全國(guó)碳排放權(quán)交易第三方核查參考指引

1、附件 5全國(guó)碳排放權(quán)交易第三方核查參考指南一、適用范圍 本指南用于指導(dǎo)第三方核查機(jī)構(gòu)以下簡(jiǎn)稱核查機(jī)構(gòu)對(duì)納入全 國(guó)碳排放權(quán)交易的重點(diǎn)排放單位提交的 2021 至 2021 年度溫室氣體排 放報(bào)告及補(bǔ)充數(shù)據(jù)實(shí)施核查工作。二、核查工作原那么 核查機(jī)構(gòu)在準(zhǔn)備、實(shí)施和報(bào)告核查和復(fù)查工作時(shí)，應(yīng)遵循以下基 本原那么：一客觀獨(dú)立 核查機(jī)構(gòu)應(yīng)保持獨(dú)立于受核查方，防止偏見(jiàn)及利益沖突，在整個(gè) 核查活動(dòng)中保持客觀。二老實(shí)守信核查機(jī)構(gòu)應(yīng)具有高度的責(zé)任感， 確保核查工作的完整性和保密性。三公平公正 核查機(jī)構(gòu)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映核查活動(dòng)中的發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，還應(yīng)如實(shí)報(bào)告核查活動(dòng)中所遇到的重大障礙，以及未解決的分歧意見(jiàn)。四專業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)核

2、查機(jī)構(gòu)應(yīng)具備核查必需的專業(yè)技能，能夠根據(jù)任務(wù)的重要性和委托方的具體要求，利用其職業(yè)素養(yǎng)進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)判斷。三、核查程序核查機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核查，主要步驟包括簽訂協(xié)議、核查準(zhǔn)備、文件評(píng)審、現(xiàn)場(chǎng)核查、核查報(bào)告編制、內(nèi)部技術(shù)評(píng)審、核 查報(bào)告交付及記錄保存等 8個(gè)步驟見(jiàn)圖1 。核查機(jī)構(gòu)可以根據(jù)核 查工作的實(shí)際情況對(duì)核查程序進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，但調(diào)整的理由應(yīng)在核 查報(bào)告中予以詳細(xì)說(shuō)明。準(zhǔn)備階段r1.簽訂協(xié)議2.核查準(zhǔn)備1IFJ113.文件評(píng)審4.現(xiàn)場(chǎng)核查實(shí)施階段報(bào)告階段5.核查報(bào)告編制6.內(nèi)部技術(shù) 評(píng)審核查工作流程圖一簽訂協(xié)議核查機(jī)構(gòu)應(yīng)與核查委托方簽訂核查協(xié)議。核查協(xié)議簽訂之前，核查機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)其被授予資質(zhì)

3、的行業(yè)領(lǐng)域、 核查員資質(zhì)與經(jīng)驗(yàn)、時(shí)間與人力資源安排、重點(diǎn)排放單位的行業(yè)、規(guī) 模及排放設(shè)施的復(fù)雜程度等，評(píng)估核查工作實(shí)施的可行性及與核查委 托方或重點(diǎn)排放單位可能存在的利益沖突等；核查機(jī)構(gòu)在完成上述評(píng)估后確認(rèn)是否與委托方簽訂核查協(xié)議。核 查協(xié)議內(nèi)容可包括核查范圍、應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)和方法、核查流程、預(yù)計(jì)完成 時(shí)間、雙方責(zé)任和義務(wù)、保密條款、核查費(fèi)用、協(xié)議的解除、賠償、 仲裁等相關(guān)內(nèi)容。二核查準(zhǔn)備核查機(jī)構(gòu)應(yīng)在與委托方簽訂核查協(xié)議后選擇具備能力的核查組長(zhǎng) 和核查員組成核查組。核查組的組成應(yīng)根據(jù)備案核查員的專業(yè)領(lǐng)域、 技術(shù)能力與經(jīng)驗(yàn)、重點(diǎn)排放單位的性質(zhì)、規(guī)模及排放設(shè)施的數(shù)量等確 定，核查組至少由兩名成員組成，其

4、中一名為核查組長(zhǎng)，至少一名為專業(yè)核查員。核查組長(zhǎng)應(yīng)充分考慮重點(diǎn)排放單位所在的行業(yè)領(lǐng)域、工 藝流程、設(shè)施數(shù)量、規(guī)模與場(chǎng)所、排放特點(diǎn)、核查員的專業(yè)背景和實(shí) 踐經(jīng)驗(yàn)等方面的因素，制定核查方案并確定核查組成員的任務(wù)分工。 核查組長(zhǎng)應(yīng)與核查委托方和 /或重點(diǎn)排放單位建立聯(lián)系，要求核查委托 方和 /或重點(diǎn)排放單位在商定的日期內(nèi)提交溫室氣體排放報(bào)告及相關(guān) 支持文件。在核查實(shí)施過(guò)程中，如有必要可對(duì)核查方案進(jìn)行適當(dāng)修訂。但核 查組應(yīng)將修訂的核查方案與委托方和 /或重點(diǎn)排放單位進(jìn)行溝通。三文件評(píng)審 文件評(píng)審包括對(duì)重點(diǎn)排放單位提交的溫室氣體排放報(bào)告和相關(guān)支 持性材料重點(diǎn)排放單位排放設(shè)施清單、排放源清單、活動(dòng)數(shù)據(jù)和排

5、 放因子的相關(guān)信息等的評(píng)審。通過(guò)文件評(píng)審，核查組初步確認(rèn)重點(diǎn) 排放單位的溫室氣體排放情況，并確定現(xiàn)場(chǎng)核查思路、識(shí)別現(xiàn)場(chǎng)核查 重點(diǎn)。文件評(píng)審工作應(yīng)貫穿核查工作的始終。四現(xiàn)場(chǎng)核查1. 現(xiàn)場(chǎng)核查目的現(xiàn)場(chǎng)核查的目的是通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)觀察重點(diǎn)排放單位排放設(shè)施、查閱排 放設(shè)施運(yùn)行和監(jiān)測(cè)記錄例如化石燃料的庫(kù)存記錄，采購(gòu)記錄或其他 相關(guān)數(shù)據(jù)來(lái)源、查閱活動(dòng)數(shù)據(jù)產(chǎn)生、記錄、匯總、傳遞和報(bào)告的信 息流過(guò)程、評(píng)審排放因子來(lái)源以及與現(xiàn)場(chǎng)相關(guān)人員進(jìn)行會(huì)談，判斷和 確認(rèn)重點(diǎn)排放單位報(bào)告期內(nèi)的實(shí)際排放量。2. 現(xiàn)場(chǎng)核查方案核查組應(yīng)根據(jù)初步文件評(píng)審的結(jié)果制訂現(xiàn)場(chǎng)核查方案并與委托方 和/或重點(diǎn)排放單位確定現(xiàn)場(chǎng)核查的時(shí)間與安排。現(xiàn)場(chǎng)核查方

6、案應(yīng)于現(xiàn) 場(chǎng)核查前 5 個(gè)工作日發(fā)給核查委托方和 /或重點(diǎn)排放單位確認(rèn)?，F(xiàn)場(chǎng)核查的方案應(yīng)包括核查目的與范圍、核查的活動(dòng)安排、核查 組的組成、 訪問(wèn)對(duì)象及核查組的分工等。 如果核查過(guò)程中涉及到抽樣， 應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)核查方案中明確抽樣方案。現(xiàn)場(chǎng)核查的時(shí)間取決于重點(diǎn)排放 單位排放設(shè)施、排放源的數(shù)量和排放數(shù)據(jù)的復(fù)雜程度和可獲得程度。3. 抽樣方案當(dāng)重點(diǎn)排放單位存在多個(gè)相似場(chǎng)所時(shí)，應(yīng)首先識(shí)別和分析各場(chǎng)所的差異。當(dāng)各場(chǎng)所的業(yè)務(wù)活動(dòng)、核算邊界和排放設(shè)施的類型差異較大 時(shí)，每個(gè)場(chǎng)所均要進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查；僅當(dāng)各場(chǎng)所的業(yè)務(wù)活動(dòng)、核算邊界、 排放設(shè)施以及排放源等相似且數(shù)據(jù)質(zhì)量保證和質(zhì)量控制方式相同時(shí)， 方可對(duì)場(chǎng)所的現(xiàn)場(chǎng)核查采

7、取抽樣的方式。核查機(jī)構(gòu)應(yīng)考慮抽樣場(chǎng)所的 代表性、重點(diǎn)排放單位內(nèi)部質(zhì)量控制的水平、核查工作量等因素，制 定合理的抽樣方案。當(dāng)確認(rèn)需要抽樣時(shí)，抽樣的數(shù)量至少為所有相似 現(xiàn)場(chǎng)總數(shù)的平方根y二材，x為總的場(chǎng)所數(shù)，數(shù)值取整時(shí)進(jìn) 1。當(dāng)存 在超過(guò)4個(gè)相似場(chǎng)所時(shí)，當(dāng)年抽取的樣本與上一年度抽取的樣本重復(fù)率 不能超過(guò)總抽樣量的50%。當(dāng)抽樣數(shù)量較多，且核查機(jī)構(gòu)確認(rèn)重點(diǎn)排 放單位內(nèi)部質(zhì)量控制體系相對(duì)完善時(shí)，現(xiàn)場(chǎng)核查場(chǎng)所可不超過(guò)20個(gè)。核查機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)重點(diǎn)排放單位的每個(gè)活動(dòng)數(shù)據(jù)和排放因子進(jìn)行核查，當(dāng)每個(gè)活動(dòng)數(shù)據(jù)或排放因子涉及的數(shù)據(jù)數(shù)量較多時(shí)，核查機(jī)構(gòu)可 以考慮采取抽樣的方式對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行核查，抽樣數(shù)量確實(shí)定應(yīng)充分考慮 重點(diǎn)

8、排放企業(yè)對(duì)數(shù)據(jù)流內(nèi)部管理的完善程度、數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施以及 樣本的代表性等因素。如在抽取的場(chǎng)所或者數(shù)據(jù)樣本中發(fā)現(xiàn)不符合，核查機(jī)構(gòu)應(yīng)考慮不 符合的原因、性質(zhì)以及對(duì)最終核查結(jié)論的影響，判斷是否需要擴(kuò)大抽 樣數(shù)量或者將樣本覆蓋到所有的場(chǎng)所和數(shù)據(jù)。4. 現(xiàn)場(chǎng)核查程序現(xiàn)場(chǎng)核查一般可按照召開(kāi)見(jiàn)面會(huì)介紹核查方案、現(xiàn)場(chǎng)收集和驗(yàn)證 信息、召開(kāi)總結(jié)會(huì)介紹核查發(fā)現(xiàn)等步驟實(shí)施。核查組應(yīng)對(duì)在現(xiàn)場(chǎng)收集 的信息的真實(shí)性進(jìn)行驗(yàn)證，確保其能夠滿足核查的要求。必要時(shí)可以 在獲得重點(diǎn)排放單位同意后，采用復(fù)印、記錄、攝影、錄像等方式保 存相關(guān)記錄。5. 不符合，糾正及糾正措施現(xiàn)場(chǎng)核查實(shí)施后核查組應(yīng)將在文件評(píng)審、現(xiàn)場(chǎng)核查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的 不

9、符合提交給委托方和 /或重點(diǎn)排放單位。 核查委托方和 /或重點(diǎn)排放單 位應(yīng)在雙方商定的時(shí)間內(nèi)采取糾正和糾正措施。核查組應(yīng)至少對(duì)以下 問(wèn)題提出不符合：- 排放報(bào)告采用的核算方法不符合核查準(zhǔn)那么的要求；- 重點(diǎn)排放單位的核算邊界、排放設(shè)施、排放源、活動(dòng)數(shù)據(jù)和排放因子等與實(shí)際情況不一致；- 提供的符合性證據(jù)不充分、數(shù)據(jù)不完整或在應(yīng)用數(shù)據(jù)或計(jì)算 時(shí)出現(xiàn)了對(duì)排放量產(chǎn)生影響的錯(cuò)誤。重點(diǎn)排放單位應(yīng)對(duì)提出的所有不符合進(jìn)行原因分析并進(jìn)行整改包括采取糾正及糾正措施并提供相應(yīng)的證據(jù)。核查組應(yīng)對(duì)不符合的整 改良行書面驗(yàn)證，必要時(shí)，可采取現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)證的方式。只有對(duì)排放報(bào)告 進(jìn)行了更改或提供了清晰的解釋或證據(jù)并滿足相關(guān)要求時(shí)

10、，核查組方 可確認(rèn)不符合的關(guān)閉。五核查報(bào)告編制確認(rèn)不符合關(guān)閉后或者 30 天內(nèi)未收到委托方和或重點(diǎn)排放單 位采取的糾正和糾正措施，核查組應(yīng)完成核查報(bào)告的編寫。核查組應(yīng) 根據(jù)文件評(píng)審和現(xiàn)場(chǎng)核查的核查發(fā)現(xiàn)編制核查報(bào)告，核查報(bào)告應(yīng)當(dāng)真 實(shí)、客觀、邏輯清晰，并采用附一所規(guī)定的格式，主要包括以下內(nèi)容：1. 核查目的、范圍及準(zhǔn)那么2. 核查過(guò)程和方法3. 核查發(fā)現(xiàn)，包括：重點(diǎn)排放單位根本情況的核查；- 核算邊界的核查；- 核算方法的核查；- 核算數(shù)據(jù)的核查，其中包括活動(dòng)數(shù)據(jù)及來(lái)源的核查、排放因 子數(shù)據(jù)及來(lái)源的核查、溫室氣體排放量以及配額分配相關(guān)補(bǔ) 充數(shù)據(jù)的核查；- 質(zhì)量保證和文件存檔的核查。4. 核查結(jié)論

11、核查組應(yīng)在核查報(bào)告里列出核查活動(dòng)中所有支持性文件，在有要 求的時(shí)候能夠提供這些文件。核查組應(yīng)在核查報(bào)告中出具肯定的或否認(rèn)的核查結(jié)論。只有當(dāng)所 有的不符合關(guān)閉后，核查組方可在核查報(bào)告中出具肯定的核查結(jié)論。 核查結(jié)論應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：- 重點(diǎn)排放單位的排放報(bào)告與核算方法與報(bào)告指南的符合性；- 重點(diǎn)排放單位的排放量聲明，應(yīng)包含按照指南核算的企業(yè)溫 室氣體排放總量的聲明和按照補(bǔ)充報(bào)告模板核算的設(shè)施層面 二氧化碳排放總量的聲明；- 重點(diǎn)排放單位的排放量存在異常波動(dòng)的原因說(shuō)明；- 核查過(guò)程中未覆蓋的問(wèn)題描述。六內(nèi)部技術(shù)評(píng)審核查報(bào)告在提供應(yīng)委托方和 /或重點(diǎn)排放單位之前，應(yīng)經(jīng)過(guò)核查機(jī) 構(gòu)內(nèi)部獨(dú)立于核查組成

12、員的技術(shù)評(píng)審，防止核查過(guò)程和核查報(bào)告出現(xiàn) 技術(shù)錯(cuò)誤。核查機(jī)構(gòu)應(yīng)確保技術(shù)評(píng)審人員具備相應(yīng)的能力、相應(yīng)行業(yè) 領(lǐng)域的專業(yè)知識(shí)及從事核查活動(dòng)的技能。七核查報(bào)告交付 只有當(dāng)內(nèi)部技術(shù)評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)后，核查機(jī)構(gòu)方可將核查報(bào)告交付給核 查委托方和 / 或重點(diǎn)排放單位，以便于重點(diǎn)排放單位于規(guī)定的日期前將 經(jīng)核查的年度排放報(bào)告和核查報(bào)告報(bào)送至注冊(cè)所在地省市級(jí)碳交易主 管部門。八記錄保存核查機(jī)構(gòu)應(yīng)保存核查記錄以證實(shí)核查過(guò)程符合本指南的要求。核 查機(jī)構(gòu)應(yīng)以平安和保密的方式保管核查過(guò)程中的全部書面和電子文件，保存期至少 10年，保存文件包括：- 與委托方簽訂的核查協(xié)議；- 核查活動(dòng)的相關(guān)記錄表單，如核查協(xié)議評(píng)審記錄、核查方案

13、、見(jiàn)面會(huì)和總結(jié)會(huì)簽到表、現(xiàn)場(chǎng)核查清單和記錄等；- 重點(diǎn)排放單位溫室氣體排放報(bào)告初始版和最終版；- 核查報(bào)告；- 核查過(guò)程中從重點(diǎn)排放單位獲取的證明文件；- 對(duì)核查的后續(xù)跟蹤如適用；- 信息交流記錄，如與委托方或其他利益相關(guān)方的書面溝通副本及重要口頭溝通記錄，核查的約定條件和內(nèi)部控制等內(nèi)容；- 投訴和申訴以及任何后續(xù)更正或改良措施的記錄；- 其它相關(guān)文件。核查機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)所有與委托方和 /或重點(diǎn)排放單位利益相關(guān)的記錄 和文件進(jìn)行保密。未經(jīng)委托方和 /或重點(diǎn)排放單位同意，不得披露相關(guān) 信息，各級(jí)碳排放交易主管部門要求查閱相關(guān)文件除外。四、核查要求一重點(diǎn)排放單位根本情況的核查核查機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)重點(diǎn)排放單位報(bào)告

14、的根本情況進(jìn)行核查，確認(rèn)其是否在排放報(bào)告中準(zhǔn)確地報(bào)告了以下信息：- 重點(diǎn)排放單位名稱、單位性質(zhì)、所屬行業(yè)領(lǐng)域、組織機(jī)構(gòu)代 碼、法定代表人、地理位置、排放報(bào)告聯(lián)系人等根本信息；- 重點(diǎn)排放單位內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、主要產(chǎn)品或效勞、生產(chǎn)工藝、 使用的能源品種及年度能源統(tǒng)計(jì)報(bào)告情況。核查機(jī)構(gòu)應(yīng)通過(guò)查閱重點(diǎn)排放單位的法人證書、機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)介、組織結(jié)構(gòu) 圖、工藝流程說(shuō)明、能源統(tǒng)計(jì)報(bào)表等文件，并結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)核查中對(duì)相關(guān) 人員的訪談確認(rèn)上述信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。二核算邊界的核查核查機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)重點(diǎn)排放單位的核算邊界進(jìn)行核查，對(duì)以下與核算邊界有關(guān)的信息進(jìn)行核實(shí)：- 是否以獨(dú)立法人或視同法人的獨(dú)立核算單位為邊界進(jìn)行核核算邊界是否與相

15、應(yīng)行業(yè)的核算方法和報(bào)告指南一致；- 納入核算和報(bào)告邊界的排放設(shè)施和排放源是否完整；- 與上一年度相比，核算邊界是否存在變更。核查機(jī)構(gòu)可通過(guò)與排放設(shè)施運(yùn)行人員進(jìn)行交談、現(xiàn)場(chǎng)觀察核算邊 界和排放設(shè)施、查閱可行性研究報(bào)告及批復(fù)、查閱相關(guān)環(huán)境影響評(píng)價(jià) 報(bào)告及批復(fù)等方式來(lái)驗(yàn)證重點(diǎn)排放單位核算邊界的符合性。三核算方法的核查核查機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)重點(diǎn)排放單位溫室氣體核算方法進(jìn)行核查，確定核 算方法符合相應(yīng)行業(yè)的核算方法和報(bào)告指南的要求，對(duì)任何偏離指南 要求的核算都應(yīng)在核查報(bào)告中予以詳細(xì)的說(shuō)明。四核算數(shù)據(jù)的核查核查機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)核算報(bào)告中的活動(dòng)數(shù)據(jù)、排放因子計(jì)算系數(shù)、 溫室氣體排放量以及配額分配相關(guān)補(bǔ)充數(shù)據(jù)進(jìn)行核查。1. 活

16、動(dòng)數(shù)據(jù)及來(lái)源的核查核查機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)核算方法和報(bào)告指南對(duì)重點(diǎn)排放單位排放報(bào)告中 的每一個(gè)活動(dòng)數(shù)據(jù)的來(lái)源及數(shù)值進(jìn)行核查。核查的內(nèi)容至少應(yīng)包括活 動(dòng)數(shù)據(jù)的單位、數(shù)據(jù)來(lái)源、監(jiān)測(cè)方法、監(jiān)測(cè)頻次、記錄頻次、數(shù)據(jù)缺 失處理如適用等內(nèi)容，并對(duì)每一個(gè)活動(dòng)數(shù)據(jù)的符合性進(jìn)行報(bào)告。如果活動(dòng)數(shù)據(jù)的核查采用了抽樣的方式，核查機(jī)構(gòu)應(yīng)在核查報(bào)告中詳 細(xì)報(bào)告樣本選擇的原那么、樣本數(shù)量以及抽樣方法等內(nèi)容。如果活動(dòng)數(shù)據(jù)的監(jiān)測(cè)使用了監(jiān)測(cè)設(shè)備，核查機(jī)構(gòu)那么應(yīng)確認(rèn)監(jiān)測(cè)設(shè) 備是否得到了維護(hù)和校準(zhǔn)，維護(hù)和校準(zhǔn)是否符合核算方法和報(bào)告指南 的要求。核查機(jī)構(gòu)應(yīng)確認(rèn)因設(shè)備校準(zhǔn)延誤而導(dǎo)致的誤差是否進(jìn)行處理， 處理的方式不應(yīng)導(dǎo)致配額的過(guò)量發(fā)放。如果延遲校

17、準(zhǔn)的結(jié)果不可獲得 或者在核查時(shí)發(fā)現(xiàn)未實(shí)施校準(zhǔn)，核查機(jī)構(gòu)應(yīng)在得出最終核查結(jié)論之前 要求重點(diǎn)排放單位對(duì)監(jiān)測(cè)設(shè)備進(jìn)行校準(zhǔn)，且排放量的核算不應(yīng)導(dǎo)致配 額的過(guò)量發(fā)放。在核查過(guò)程中，核查機(jī)構(gòu)應(yīng)將每一個(gè)活動(dòng)數(shù)據(jù)與其他 數(shù)據(jù)來(lái)源進(jìn)行交叉核對(duì)，其他的數(shù)據(jù)來(lái)源可包括燃料購(gòu)置合同、能源 臺(tái)帳、月度生產(chǎn)報(bào)表、購(gòu)售電發(fā)票、供熱協(xié)議及報(bào)告、化學(xué)分析報(bào)告、 能源審計(jì)報(bào)告等。2. 排放因子計(jì)算系數(shù)及來(lái)源的核查核查機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)核算方法和報(bào)告指南對(duì)重點(diǎn)排放單位排放報(bào)告中 的每一個(gè)排放因子和計(jì)算系數(shù)以下簡(jiǎn)稱排放因子的來(lái)源及數(shù)值進(jìn)行核查。如果排放因子采用默認(rèn)值，核查機(jī)構(gòu)應(yīng)確認(rèn)默認(rèn)值是否與核算方法和報(bào)告指南中的默認(rèn)值一致。如果排放因子采

18、用實(shí)測(cè)值，核查機(jī)構(gòu)至少應(yīng)對(duì)排放因子的單位、數(shù)據(jù)來(lái)源、監(jiān)測(cè)方法、監(jiān)測(cè)頻次、記 錄頻次、數(shù)據(jù)缺失處理如適用等內(nèi)容進(jìn)行核查，并對(duì)每一個(gè)排放 因子的符合性進(jìn)行報(bào)告。 如果排放因子數(shù)據(jù)的核查采用了抽樣的方式， 核查機(jī)構(gòu)應(yīng)在核查報(bào)告中詳細(xì)報(bào)告樣本選擇的原那么、樣本數(shù)量以及抽 樣方法等內(nèi)容。如果排放因子數(shù)據(jù)的監(jiān)測(cè)使用了監(jiān)測(cè)設(shè)備，核查機(jī)構(gòu)應(yīng)采取與活 動(dòng)數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)設(shè)備同樣的核查方法。在核查過(guò)程中，核查機(jī)構(gòu)應(yīng)將每一個(gè)排放因子數(shù)據(jù)與其他數(shù)據(jù)來(lái) 源進(jìn)行交叉核對(duì)， 其他的數(shù)據(jù)來(lái)源可包括化學(xué)分析報(bào)告、 IPCC 默認(rèn)值、 省級(jí)溫室氣體清單指南中的默認(rèn)值等。當(dāng)排放因子采用默認(rèn)值時(shí)，可 以不進(jìn)行交叉核對(duì)。3. 溫室氣體排放量的

19、核查核查機(jī)構(gòu)應(yīng)按照核算方法與報(bào)告指南的要求對(duì)分類排放量和匯總 排放量的核算結(jié)果進(jìn)行核查。核查機(jī)構(gòu)應(yīng)通過(guò)重復(fù)計(jì)算、公式驗(yàn)證、與年度能源報(bào)表進(jìn)行比擬等方式對(duì)重點(diǎn)排放單位排放報(bào)告中的排放量 的核算結(jié)果進(jìn)行核查。核查機(jī)構(gòu)應(yīng)報(bào)告排放量計(jì)算公式是否正確、排 放量的累加是否正確、排放量的計(jì)算是否可再現(xiàn)、排放量的計(jì)算結(jié)果 是否正確等核查發(fā)現(xiàn)。4. 配額分配相關(guān)補(bǔ)充數(shù)據(jù)的核查除核算方法與報(bào)告指南要求報(bào)告的數(shù)據(jù)之外，核查機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)每一 個(gè)配額分配相關(guān)補(bǔ)充數(shù)據(jù)進(jìn)行核查，核查的內(nèi)容至少應(yīng)包括數(shù)據(jù)的單 位、數(shù)據(jù)來(lái)源、監(jiān)測(cè)方法、監(jiān)測(cè)頻次、記錄頻次、數(shù)據(jù)缺失處理如 適用等內(nèi)容，并對(duì)每一個(gè)數(shù)據(jù)的符合性進(jìn)行報(bào)告。如果配額分配相

20、關(guān)補(bǔ)充數(shù)據(jù)的核查采用了抽樣的方式，核查機(jī)構(gòu)應(yīng)在核查報(bào)告中詳細(xì) 報(bào)告樣本選擇的原那么、樣本數(shù)量以及抽樣方法等內(nèi)容。如果配額分配相關(guān)補(bǔ)充數(shù)據(jù)已經(jīng)作為一個(gè)單獨(dú)的活動(dòng)數(shù)據(jù)實(shí)施核 查，核查機(jī)構(gòu)應(yīng)在核查報(bào)告中予以說(shuō)明。在核查過(guò)程中，核查機(jī)構(gòu)應(yīng)將每一個(gè)數(shù)據(jù)與其他數(shù)據(jù)來(lái)源進(jìn)行交 叉核對(duì)。五質(zhì)量保證和文件存檔的核查核查機(jī)構(gòu)應(yīng)按核算方法和報(bào)告指南的規(guī)定對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行核查：- 是否指定了專門的人員進(jìn)行溫室氣體排放核算和報(bào)告工作；- 是否制定了溫室氣體排放和能源消耗臺(tái)帳記錄，臺(tái)帳記錄是 否與實(shí)際情況一致；- 是否建立了溫室氣體排放數(shù)據(jù)文件保存和歸檔管理制度，并 遵照?qǐng)?zhí)行；- 是否建立了溫室氣體排放報(bào)告內(nèi)部審核制度，并遵照?qǐng)?zhí)行。 核查機(jī)構(gòu)可以通過(guò)查閱文件和記錄以及訪談相關(guān)人員等方法來(lái)實(shí) 現(xiàn)對(duì)質(zhì)量保證和文件存檔的核查。附：核查報(bào)告格式附：核查報(bào)告格式* 重點(diǎn)排放單位名稱 * 年度溫室氣體排放核查報(bào)告核查機(jī)構(gòu)名稱公章：備案的核查行業(yè)領(lǐng)域： 核查報(bào)告簽發(fā)日期：重點(diǎn)排放單位名稱地