營(yíng)改增試題及答案(共17頁(yè))

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上-營(yíng)改增會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)判斷題：1、自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開(kāi)具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。題號(hào)：Qhx A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：自本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)納稅人不得開(kāi)具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。2、營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)和非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報(bào)繳納增值稅。題號(hào)：Qhx A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：A題目解析：試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)和非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報(bào)繳納增值稅。3、零稅率應(yīng)稅服務(wù)提

2、供者在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，如發(fā)生在辦理出口退（免）稅認(rèn)定前，無(wú)論是否辦理出口退（免）稅認(rèn)定，均不可申報(bào)免抵退稅。題號(hào)：Qhx A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，如發(fā)生在辦理出口退（免）稅認(rèn)定前，在辦理出口退（免）稅認(rèn)定后，可按規(guī)定申報(bào)免抵退稅。4、增值稅一般納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。題號(hào)：Qhx A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：B正

3、確答案：A題目解析：增值稅一般納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。5、向國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)可以實(shí)行增值稅免抵退稅辦法。題號(hào)：Qhx A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：向國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)不實(shí)行免抵退稅辦單選題：1、組織安排會(huì)議或展覽的服務(wù)按照（ ）征收增值稅。題號(hào)：Qhx A、信息技術(shù)服務(wù) B、文化創(chuàng)意服務(wù) C、會(huì)議展覽服務(wù) D、鑒證咨詢服務(wù)您的回答：D正確答案：

4、C題目解析：組織安排會(huì)議或展覽的服務(wù)按照“會(huì)議展覽服務(wù)”征收增值稅。2、船舶代理服務(wù)按照（ ）征收增值稅。題號(hào)：Qhx A、信息系統(tǒng)服務(wù) B、貨物運(yùn)輸代理服務(wù) C、文化創(chuàng)意服務(wù) D、鑒證咨詢服務(wù)您的回答：D正確答案：B題目解析：船舶代理服務(wù)屬于“貨物運(yùn)輸代理服務(wù)”。3、總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算當(dāng)期增值稅應(yīng)補(bǔ)（退）稅額時(shí)，公式應(yīng)為（ ）。題號(hào)：Qhx A、總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額 B、總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額-當(dāng)期非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額 C、總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額當(dāng)期試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅稅額 D、總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額總機(jī)構(gòu)

5、當(dāng)期應(yīng)納稅額當(dāng)期試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅稅額-當(dāng)期非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額您的回答：D正確答案：D題目解析：總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額當(dāng)期試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅稅額-當(dāng)期非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額4、非營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)，應(yīng)該（ ）。題號(hào)：Qhx A、按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)繳納增值稅 B、按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅 C、按照現(xiàn)行規(guī)定由總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納增值稅 D、按照現(xiàn)行規(guī)定由總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅您的回答：D正確答案：B題目解析：非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)，按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。5、一般納稅人提

6、供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目下（ ）專欄核算。題號(hào)：Qhx A、營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額 B、進(jìn)項(xiàng)稅額 C、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 D、銷項(xiàng)稅額您的回答：D正確答案：A題目解析：一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額”專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額。多選題：1、關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅”科目貸方發(fā)生額描述正確的是（ ）。題號(hào)：Qhx 查看答案 A、反映銷售貨物或提

7、供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額 B、反映出口貨物退稅 C、反映轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅 D、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期多交的增值稅您的回答：正確答案：ABCD題目解析：貸方發(fā)生額，反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額、出口貨物退稅、轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅以及期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期多交的增值稅。2、截止2012年年底，納入營(yíng)改增試點(diǎn)的地區(qū)包括（ ）。題號(hào)：Qhx 查看答案 A、江蘇 B、浙江 C、湖南 D、湖北您的回答：正確答案：ABD題目解析：2012年7月25日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定擴(kuò)大營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍，自2012年8月1日起至年底將試點(diǎn)范圍，由上海市分批擴(kuò)大至北京

8、、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、廣東8個(gè)省、直轄市以及寧波、廈門、深圳3個(gè)計(jì)劃單列市。3、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票內(nèi)容包括（ ）。題號(hào)：Qhx 查看答案 A、發(fā)票代碼 B、發(fā)票號(hào)碼 C、承運(yùn)人及納稅人識(shí)別號(hào) D、發(fā)貨人及納稅人識(shí)別號(hào)您的回答：正確答案：ABCD題目解析：貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票內(nèi)容包括:發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、 承運(yùn)人及納稅人識(shí)別號(hào)、實(shí)際受票方及納稅人識(shí)別號(hào)、收貨人及納稅人識(shí)別號(hào)、發(fā)貨人及納稅人識(shí)別號(hào)、密碼區(qū)、起運(yùn)地、經(jīng)由、到達(dá)地、費(fèi)用項(xiàng)目及金額、運(yùn)輸貨物信息、合計(jì)金額、稅率、稅額、機(jī)器編號(hào)、價(jià)稅合計(jì)（大寫）、小寫、車種車號(hào)、車船噸位、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及代碼、備注、收款

9、人、復(fù)核人、開(kāi)票人、承運(yùn)人（章）。4、在“應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅” 借方明細(xì)科目下設(shè)置（ ）。題號(hào)：Qhx 查看答案 A、未交增值稅 B、進(jìn)項(xiàng)稅額 C、已交稅金 D、轉(zhuǎn)出多交增值稅您的回答：正確答案：BC題目解析：在“應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅”借方明細(xì)科目下設(shè)置：“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、 “轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額”。5、提供國(guó)際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列原始憑證（ ）。題號(hào)：Qhx 查看答案 A、銀行開(kāi)戶許可證 B、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單 C、提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票 D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提

10、供的其他憑證您的回答：正確答案：BCD題目解析：提供國(guó)際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列原始憑證：（1）零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單 （或其他能夠反映收入原始構(gòu)成的單據(jù)憑證）；（2）提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他憑證；判斷題：1、建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，沒(méi)有分別核算收入的，統(tǒng)一交納增值。題號(hào)：Qhx A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，需要分別核算收入才能分別交納增值稅和營(yíng)業(yè)稅，否則由主管國(guó)稅和地稅分別核定營(yíng)業(yè)額。2、營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人在新老

11、稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財(cái)稅部門申請(qǐng)取得財(cái)政扶持資金的，只能在實(shí)際收到財(cái)政扶持資金時(shí)，借記“銀行存款”和貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。題號(hào)：Qhx A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財(cái)稅部門申請(qǐng)取得財(cái)政扶持資金的，期末有確鑿證據(jù)表明企業(yè)能夠符合財(cái)政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶持資金時(shí)，按應(yīng)收的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。3、小規(guī)模納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，接受方索取貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票的，可以自行開(kāi)具開(kāi)貨運(yùn)專用發(fā)票。題號(hào)：Qhx A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：小規(guī)模納稅人提供貨物

12、運(yùn)輸服務(wù)，接受方索取貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)貨運(yùn)專用發(fā)票。4、一般納稅人提供應(yīng)稅貨物運(yùn)輸服務(wù)使用貨運(yùn)專用發(fā)票，提供其他應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目不得使用貨運(yùn)專用發(fā)票。題號(hào)：Qhx A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：A題目解析：一般納稅人提供應(yīng)稅貨物運(yùn)輸服務(wù)使用貨運(yùn)專用發(fā)票，提供其他應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目不得使用貨運(yùn)專用發(fā)票。5、總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)以及其分支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)的應(yīng)交增值稅，分支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)已繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅款后，在總機(jī)構(gòu)所和分支機(jī)構(gòu)所在地分別解繳入庫(kù)。題號(hào)：Qhx A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答

13、：B正確答案：B題目解析：總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)以及其分支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)的應(yīng)交增值稅，分支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)已繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅款后，在總機(jī)構(gòu)所在地解繳入庫(kù)。單選題：1、增值稅一般納稅人期末終了，結(jié)轉(zhuǎn)本期應(yīng)交未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄為（ ）。題號(hào)：Qhx A、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 B、借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） C、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 D、借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）您的回答：D正確答案：A題目解析

14、：增值稅一般納稅人期末終了，將本期應(yīng)交未交增值稅自“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅”明細(xì)科目。借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅2、自1994年施行稅制改革以來(lái)，一直對(duì)除加工修理修配勞務(wù)以外的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)征收（）。題號(hào)：Qhx A、增值稅 B、營(yíng)業(yè)稅 C、消費(fèi)稅 D、產(chǎn)品稅您的回答：D正確答案：B題目解析：自1994年施行稅制改革以來(lái)，一直對(duì)除加工修理修配勞務(wù)以外的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。3、應(yīng)當(dāng)于2012年10月1日完成營(yíng)改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。題號(hào)：Qhx A、北京市 B、天津市 C、廣東省

15、D、安徽省您的回答：D正確答案：D題目解析：北京市應(yīng)當(dāng)于2012年9月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。江蘇省、安徽省應(yīng)當(dāng)于2012年10月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。福建省、廣東省應(yīng)當(dāng)于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。天津市、浙江省、湖北省應(yīng)當(dāng)于2012年12月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。4、代理記賬服務(wù)按照（ ）征收增值稅。題號(hào)：Qhx A、技術(shù)服務(wù) B、咨詢服務(wù) C、創(chuàng)意服務(wù) D、設(shè)計(jì)服務(wù)您的回答：D正確答案：B題目解析：代理記賬服務(wù)按照 “咨詢服務(wù)”征收增值稅5、應(yīng)當(dāng)于2012年12月1日完成營(yíng)改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。題號(hào)：Qhx A、江蘇省 B、浙江省 C、廣東省 D、安徽省您的回答：D正確答案：B

16、題目解析：北京市應(yīng)當(dāng)于2012年9月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。江蘇省、安徽省應(yīng)當(dāng)于2012年10月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。福建省、廣東省應(yīng)當(dāng)于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。天津市、浙江省、湖北省應(yīng)當(dāng)于2012年12月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。多選題：1、營(yíng)改增試點(diǎn)的交通運(yùn)輸業(yè)包括（ ）。題號(hào)：Qhx 查看答案 A、鐵路運(yùn)輸服務(wù) B、陸路運(yùn)輸服務(wù) C、航空運(yùn)輸服務(wù) D、管道運(yùn)輸服務(wù)您的回答：正確答案：BCD題目解析：應(yīng)稅服務(wù)，是指陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。營(yíng)改增試點(diǎn)的交通運(yùn)輸業(yè)暫

17、不包括鐵路運(yùn)輸服務(wù)。2、下列服務(wù)不屬于國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的有（ ）。題號(hào)：Qhx 查看答案 A、從境外載運(yùn)旅客或貨物至國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所 B、從境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物至國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所 C、在國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物 D、從國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物至境外您的回答：正確答案：BC題目解析：從境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物至國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所、從國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所載運(yùn)旅客或貨物至國(guó)內(nèi)其他地區(qū)以及在國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物，不屬于國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。3、試點(diǎn)地區(qū)使用的增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備為（ ）和（ ）。題號(hào)：Qhx 查看答案 A、金稅卡 B、金稅盤

18、C、報(bào)稅卡 D、報(bào)稅盤您的回答：正確答案：BD題目解析：試點(diǎn)地區(qū)使用的增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備為金稅盤和報(bào)稅盤。4、營(yíng)業(yè)稅改增值稅納稅人在辦理出口退（免）稅認(rèn)定時(shí)，應(yīng)提供以下資料（ ）。題號(hào)：Qhx 查看答案 A、銀行開(kāi)戶許可證 B、從事水路國(guó)際運(yùn)輸?shù)膽?yīng)提供國(guó)際船舶運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證 C、從事航空國(guó)際運(yùn)輸?shù)膽?yīng)提供公共航空運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證，且其經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)包括“國(guó)際航空客貨郵運(yùn)輸業(yè)務(wù)” D、從事陸路國(guó)際運(yùn)輸?shù)膽?yīng)提供道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證和國(guó)際汽車運(yùn)輸行車許可證，且道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證的經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)包括“國(guó)際運(yùn)輸” E、從事對(duì)外提供研發(fā)設(shè)計(jì)服務(wù)的應(yīng)提供技術(shù)出口合同登記證您的回答：正確答案：ABCDE題目解析

19、：辦理出口退（免）稅認(rèn)定時(shí)，應(yīng)提供以下資料：1）銀行開(kāi)戶許可證；2）從事水路國(guó)際運(yùn)輸?shù)膽?yīng)提供國(guó)際船舶運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證；3）從事航空國(guó)際運(yùn)輸?shù)膽?yīng)提供公共航空運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證，且其經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)包括“國(guó)際航空客貨郵運(yùn)輸業(yè)務(wù)”；4）從事陸路國(guó)際運(yùn)輸?shù)膽?yīng)提供道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證和國(guó)際汽車運(yùn)輸行車許可證，且道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證的經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)包括“國(guó)際運(yùn)輸”；5）從事對(duì)外提供研發(fā)設(shè)計(jì)服務(wù)的應(yīng)提供技術(shù)出口合同登記證。5、自本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運(yùn)輸服務(wù)除外）統(tǒng)一使用的增值稅發(fā)票包括（ ）。題號(hào)：Qhx 查看答案 A、增值稅專用發(fā)票 B、增值稅普通發(fā)票 C、貨物運(yùn)輸業(yè)

20、增值稅專用發(fā)票 D、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅普通發(fā)票您的回答：正確答案：AB題目解析：自本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運(yùn)輸服務(wù)除外）統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)統(tǒng)一使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。判斷題：1、期末終了，本期應(yīng)交未交增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目貸方核算。題號(hào)：Qhx A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：期末終了，將本期應(yīng)交未交增值稅自“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅”明細(xì)科目2、自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行

21、為（提供貨物運(yùn)輸服務(wù)除外）統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。題號(hào)：Qhx A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：A題目解析：自本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運(yùn)輸服務(wù)除外）統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。3、增值稅納稅人外購(gòu)勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、營(yíng)業(yè)稅納稅人外購(gòu)貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均可以抵扣。題號(hào)：Qhx A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：增值稅納稅人外購(gòu)勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、營(yíng)業(yè)稅納稅人外購(gòu)貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均不能抵扣。4、自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開(kāi)具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。題號(hào)：Qhx A、對(duì) B

22、、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：自本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)納稅人不得開(kāi)具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。5、向國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)可以實(shí)行增值稅免抵退稅辦法。題號(hào)：Qhx A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：向國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)不實(shí)行免抵退稅辦單選題：1、試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額,不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記（ ）科目，貸記 “應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。題號(hào)：Qh

23、x A、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值（營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額） B、應(yīng)交稅費(fèi)增值稅留抵稅額 C、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 D、應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅您的回答：D正確答案：B題目解析：試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額,不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)增值稅留抵稅額”科目，貸記 “應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。2、2012年，營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過(guò)（ ）。題號(hào)：Qhx A、60% B、70% C、80% D、90%您的回答：D正確答案：D

24、題目解析：2012年，試點(diǎn)地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過(guò)90%。3、增值稅一般納稅人發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”有關(guān)科目，貸記（ ）等科目。題號(hào)：Qhx A、其他應(yīng)付款 B、管理費(fèi)用 C、遞延收益 D、營(yíng)業(yè)外收入4、網(wǎng)站對(duì)非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)服務(wù)按照（ ）征收增值稅。題號(hào)：Qhx A、信息技術(shù)服務(wù) B、文化創(chuàng)意服務(wù) C、港口碼頭服務(wù) D、鑒證咨詢服務(wù)您的回答：D正確答案：A題目解析：網(wǎng)站對(duì)非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)服務(wù)按照 “信息系統(tǒng)服務(wù)”征收增值稅。5、應(yīng)當(dāng)于2012年9月1日完成營(yíng)改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。題號(hào)：Q

25、hx A、北京市 B、天津市 C、江蘇省 D、福建省您的回答：D正確答案：A題目解析：北京市應(yīng)當(dāng)于2012年9月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。江蘇省、安徽省應(yīng)當(dāng)于2012年10月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。福建省、廣東省應(yīng)當(dāng)于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。天津市、浙江省、湖北省應(yīng)當(dāng)于2012年12月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。多選題：1、當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，下列公式正確的是（ ）。題號(hào)：Qhx 查看答案 A、當(dāng)期應(yīng)退稅額當(dāng)期期末留抵稅額 B、當(dāng)期免抵稅額當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額 C、當(dāng)期應(yīng)退稅額當(dāng)期免抵退稅額 D、當(dāng)期免抵稅額0您的回答：D正確答案：CD題目解析：當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵退

26、稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額當(dāng)期免抵退稅額；當(dāng)期免抵稅額02、關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅”科目貸方發(fā)生額描述正確的是（ ）。題號(hào)：Qhx 查看答案 A、反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額 B、反映出口貨物退稅 C、反映轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅 D、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期多交的增值稅您的回答：正確答案：ABCD題目解析：貸方發(fā)生額，反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額、出口貨物退稅、轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅以及期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期多交的增值稅。3、提供國(guó)際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列憑證資料（ ）。題號(hào)：Qhx 查看答案 A、免抵退稅

27、申報(bào)匯總表及其附表 B、零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國(guó)際運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表 C、當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表 D、免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)您的回答：正確答案：ABCD題目解析：提供國(guó)際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列憑證資料：免抵退稅申報(bào)匯總表及其附表；零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國(guó)際運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表；當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表；免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)4、提供國(guó)際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列原始憑證（ ）。題號(hào)：Qhx 查看答案 A、銀行開(kāi)戶許可證 B、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單 C、提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票 D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他憑證您的

28、回答：正確答案：BCD題目解析：提供國(guó)際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列原始憑證：（1）零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單 （或其他能夠反映收入原始構(gòu)成的單據(jù)憑證）；（2）提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他憑證；5、總機(jī)構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷售額由（ ）組成。題號(hào)：Qhx 查看答案 A、總機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅銷售額 B、總機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額 C、試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅銷售額 D、試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額您的回答：正確答案：BD題目解

29、析：總機(jī)構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷售額由以下兩部分組成：總機(jī)構(gòu)及其試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額。判斷題：1、增值稅納稅人外購(gòu)勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、營(yíng)業(yè)稅納稅人外購(gòu)貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均可以抵扣。題號(hào)：Qhx A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：增值稅納稅人外購(gòu)勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、營(yíng)業(yè)稅納稅人外購(gòu)貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均不能抵扣。2、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”期末貸方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。題號(hào)：Qhx A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”期末借方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。3、向國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)

30、、設(shè)計(jì)服務(wù)可以實(shí)行增值稅免抵退稅辦法。題號(hào)：Qhx A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：向國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)不實(shí)行免抵退稅辦4、營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅免稅優(yōu)惠。題號(hào)：Qhx A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅零稅率。5、零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在申報(bào)辦理零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅后，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅認(rèn)定。題號(hào)：Qhx A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：零稅率應(yīng)稅服務(wù)

31、提供者在申報(bào)辦理零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅前，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅認(rèn)定。單選題：1、2012年，營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過(guò)（ ）。題號(hào)：Qhx A、60% B、70% C、80% D、90%您的回答：D正確答案：D題目解析：2012年，試點(diǎn)地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過(guò)90%。2、2013年某月?tīng)I(yíng)改增試點(diǎn)A公司向境外提供研發(fā)服務(wù)，取得外匯收入美元20萬(wàn)元，當(dāng)月為研發(fā)購(gòu)入材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元人民幣，當(dāng)月沒(méi)有國(guó)內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入，匯率為美元兌人民幣1:6.5。當(dāng)月應(yīng)退稅額為（ ）。題號(hào)：Qhx A、4.8萬(wàn)元 B、5.8萬(wàn)元 C、6.

32、8萬(wàn)元 D、7.8萬(wàn)元您的回答：D正確答案：D題目解析：當(dāng)期零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅額206.5 6%=7.8當(dāng)期期末留抵稅額 = 10 當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額 = 7.8當(dāng)期免抵稅額 = 03、自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，（ ）小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開(kāi)具普通發(fā)票，使用報(bào)稅盤領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、抄報(bào)稅。題號(hào)：Qhx A、上海市 B、北京市 C、廣州市 D、深圳市您的回答：D正確答案：B題目解析：自試點(diǎn)實(shí)施之日起，北京市小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開(kāi)具普通發(fā)票，使用報(bào)稅盤領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、抄報(bào)稅。4、2012年，營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度達(dá)到（ ）。題號(hào)：Qhx A、20% B、30% C

33、、40% D、50%您的回答：D正確答案：C題目解析：2012年，試點(diǎn)地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過(guò)90%。其中，以中小企業(yè)為主體的小規(guī)模納稅人減稅力度更大，平均減稅幅度達(dá)到40%。5、目前我國(guó)增值稅實(shí)行（）抵扣制度。題號(hào)：Qhx A、按需 B、隨機(jī) C、順序 D、憑票您的回答：D正確答案：D題目解析：目前我國(guó)增值稅實(shí)行憑票抵扣制度。多選題：1、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票分為（ ）。題號(hào)：Qhx 查看答案 A、三聯(lián)票 B、四聯(lián)票 C、五聯(lián)票 D、六聯(lián)票您的回答：正確答案：AD題目解析：貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票分為三聯(lián)票和六聯(lián)票。2、總機(jī)構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷售額由（ ）組成。題

34、號(hào)：Qhx 查看答案 A、總機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅銷售額 B、總機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額 C、試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅銷售額 D、試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額您的回答：正確答案：BD題目解析：總機(jī)構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷售額由以下兩部分組成：總機(jī)構(gòu)及其試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額。3、提供國(guó)際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列原始憑證（ ）。題號(hào)：Qhx 查看答案 A、銀行開(kāi)戶許可證 B、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單 C、提供零稅率應(yīng)

35、稅服務(wù)的發(fā)票 D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他憑證您的回答：正確答案：BCD題目解析：提供國(guó)際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列原始憑證：（1）零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單 （或其他能夠反映收入原始構(gòu)成的單據(jù)憑證）；（2）提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他憑證；4、交納增值稅企業(yè)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置的兩個(gè)二級(jí)科目為（ ）。題號(hào)：Qhx 查看答案 A、未交增值稅 B、減免稅款 C、應(yīng)交增值稅 D、轉(zhuǎn)出多交增值稅您的回答：正確答案：AC題目解析：交納增值稅企業(yè)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置兩個(gè)二級(jí)科目進(jìn)行核算：“應(yīng)交稅費(fèi) 未交增值稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)

36、應(yīng)交增值稅”5、提供國(guó)際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列憑證資料（ ）。題號(hào)：Qhx 查看答案 A、免抵退稅申報(bào)匯總表及其附表 B、零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國(guó)際運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表 C、當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表 D、免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)您的回答：正確答案：ABCD題目解析：提供國(guó)際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列憑證資料：免抵退稅申報(bào)匯總表及其附表；零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國(guó)際運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表；當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表；免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)一、填空題：20分1、提供應(yīng)稅服務(wù)的增值稅征收率是2. 提供應(yīng)稅服務(wù)，是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)。有償，包

37、括取得貨幣、 或者 。3、應(yīng)稅服務(wù)增值稅稅率： 提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為 。，提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為 。 提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為4. 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局將小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)暫定為應(yīng)稅服務(wù)年銷售額 以下。納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)申請(qǐng)認(rèn)定為 。5. 增值稅的計(jì)稅方法，包括 方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。6、一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇， 個(gè)月內(nèi)不得變更。7、 地稅局原針對(duì)廣告業(yè)征收的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)（3%），營(yíng)改增試點(diǎn)后由 負(fù)責(zé)征收。8、 試點(diǎn)實(shí)施辦法所稱應(yīng)稅服務(wù)中的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)是

38、指 運(yùn)輸、 運(yùn)輸、 運(yùn)輸、 運(yùn)輸。9、 試點(diǎn)實(shí)施辦法部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、 服務(wù)、 服務(wù)、 服務(wù)）。10、特定應(yīng)稅服務(wù)如一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)（包括輪客渡、 、軌道交通、 ）可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。.二、單選題：20分1作為擴(kuò)大“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍的8省市之一，福建省從（ ）實(shí)施新舊稅制的轉(zhuǎn)換。A、2012年9月1日 B、2012年10月1日C、2012年11月1日 D、2013年1月1日2、以下行業(yè)不納入營(yíng)改增范圍的有（ ）A、設(shè)計(jì)服務(wù) B、網(wǎng)吧業(yè)務(wù) C、廣告從設(shè)計(jì)到制作到發(fā)布的整個(gè)流程D、廣告代理公司的各項(xiàng)代理業(yè)務(wù)3、以下

39、行業(yè)納入營(yíng)改增范圍的有（ ）A、電信增值業(yè)務(wù)。B、4S店的汽車清障、施救、牽引等業(yè)務(wù)C、旅游景區(qū)的觀光車、纜車、索道、游船等D、圖書、音像制品租賃4、以下適用增值稅17%稅率的有（ ），適用13%稅率的有（ ），適用11%稅率的有（ ），適用6%稅率的有（ ）。A、交通運(yùn)輸業(yè) B、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)C、有形動(dòng)產(chǎn)租賃 D、卷簾機(jī)5、試點(diǎn)納稅人自2012年10月1日起可到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、稅控設(shè)備發(fā)行等事項(xiàng)，但在（ ）前不得開(kāi)具。A、2012年11月1日 B、2012年10月20日C、2012年11月30日 D、2013年1月1日6、下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣（ ）A、接受交通運(yùn)輸業(yè)服

40、務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。B、接受的旅客運(yùn)輸勞務(wù)。C、自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇。D、增值稅普通發(fā)票7、目前沒(méi)有規(guī)定抵扣期限（180天）的增值稅扣稅憑證的有（ ）A、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票；接受鐵路運(yùn)輸勞務(wù)B、增值稅一般納稅人取得的海關(guān)繳款書C、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票D、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票8、以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）A、納稅人就“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人繳納營(yíng)業(yè)稅期間營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)通知”未按照規(guī)定時(shí)間交回確認(rèn)回執(zhí)的，視其確定的應(yīng)稅服務(wù)年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元 。B、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開(kāi)具增

41、值稅專用發(fā)票后，提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開(kāi)票有誤等情形，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。C、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額未在同一張發(fā)票上分別注明的，不得扣減折扣額。D、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。9、以下說(shuō)法正確的是（ ）A、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。 B、有形動(dòng)產(chǎn)租賃，只包括有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃。C、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未申報(bào)納稅的，只能由居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。 D、試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)

42、定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，24個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。10、增值稅的納稅期限，分別為。（ ）A、1日、3日、7日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度B、1日、3日、5日、10日、15日、2個(gè)月或者1個(gè)季度C、1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度D、1日、3日、5日、7日、10日、1個(gè)月或者1個(gè)季度三、判斷題 30分1、自2012年11月1日起，試點(diǎn)納稅人在國(guó)稅機(jī)關(guān)繳納或解繳稅款，但所屬期為2012年10月之前的稅款仍在地稅繳納。 （ ）2、試點(diǎn)實(shí)施后繼續(xù)享有稅收優(yōu)惠政策的試點(diǎn)納稅人，應(yīng)于2012年10月20日前向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理增值稅退（免）稅資格認(rèn)定或報(bào)備手續(xù)。 （ ）3、對(duì)2012年11月1日前主管地稅機(jī)關(guān)核定征收的試點(diǎn)納稅人中的個(gè)體工商戶，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)在2013年6月30日前可繼續(xù)按照主管地稅機(jī)關(guān)2012年核定的營(yíng)業(yè)額換算成 含稅銷售額征收增值稅。 （ ）4、試點(diǎn)實(shí)施前已取得一般納稅人資格并兼營(yíng)應(yīng)稅服務(wù)的試點(diǎn)納稅人，無(wú)論應(yīng)稅服務(wù)年銷售額是否超過(guò)500萬(wàn)元，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)于2012年9月1日前直接送達(dá)稅務(wù)事項(xiàng)通知書，不需重新認(rèn)定。 （ ）5、在2012年11月1日后發(fā)生稅務(wù)登記變更或者新開(kāi)業(yè)的試點(diǎn)納稅人，不必向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記變更或設(shè)立稅務(wù)登記。 （ ）6、試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，其2012年10月31日的增值稅期末留抵