎn)，而不必支付高稅率稅款的地方。世界上大體有三種類型的避稅港：第一種類型的避稅港，是指沒有所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅的國家和地區(qū)第二種類型的避稅港，是指那些雖開征某些所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅，但稅負(fù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于 國際一般負(fù)擔(dān)水平的國家和地區(qū)。第三種類型的避稅港，是指在制定和執(zhí)行正常稅制的同時(shí)，提供某些特殊稅收優(yōu)惠待遇的國家和地區(qū)。復(fù)習(xí)圍或考核目標(biāo)：避稅港的概念；第七章第一節(jié)17、標(biāo)準(zhǔn)答案