人力資源管理之項(xiàng)目成本管理手冊(cè)

1、 目錄前言頁次1.項(xiàng)目成本管理程序-112 1.1項(xiàng)目成本管理運(yùn)行程序1.2項(xiàng)目成本管理責(zé)任保證體系1.3成本管理職責(zé)1.4成本管理基礎(chǔ)工作1.5成本管理工作的考核2.項(xiàng)目預(yù)算制造成本編制細(xì)則-1220 2.1程序2.2項(xiàng)目預(yù)算制造成本的編制2.3項(xiàng)目預(yù)算制造成本的調(diào)整附:表格式樣P-1P-223.項(xiàng)目成本核算細(xì)則-2128 3.1成本核算原則3.2制造成本實(shí)施計(jì)劃3.3成本核算流程3.4項(xiàng)目各系統(tǒng)業(yè)務(wù)員崗位職責(zé)3.5成本核算的范圍3.6成本核算模式附表: 1.項(xiàng)目制造成本實(shí)施計(jì)劃(一三2.項(xiàng)目成本報(bào)告(一四4.項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)管理細(xì)則-29314.1項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)包括的內(nèi)容和控制的意義4.2現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)的

2、核定原則4.3項(xiàng)目經(jīng)理部現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)的控制附表:項(xiàng)目管理費(fèi)用(間接費(fèi)用計(jì)劃表5.項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)管理細(xì)則-32335.1項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)管理范圍5.2項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)管理職責(zé)5.3項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)的使用5.4項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)移5.5項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)所建的帳卡:附表:1.26.項(xiàng)目資金管理細(xì)則-34396.1職責(zé)劃分6.2資金回收及收入計(jì)劃6.3資金使用計(jì)劃及其控制調(diào)整6.4墊資控制程序7.項(xiàng)目質(zhì)量成本管理細(xì)則-39427.1質(zhì)量成本定義和組成7.2質(zhì)量成本管理職責(zé)7.3質(zhì)量成本管理流程 7.4質(zhì)量成本的分析7.5質(zhì)量成本的控制附件1-5前言:項(xiàng)目成本管理工作,需要公司總部各部門的通力協(xié)作與具體指導(dǎo),它貫穿于從項(xiàng)目投標(biāo)開始到項(xiàng)目竣工為止的全過

3、程,每個(gè)環(huán)節(jié)都是相互配合密切聯(lián)系缺一不可,如果處理不當(dāng),會(huì)直接引起項(xiàng)目費(fèi)用的升降,影響項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)效益。近幾年來隨著公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)展,在項(xiàng)目成本管理方面摸索出許多寶貴的經(jīng)驗(yàn),取得了一定的成績(jī),但由于公司核算制度不夠健全,不配套,部門之間分工界定不清,存在著業(yè)務(wù)相互重疊,或相互矛盾,及橫向缺少交流與溝通,形成成本核算不能正確反映成本狀況的現(xiàn)象。本手冊(cè)在編制過程中注意了上述方面的問題,在起草過程中參閱了公司有關(guān)文件與資料,各篇文章形成后經(jīng)有關(guān)人員反復(fù)的論證與修改,可以說已基本理順了公司內(nèi)部成本管理方面的相互關(guān)系,可作為指導(dǎo)當(dāng)前項(xiàng)目成本管理工作的規(guī)范性文件。遵循本手冊(cè)中的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作,就可使

4、項(xiàng)目成本管理工作逐步實(shí)現(xiàn)制度化,統(tǒng)一化、系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化,從而提高公司整體管理水平及經(jīng)營(yíng)效益。項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目最終經(jīng)營(yíng)效益的直接責(zé)任者,因此,要求對(duì)項(xiàng)目成本的構(gòu)成、劃分、使用與控制等一系列工作要做到心中有數(shù),要按照本手冊(cè)有關(guān)規(guī)定,對(duì)成本采取事先預(yù)測(cè)、期 間控制、定期核算與分析,進(jìn)行全過程全方位的管理。在貫徹執(zhí)行中如有不理解或不明確之處,應(yīng)及時(shí)與公司有關(guān)部門聯(lián)系與溝通,以期使手冊(cè)更好的得以貫徹執(zhí)行。本手冊(cè)明確闡明了要建立以公司總經(jīng)濟(jì)師為首的成本管理責(zé)任制,并明確了各自成本管理責(zé)任,強(qiáng)調(diào)要加強(qiáng)總部部門間、部門與項(xiàng)目間以及項(xiàng)目?jī)?nèi)部各部門之間的相互溝通與合作,以便真實(shí)反映成本動(dòng)態(tài),確保項(xiàng)目竣工時(shí)取得一個(gè)較

5、好的經(jīng)營(yíng)效益。本手冊(cè)是工程項(xiàng)目管理手冊(cè)第十三篇“項(xiàng)目成本管理”的具體細(xì)化。本手冊(cè)由“項(xiàng)目成本管理程序”等七篇組成,“項(xiàng)目成本管理程序”是手冊(cè)的綱領(lǐng)性篇章,其它六個(gè)篇章均是“項(xiàng)目成本管理程序”的具體細(xì)則。本手冊(cè)具有一定的操作性,是指導(dǎo)當(dāng)前項(xiàng)目成本管理工作有力的工具。成本管理因?yàn)樯婕懊鎻V,加上公司正處于改革與發(fā)展中,隨著時(shí)間的推移,工程實(shí)踐中一定會(huì)涌現(xiàn)出更好的辦法并會(huì)積累許多寶貴的經(jīng)驗(yàn),故本手冊(cè)每隔一段時(shí)間需進(jìn)行一次修改,以期使手冊(cè)更湊完善,滿足公司工程總承包體制管理的需要,更好地為項(xiàng)目服務(wù)。從而真正體現(xiàn)出項(xiàng)目是成本的中心,是效益的源頭,是公司整體經(jīng)營(yíng)效益的保證。手冊(cè)在編制過程中蒙受公司領(lǐng)導(dǎo),總部

6、各部門領(lǐng)導(dǎo)及項(xiàng)目經(jīng)理的誠(chéng)意幫助與支持,他們?cè)诎倜χ谐槌鰰r(shí)間多次參加研討,并提出了許多有益的建議,在此謹(jǐn)向他們表示衷心的謝意!由于編者水平所限,不足之處希望批評(píng)指正。 項(xiàng)目成本管理手冊(cè)編委會(huì)一九九七年七月1、項(xiàng)目成本管理程序收到標(biāo)書-投標(biāo)決策前工作 1、公司市場(chǎng)營(yíng)銷導(dǎo)小組召開合同評(píng)審會(huì),詳合 同評(píng)審程序文件6“合同評(píng)審”。公司投標(biāo)、 合約、財(cái)務(wù)、工程、技術(shù)、資金、資產(chǎn)等部、 物資公司及項(xiàng)目經(jīng)理參加。 2、在合同評(píng)審基礎(chǔ)上,技術(shù)發(fā)展部、投標(biāo)部擬 定投標(biāo)方案,投標(biāo)報(bào)價(jià)。 3、在投標(biāo)報(bào)價(jià)及分承包方報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上提出項(xiàng)目 要求投標(biāo)部: 1、逐步建立與完善材料價(jià)格信息庫。2、按工程分項(xiàng)計(jì)算工程量,(表格標(biāo)準(zhǔn)化

7、3、建立投標(biāo)報(bào)價(jià)數(shù)據(jù)庫。 要求合約部:1、參與投標(biāo)期間工作,組織分承包方招標(biāo),選擇出最具實(shí)力、社會(huì)成本價(jià)最 合理的分承包方。 2、逐步建立與完善社會(huì)成本資料庫。要求財(cái)務(wù)部: 逐步建立與完善企業(yè)專業(yè)成本資料庫要求人事部:密切配合項(xiàng)目投標(biāo)工作,及時(shí)選擇好項(xiàng)目經(jīng)理,使其從投標(biāo)開始就參與投標(biāo)工作的全過程。 1.1、項(xiàng)目成本管理運(yùn)行程序 投標(biāo)前決策由公司市場(chǎng)營(yíng)銷領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)上述投標(biāo)方案,投標(biāo)報(bào)價(jià),分析競(jìng)標(biāo)對(duì)手動(dòng)態(tài),確定投標(biāo)策略,最后拍板定下投標(biāo)總價(jià),進(jìn)行投標(biāo)。 中標(biāo)后準(zhǔn)備工作 如未中標(biāo),市場(chǎng)營(yíng)銷領(lǐng)導(dǎo)小組要及時(shí)組織有關(guān)部門分析原因,吸取教訓(xùn),作為下次投標(biāo)的借鑒。項(xiàng)目經(jīng)理召開全體管理人員會(huì),對(duì)業(yè)主合同進(jìn)行交

8、底。編制項(xiàng)目預(yù)算造成本1、投標(biāo)部將投標(biāo)方案與投標(biāo)報(bào)價(jià)及議標(biāo)階段 有關(guān)資料(含成本分析移交合約部。2、合約部根據(jù)項(xiàng)目分部分項(xiàng)工作量及成本預(yù)測(cè)分析資料,組織分承包方合約談判,在 考慮不同分包方式時(shí),提出項(xiàng)目收益率的初步意見。(即項(xiàng)目產(chǎn)值效益率3、工程部提出項(xiàng)目合同工期內(nèi)的定員人數(shù)4、人事部、財(cái)務(wù)部就項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)(消費(fèi)基金、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等提出初步意見。5、公司項(xiàng)目策劃經(jīng)理(重大項(xiàng)目總經(jīng)理應(yīng)參與主持,合約部牽頭、財(cái)務(wù)部、工程部、工程協(xié)力公司、項(xiàng)目經(jīng)理參加共同研究確定項(xiàng)目分包方式及期間費(fèi)用等。 6、與業(yè)主簽訂合同后,由公司合約部進(jìn)行合同交底。投標(biāo)、工程、質(zhì)保、技術(shù)發(fā)展、資產(chǎn)、資金、安全、財(cái)務(wù)、人

9、事部、項(xiàng)目 經(jīng)理部、工程協(xié)力公司及各專業(yè)公司參 加,主管生產(chǎn)副總經(jīng)理主持會(huì)議。1、公司合約部為主編制,項(xiàng)目經(jīng)理部協(xié)助,最后由合約部審定;2、簽訂分包合同1.簽約原則: a.項(xiàng)目收益率(即項(xiàng)目產(chǎn)值效益率已經(jīng)總經(jīng)濟(jì)師簽字確認(rèn); b.在保證實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目收益率原則下簽訂分包合同;c.由合約部牽頭組織合同簽約工作,財(cái)務(wù)部、工程部、工程協(xié)力公司,項(xiàng)目經(jīng)理參與;d.根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn),難易復(fù)雜程度及業(yè)主對(duì)項(xiàng)目的要求,在保證工程質(zhì)量及安全生產(chǎn)前提下,要將合約價(jià)、工期壓到最低限度,讓分承包方接受公司標(biāo) 準(zhǔn)合同文本之所有要求,同時(shí)還要求分承包方接受工程施工期間可能會(huì) 出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn),以確保我方的利益. 2.選擇分承包方:工

10、程協(xié)力公司提出2-3名合格的分承包方名單及相關(guān)考察資料。 分項(xiàng)工程分包標(biāo)底要小于預(yù)算制造成本價(jià)。編制項(xiàng)目預(yù)算制造成本 實(shí)施計(jì)劃發(fā) 標(biāo)由合約部編制合約標(biāo)底合約部在投標(biāo)期間就要選擇好分承包方,供投標(biāo)報(bào)價(jià)之需要,中標(biāo)后再正式發(fā)標(biāo)。 開 標(biāo) 由合約部組織,在工程部、財(cái)務(wù)部、工程協(xié)力公司、項(xiàng)目參與下開標(biāo)。分 析合約部組織、工程部、財(cái)務(wù)部、工程協(xié)力公司、項(xiàng)目參與 分析分承包方報(bào)價(jià)情況研討對(duì)分承包方報(bào)價(jià)的壓價(jià)策咯議 標(biāo) 合約部組織,財(cái)務(wù)部、工程部、工程協(xié)力公司,項(xiàng)目參與,共同對(duì)參加投標(biāo)的分承包方進(jìn)行議標(biāo),提出壓價(jià)及各種條件,壓對(duì)方接受。 評(píng) 審合約部組織,工程、財(cái)務(wù)、質(zhì)保、安監(jiān)、工程協(xié)力公司、項(xiàng)目對(duì)議標(biāo)情況

11、進(jìn)行分析,最后確定標(biāo)價(jià)最低、工期最短,能保證工程質(zhì)量的分承包方,參與者在會(huì)簽單上簽字,最后由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。3.簽約在上述工作完成后,由項(xiàng)目經(jīng)理與分承包方代表在合同上簽字并報(bào)合約部審批。 1、項(xiàng)目預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃 總額要小于預(yù)算制造成本總 額。2、實(shí)施計(jì)劃要分階段執(zhí)行以便于期間控制。3、項(xiàng)目對(duì)工程材料、預(yù)制品、半成品等計(jì)劃要嚴(yán)格審查、把關(guān)。實(shí)施階段控制階段實(shí)施計(jì)劃:分包成本直接費(fèi)成本間接費(fèi)成本期間預(yù)算制造成本:分包成本直接成本間接費(fèi)成本期間實(shí)際成本:分包成本直接費(fèi)成本間接費(fèi)成本1、經(jīng)理部要按照工程項(xiàng)目管理手冊(cè)之規(guī)定建立各種臺(tái)帳基礎(chǔ)資料,從開工到竣工做詳細(xì)的記載。2、成本對(duì)比:1期間實(shí)際成

12、本與階段實(shí)施計(jì)劃2期間實(shí)際成本與預(yù)算制造成本1、財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目制造成本實(shí)施計(jì)劃設(shè)置成本核算單元對(duì)應(yīng)核算。2、物資公司1與分供方簽訂的購(gòu)貨合同復(fù)制件交項(xiàng)目。2分承包方領(lǐng)用各種材料撥料單據(jù)交項(xiàng)目認(rèn)可簽證。3、合約部:1負(fù)責(zé)期間預(yù)算制造成本的調(diào)整(由于設(shè)計(jì)修改,洽商、施工組織設(shè)計(jì)方案的修改、工程索賠引起費(fèi)用的升降。2審定項(xiàng)目期間預(yù)算制造成本.項(xiàng)目經(jīng)理部負(fù)責(zé)編制,上報(bào)公司財(cái)務(wù)部、合約部審批。 期間成本分析與考核1、合約部、財(cái)務(wù)部:審核項(xiàng) 目制造成本實(shí)施計(jì)劃期間執(zhí)行情況。2、在項(xiàng)目成本分析報(bào)告的基 礎(chǔ)上對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行期間方針 目標(biāo)的考核。(階段性考核 及目標(biāo)管理綜合競(jìng)賽考核詳工程項(xiàng)目管理責(zé)任目 標(biāo)考核與獎(jiǎng)懲

13、辦法。 1、項(xiàng)目進(jìn)行成本核算與分析并寫 出報(bào)告上報(bào)合約部、財(cái)務(wù)部。 2、出現(xiàn)重大失誤影響成本效果應(yīng) 及時(shí)向公司合約部做專題報(bào) 告。3、在成本分析基礎(chǔ)上按財(cái)務(wù)部有 關(guān)規(guī)定按時(shí)(季、年度準(zhǔn)確 向財(cái)務(wù)部提供項(xiàng)目階段成本的 報(bào)量。4、項(xiàng)目經(jīng)理部及時(shí)收回工程預(yù)付 款、工程進(jìn)度款、工程索賠款 及其它應(yīng)收回款項(xiàng)目。3、公司資金部負(fù)責(zé)復(fù)核與審 查項(xiàng)目經(jīng)理部收回的各種款項(xiàng)。4、公司審計(jì)室進(jìn)行期間成本 審計(jì)。竣工成本分析 竣工清算竣工成本核算由項(xiàng)目提出項(xiàng)目竣工成本核算報(bào)告上報(bào)公司合約部、財(cái)務(wù)部 1.2、項(xiàng)目成本管理責(zé)任保證體系 公司總經(jīng)理經(jīng)常聽取總經(jīng)濟(jì) 師的工作匯報(bào),并對(duì)存在問題予以指導(dǎo)與協(xié)助。項(xiàng)目經(jīng)理部組織竣工

14、成本分析并寫出資料上報(bào)合約部、財(cái)務(wù)部。項(xiàng)目竣工解體前審計(jì)項(xiàng)目配合公司審計(jì)室負(fù)責(zé),并提出審計(jì)報(bào)告 (竣工時(shí)進(jìn)行初審,決算后進(jìn)行效益審計(jì)。項(xiàng)目竣工兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)項(xiàng)目按項(xiàng)目管理責(zé)任目標(biāo)考核與獎(jiǎng)懲辦法之規(guī)定向公司有關(guān)責(zé)任部門提供以下資料: 1、工程質(zhì)量目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況。 2、工期目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況。 3、成本效益實(shí)現(xiàn)情況。 4、施工安全目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況。 5、管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況。公司工程部、質(zhì)保部、安全部、合約部、財(cái)務(wù)部、資金部、發(fā)展等部組織方針目標(biāo)考核。詳工程項(xiàng)目管理責(zé)任目標(biāo)考核與獎(jiǎng)懲辦法 公司總經(jīng)濟(jì)師公司投標(biāo)、合約、財(cái)務(wù)、安全、工程、技術(shù)、質(zhì)量、資產(chǎn)等部及物資公司保證對(duì)項(xiàng)目成本管理責(zé)任到位,并主動(dòng)協(xié)助項(xiàng)目建立相關(guān)成本臺(tái)

15、帳。物資公司對(duì)所采購(gòu)材料比質(zhì)比價(jià)。項(xiàng)目策劃經(jīng)理1、監(jiān)督項(xiàng)目成本管理工作責(zé)任措 施是否真正到位。 2、定期向總經(jīng)濟(jì)師匯報(bào)項(xiàng)目成本 計(jì)劃執(zhí)行情況。3、協(xié)助項(xiàng)目做好成本管理工作項(xiàng) 目 經(jīng) 理是項(xiàng)目成本管理及經(jīng)營(yíng)效益第一責(zé)任者項(xiàng)目合同經(jīng)理現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)理項(xiàng)目總(主任工程師 1.3 成本管理職責(zé):公司建立以總經(jīng)濟(jì)師為首的上下一條龍的成本管理責(zé)任制,并明確各自成本管理職責(zé)以形成緊密的聯(lián)系與約束,確保項(xiàng)目預(yù)算制造成本的實(shí)現(xiàn),真正如實(shí)地及時(shí)地反映出項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)效益,使項(xiàng)目管理水平得以全面的提高。 1.3.1 公司總部: 1.3.1.1 總經(jīng)濟(jì)師1對(duì)公司項(xiàng)目成本管理工作進(jìn)行統(tǒng)一的組織、領(lǐng)導(dǎo)與策劃,以堅(jiān)強(qiáng)的成本管理責(zé)任保證

16、體系,保證項(xiàng)目預(yù)算制造成本的實(shí)現(xiàn)。2對(duì)公司所有項(xiàng)目成本經(jīng)營(yíng)效益負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。從項(xiàng)目投標(biāo)到項(xiàng)目竣工清算的全過程,對(duì)公司有關(guān)責(zé)任部門(投標(biāo)、合約、財(cái)務(wù)、資金、工程、技術(shù)、質(zhì)保、資產(chǎn)部及物資公司、工程項(xiàng)目區(qū)域責(zé)任工程師是區(qū)域范圍內(nèi)成本管理直接責(zé)任者專業(yè)監(jiān)理工程師是專業(yè)范圍內(nèi)成本管理責(zé)任者主動(dòng)配合合同經(jīng)理做好成本管理工作主動(dòng)配合合同經(jīng)理做好成本管理工作1、是項(xiàng)目成本直接責(zé)任者2、指導(dǎo)與檢查各部門及施工現(xiàn) 場(chǎng)各類管理人員做好成本管 理工作。 協(xié)力公司的成本管理工作進(jìn)行具體的指導(dǎo)與幫助,并對(duì)上述部門及單位對(duì)上述工作的管理力度與效果進(jìn)行監(jiān)督與檢查。3經(jīng)常組織召開項(xiàng)目成本管理研討會(huì),暴露成本管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)

17、并研究解決的辦法,對(duì)好的管理經(jīng)驗(yàn)及時(shí)組織交流。1.3.1.2項(xiàng)目策劃經(jīng)理:1對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行具體策劃時(shí)要把成本管理工作放在重要位置上,按項(xiàng)目合同工期核定定員人數(shù),要配備數(shù)量充足的素質(zhì)高的專業(yè)人員從事此項(xiàng)工作;2監(jiān)督與檢查項(xiàng)目成本管理工作責(zé)任、措施、管理制度是否真正到位,以及運(yùn)作情況;3協(xié)助項(xiàng)目解決成本管理工作中遇到的困難或需要公司幫助解決的問題;4定期向公司總經(jīng)濟(jì)師匯報(bào)項(xiàng)目成本管理執(zhí)行情況;1.3.1.3公司總部職能部門1投標(biāo)部a、在合同評(píng)審基礎(chǔ)上擬定出項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)方案。b、向合約部提供項(xiàng)目按分項(xiàng)分類的工程量清單及相應(yīng)的單價(jià);(表格要標(biāo)準(zhǔn)化提供備料計(jì)劃表(工料分析匯總表、中標(biāo)通知書、投標(biāo)方案、中標(biāo)分

18、析價(jià)、報(bào)價(jià)交底書、工程詢價(jià)單及投標(biāo)盈利分析資料;c、逐步建立與完善材料價(jià)格信息庫;投標(biāo)報(bào)價(jià)數(shù)據(jù)庫;2、合約部a、根據(jù)投標(biāo)部提供的項(xiàng)目分項(xiàng)工程量清單和相應(yīng)的單價(jià)資料,考慮到不同分包方式時(shí),提出公司留成幅度的初步意見;b、總經(jīng)濟(jì)師主持,合約部牽頭、財(cái)務(wù)、工程等部,項(xiàng)目策劃經(jīng)理,項(xiàng)目經(jīng)理參加會(huì)議,共同商定項(xiàng)目分包方式及期間費(fèi)用;c、負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目預(yù)算制造成本;d.、審定項(xiàng)目編制的預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃;并按階段(季、年、竣工進(jìn)行監(jiān)督與控制;e、按階段(季、年度對(duì)項(xiàng)目制造成本進(jìn)行調(diào)整;(除因設(shè)計(jì)修改、變更、或重大施工方案的變更引起費(fèi)用的升降需調(diào)整外,其它因素一律不得調(diào)整f、負(fù)責(zé)編制分承包標(biāo)底,分包方標(biāo)書的

19、審查;g、與項(xiàng)目經(jīng)理共同與分包方進(jìn)行合同的談判與簽約; h、對(duì)分包合約外的費(fèi)用有審查與否定權(quán);對(duì)分承包方的反索賠經(jīng)審查后有權(quán)予以否定;i 、對(duì)分承包方結(jié)算的審批;j、牽頭組織項(xiàng)目竣工決算的編制與審定;k、按期(季、年度提出公司全部在施項(xiàng)目成本分析報(bào)告;(要反映出以項(xiàng)目為單位進(jìn)行預(yù)算制造成本與預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃對(duì)比及成本降低率L、組織項(xiàng)目做好成本編碼(按分項(xiàng)工作;m、參與項(xiàng)目竣工決算并向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)資料;n、審核項(xiàng)目成本分析報(bào)告(季、年度、竣工;o、按市場(chǎng)價(jià)格原則確定項(xiàng)目經(jīng)理部與專業(yè)公司有爭(zhēng)議的專業(yè)價(jià)格;p、協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理部對(duì)業(yè)主進(jìn)行索賠。3財(cái)務(wù)部a、參與核定項(xiàng)目預(yù)算制造成本;b、參與分包合同

20、的審定;c、負(fù)責(zé)項(xiàng)目制造成本間接費(fèi)成本與控制指標(biāo)的核定;d、根據(jù)項(xiàng)目制造成本實(shí)施計(jì)劃設(shè)置成本核算單元對(duì)應(yīng)核算;e、對(duì)項(xiàng)目的成本收支和財(cái)務(wù)手續(xù)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督;f、對(duì)違反成本開支范圍的費(fèi)用有否決權(quán);g、定期(季、年、竣工提供公司在施項(xiàng)目成本核算報(bào)告;h、負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目竣工清算工作;i、負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本考核;J、向投標(biāo)部提供各種類型已完單位工程實(shí)際成本資料及企業(yè)專業(yè)成本資料。4工程技術(shù)部a、審定項(xiàng)目經(jīng)理部的施工組織設(shè)計(jì)及施工方案,并監(jiān)督其認(rèn)真執(zhí)行;b、審批項(xiàng)目按公司CI戰(zhàn)略要求搭建的臨建設(shè)施的規(guī)模,及各種標(biāo)志計(jì)劃;c、監(jiān)督項(xiàng)目工期執(zhí)行情況;d、參與合同評(píng)審、確定項(xiàng)目收益率及項(xiàng)目分包方式的會(huì)議。5質(zhì)保部a、監(jiān)

21、督項(xiàng)目質(zhì)量目標(biāo)與計(jì)劃的執(zhí)行; b、對(duì)項(xiàng)目無效質(zhì)量成本進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與分析。6資產(chǎn)部:a、根據(jù)公司發(fā)展規(guī)模及年度計(jì)劃有計(jì)劃的準(zhǔn)備好各種生產(chǎn)要素(施工機(jī)械及專業(yè)公司為滿足項(xiàng)目施工所需用的各種設(shè)備b、負(fù)責(zé)項(xiàng)目資產(chǎn)的核對(duì)管理工作及竣工清算期財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移的協(xié)調(diào)工作。7資金部:a、協(xié)助項(xiàng)目及時(shí)收回工程預(yù)付款,工程進(jìn)度款,索賠款及其它款項(xiàng);b、如業(yè)主提出墊資要求時(shí),要會(huì)同項(xiàng)目了解業(yè)主情況,提出可行性調(diào)研報(bào)告供總經(jīng)濟(jì)師、總會(huì)計(jì)及總經(jīng)理參考。c、當(dāng)工程款出現(xiàn)嚴(yán)重拖欠時(shí),應(yīng)主動(dòng)配合項(xiàng)目研究解決辦法,并及時(shí)向公司總經(jīng)理匯報(bào)。8技術(shù)發(fā)展部:a、提出項(xiàng)目投標(biāo)方案;b、負(fù)責(zé)編制施工工藝標(biāo)準(zhǔn)、制定工法;c 、負(fù)責(zé)引進(jìn)新技術(shù)、新材料、

22、新工藝;9、人事部:負(fù)責(zé)項(xiàng)目消費(fèi)基金的核定與管理。1.3.2物資公司1.3.2.1采購(gòu)時(shí)要比質(zhì)比價(jià),要聽取項(xiàng)目經(jīng)理的意見與要求,盡量努力降低材料采購(gòu)單價(jià),確保項(xiàng)目預(yù)算制造實(shí)施計(jì)劃的實(shí)現(xiàn);1.3.2.2協(xié)助項(xiàng)目物資部建立各種原始臺(tái)帳并經(jīng)常檢查資料是否完整齊全,以滿足成本核算的需要。1.3.2.3建立低值易耗品分供方商供應(yīng)點(diǎn),以統(tǒng)一的供貨單價(jià)(可依據(jù)市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)情況按年度進(jìn)行升降調(diào)整為項(xiàng)目提供服務(wù),減少中間商的層層加碼。1.3.2.4定期向項(xiàng)目提供與分供方簽訂合同的復(fù)制件及分承包方領(lǐng)用材料撥料單或耗料憑證。1.3.3項(xiàng)目經(jīng)理部1.3.3.1項(xiàng)目經(jīng)理1、參加公司召開的確定項(xiàng)目分承包方的會(huì)議;2、領(lǐng)導(dǎo)

23、組織項(xiàng)目編制預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃并予以審查認(rèn)可后上報(bào)公司合約部、財(cái)務(wù)部 審批。于實(shí)施過程中定期召開會(huì)議,檢查執(zhí)行情況并對(duì)下步成本管理工作提出新的布署與要求;3、組織經(jīng)理部管理人員認(rèn)真學(xué)習(xí),領(lǐng)會(huì)業(yè)主合同文本的內(nèi)在涵義,增強(qiáng)對(duì)合同管理的責(zé)任心;4、是項(xiàng)目成本管理及經(jīng)營(yíng)效益第一責(zé)任者,工作重點(diǎn)放于合同的履約與把關(guān)。1.3.3.2合同經(jīng)理1、具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃的編制,并組織認(rèn)真貫徹執(zhí)行;2、是項(xiàng)目成本管理及經(jīng)營(yíng)效益的直接責(zé)任者;3、把住業(yè)主合同關(guān),熟悉合同的每一條款的深刻內(nèi)涵,力爭(zhēng)從合同條款中尋找可以進(jìn)行索賠的依據(jù);4、經(jīng)常檢查各部門成本管理工作動(dòng)態(tài),并予以具體的指導(dǎo)與幫助;5、定期(季

24、、年度召開成本分析會(huì),并在此基礎(chǔ)上向公司合約部,財(cái)務(wù)部提交成本分析報(bào)告。分析成本管理工作情況及存在的問題,特別是當(dāng)發(fā)生虧損時(shí),應(yīng)找出原因及責(zé)任者,并采取有力措施挽回虧損的局面,并將情況即時(shí)向項(xiàng)目經(jīng)理匯報(bào);6、參與分承包方和公司內(nèi)部專業(yè)分公司的簽約前的談判以及簽約后的合同全面履約管理工作;7、審查項(xiàng)目合同部提出的分承包方和公司內(nèi)部專業(yè)分公司結(jié)算單;8、建立完整的合同臺(tái)帳資料。1.3.3.3總(主任工程師!、參與項(xiàng)目預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃的編制;2、大力推廣新技術(shù)、新工藝、新材料,使之降低項(xiàng)目成本;3、把住材料采購(gòu)質(zhì)量關(guān),采購(gòu)材料實(shí)行樣板批板制,沒有材料樣板及總(主任工程師批板,物資公司不得購(gòu)貨(樣

25、板及批報(bào)文件要妥善保管以供事后查對(duì);4、進(jìn)入工地的材料實(shí)行質(zhì)量鑒定認(rèn)可制度(項(xiàng)目工程協(xié)調(diào)部負(fù)責(zé);5、督促工程協(xié)調(diào)部,物資部,建立完整的索賠資料臺(tái)帳(設(shè)計(jì)修改、變更、工程洽商、合同外增加項(xiàng)目等;6、協(xié)助合同經(jīng)理做好成本管理工作。1.3.3.4現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)理1、參與項(xiàng)目預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃的編制; 2、施工過程中嚴(yán)格控制工期計(jì)劃;3、施工過程中嚴(yán)格控制質(zhì)量目標(biāo)與計(jì)劃,加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)督,預(yù)防各種質(zhì)量事故的發(fā)生,使無效質(zhì)量成本降低到最低限度;4、加強(qiáng)對(duì)分承包方和公司內(nèi)部專業(yè)公司對(duì)合同履約的管理,防止反索賠的出現(xiàn),對(duì)合同外費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格的審查;5、要求下屬建立索賠臺(tái)帳,平日注意積累索賠方面資料,并定期將資料交項(xiàng)目合同

26、部1.4 成本管理基礎(chǔ)工作公司各有關(guān)成本管理責(zé)任部門及物資公司應(yīng)主動(dòng)協(xié)助項(xiàng)目建立統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化的各種成本管理臺(tái)帳,以期上下對(duì)口便于管理。1.5 成本管理工作考核1.5.1 公司對(duì)公司責(zé)任者及責(zé)任部門的考核1.5.1.1 考核責(zé)任分工考核類別 考核者考核對(duì)象 說明就考核期內(nèi)公司京內(nèi)外項(xiàng)目成本管理狀態(tài)經(jīng)營(yíng)效益及存在問題寫出專題報(bào)告報(bào)總經(jīng)理做為考核依據(jù)由總經(jīng)濟(jì)師按成本管理職責(zé)完成情況提出考核意見報(bào)總經(jīng)理參考A總經(jīng)理 1.項(xiàng)目經(jīng)理按成本管理職責(zé)完成情況對(duì)項(xiàng)目策劃經(jīng)理提出考核意見報(bào)總經(jīng)理參考; 2.項(xiàng)目經(jīng)理就考核期間寫出成本管理專題報(bào)告上 報(bào)總經(jīng)理。1.由總經(jīng)濟(jì)師按成本管理職責(zé)完成情況提出具體 考核意見上報(bào)

27、總經(jīng)理;2.物資公司經(jīng)理就考核期間職責(zé)完成情況寫出專題報(bào)告上報(bào)總經(jīng)濟(jì)師;3.項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)物資公司期間成本管理情況作出具總經(jīng)濟(jì)師 項(xiàng)目策劃經(jīng)理 項(xiàng)目經(jīng)理 物資公司經(jīng)理 體評(píng)價(jià)上報(bào)總經(jīng)濟(jì)師。B 總經(jīng)濟(jì)師 公司各責(zé)任部門經(jīng)理 1.按成本管理職責(zé)寫出專題報(bào)告上報(bào)總經(jīng)濟(jì)師。 2.項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)各責(zé)任部門期間成本管理職責(zé)完成情況作出具體評(píng)價(jià)上報(bào)總經(jīng)濟(jì)師。1.5.1.2 考核A類:1由總經(jīng)理根據(jù)上表說明欄內(nèi)有關(guān)資料及平日的考查做出考核,做為今后職務(wù)升降的重要依據(jù);2對(duì)成績(jī)突出者可斟情嘉獎(jiǎng),對(duì)考核不稱職者,可通過人事部發(fā)出黃牌警告,或提出就地免職或降級(jí)使用意見(人事部具體執(zhí)行B類:由總經(jīng)濟(jì)師根據(jù)上表說明欄內(nèi)有關(guān)資料

28、及平時(shí)的觀察與考核,寫出具體意見,報(bào)總經(jīng)理,總經(jīng)理可按照A類第2條予以嘉獎(jiǎng)或處分;1.5.2 公司對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部的考核按工程項(xiàng)目管理責(zé)任目標(biāo)考核與獎(jiǎng)懲辦法執(zhí)行。1.5.3 項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)成員及職能部門的考核項(xiàng)目經(jīng)理可遵照工程項(xiàng)目管理手冊(cè)4.3.2.2條之規(guī)定自行擬定考核標(biāo)準(zhǔn)與分配方案進(jìn)行內(nèi)部再分配,以鼓勵(lì)先進(jìn)鞭策后進(jìn)。2、項(xiàng)目預(yù)算制造成本編制細(xì)則2.1程序: 報(bào)價(jià)交底1.投標(biāo)部及技術(shù)發(fā)展部負(fù)責(zé)1.報(bào)價(jià)交底書(資料一 2.工程中標(biāo)通知書(資料二3.分部位的工程量表(表一(共8張分表4.業(yè)主確認(rèn)的工程量清單(表二或工程概算書(含材料分析(表三5.工程中標(biāo)技術(shù)方案(資料三6.工程材料及專項(xiàng)工程詢

29、價(jià)單(表四7.收益率預(yù)測(cè)表(表五確定項(xiàng)目預(yù)算制造成本率1.合約部提出項(xiàng)目預(yù)算制造成本初步意見2.財(cái)務(wù)部提出項(xiàng)目間接費(fèi)項(xiàng)目預(yù)算制造成本初步意見(資料四用初步意見3.公司總經(jīng)濟(jì)師(重大項(xiàng)目 造成本率。編制項(xiàng)目預(yù)算制造成本 1.合約部負(fù)責(zé) 按部位按時(shí)間分部工程預(yù)算年度項(xiàng)目預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃制造成本實(shí)施計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)理部項(xiàng)目經(jīng)理部編制編制分部工程實(shí)際季度項(xiàng)目預(yù)算制造成本匯集制造成本實(shí)施計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)理部項(xiàng)目經(jīng)理部 負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)制造成本實(shí)施計(jì)劃、季末項(xiàng)目實(shí)際實(shí)際成本對(duì)比分析制造成本匯集項(xiàng)目經(jīng)理部項(xiàng)目經(jīng)理部分析并報(bào)公司負(fù)責(zé)合約部、財(cái)務(wù)部分析報(bào)告季度、年度成本實(shí)施計(jì)劃、實(shí)際成本對(duì)比分析竣工成本分析項(xiàng)目經(jīng)理部項(xiàng)目經(jīng)理部

30、分析并報(bào)公司分析報(bào)告分析并報(bào)公司分析合約部、財(cái)務(wù)部合約部、財(cái)務(wù)部報(bào)告審計(jì)室預(yù)算制造成本調(diào)整合約部負(fù)責(zé):1.項(xiàng)目經(jīng)理部填寫調(diào)整報(bào)告2.合約部依據(jù)以收定支原則進(jìn)行調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算制造成本劃分與編制階段結(jié)束 注一:項(xiàng)目制造成本分析內(nèi)容:1.項(xiàng)目預(yù)算制造成本情況2.成本實(shí)施計(jì)劃的執(zhí)行情況3.盈虧情況4.成本控制工作的得失5.單項(xiàng)盈虧分析(1直接費(fèi)類(人工費(fèi)、材料費(fèi)、模板費(fèi)、專項(xiàng)機(jī)械費(fèi)盈虧分析(2開辦費(fèi)類(其它直接費(fèi)如:腳手架、機(jī)械費(fèi)、臨建費(fèi)等盈虧分析(3開辦費(fèi)類中項(xiàng)目管理經(jīng)費(fèi)(含招待費(fèi)等盈虧分析(4項(xiàng)目管理費(fèi)、消費(fèi)基金等費(fèi)用的盈虧分析。6.成本分析報(bào)告評(píng)價(jià)結(jié)論意見注二:1.報(bào)價(jià)交底于中標(biāo)后一周內(nèi)完成;2.

31、項(xiàng)目預(yù)算制造成本率于中標(biāo)后二周內(nèi)完成;2.2項(xiàng)目預(yù)算制造成本的編制2.2.1基本概念2.2.1.1項(xiàng)目制造成本是項(xiàng)目經(jīng)理部為完成業(yè)主合同而組織項(xiàng)目實(shí)施過程中所需發(fā)生的全部費(fèi)用。包括直接費(fèi)、其它直接費(fèi)、不可預(yù)見的包干費(fèi)、措施性費(fèi)用、分包單位管理費(fèi)、項(xiàng)目管理費(fèi)。項(xiàng)目業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、消費(fèi)基金包含在項(xiàng)目管理費(fèi)中。2.2.1.2根據(jù)分承包方需要投入現(xiàn)場(chǎng)管理人員及生產(chǎn)要素的情況不同,分包方式可分為勞務(wù)清包方式、部分包工包料方式即分包管理程序中所稱擴(kuò)大勞務(wù)分包方式和專業(yè)分包方式。2.2.1.3按工程施工的不同階段,項(xiàng)目制造成本可分解為:土方、護(hù)坡樁、降水、墊層等前期準(zhǔn)備工作的制造成本;結(jié)構(gòu)工程制造成本;

32、粗裝修工程制造成本;精裝修工程制造成本;安裝工程制造成本。 2.2.1.4工程成本編碼是將一般工程按其工藝特點(diǎn)細(xì)分成若干個(gè)分部分項(xiàng)工程,并給每個(gè)分部(或分項(xiàng)工程編個(gè)專用的號(hào)碼,作為該分部(或分項(xiàng)工程的代稱,以便在工程管理和成本核算中區(qū)分建筑工程的各個(gè)分部分項(xiàng)工程。2.2.2項(xiàng)目預(yù)算制造成本的編制原則2.2.2.1項(xiàng)目預(yù)算制造成本水平一致原則。項(xiàng)目預(yù)算制造成本是公司工程總承包體制下成本管理水平在項(xiàng)目管理中的反映。項(xiàng)目之間制造成本水平應(yīng)該一致,避免由于中標(biāo)價(jià)格水平不一致而引起項(xiàng)目間預(yù)算制造成本水平不一致,導(dǎo)致不能真實(shí)合理地反映項(xiàng)目管理水平。2.2.2.2項(xiàng)目預(yù)算制造成本價(jià)格市場(chǎng)化原則。社會(huì)市場(chǎng)上人

33、工、材料,機(jī)械等的價(jià)格是編制項(xiàng)目預(yù)算制造成本的依據(jù)。專業(yè)公司走向市場(chǎng)為專業(yè)成本的形成創(chuàng)造條件。2.2.2.3項(xiàng)目預(yù)算制造成本中實(shí)物消耗量以企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)力水平確定的消耗量為基礎(chǔ)原則,即以企業(yè)內(nèi)部定額消耗量為基礎(chǔ)的原則。在目前,企業(yè)內(nèi)部定額不完備的情況下,原則上實(shí)物消耗量暫以當(dāng)?shù)囟~實(shí)物消耗量為依據(jù)。2.2.2.4項(xiàng)目預(yù)算制造成本事前控制原則。項(xiàng)目預(yù)算制造成本必須在項(xiàng)目實(shí)施前編制完畢,作為指導(dǎo)項(xiàng)目控制成本的依據(jù)和目標(biāo)。2.2.2.5項(xiàng)目預(yù)算制造成本原則上不突破套用當(dāng)?shù)馗潘愣~所得到的直接費(fèi)、其它直接費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)的總額或投標(biāo)報(bào)價(jià)中標(biāo)價(jià)的直接費(fèi)、其它直接費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)的總額。2.2.2.6同等條件下

34、優(yōu)先選擇公司內(nèi)部專業(yè)公司的原則,不允許項(xiàng)目經(jīng)理部以任何名義、方式排擠專業(yè)公司。2.2.2.7以收定支原則1項(xiàng)目預(yù)算制造成本原則上應(yīng)參照中標(biāo)方案的主要原則來編制,實(shí)施中施工組織設(shè)計(jì)應(yīng)依據(jù)收入情況進(jìn)行確定,原則上應(yīng)控制在收入內(nèi)。技術(shù)措施方案應(yīng)達(dá)到最佳的優(yōu)化,真正體現(xiàn)技術(shù)的價(jià)值。對(duì)于特殊的新技術(shù)、新工藝的開發(fā)引進(jìn),所需增加的額外費(fèi)用由公司設(shè)立專項(xiàng)技術(shù)發(fā)展基金進(jìn)行解決。2分包方式除特殊工程、有特殊要求的專項(xiàng)工程由公司進(jìn)行事先確定外,一般性的工程由 項(xiàng)目依據(jù)預(yù)算制造成本的情況來確定,公司工程協(xié)力公司推薦合格分承包方,項(xiàng)目選擇并確定分包費(fèi)用。分包合約由公司合約部進(jìn)行審批,對(duì)于項(xiàng)目自行推選的分包隊(duì)伍,公司合

35、約部、工程部、勞務(wù)公司對(duì)其資質(zhì)要進(jìn)行審核。2.2.3項(xiàng)目預(yù)算制造成本的各項(xiàng)費(fèi)用及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)2.2.3.1直接費(fèi)類1國(guó)內(nèi)工程按國(guó)內(nèi)定額報(bào)價(jià)的工程項(xiàng)目,項(xiàng)目預(yù)算制造成本為定額的直接費(fèi),包括暫估價(jià)、參考價(jià)價(jià)差,調(diào)價(jià)系數(shù)。2三資工程按國(guó)內(nèi)定額量市場(chǎng)價(jià)報(bào)價(jià),不超過報(bào)價(jià)的直接費(fèi)。3國(guó)際報(bào)價(jià)按市場(chǎng)價(jià)固定單價(jià)報(bào)價(jià),不超過報(bào)價(jià)時(shí)的直接費(fèi)。2.2.3.2開辦費(fèi)類1國(guó)內(nèi)工程和三資工程指通常所說的其它直接費(fèi),包括大、中小型機(jī)械費(fèi)、相應(yīng)的工程水電費(fèi)、高層建筑超高費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、竣工清理費(fèi)、排污費(fèi)、商品砼增加費(fèi)、工具用具費(fèi)、成品保護(hù)費(fèi)、臨建費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)等。a.原則上,除臨建費(fèi)外,全部歸項(xiàng)目制造成本;b.臨建費(fèi)包括現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的

36、臨建和后方生產(chǎn)配套發(fā)生的臨建,具體分配:項(xiàng)目使用70%(包括分包,公司統(tǒng)籌使用30%;c.現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)按核定的預(yù)算制造成本直接費(fèi)為基數(shù)計(jì)取,全部歸項(xiàng)目,用于項(xiàng)目管理發(fā)生的管理費(fèi)和招待費(fèi),進(jìn)入項(xiàng)目成本一起考核。項(xiàng)目經(jīng)理部按公司核定項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)與消費(fèi)基金額度控制其總量,不得突破。2國(guó)際報(bào)價(jià)工程不超過報(bào)價(jià)的開辦費(fèi)用。 2.2.3.3包干費(fèi)用于以下幾種情況:1零星設(shè)計(jì)變更(標(biāo)書或合同中規(guī)定額度以內(nèi);2零星簽證費(fèi)用(標(biāo)書或合同中規(guī)定額度以內(nèi);3調(diào)價(jià)系數(shù)包不住的價(jià)格上漲;4報(bào)價(jià)中的漏項(xiàng)和錯(cuò)項(xiàng)(重大錯(cuò)誤或漏項(xiàng)的金額超出包干費(fèi)總額的另行考慮;凡報(bào)價(jià)中超過3%的按直接費(fèi)的3%進(jìn)入制造成本,不超過3%的按實(shí)際比例以直接費(fèi)

37、為基數(shù)計(jì)取進(jìn)入制造成本。2.2.3.4措施性費(fèi)用如報(bào)價(jià)或談判中有此項(xiàng)費(fèi)用收入,由總經(jīng)濟(jì)師牽頭,組織技術(shù)部、投標(biāo)部、工程部、合約部有關(guān)專家結(jié)合工程類型、標(biāo)書要求及合同條件共同討論后,確定一筆費(fèi)用包干使用。2.2.3.5風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)三資工程報(bào)價(jià)中得到的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)原則上不進(jìn)入項(xiàng)目制造成本,當(dāng)總體市場(chǎng)價(jià)格水平上漲造成總體虧損的情況發(fā)生后,由項(xiàng)目經(jīng)理部提出報(bào)告,報(bào)公司合約部審核,確定是否予以彌補(bǔ)和彌補(bǔ)多少,報(bào)總經(jīng)濟(jì)師批準(zhǔn)。2.2.3.6工期獎(jiǎng)和質(zhì)量獎(jiǎng)不論是否有收入,按公司方針目標(biāo)考核管理辦法規(guī)定執(zhí)行。2.2.3.7報(bào)價(jià)和談判所產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)性效益由于投標(biāo)技巧和談判技巧而產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)性效益留公司總部。2.2.3.8簽證

38、和索賠簽證費(fèi)用1簽證凡屬增加工程量、擴(kuò)大合同范圍、增加工作內(nèi)容或超過合同條款規(guī)定限額的設(shè)計(jì)變更,所辦理的簽證費(fèi)用,直接費(fèi)和其它直接費(fèi)調(diào)整進(jìn)制造成本,期間費(fèi)用歸總部;2索賠簽證除上述簽證外,所發(fā)生的其它簽證和索賠簽證費(fèi)用全部進(jìn)入項(xiàng)目制造成本。 2.2.3.9總包服務(wù)費(fèi)分配總包服務(wù)費(fèi)是指裝飾公司、安裝公司、電梯公司及其它專業(yè)公司在現(xiàn)場(chǎng)施工過程中項(xiàng)目經(jīng)理部提供服務(wù)而應(yīng)收取的費(fèi)用。1鑒于業(yè)主自行發(fā)包或指定分包,由總包計(jì)取的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償費(fèi)和總包服務(wù)費(fèi)(配合協(xié)調(diào)費(fèi) 60%進(jìn)入項(xiàng)目制造成本,40%進(jìn)入期間費(fèi)用;2全部機(jī)電設(shè)備安裝工程,公司指定安裝分公司進(jìn)行承包,機(jī)電部分中標(biāo)價(jià)(不含設(shè)備費(fèi)的46%留公司總部作為期

39、間費(fèi)用,其余全部劃歸安裝分公司作為承包價(jià),安裝分公司按其合同價(jià)(不含設(shè)備費(fèi)的1.52%交項(xiàng)目經(jīng)理部作為總包服務(wù)費(fèi);3全部精裝修工程,公司指定由公司裝飾分公司進(jìn)行承包,精裝修部分中標(biāo)價(jià)的10%留公司總部,其余的全部劃歸裝飾公司作為承包價(jià),裝飾公司向項(xiàng)目交分包合同價(jià)的2%作為總包服務(wù)費(fèi);4全部電梯工程,公司指定由電梯分公司進(jìn)行承包,按其中標(biāo)價(jià)(不含設(shè)備費(fèi)的10%留公司,其余的全部劃歸電梯分公司作為承包價(jià),電梯分公司向項(xiàng)目交合同價(jià)(不含設(shè)備費(fèi)的2 %作為總包服務(wù)費(fèi);5其它專業(yè)公司進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)施工時(shí)應(yīng)向項(xiàng)目經(jīng)理部交納的總包服務(wù)費(fèi)雙方協(xié)商。6項(xiàng)目經(jīng)理部提供總包服務(wù)的內(nèi)容:臨水、臨電供應(yīng)到樓層;現(xiàn)有的垂直運(yùn)輸

40、機(jī)械提供使用;工地保衛(wèi)、安全防護(hù)(指通用的、一般的安全防護(hù);提供材料堆放場(chǎng)地;現(xiàn)有腳手架使用;堆放在指定地點(diǎn)的垃圾清運(yùn)出現(xiàn)場(chǎng);測(cè)量放線;臨時(shí)辦公用房、工具庫房和材料庫房;現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)廁所。2.2.3.10機(jī)械租賃公司向項(xiàng)目提供大、中小型機(jī)械,機(jī)械租賃費(fèi)依照當(dāng)?shù)氐亩~價(jià)為依據(jù)。工程試驗(yàn)、檢驗(yàn)及工程測(cè)量必須委托公司專業(yè)分公司負(fù)責(zé),價(jià)格由公司合約部確定。其余專業(yè)公司在項(xiàng)目上分包專業(yè)工程,一律按市場(chǎng)價(jià)進(jìn)行,公司合約部將不定期地提供市場(chǎng)信息價(jià)作為參考。2.2.3.11材料供應(yīng)一律由公司物資公司負(fù)責(zé),項(xiàng)目經(jīng)理部提出材料計(jì)劃清單,委托物資公司采購(gòu)。價(jià)格應(yīng)在采購(gòu)前通知項(xiàng)目經(jīng)理部,由項(xiàng)目經(jīng)理部確認(rèn)。大宗材料、特殊材

41、料應(yīng) 事先提供三個(gè)合格分供方的報(bào)價(jià),由項(xiàng)目經(jīng)理確定分供方,價(jià)格應(yīng)不高于投標(biāo)價(jià)。項(xiàng)目經(jīng)理如果有合適的分供方信息,也可推薦給物資公司,由物資公司對(duì)其資質(zhì)進(jìn)行審定。結(jié)算價(jià)=預(yù)算(參考供應(yīng)價(jià)+運(yùn)費(fèi)1.015+市場(chǎng)供應(yīng)價(jià)-預(yù)算(參考供應(yīng)價(jià)2.2.3.12臨時(shí)設(shè)施各種配備不應(yīng)超過公司的CI手冊(cè)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。2.2.4項(xiàng)目預(yù)算制造成本核定的原則業(yè)主合同總價(jià)確定的工程,項(xiàng)目預(yù)算制造成本一次核定;與業(yè)主所簽合同為單價(jià)合同或僅明確以定額為取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的工程,合約部確定項(xiàng)目預(yù)算制造成本單價(jià),同時(shí)合約部參與所有分包談判直到項(xiàng)目預(yù)算制造成本核定為止;未與業(yè)主簽訂合同的,同時(shí)又未經(jīng)工程技術(shù)部書面批準(zhǔn)的工程不允許施工,且不核定項(xiàng)

42、目預(yù)算制造成本。2.2.5項(xiàng)目制造成本實(shí)施計(jì)劃編制確定的項(xiàng)目預(yù)算制造成本是項(xiàng)目經(jīng)理部的成本目標(biāo),項(xiàng)目經(jīng)理部必須依據(jù)公司核定的制造成本編制詳細(xì)的制造成本實(shí)施計(jì)劃,依據(jù)進(jìn)度計(jì)劃分別編制分工程部位和分年、季度的制造成本實(shí)施計(jì)劃。分工程部位的成本計(jì)劃在項(xiàng)目制造成本確定后30天提出;年度成本計(jì)劃在前一年12月5日提出;季度成本計(jì)劃在上季的最后一個(gè)月15日提出;每項(xiàng)成本計(jì)劃均應(yīng)按規(guī)定時(shí)間送到合約部、財(cái)務(wù)部備查。2.3項(xiàng)目預(yù)算制造成本的調(diào)整2.3.1項(xiàng)目預(yù)算制造成本在出現(xiàn)編制嚴(yán)重錯(cuò)誤和向甲方得到變更款、索賠款后方給予調(diào)整。2.3.2屬于編制錯(cuò)誤的制造成本調(diào)整由項(xiàng)目經(jīng)理部提出報(bào)告及詳細(xì)的分析報(bào)合約部,合約部根

43、據(jù)情況,會(huì)同財(cái)務(wù)部、投標(biāo)部、工程技術(shù)部進(jìn)行研究,共同確定項(xiàng)目制造成本的調(diào)整幅度。2.3.3對(duì)于項(xiàng)目得到業(yè)主、監(jiān)理書面確認(rèn)的索賠,將按該工程確定制造成本原則,調(diào)整項(xiàng)目制造成本。附:表格式樣P-1P-22 3、項(xiàng)目成本核算細(xì)則3.1成本核算原則實(shí)行總部服務(wù)控制,項(xiàng)目分級(jí)管理的項(xiàng)目成本一級(jí)核算?？偛宽?xiàng)目1、成本的事前決策1、項(xiàng)目按公司核定的制造成本及現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)、消 1.1參與核定項(xiàng)目預(yù)算制造成本。1.2參與分包合同的審定費(fèi)基金額度編制項(xiàng)目制造成本實(shí)施計(jì)劃和各項(xiàng)費(fèi)用開支計(jì)劃。2、過程控制對(duì)項(xiàng)目成本實(shí)行計(jì)劃管理,總部嚴(yán)格按計(jì)劃核撥資金,控制成本費(fèi)用開支。2.1成本關(guān)鍵部位實(shí)行總部監(jiān)督分包成本與現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)的總

44、部審核報(bào)銷。2.2核算帳目的財(cái)務(wù)審核(通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)實(shí)施對(duì)財(cái)務(wù)帳、證、表的總部審核和結(jié)帳,規(guī)范會(huì)計(jì)核算。2、過程控制項(xiàng)目在施工過程中按制造成本實(shí)施計(jì)劃進(jìn)行成本控制。2.1成本核算科目對(duì)應(yīng)預(yù)算制造成本設(shè)置(如專項(xiàng)成本、人、材、機(jī)等。2.2全部成本的會(huì)計(jì)核算及帳務(wù)處理由項(xiàng)目成本員在項(xiàng)目自行處理。2.3財(cái)務(wù)核算反映項(xiàng)目成本的全過程。2.4全部成本核算資料(帳、證、表保留在項(xiàng)目,便于項(xiàng)目及時(shí)掌握成本形成過程和進(jìn)行成本分析。3、項(xiàng)目成本階段考核按成本和費(fèi)用指標(biāo)完成情況,實(shí)施成本否決。3、在成本核算與分析的基礎(chǔ)上,遵照工程項(xiàng)目管理責(zé)任目標(biāo)考核與獎(jiǎng)懲辦法之有關(guān)規(guī)定按時(shí)上報(bào)總部考核資料,以便進(jìn)行考核。4、對(duì)項(xiàng)

45、目成本管理工作進(jìn)行指導(dǎo)與幫助,并對(duì)管理效果進(jìn)行監(jiān)督與檢查。4、將項(xiàng)目存在的困難或需總部協(xié)助解決的問題進(jìn)行反饋。3.2制造成本實(shí)施計(jì)劃制造成本實(shí)施計(jì)劃由合約部編制,項(xiàng)目協(xié)助項(xiàng)目、合約部制訂,財(cái)務(wù)部參與審定 詳見項(xiàng)目施工管理手冊(cè)有關(guān)規(guī)定 由項(xiàng)目、工程部編制 由財(cái)務(wù)部、人事部核定由物資公司向項(xiàng)目提供分供方合同的復(fù)印件實(shí)施計(jì)劃編制依據(jù)公司核定的預(yù)算制造成本 分包合同 施工組織設(shè)計(jì) 進(jìn)度計(jì)劃公司核定的現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi) 分供方合同 實(shí)施計(jì)劃編制要求按部位、按會(huì)計(jì)核算期按不同分包形式由項(xiàng)目合同經(jīng)理組織各成本責(zé)任相關(guān)人員編制 期間收入的確定 項(xiàng)目依據(jù)項(xiàng)目實(shí)際完成工作量編制預(yù)算制造成本收入報(bào)表并報(bào)公司合約部合約部負(fù)責(zé)審

46、核制造成本收入報(bào)表并將審核的報(bào)表轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部將內(nèi)行委收單及制造成本收入報(bào)表返給項(xiàng)目財(cái)務(wù)部將項(xiàng)目上交公司的費(fèi)用通過內(nèi)行收回1.公司級(jí)項(xiàng)目上交期間費(fèi)用、稅金及造價(jià)外兩金。2.分公司級(jí)項(xiàng)目上交間接費(fèi)、期間費(fèi)用、稅金及造價(jià)外兩金。3.京外項(xiàng)目上交期間費(fèi)用 成本分析期間成本分析 竣工成本分析項(xiàng)目經(jīng)理部負(fù)責(zé)編制并報(bào)合約部、財(cái)務(wù)部項(xiàng)目經(jīng)理部定期召開成本分析會(huì)按部位編制階段制造成本預(yù)算收入與實(shí)際成本的對(duì)比分析按季度編制制造成本預(yù)算收入與實(shí)際成本的對(duì)比分析1 分析成本盈虧原因2 制訂下一步控制措施3 寫出成本分析報(bào)告并上報(bào)合約部、財(cái)務(wù)部項(xiàng)目經(jīng)理部編制分析報(bào)告合約部會(huì)同財(cái)務(wù)、工程部審計(jì)室評(píng)價(jià)報(bào)1 成本盈虧分析(分單項(xiàng)

47、與專題2 成本實(shí)施計(jì)劃執(zhí)行情況3 成本控制工作的得失進(jìn)行下一分部或季度的分析成本考核成本考核的依據(jù)公司合約部下達(dá)給項(xiàng)目的預(yù)算制造成本項(xiàng)目預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃(全部、年度、季度經(jīng)合約部審核的制造成本收入報(bào)表公司財(cái)務(wù)部下達(dá)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)及人事部下達(dá)的消費(fèi)基金等控制指標(biāo)項(xiàng)目成本分析報(bào)告按照工程項(xiàng)目管理責(zé)任目標(biāo)考核與獎(jiǎng)懲辦法規(guī)定進(jìn)行考核 竣工清算 合約部按竣工決算報(bào)量核對(duì)項(xiàng)目制造成本財(cái)務(wù)部依據(jù)核定的預(yù)算制造成本調(diào)整制造成本收入差合約部:審定分包決算書財(cái)務(wù)部:按項(xiàng)目建立竣工成本臺(tái)帳物資公司協(xié)助工程部提出臨建處理方案資產(chǎn)部協(xié)助財(cái)務(wù)部:代項(xiàng)目清理各項(xiàng)未完債權(quán)、債務(wù)審計(jì)室:負(fù)責(zé)項(xiàng)目竣工審計(jì),審計(jì)報(bào)告交公司主管領(lǐng)導(dǎo)、合約部、財(cái)務(wù)部1. 竣工決算項(xiàng)目負(fù)責(zé)與業(yè)主核對(duì)決算并編制決算報(bào)量項(xiàng)目編制竣工成本表2. 成本決算項(xiàng)目審核分包決算書3. 預(yù)提工程保修費(fèi)項(xiàng)目成本員按規(guī)定比例提取進(jìn)成本4. 資產(chǎn)清理1物資材料2現(xiàn)場(chǎng)臨建3各種資產(chǎn)(如:辦公用品5. 各