醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

1、謝謝觀賞12醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度4醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度為貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整，堵塞管理漏洞，提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、中華人民共和國(guó)預(yù)算法、醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）及醫(yī)院財(cái)務(wù)制度、醫(yī)院會(huì)計(jì)制度等法規(guī)制度，制定本制度。一、醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)1 .合法性管理和服務(wù)活動(dòng)的合法合規(guī)2 .安全性資產(chǎn)安全3 .可靠性財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)、完整4 .效率性提高管理服務(wù)的效率和效果5 .風(fēng)險(xiǎn)防范排除障礙實(shí)現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略二、醫(yī)院實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則1 .全面性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程。2 .重

2、要性原則內(nèi)部控制不能防范所有風(fēng)險(xiǎn)，但要關(guān)注重要崗位、重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，防范顛覆性風(fēng)險(xiǎn)。3 .制衡性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。內(nèi)部控制的核心思想是權(quán)力平衡。4 .適應(yīng)性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與醫(yī)院的規(guī)模、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。5 .成本效益原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。三、預(yù)算控制1 、財(cái)務(wù)部門根據(jù)省財(cái)政廳、省衛(wèi)生廳要求，定期編制、調(diào)整、分析、上報(bào)單位預(yù)算。醫(yī)院一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。2、建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度。根據(jù)醫(yī)院總體發(fā)展規(guī)劃和

3、年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。3、預(yù)算按規(guī)定程序上報(bào)省財(cái)政廳及省衛(wèi)生廳主管部門。4、醫(yī)院按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算組織收入、安排支出。5、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)研究預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，采取改進(jìn)措施，確保年度預(yù)算的完成。四、收入控制1、建立健全收入、價(jià)格、醫(yī)療預(yù)收款、票據(jù)、退費(fèi)管理制度及崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保提供服務(wù)與收取費(fèi)用、價(jià)格管理與價(jià)格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用、辦理退費(fèi)與退費(fèi)審批、收入稽核與收入經(jīng)辦等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。2、制定收入管理業(yè)務(wù)流程。嚴(yán)格控制收入、價(jià)格、票據(jù)、退費(fèi)管理等環(huán)節(jié)，重點(diǎn)控制門診收入、住院收入。加強(qiáng)流程控制，防范收

4、入流失，確保收入的全過(guò)程得到有效控制。3、各項(xiàng)收入的取得應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。取得的各項(xiàng)收入必須開具統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)。嚴(yán)格按照醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定確認(rèn)、核算收入。各項(xiàng)收入由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。其它任何部門、處室和個(gè)人不得收取款項(xiàng)。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫(kù)”。4、各類收入票據(jù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。明確票據(jù)的購(gòu)買、印制、保管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并設(shè)立票據(jù)登記簿進(jìn)行詳細(xì)記錄，防止空白票據(jù)遺失、盜用。5、加強(qiáng)結(jié)算起止時(shí)間控制。統(tǒng)一規(guī)定門診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止時(shí)間，及時(shí)準(zhǔn)確核算收入。6、建立退費(fèi)管理制度。各種退費(fèi)嚴(yán)格按照醫(yī)院下發(fā)的關(guān)

5、于加強(qiáng)病人退費(fèi)、記賬管理的通知及關(guān)于加強(qiáng)病人退費(fèi)管理的補(bǔ)充規(guī)定執(zhí)行。7、建立各項(xiàng)收入與票據(jù)存根的審查核對(duì)制度，確保收入真實(shí)完整。五、支出控制1、建立健全支出管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保支出的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。2、各項(xiàng)支出要符合國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度。嚴(yán)格按照醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定確認(rèn)、核算支出。3、加強(qiáng)對(duì)支出的申請(qǐng)、審批、審核、支付等的管理，明確支出審批權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人必須在授權(quán)范圍內(nèi)審批，嚴(yán)禁無(wú)審批支出。重大支出實(shí)行集體決策制度。4、加強(qiáng)支出的審核控制。完善支出

6、憑證控制手續(xù)和核算控制制度，及時(shí)編制支出憑證，保證核算的及時(shí)性、真實(shí)性和完整性。5、加強(qiáng)成本核算與管理。嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，降低運(yùn)行成本，提高效益。六、貨幣資金控制1、建立健全貨幣資金管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。2、辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員，要有計(jì)劃地進(jìn)行崗位輪換。門診和住院收費(fèi)人員要具備會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和熟練操作計(jì)算機(jī)的能力。3、建立嚴(yán)格的貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的審批權(quán)限、審批程序、責(zé)任和相關(guān)控制

7、措施，審批人員按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限。4、按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。貨幣資金收入必須開具收款票據(jù)，保證貨幣資金及時(shí)、完整入賬。5、貨幣資金支付必須按規(guī)定程序辦理。（1）支付申請(qǐng)。用款時(shí)經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)按照要求提供符合規(guī)定的原始憑證及標(biāo)簽，相關(guān)事項(xiàng)填寫清楚、完全，注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容；（2）支付審核。財(cái)務(wù)審核人員負(fù)責(zé)對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核手續(xù)及相關(guān)單據(jù)、憑證是否符合規(guī)定，各個(gè)項(xiàng)目是否齊備；金額計(jì)算是否準(zhǔn)確；支付方式、收款單位是否妥當(dāng)?shù)?，?jīng)審核無(wú)誤后簽章；（3）支付審批。財(cái)務(wù)部門將審核過(guò)的單據(jù)按規(guī)定報(bào)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批，審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)

8、進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)；（4）支付結(jié)算。出納人員根據(jù)簽章齊全的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。簽發(fā)的支票應(yīng)進(jìn)行備查登記。6、按照現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。實(shí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額管理，超過(guò)限額的部分，必須當(dāng)日送存銀行并及時(shí)入賬，不得坐支。7、按照有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理。嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算；定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況；加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)禁出借銀行賬戶。8、加強(qiáng)銀行存款對(duì)賬控制。

9、由專人負(fù)責(zé)每月必須核對(duì)銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)不符、長(zhǎng)期未達(dá)的賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。9、加強(qiáng)銀行預(yù)留印簽的管理。財(cái)務(wù)專用章必須由專人保管；個(gè)人印章要由本人或其授權(quán)人員保管；因特殊原因需他人暫時(shí)保管的必須有登記記錄。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。10、加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記薄進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和盜用。11、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理與控制。出納人員每日要逐筆登記日記賬、核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、編制貨幣資金日?qǐng)?bào)表，做到日清月結(jié)。12、建立貨幣資金盤點(diǎn)核查制度。隨機(jī)抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記

10、賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否相符。不定期抽查庫(kù)存現(xiàn)金、門診和住院備用金，保證貨幣資金賬證、賬賬、賬款相符。七、債權(quán)和債務(wù)控制1、建立健全債權(quán)、債務(wù)管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、出納與會(huì)計(jì)記錄、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批、總賬與明細(xì)賬核算、審查與記錄等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。2、加強(qiáng)債權(quán)控制。明確債權(quán)審批權(quán)限，健全審批手續(xù)，實(shí)行責(zé)任追究制度，對(duì)發(fā)生的大額債權(quán)必須要有保全措施。定期清理，并進(jìn)行債權(quán)賬齡分析，采取函證、對(duì)賬等形式加強(qiáng)催收管理和會(huì)計(jì)核算，定期將債權(quán)情況向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。謝謝觀賞3、建立健全應(yīng)收款

11、項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)和備用金的催收、清理制度，嚴(yán)格審批，及時(shí)清理。4、加強(qiáng)病人預(yù)交住院金、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療欠費(fèi)的管理。5、加強(qiáng)債務(wù)控制。要充分考慮資產(chǎn)總額及構(gòu)成、還款能力、對(duì)醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展的影響等因素，嚴(yán)格控制借債規(guī)模。大額債務(wù)發(fā)生必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策，審批人必須在職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)審批。6、定期進(jìn)行債務(wù)清理，及時(shí)清償債務(wù)，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)電子信息化控制1、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)電子信息化的管理。應(yīng)用專門的授權(quán)模塊，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保軟件開發(fā)與系統(tǒng)操作、系統(tǒng)操作與維護(hù)、檔案保管等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。2、財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)凡涉及到資金管理、物資管理、收入、

12、成本費(fèi)用等部分，其功能、業(yè)務(wù)流程、操作授權(quán)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)校驗(yàn)等方面必須符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的要求。3、門診收費(fèi)和住院收費(fèi)系統(tǒng)必須符合衛(wèi)生部醫(yī)療機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)基貫穿這部影片主題有三個(gè)方面:一、地球真的已經(jīng)不堪重負(fù)了，地球的生命并不是無(wú)極限的，需要我們每個(gè)人的維護(hù)，愛(ài)護(hù)和保護(hù)。二、影片把人性的光輝發(fā)揮到極致，當(dāng)各國(guó)首腦去中國(guó)乘諾亞方舟逃生時(shí)，美國(guó)總統(tǒng)選擇與他們的國(guó)民在一起，不管這部影片是否美化成分，但是有一點(diǎn)我們是可以肯定，這是我們社會(huì)所需要提倡的，也是人類所追求的。三、告訴我們每個(gè)家庭，每個(gè)人都應(yīng)該好好地珍惜生活給與的一切，要懂得謙讓，包容和感恩。如泰坦尼克號(hào)Jack所說(shuō)“Enjoyeveryd

13、ay！”當(dāng)然，電影的制作上也是非常精彩，山崩地裂的特技場(chǎng)面讓你過(guò)目后永遠(yuǎn)難忘。無(wú)論是地震、海嘯、還是火山爆發(fā)，在自然災(zāi)害面前人類顯得既渺小又偉大。渺小是因?yàn)樵跒?zāi)難面前顯得無(wú)能為力，絕望無(wú)助。偉大是在災(zāi)難發(fā)生時(shí)所展現(xiàn)的人性的光芒。從精神到體能上無(wú)私的救助，無(wú)論是豪華游輪上的侍者，逃難中的作家、醫(yī)生、科學(xué)家、總統(tǒng)、還是諾亞方舟上船長(zhǎng)，都讓我震撼不已。人的一生說(shuō)長(zhǎng)也長(zhǎng)，說(shuō)短也短。看看現(xiàn)在的社會(huì)百態(tài)，雖然人富了，精神卻一貧如洗。MadeInChina都上好萊塢美國(guó)災(zāi)難大片了但社會(huì)的道德觀相比以前卻是一瀉千里。前幾天從網(wǎng)絡(luò)上看到有人把志愿者在去年為救助四川大地震而捐獻(xiàn)的血漿，用來(lái)澆自己種的蘭花，并為此在

14、網(wǎng)絡(luò)上發(fā)帖子來(lái)炫耀。真讓我震驚不已，真是無(wú)知者無(wú)畏呀，請(qǐng)不要玷污了蘭花的高貴之身。身邊的例子比比皆是，我們國(guó)人真的應(yīng)該好好反思我們的德行。溫故而知新，多讀古圣人之書，謹(jǐn)記前人之德訓(xùn)。居天下之廣居，立天下之正位，行天下之大道；得志與民由之，不得志獨(dú)行其道；富貴不能淫，貧賤不能移，威武不能屈：此之謂大丈夫。孟子典故篇三：2012電影觀后感本應(yīng)在首映那天就看的“2012，因?yàn)槲乙恢闭J(rèn)為是一部無(wú)聊的科幻，只會(huì)”讓人恐慌的悲觀鬧劇，所以才會(huì)在上映很長(zhǎng)一段時(shí)間以后的今天和好朋友在家看了這部電影的影碟片。出乎意料電影本身帶給我的感觸，卻與最初的想象大相徑庭！2小時(shí)了，但在我內(nèi)心深處的吶喊卻似乎從未停過(guò)合上雙眼，整理思緒2012的故事情節(jié)在腦海里漸次清晰那些壯觀的場(chǎng)面并未帶給我很大的震撼，反