費用報銷管理規(guī)定

1、費用報銷管理規(guī)定（暫定）第一章總則第一條為加強公司費用的控制，明確費用報銷審批權限和流程，確定費用報銷標準，保證費用支出合理，根據(jù)相關規(guī)定并結合公司實際，制定本 管理規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于公司在經(jīng)營管理過程中發(fā)生的各項業(yè)務費用報銷。第三條本規(guī)定適用于公司全體員工第二章費用報銷流程第一條基本規(guī)定1、費用報銷的審批流程：報銷人整理報銷單據(jù)并填寫費用報銷單一部門經(jīng)理簽字（審核報銷單及原始單據(jù)（包括結賬小票） T財務部 門復核一審批（行政總監(jiān)審批300元以內，總經(jīng)理審批1000元以 內，超過1000元由董事長審批）一到出納處報銷。2、經(jīng)辦人及時取得真實、完整的票據(jù)及附件，業(yè)務完成后5工作日內（包括5

2、工作日，除物流、快遞、電話費等月結或固定結賬的業(yè)務外） 必須辦理報銷手續(xù)，推遲一天報銷罰款50元/天，以此類推。3、每周費用報銷的時間為 每周一、三、五，如遇特殊情況不能報銷， 財務部門將提前通知或改期報銷。4、出差的銷售人員須在回公司5個工作日內辦理報銷手續(xù)，并沖銷前 期預借款項。5、填寫報銷單應注意：根據(jù)費用性質填寫對應單據(jù)，嚴格按單據(jù)要求 項目認真填寫，注明附件張數(shù)，金額大小寫須完 全一致（不得涂改）， 簡述費用內容或事由，原始單據(jù)須粘貼整齊。6報銷人必須自行如實填寫“費用報銷單”。內容包括：部門、報銷日期、摘要（業(yè)務發(fā)生時間、業(yè)務事由、明細歸類等）、金額、大 小寫的合計金額、發(fā)票的張數(shù)

3、、報銷人、需要證明人的在發(fā)票背面 標注清楚。7、費用報銷原則為“誰經(jīng)手，誰報銷”，不得代替他人或讓他人代替 報銷費用，費用發(fā)票必須為正規(guī)發(fā)票，收據(jù)或白條不得報銷。以下 憑證視為合法憑證，準予報銷：a）稅務機關批準的帶防偽水印底紋和全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的 稅務發(fā)票；b）財政機關批準并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)；c）郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單；8、費用報銷時，有預借款且未按規(guī)定時間歸還的，財務部門有權從費 用報銷中或當月工資中扣回借款。9、凡預借款項，實行“前款不清，后款不借”的原則，特殊情況需報 總經(jīng)理審批。10、單次費用不能二次報銷（特殊情況除外，如費用支出項目時間跨度 超

4、過1個月），報銷人有意拆分報銷，則該筆所有費用不得報銷。11、凡費用報銷產(chǎn)生的罰款，由財務在支付報銷費用時，直接扣除，并 開據(jù)收據(jù)，該罰款用于抵扣該部門費用（如有費用預算，沖減預算）12、凡由公司提供給員工福利項目后產(chǎn)生的相關費用不允許報銷a）公司租的員工宿舍（租房合同原件交財務部保管）中產(chǎn)生的 水電煤氣費不允許報銷等，特殊情況由董事長批準b）公司平時午餐的預訂，由用餐人自行承擔費用，如接待客戶 用餐的，可以按業(yè)務招待標準報銷。第二條 部門意見1、報銷人費用報銷單填寫完畢后，須經(jīng)本部門負責人審核，審核通過, 在部門主管一欄簽字。2、部門負責人審核費用發(fā)生的真實性、合理性。3、私事開支不得報銷，

5、部門負責人審核時必須嚴格把關，遵循節(jié)約原貝實事求是，不得徇私情，縱容不正當費用的報銷。4、部門經(jīng)理的費用報銷為了避免需要總經(jīng)理或董事長簽字，而讓自己 部門員工代填寫費用報銷單，自報自批，如發(fā)生以上情況，則該筆 費用不允許報銷。第三條財務審核1、財務部門負責對票據(jù)的完整性、真實性、規(guī)范性、合理性、合法性及諸要素（金額、價格、單位、數(shù)量、附件等）進行審核。2、財務部負責人有權讓報銷人提供對費用的產(chǎn)生明細附件，否則財務 可以不予審核。3、財務部負責人有權對票據(jù)如有違規(guī)、超支，或可能導致公司稅負加 重、受罰等情況，財務部門有權駁回，不予報銷。（即總經(jīng)理簽字 同意也可以駁回，不予報銷）4、票據(jù)審核無誤后

6、，財務部門負責人簽字確認。第四條副總裁/總經(jīng)理審批1、部門經(jīng)理和財務經(jīng)理核準后，報銷人將報銷單交總經(jīng)理審批。2、總經(jīng)理審批單筆報銷金額在1000元以內的費用報銷單，超過必須由 董事長簽字同意。3、總經(jīng)理或董事長審批通過后，方可到財務部門辦理報銷。4、總經(jīng)理的費用報銷必須由董事長簽字同意方可報銷。第五條財務核銷1、財務部出納對報銷人簽字、對部門負責人簽字、財務負責人簽字， 總經(jīng)理/董事長簽字審批后 的票據(jù)進行最后復核，任何一方未簽字（部門經(jīng)理審批300元以內，總經(jīng)理審批3000元以內，超過1000 元由董事長審批）的報銷單據(jù)，出納均不得支付。2、出納人員對于費用報銷單上各簽字人未簽字而支付款項的

7、，由出納 人員承擔相關責任（相關責任：賠付報銷款項，由此產(chǎn)生推遲報銷 的罰款等）。3、出納人員對費用報銷單上各簽字人的簽字進行核對，如發(fā)現(xiàn)有人代簽審核人、審批人簽字的，一經(jīng)核實，給予出納人員每次獎勵200元，給予報銷人的報銷金額多少就罰款多少。4、出納人員審核原始憑證應具備的內容：a）憑證名稱；b）填制憑證的日期；c）填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；d）經(jīng)辦人的簽名或蓋章；e）接受憑證的單位名稱；f）經(jīng)濟業(yè)務的名稱；數(shù)量、單價和金額；凡填有大小寫金額的 原始憑證，大小寫必須相符。購買實物的原始憑證，必須有 手續(xù)完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗收 單，由實物保管人員按計劃或合同驗

8、收后，在驗收單上填寫 實收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章 夕卜，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收，并在憑證 上簽章。g）各種發(fā)票、收據(jù)必須符合中華人民共和國發(fā)票管理辦法 和實施細則規(guī)定。h）從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；從個人 取得的原始憑證，必須有填制人的簽名或蓋章；對外開出的 原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務的要加蓋 本單位財務專用章。5、核對無誤、數(shù)字確認后，收票付款。6報銷人需當面點清，離柜概不負責。7、支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字, 有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。8、職工因公出差借款的借據(jù)，當借款人還清

9、全部借款后，原暫支單不 予退還給借款，由出納開具收款收具給借款人9、預付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯 款回單代替。10、屬于現(xiàn)金發(fā)放性質的原始憑證（如工資單），原則上應由本人領取 簽名。不能委托他人代領，如遇特殊情況需要代領的，由本人申請， 董事長簽字同意后，方可代領，如一人代領多人的，須逐個簽字。11、自制原始憑證應設計科學、格式規(guī)范、計算清楚。如計提折舊、職 工福利基金等，要列名稱、計提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工 資及費用時，要列分配標準、分配率、分配額。12、凡憑證內容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟業(yè)務本身內容不符者，應 予退回或從新補正。13、遇特殊情況流動資

10、金不足，財務部門可暫緩支付，約期另行結算。 如遇大額支出（20000元以上），經(jīng)辦人須提前一天與財務部門預 約，以免發(fā)生資金不足。第三章各項費用報銷制度第一條借款報銷及審批制度1、公司員工因公出差借款或其他借款，應據(jù)實認真填寫“暫支單”，由部門經(jīng)理審簽，報財務部審核，副總裁（部門經(jīng)理審批300元以內，總經(jīng)理審批1000元以內，超過1000元由董事長審批）審批通 過以后到出納處辦理借款手續(xù)。借款歸還后，將原暫支單不退還給 借款人，由出納開具收款收具給借款人。2、員工出差預借差旅費應憑出差計劃表填寫“暫支單”，并注明借款事由，按規(guī)定程序審批后，到財務部門預借差旅費。3、因公借款人須在公務完畢后 5

11、個工作日內（出差人員回公司后 5日 內）到財務部結清借款，前款不清后款不予辦理借款手續(xù)。4、每年12月31日前，所有個人借支的款項（包括備用金）都必須結 清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。第二條公司內部采購報銷制度1、為了合理控制費用支出，此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置，并指定專人負責。2、各部門因公需要的辦公用品、低值易耗品等其他物品，行政部人員 應該對需要的物資編寫采購計劃，由行政部負責組織采購。采購發(fā) 生的費用按照物料清單與發(fā)票上顯示的金額據(jù)實報銷。3、采購人員憑采購計劃或供應商提供的報價單，填寫暫支單，經(jīng)行政部負責人簽審、經(jīng)財務審核、副總裁（部門經(jīng)理審批300元以內，

12、總經(jīng)理審批1000元以內，超過1000元由董事長審批）批準后 辦理借款手續(xù)。4、同城采購要求采購人員自借款日起 5個工作日內報銷；異地采購要 求自借款日起10個工作日內報銷。5、采購人員必須取得相應的合法票據(jù)，且發(fā)票上面須有日期、單位、 經(jīng)辦人簽名。6 報銷20000元以上需提前一天通知財務部以便備款。第三條員工出差費用報銷制度1、本制度所指出差是指公司員工受公司負責人派遣在公司辦公所在地 城市以外的地區(qū)履行公務。出差員工根據(jù)本制度的規(guī)定享受相應標 準的住宿補貼、伙食補貼和交通補貼；在公司辦公所在地城市市內 履行公務不享受出差補貼、伙食補貼和交通補貼 。2、員工出差分為“長途”和“短途”兩種，

13、即當天往返的為“短途”， 出差時間在一天以上的為“長途”。3、公司應嚴格控制出差人數(shù)，并考慮其完成任務的期限，確定合理出 差日期，逾期出差應向上一級主管負責人報告，對因公出差人員， 按相應標準報銷出差費用。4、出差期間，因特殊情況使得出差人員無法在預定期限返回而必須延 長滯留時，或出差途中因特殊情況變更原出差行程計劃時，出差人 員必須及時向總經(jīng)理匯報申請，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可滯留延長出差 期限或變更出差行程，否則該出差費用一律不予報銷。5、公司員工出差應嚴格履行報批手續(xù)，并且必須填寫出差計劃表， 未經(jīng)批準不得自行出差，自行出差或因私出差所發(fā)生的旅差費均由 其本人自行承擔，公司不予報銷。6借支差旅

14、費：出差人員將審批過的出差計劃表交財務部，按借款管理規(guī)定辦理接款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。7、返回報銷：出差人員應在回公司后 5個工作日內辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫費用報銷單，部門經(jīng)理審核簽字，財務部 審核簽字，總經(jīng)理審批，原則上前款未清者不予辦理新的借支。8、出差期間只給予報銷交通費、住宿費，其報銷標準另行規(guī)定，伙食費不予報銷，按出差天數(shù)給予相應補助，按不同職位及出差區(qū)域不 同制定。第四條交通費報銷制度1、員工因公需要用車可根據(jù)公司相關規(guī)定申請公司派車，在沒有車的 情況下而乘坐的公交車費用，特殊情況需乘坐出租車的，需總經(jīng)理 事先同意，事后簽字同意的，財務部將不予報銷。2、市內因公

15、公交車車費應保存相應車票報銷。3、審批及報銷流程參照日常費用報銷制度及流程辦理。第五條員工通信費用報銷制度1、公司內所有辦公電話均以公司名義申請安裝，各部門根據(jù)情況申請 配備電話機臺數(shù)。2、公司各部門之間聯(lián)系請使用內線聯(lián)系，嚴禁使用公司電話私聊。3、公司電話費按月?lián)崍箐N，報銷必須有帳單或充值帳單，如出現(xiàn)聲 訊臺信息費或其它異常不應屬于工作上發(fā)生的費用，應查明原因， 由責任人承擔相應費用。4、公司電話費、寬帶費均由行政部派專人繳納，統(tǒng)一報銷。5、報銷人員在實際報銷時，需要向財務部提交正規(guī)的通信費繳費發(fā)票。6公司人員要嚴格控制辦公室電話的使用情況，員工除了因公業(yè)務需要之外，不得使用公司電話另作他

16、用。第六條公司業(yè)務招待費用報銷制度業(yè)務招待費適用范圍1、業(yè)務招待費是指公司為經(jīng)營業(yè)務活動的需要而合理開支的外來客戶 接待費用，也叫交際應酬費，主要包括業(yè)務洽談、產(chǎn)品推銷、對外 聯(lián)絡、公關交往、來賓接待等所發(fā)生的費用。2、業(yè)務費：是指因業(yè)務需要發(fā)生的禮金、禮品、贊助費及因業(yè)務需要 贈送的煙、酒等。3、招待費：是指因工作關系招待有關人員就餐費、娛樂費用 ；因公接待 相關單位人員發(fā)生的差旅費、住宿費等。4、在業(yè)務執(zhí)行過程中：發(fā)生的煙、酒、禮金、禮品、紀念品等費用等 由對口接待負責人事前申報，由部門負責人審核，并報總經(jīng)理審批 通過后方可實施，事前未批準，事后總經(jīng)理簽字批準的，財務部不 予報銷。5、業(yè)務

17、招待費發(fā)生后，經(jīng)辦人員應及時索取業(yè)務招待費發(fā)票，報銷時 嚴禁其他票據(jù)（或其他餐費票據(jù)）頂替報賬。6各部門負責人擅自做主發(fā)生的業(yè)務招待費一律不予報銷。超標準接待事前未請示的不予報銷?？缒甓日写M不予報銷。7、當前對業(yè)務招待費允許稅前列支的標準是執(zhí)行中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第四十三條：“企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當 年銷售（營業(yè)）收入的5%o”的規(guī)定，超過標準的部分不得扣除。公 司業(yè)務招待費應堅決貫徹“可接待可不接待，不接待”，“可參與 可不參與接待人員，不參與”，“可發(fā)生可不發(fā)生費用，不發(fā)生”， “態(tài)度熱情，費用從簡”的原則。8、業(yè)務招待費的管理原則a）按照公司的年度指標，在限額內使用業(yè)務招待費，嚴禁 超支現(xiàn)象發(fā)生。所有的招待實行事前審批制度。b）招待費由總經(jīng)理按照本辦法第五條的權限審批。c）堅決控制非業(yè)務性接待，適當控制業(yè)務接待。d）合作單位除合同標明提供安排食宿及接風、送行外，一 律不安排免費伙食。確需接風、送