全面預(yù)算管理辦法

1、#x公司全面預(yù)算管理方法與實(shí)施細(xì)那么為了適應(yīng)劇烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形式，順利實(shí)現(xiàn)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理，并通過方案、組織、控制、鼓勵(lì)、協(xié)調(diào)等手段，保證公司決策在實(shí)際工作中得以貫徹落實(shí)，培養(yǎng) 公司各個(gè)部門養(yǎng)成事前謀事的良好習(xí)慣，制訂本方法與實(shí)施細(xì)那么。一、根本概念1、 財(cái)務(wù)預(yù)算是對(duì)公司未來一定時(shí)期各項(xiàng)收入與支出進(jìn)展預(yù)測(cè)的方案，它采用貨幣計(jì)量方 法，系統(tǒng)地將決策方案予以概括，并將預(yù)算結(jié)果作為公司各成員企業(yè)與各個(gè)部門奮斗目標(biāo)、協(xié)調(diào)工具、控制標(biāo)準(zhǔn)以與考核的依據(jù)。2、公司預(yù)算管理是對(duì)集團(tuán)各成員企業(yè)、企業(yè)各部門預(yù)期資金活動(dòng)進(jìn)展的綜合管理，其容 包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算控制、預(yù)算考核等一系列預(yù)算管理

2、活動(dòng)。3、預(yù)算管理的任務(wù)是：控制費(fèi)用、調(diào)度資金、考核業(yè)績(jī)，最大程度地提高資金的使用效 率，最終實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。二、組織機(jī)構(gòu)與各級(jí)管理人員職責(zé)一、組織機(jī)構(gòu)預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括：預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組、預(yù)算主管、預(yù)算監(jiān)視考核人、預(yù)算管理員。預(yù)算管理小組：股份公司預(yù)算管理小組、分公司預(yù)算管理小組各成員企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況均應(yīng)設(shè)置預(yù)算管理小組與相關(guān)的預(yù)算管理人員組長(zhǎng)：由各成員企業(yè)總經(jīng)理兼任。副組 長(zhǎng)：由各成員企業(yè)副總經(jīng)理兼任。預(yù)算 主管：由各成員企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任。預(yù)算監(jiān)視考核人：由預(yù)算科長(zhǎng)擔(dān)任。預(yù)算管理員： 各部門負(fù)責(zé)人指定。成 員：各部門負(fù)責(zé)人與相關(guān)人員。二、相關(guān)部門與相關(guān)人員職責(zé)：1、預(yù)算小組

3、組長(zhǎng)職責(zé)：提出本企業(yè)年度規(guī)劃與工作思路，為年度預(yù)算工作開展提供依據(jù)；2、預(yù)算小組的職責(zé)：A、領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)本企業(yè)預(yù)決算管理工作，確保預(yù)決算管理工作順利開展；B審核本企業(yè)月度、年度預(yù)算報(bào)告和預(yù)算調(diào)整報(bào)告，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。C、向董事長(zhǎng)匯報(bào)預(yù)算與決算情況，并根據(jù)公司董事長(zhǎng)審議情況對(duì)年度預(yù)決算報(bào)告進(jìn)展調(diào) 整；3、預(yù)算主管的職責(zé)：A、組織、管理、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)預(yù)決算報(bào)告編制、審核、匯總、報(bào)送與下達(dá)工作。B根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，進(jìn)一步完善預(yù)算管理制度并推廣預(yù)算制度體系；C、加強(qiáng)預(yù)算管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)；提高預(yù)算管理人員的專業(yè)管理水平；D各部門預(yù)算進(jìn)展查詢、對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)質(zhì)疑4、預(yù)算監(jiān)視考核人職責(zé)：A、根據(jù)各部門提交的預(yù)決算報(bào)

4、告，在每月 29日前匯總編制公司下月的預(yù)算報(bào)告,5日前 匯總編制公司上月的決算報(bào)告。B對(duì)各部門預(yù)算管理工作進(jìn)展考核和評(píng)價(jià)。C根據(jù)考核情部況，對(duì)現(xiàn)有管理體制中的問題進(jìn)展揭示與分析。D根據(jù)情況變化對(duì)公司預(yù)算收支提出調(diào)整報(bào)告。5、預(yù)算管理員職責(zé)：A、在每月25日至30日前根據(jù)要求提交下月部門預(yù)算，在每月3日前提交上月部門決算， 并對(duì)部門預(yù)決算報(bào)告的可靠性、可行性、真實(shí)性、全面性負(fù)責(zé)；B對(duì)不符合公司資金政策的收支要提出意見， 并根據(jù)實(shí)際情況的變化提交其部門的預(yù)算 調(diào)整報(bào)告；C有權(quán)對(duì)其部門的收支情況進(jìn)展了解與檢查，任何人員不得無故推諉；D由部門負(fù)責(zé)人授權(quán)，實(shí)際控制部門的費(fèi)用發(fā)生；6、相關(guān)部門職責(zé)：A、相

5、關(guān)部門應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間完成各類工作方案， 對(duì)其部門預(yù)算管理員提供預(yù)算收支信息 并對(duì)這些信息的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，預(yù)算管理員那么據(jù)此編制部門預(yù)算報(bào)告決算報(bào)告并與時(shí)向預(yù)算 監(jiān)視與考核人與相關(guān)部門與相關(guān)人提供。B各部門有責(zé)任嚴(yán)格按預(yù)算報(bào)告開展工作，重視預(yù)算工作，加強(qiáng)預(yù)算管理員同部門其他 管理人員的聯(lián)系；C各部門有責(zé)任節(jié)約開支、壓縮費(fèi)用，提高部門管理人員的節(jié)儉精神；三、預(yù)算編制的要求與責(zé)任部門、責(zé)任人由于公司目前處于預(yù)算管理試運(yùn)行階段，故目前由部門預(yù)算管理員根據(jù)公司年度目標(biāo)按 月分解,在每月25日-30日前編制下月月度預(yù)算按上、中、下旬，逐步適應(yīng)按季或年編制。 公司的預(yù)算在部門預(yù)算根底上匯總編制，要求每月的 1

6、日前完成。目前公司主要要求編制的預(yù)算為：1、銷售預(yù)算、資金回籠預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算根據(jù)銷售市場(chǎng)預(yù)測(cè)或銷售訂單與預(yù)計(jì)生產(chǎn)能力編制銷售預(yù)算、資金回籠預(yù)算，根據(jù)銷售預(yù)算測(cè)算出完成銷售預(yù)算所需的銷售費(fèi)用，編銷售費(fèi)用預(yù)算。應(yīng)包括的容為：預(yù)計(jì)銷售產(chǎn)品名稱、銷量、預(yù)計(jì)售價(jià)、預(yù)計(jì)各月的資金回籠包括本月銷 售應(yīng)收回資金、以前月份銷售應(yīng)在本月回籠資金、完本錢月銷售量應(yīng)發(fā)生的銷售費(fèi)用。銷售預(yù)算由副總經(jīng)理負(fù)責(zé)牽頭，協(xié)調(diào)各子公司制劑、銷售部外銷與原藥銷售、24D 銷售與相關(guān)人員參與編制，各子公司由其總經(jīng)理負(fù)責(zé)與指定人編制， 銷售部由其經(jīng)理負(fù)責(zé)或 指定人編制，按要求編制后交預(yù)算小組審核報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行，并作為考核依據(jù)。附

7、：表1銷售預(yù)算；表2資金回籠預(yù)算；表3銷售費(fèi)用預(yù)算2、生產(chǎn)預(yù)算根據(jù)已銷定產(chǎn)的原那么編制生產(chǎn)預(yù)算，生產(chǎn)預(yù)算的編制必須根據(jù)各月的產(chǎn)品品種、銷量 與交貨時(shí)間編制，持續(xù)多月生產(chǎn)的品種每月生產(chǎn)量要考慮到保存期初與期未存量的產(chǎn)量見 附表4。生產(chǎn)預(yù)算由各生產(chǎn)區(qū)副總經(jīng)理負(fù)責(zé)牽頭，并協(xié)調(diào)各車間負(fù)責(zé)人與相關(guān)人員根據(jù)生產(chǎn)能力 按以下樣表共同編制，編制后交預(yù)算小組審核報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后作為各月生產(chǎn)方案執(zhí)行情況的 考核依據(jù)。附：表4生產(chǎn)預(yù)算3、工資與制造費(fèi)用預(yù)算、根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算確定直接生產(chǎn)工人工工資與制造費(fèi)用費(fèi)用預(yù)算；直接生產(chǎn)人工的工資支出預(yù)算根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)量與定額來確定，同時(shí)考慮節(jié)約與超耗獎(jiǎng)懲見附表5。制造費(fèi)用預(yù)算包括間接人工

8、、間接材料、修理費(fèi)、水電費(fèi)、試驗(yàn)費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)、折舊、低值易耗品攤銷等生產(chǎn)過程中發(fā)生的費(fèi)用見附表6,表中費(fèi)用為假設(shè)，必須根據(jù)實(shí)際情況編制 直接生產(chǎn)人工工資與制造費(fèi)用費(fèi)用預(yù)算由公司生產(chǎn)區(qū)副總經(jīng)理負(fù)責(zé)牽頭，協(xié)調(diào)技術(shù)人員、生產(chǎn)車間負(fù)責(zé)人、水電氣負(fù)責(zé)人、機(jī)修負(fù)責(zé)人、質(zhì)檢負(fù)責(zé)人與相關(guān)部門相關(guān)人員共同參與編 制，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)指導(dǎo)，編制后交預(yù)算小組審核通過作為控制依據(jù)。附：表4生產(chǎn)預(yù)算；表5工資預(yù)算；表6制造費(fèi)用預(yù)算4、材料采購(gòu)量預(yù)算、采購(gòu)資金支出預(yù)算根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算來確定材料采購(gòu)預(yù)算，材料預(yù)算包括的容為：預(yù)計(jì)生產(chǎn)量、需耗用的各種 材料名稱與單耗按工藝定額，以生產(chǎn)需用量來確定采購(gòu)量，連續(xù)月份生產(chǎn)需用的材料還 需考慮期

9、初期末的存量，同時(shí)還需預(yù)計(jì)采購(gòu)材料本月需支付的現(xiàn)款與以前月份采購(gòu)的材料需 在本月歸還的欠款見表7、表8。材料采購(gòu)預(yù)算由公司副總經(jīng)理負(fù)責(zé)牽頭，協(xié)調(diào)生產(chǎn)工藝技術(shù)人員、采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人、倉(cāng)庫(kù) 與相關(guān)人員按附表要求共同編制，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)指導(dǎo)，編制后交預(yù)算小組審核通過作為控制依 據(jù)。附：表7材料采購(gòu)量預(yù)算；表8采購(gòu)資金支出預(yù)算；5、產(chǎn)品本錢預(yù)算產(chǎn)品本錢預(yù)算根據(jù)材料耗用預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等匯總編制見表9。由財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人牽頭，組織本錢會(huì)計(jì)與相關(guān)人員根據(jù)以上預(yù)算匯總編制，編制 后交預(yù)算小組審核通過作為本錢控制依據(jù)。附：表9產(chǎn)品本錢預(yù)算6、管理費(fèi)用預(yù)算，管理費(fèi)用容包括：管理人員工資、福利費(fèi)、差

10、旅費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、財(cái) 產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、折舊費(fèi)、低值易耗品攤銷等見表 10。管理費(fèi)用預(yù)算由行政總監(jiān)協(xié)調(diào)辦公室、人力資源部門、后勤部門等相關(guān)部門與相關(guān)人員 共同編制，編制時(shí)細(xì)化到部門和費(fèi)用工程，編制后交預(yù)算小組審核通過作為各部門費(fèi)用支出 控制依據(jù)。附：表10管理費(fèi)用預(yù)算表7、投資預(yù)算根據(jù)董事會(huì)確定的年度投資方案，按工程建設(shè)要求與相關(guān)規(guī)定編制，預(yù)算中要注明工程 名稱、預(yù)計(jì)開完日期，工程預(yù)算總額；工程進(jìn)度；單項(xiàng)工程的預(yù)算明細(xì)還應(yīng)包括：工程中所 應(yīng)用的設(shè)備、材料、零配件規(guī)格、數(shù)量與預(yù)計(jì)單價(jià)；各項(xiàng)款項(xiàng)支付的時(shí)間等。由副總經(jīng)理牽頭，組織投資部部長(zhǎng)、|工程負(fù)責(zé)人、工程技術(shù)人員、采購(gòu)部門與相關(guān)部門 與

11、相關(guān)人員共同編制，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)指導(dǎo)， 編制后交預(yù)算小組審核通過作為工程本錢控制依據(jù)。8資金預(yù)算資金預(yù)算指預(yù)算資金收入、資金支出、資金多余或缺乏、資金的籌集和運(yùn)用與籌資費(fèi)用。資金收入包括：期初資金余額、投資人投入、銷售預(yù)算中預(yù)計(jì)的各月資金回籠額。資金支出包括：預(yù)算期各項(xiàng)支出，包括：材料采購(gòu)、直接人工、制造費(fèi)用中的付現(xiàn)支出、 銷售費(fèi)用與管理費(fèi)用中的付現(xiàn)支出、 投資支出中的付現(xiàn)支出、上交稅費(fèi)、借款利息支出等見 表 11,表 12。資金收入與支出的差額為多余或缺乏，缺乏額為需要籌集的資金，如多余可用于投資或 其它運(yùn)用。資金預(yù)算財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)編制。附：表12資金預(yù)算、表13現(xiàn)金收支月報(bào)9、財(cái)務(wù)預(yù)

12、算財(cái)務(wù)預(yù)算包括預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)的現(xiàn)金流量表等，由財(cái)務(wù)部根據(jù)以上 各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和資金預(yù)算與會(huì)計(jì)計(jì)制度要求綜合編制見附表13?？傊?，財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃導(dǎo)向，一經(jīng)批準(zhǔn)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)都 圍繞財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)組織實(shí)施。通過實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算控制，對(duì)企業(yè)總目標(biāo)和子目標(biāo)確定主要責(zé)任 人，并明確其應(yīng)完成的任務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。四、預(yù)算的變更與調(diào)整預(yù)算在執(zhí)行過程中由于市場(chǎng)變化、工藝變更、方案方案改變或其他特殊原因如已制定 的預(yù)算缺乏科學(xué)性或欠準(zhǔn)確、原料輔料價(jià)格變化較大等，阻礙預(yù)算發(fā)揮作用時(shí)，應(yīng)由原責(zé) 任人牽頭與時(shí)調(diào)整預(yù)算，調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)與時(shí)報(bào)預(yù)算小組審核通過報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)執(zhí)行。

13、五、預(yù)算控制與考核預(yù)算控制與考核分為以下幾點(diǎn)：公司各生產(chǎn)車間與各部門要將預(yù)算作為控制日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和進(jìn)展財(cái)務(wù)管理的依據(jù)，檢查 預(yù)算指標(biāo)的完成情況，找出差異，分析差異產(chǎn)生的原因和解決問題的擬用措施。財(cái)務(wù)部預(yù)算監(jiān)視與考核人必須與時(shí)監(jiān)視各預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)賬面記錄與時(shí)與各車間部 門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)展比照，與時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營(yíng)中的潛在問題，確保預(yù)算的完成，或者必要 時(shí)修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。總之：與時(shí)發(fā)現(xiàn)差異，與時(shí)向預(yù)算管理小組報(bào)告差異。差異報(bào)告包括以下幾個(gè)方面容：1、預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；2、對(duì)差異額進(jìn)展的分析；3、產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施與建議。4、詳細(xì)分析由于未完成預(yù)算造成的損失額如：銷售部門未完成銷售預(yù)算，造成生產(chǎn)的產(chǎn)品積壓，造成資金占用的利息與損失等預(yù)算考核是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過程?？己藨?yīng)遵循以下原那么：1、目標(biāo)原那么：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況逐一評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行部門的業(yè)績(jī)；2時(shí)效原那么：預(yù)算考核是動(dòng)態(tài)考核，每月期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)與下月期5日前考核完畢。3、例外原那么：對(duì)一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如方案變更、原預(yù)算時(shí)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)、市 場(chǎng)的變化、其它意外等，考核時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理?？己私Y(jié)果與時(shí)報(bào)預(yù)算小組。公司對(duì)完成或超額完成預(yù)算指標(biāo)的生產(chǎn)車間或部門報(bào)請(qǐng)董事會(huì)對(duì)其負(fù)責(zé)人與部門給予表 彰和獎(jiǎng)勵(lì)