成功企業(yè)財務(wù)管理制度典范

1、成功企業(yè)財務(wù)管理制度典范財務(wù)管理規(guī)則 總 則第一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財務(wù)部門的職能是：( 一) 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。( 二) 建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度， 編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。( 三) 積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。( 四) 厲行節(jié)約，合理使用資金。( 五) 合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。( 六) 對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。 ( 七) 完成公司

2、交給的其他工作。第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。HT5， 4"K 財務(wù)工作崗位職責(zé) HT第五條總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：( 一) 編制和執(zhí)行預(yù)算、 財務(wù)收支計劃、 信貸計劃， 擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；( 二) 進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益；( 三) 建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析：( 四) 承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會計的

3、主要工作職責(zé)是：( 一) 按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。( 二) 按照經(jīng)濟(jì)核算原則， 定期檢查， 分析公司財務(wù)、 成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力， 考核資金使用效果， 及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。( 三) 妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。( 四) 完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責(zé)是：( 一) 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。( 二) 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額， 超過部分必須及時送存銀行， 不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。( 三) 建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。( 四

4、) 嚴(yán)格支票管理制度， 編制支票使用手續(xù)， 使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。 ( 五 ) 積極配合銀行做好對帳、報帳工作。 ( 六) 配合會計做好各種帳務(wù)處理。( 七) 完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計的主要工作職責(zé)是：( 一) 認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。( 二) 監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、 決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。( 三) 詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、 金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。( 四) 審閱公司的計劃資料、 合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料， 以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。( 五) 糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)

5、濟(jì)行為。( 六) 針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。( 七) 完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 財務(wù)工作管理第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。 會計報表每月由會

6、計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、 會計檔案保管和收入、 費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。 第十七條 財務(wù)審計每季一次。 審計人員根據(jù)審計事項實行審計， 并做出審計報告，報送總經(jīng)理。第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動

7、工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。 支票管理第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。 支票使用時須有 " 支票領(lǐng)用單 " ，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十條 支票付款后憑支票存根， 發(fā)票由經(jīng)手人簽字、 會計核對 ( 購置物品由保管員簽字 ) 、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號， 原支票領(lǐng)用人在 " 支票領(lǐng)用單 " 及登記簿上注銷。第二十一條

8、財務(wù)人員月底清帳時憑 " 支票領(lǐng)用單 " 轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足， 逐月延扣以后的工資， 領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。第二十二條 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項累計超過 10000 元或現(xiàn)金收入超過 5000 元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。 凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項， 不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。第二十三條 凡 1000 元以上的款項進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)， 會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。第二十四條 公司財務(wù)人員支付 ( 包括公私借用 ) 每一筆款項，不論金額大小

9、均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。 現(xiàn)金管理第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：( 一) 職員工資、津貼、獎金；( 二) 個人勞務(wù)報酬；( 三) 出差人員必須攜帶的差旅費；( 四) 結(jié)算起點以下的零星支出；( 五) 總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點定為100 元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十八條日常零星

10、開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000 元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十九條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付 ( 即坐支 ) 。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證， 經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第三十三

11、條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表， 交主管副總經(jīng)理審核， 總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十五條 差旅費及各種補助單 ( 包括領(lǐng)款單 ) ，由部主任簽字， 會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第三十六條 無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核匯款通知單，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)

12、金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。 會計檔案管理第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十九條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章 ( 包括制單、審核、記帳、主管 ) ，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四十條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 處罰辦法第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的， 對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3

13、 倍：( 一) 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；( 二) 用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；( 三) 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金 ( 包括現(xiàn)金 ) 或支付款項的；( 四) 利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；( 五) 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；( 六) 保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；( 七) 違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。( 一) 違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；( 二) 拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；( 三)

14、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；( 四) 利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；( 五) 弄虛作假、營私舞弊， 非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；( 六) 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；( 七) 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。 附 則第四十四條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。出納作業(yè)處理準(zhǔn)則第一條本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。第二條 為便于零星支付起見， 可設(shè)零用金， 采用定額制， 其額度由總經(jīng)理核定，其零用金由出納經(jīng)管。第三條 零用款項的支付零用金保管員憑支付證明

15、單付款，此項支付證明單是否符合規(guī)定，零用金保管員應(yīng)負(fù)責(zé)審核。第四條 零用金的撥補應(yīng)由零用金保管員填 " 零用金補充申請單 " 二份，一份自存，一份檢同所有支出憑證并呈會計部門請款。第五條 除零用金外，本公司一切支付， 由會計部門根據(jù)原始憑證編制支出傳票，辦理審核后呈主管及總經(jīng)理核定后支付。第六條 本公司出納根據(jù)會計部門編制經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)的支出傳票，辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)。第七條 除零用金外，所有支出憑證應(yīng)由會計部門嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)先查詢后始能支付。第八條 凡一次支付未超過新臺幣 1，000 元者徑由零用金支付外，

16、其余一律開抬頭劃線支票支付。第九條出納人員對各項貨款及費用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng)， 如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者， 需經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)。第十條 本公司一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。第十一條 支付款項應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。第十二條本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。( 一) 原始憑證的審核：1. 內(nèi)購、工程發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單并附請購單經(jīng)有關(guān)單位簽章證明及核準(zhǔn)，始得送交會計部門開具傳票。2. 預(yù)付、暫付款項：應(yīng)根據(jù)合同或核

17、準(zhǔn)文件，由總辦單位填具請款單，注明合同文件字號，呈報核準(zhǔn)后送交會計部門開具傳票。3. 一般費用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)主管簽章證明及核準(zhǔn)，始得送交會計部門開具傳票。( 二) 會計憑證的核準(zhǔn)：1. 會計部門應(yīng)根據(jù)原始憑證開具傳票。2. 會計部門開具傳票時， 應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法令及公司規(guī)定的手續(xù)。3. 傳票經(jīng)主管，及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交會計部門轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。第十三條 有關(guān)船務(wù)運費及外匯結(jié)匯款、棧租，及各項費用等支出款，應(yīng)填具 " 請款單 " ，檢附輸入許可證影本，送交會計部門以 " 預(yù)付 " 或 " 暫付 "

18、方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。 前款項可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，惟必須于支付后 7 日內(nèi)向會計部門辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。第十四條本公司各項支出的付款日期如下：( 一) 國內(nèi)采購貨品的付款，每月 25 日付款一次 ( 星期日及例假日順延 ) ，但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前 5 日送達(dá)會計部門者為限。( 二) 一般費用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費用， 仍以前項期限辦理， 內(nèi)部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。( 三) 薪工資的付款：1. 職員每月 10 日。2. 作業(yè)員：分 10 日、 25 日兩次。因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予支付。 第十五條會計部門支付款項倘有扣繳情事時，應(yīng)將代扣款項于次月10 日前填具政府規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報情事者， 會計部門應(yīng)于次年元月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。第十六條 薪工資的支付，應(yīng)由總務(wù)人事單位根據(jù)考勤表編制 " 薪工表 " ，于付款期限前一日送交會計部門。第十七條 業(yè)務(wù)部門于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款解繳