成本控制方案模板

1、成本控制實施方案2018-5-13內(nèi)部資料目錄:第一條、成本管理現(xiàn)狀第二條、本公司成本控制要素第三條、實施步驟第四條、措施第五條、組織結(jié)構(gòu)第六條、成本控制規(guī)定第七條、成本控制組岡位職責第八條、操作流程第九條、具體操作方法第十條、管理工具第十一條、專用章模板呈報：編制：人力資源部第一條、成本管理現(xiàn)狀目前我公司整體的成本工作存在很多缺陷，可以歸納如下幾點：1、 成本控制無體系，公司大部分員工都有一定的節(jié)約意識，但不系統(tǒng)。2、成本統(tǒng)計、核算不夠全面、細致、準確。3、 沒有建立材料、工時等費用耗費標準或計劃的實施、跟蹤及控制，致使處于失控狀態(tài)。4、 倉庫材料的管理與財務未進行有效監(jiān)管，當月倉庫材料、物

2、資統(tǒng)計由于多種原因上報公司 數(shù)據(jù)不全或滯后影響當期成本的真實性。5、各部門基礎(chǔ)數(shù)據(jù)相對較差，并且相互的協(xié)作意識欠佳。6、沒有建立成本數(shù)據(jù)系統(tǒng)，信息的收集、反饋存在一定的障礙，不能及時、有效地進行成本 分析。7、 進出庫各類材料、各種設(shè)備無正式編碼，無法按要求調(diào)用某一品種的購銷存的數(shù)據(jù)。8、管理層成本控制意識較強，但監(jiān)控力度欠佳。9、 成本控制組目前的數(shù)據(jù)主要來源于財務的事后歸集與核算。在此基礎(chǔ)上進行明細分列，如 果基礎(chǔ)數(shù)據(jù)有誤，成本核算如同虛設(shè)。鑒于上述情況，建立適應我公司成本控制體系，勢在必行。第二條、本公司成本控制要素成本控制的重點：在物耗（因原材料占成本65%-70%左右）成本控制的起點

3、：應在設(shè)計形成階段，即初始階段（因先銷售后制造）。成本控制的對象：首先是供應商，其次是內(nèi)部生產(chǎn)消耗。成本控制的方法：前饋控制和事中控制加以保障。即：在成本形成點（初始階段）進行 成本框架控制；在成本發(fā)生時進行成本目標控制 ，從根源上控制和降低成本，做到全過程控 制。第三條、實施步驟：目標成本控制是一項系統(tǒng)工程，必須從管理模式、企業(yè)制度、員工行為和支持系統(tǒng)等方面 綜合考慮，尋求整套解決方案，才能做到事前計劃、事中控制、事后分析。結(jié)合我公司目前的 人力、物力、辦公條件、現(xiàn)有設(shè)施等，先做總體管控，捋順后再將成本分解到各車間第一步：（約6個月時間） 原材料的出入庫、費用消耗等情況由成本組負責監(jiān)督、審核

4、。 暫由成本組負責各項目、工程成本的二級核算（粗略），月末與財務的實際成本核對，并分別出具報表、分析和說明。 由成本組部監(jiān)督經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況。 逐步完善、修正成本控制體系文件及相關(guān)制度。第二步： 待上述程序規(guī)范成功，再進行目標成本分解，建議各生產(chǎn)部（造船、海工）設(shè)置專職 成本核算員，獨自進行統(tǒng)計與詳細的二級核算。 成本組負責監(jiān)督、審核、分析并建立相應的考核、獎罰制度。第四條、措施1、組織建設(shè)：首先要將成本控制工作提升到一定高度，建立完善的組織機構(gòu)。既有高層 領(lǐng)導的決策能力，又有具體的操控技能。因此特規(guī)定：以總經(jīng)理為中心；以公司行政隸屬劃分 為單位；以各部門經(jīng)理為首要負責人，以經(jīng)營部為主要管理

5、機構(gòu)，形成以點帶面的框架組織。2、制度建設(shè)：建立公司成本控制規(guī)定、表格建立成本控制組各崗位職責明確成本控制組職責分工3、規(guī)范流程：凡涉及購入、費用的合同，材料、設(shè)備的出入、費用支付等各業(yè)務，在原流程的基礎(chǔ)上增加成本審核、控制流程。4、明確方法：明確各部門職員、主管、經(jīng)理各自應掌控的范圍。5、 建立有效的網(wǎng)絡(luò)支持系統(tǒng)：首先建立成本控制組與倉庫的數(shù)據(jù)共享系統(tǒng)，開通材料信息收集、反饋的渠道。在此基礎(chǔ)上再建立成本控制組與其他相關(guān)部門的共享信息。第五條、組織結(jié)構(gòu)成本控制組織機構(gòu)：總負責人：總經(jīng)理負責人：待定（由公司高層指定） 成員：各部署主任以上管理者 責任部門：成本控制組下設(shè)：主管1人目標成本制定崗1

6、人 材料成本核算崗2人 費用成本核算崗1人 成本統(tǒng)計崗1人 成本分析崗1人（可兼任）第六條、成本控制制度為增強成本控制力度，降低成本費用，為公司贏得最大利益。根據(jù)成本管理的要 求，結(jié)合本公司具體情況，特制定本規(guī)定。一、凡公司行政隸屬范圍的各部門、單位對外簽訂的采購、供用電、水、氣、熱力、 借款、租賃、承攬、分包、運輸、技術(shù)、保管、倉儲等與產(chǎn)品有直接關(guān)聯(lián)的經(jīng)濟合同 均遵守本規(guī)定：1、凡經(jīng)各所屬部門經(jīng)理簽字、總經(jīng)理批準的上述合同、條款等，執(zhí)行前必須報經(jīng)營部備 案，加蓋成本?？亍闭路娇蓤?zhí)行。2、 凡無經(jīng)營部 成本?？亍闭碌暮贤l款等，在本公司內(nèi)視為無效合同，財務不予付 款、采辦部不予采購、倉庫不予

7、收貨。3、合同的變更、追加條款均按正本合同要求執(zhí)行此規(guī)定。二、凡公司行政隸屬范圍的各部門、單位所發(fā)生的費用、付款、報銷等與資金有關(guān)的 項目，經(jīng)所屬部門經(jīng)理簽字后，必須有成本組審核確認后，再報高層領(lǐng)導審批。否 貝高層領(lǐng)導不予受理。三、要加強全員成本控制意識，首先從管理層做起。因此成本控制必須列入領(lǐng)導的議 事日程，每月中層管理例會，需將成本控制問題”乍為必議課題，將各部門在成本控制 工作中存在的問題、難點進行溝通、解決。四、各部門、車間，主控對象為車間主任 、經(jīng)理，凡該部門成本控制工作欠妥者 （如：不執(zhí)行成本控制規(guī)定、不按時遞交相關(guān)資料、不配合相關(guān)部門工作等），由部門主管、經(jīng)理，在經(jīng)理例會中做出說

8、明。五、設(shè)計部1. 根據(jù)項目要求，向成本控制組提交設(shè)計方針資料2. 采購清單、設(shè)備明細表、生產(chǎn)設(shè)計中的各部位材料清單、材料預估表等必須在相應階 段第一時間提供給成本控制組。六、采辦部1、供應商管理表（按質(zhì)量管理體系文件要求）除招標外，采購訂單、協(xié)議、合同簽訂前，必須有供應商管理表，并經(jīng)高層管理者批準 后，隨合同報成本控制組備案，加蓋成本專控”章。2、 采購訂單、協(xié)議、合同及追加條款等，正式執(zhí)行前均需報成本組備案，并蓋成本?？?章后返回所屬部門正式使用。3、材料、設(shè)備入庫，必須有到貨通知單或電子郵件及相應的質(zhì)檢報告報經(jīng)營部。4、料驗收入庫單、發(fā)票、請款單經(jīng)所屬主管簽字后，均需成本組蓋章確認，方可

9、由高管審 批、到財務付款。5、倉庫發(fā)料，必須有成本組的成本?？亍闭?，否則倉庫不予發(fā)料。6、每月25日前向成本組提交倉庫材料收、發(fā)、存匯總表，并接受成本組審核。七、生產(chǎn)部1. 根據(jù)設(shè)計要求必須第一時間向成本組提供整船外部委托加工項目明細單。（如下表）工程名稱：單日期:委外 項目委托 單位加工 數(shù)量（件加工 單價（元加工 額（元交付 日期所需我方材料受托方材料名稱規(guī)格數(shù)量名稱規(guī)格數(shù)量金額（件（元（元部門經(jīng)理：經(jīng)營部：制單人:注：此表用于監(jiān)督外加工材料發(fā)貨情況和付款金額。2. 材料的領(lǐng)用，由指定專人經(jīng)主管簽字后，到成本組蓋受控”章，方可領(lǐng)料。3. 對合同外、計劃外領(lǐng)料除由主管簽字外，必須有經(jīng)高層領(lǐng)導

10、審批的追加計劃或相關(guān)說 明，成本組審核通過方可領(lǐng)料。4. 勞保用品、工具等其他消耗，均需按上述要求辦理。5. 遇節(jié)假日領(lǐng)料，需提前辦理備料手續(xù)。6. 每月25日前提供下月臨時采買計劃、費用計劃、合同外材料消耗計劃表等，報相關(guān)領(lǐng) 導審批后，報成本組備案蓋章。7. 嚴格工程號管理，特別是輔助生產(chǎn)項目工號的編制，要有專人負責，嚴格按要求編制，不得混亂。8. 領(lǐng)料單、報銷單等與生產(chǎn)有關(guān)的單據(jù)必須按使用對象寫明工程號，不得隨意亂填或不填寫，各主管負責人簽字前需審明各項內(nèi)容。9. 工時統(tǒng)計月報每月25日前，務必遞交成本控制組。10. 工程進度月報每月25日前，務必遞交成本控制組。八、設(shè)備動力中心1. 每月

11、26日前，必須向經(jīng)營部提交 < 動力消耗情況表 >。如下表：月度動力消耗表編制日期:項目名稱標號單位期初表 數(shù)期末表 數(shù)本期累計備注使用量單價金額（元）使用量金額（元）外購動力電水氧氣壓縮空氣蒸汽乙炔氣霞普氣凱騰氣小計外 購 燃 料煤天然氣液化氣柴油汽油小計合計部門：經(jīng)理：編制人:注：此表結(jié)合生產(chǎn)進度表用于監(jiān)督動力費是否有跑、冒、滴、漏等異?，F(xiàn)象2、 每月25日前，提供下月備品配件使用計劃 （包括臨時性、追加性消耗），經(jīng)主管高層 批準報成本組。3、每年11月30日前，編制下年度設(shè)備、大型工具等中、小修理計劃，經(jīng)高層領(lǐng)導審批 后，報成本組備案。（如下表）設(shè)備、大型工具年度中、小修理計

12、劃表年月編制日期:序號設(shè)備名稱規(guī)格型號維修內(nèi)容起止時間預計費用修單位或部門 備注人工（h）材料（元）維部門經(jīng)理：經(jīng)營部：財務部：編制人:4、每年11月30日前，編制下年度固定資產(chǎn)大修理計劃，經(jīng)高層領(lǐng)導審批后，報成本 組備案。5、每月25日編制租賃設(shè)備明細表，報成本組。當月無增減項目時，按上月數(shù)據(jù)提交 報表。（如下表）月設(shè)備租賃明細表序 號出租 單位設(shè)備名 稱規(guī)格型號數(shù)量租金月攤 銷額租期起 止時間存放地占八、使用 部門設(shè)備狀態(tài)備注部門經(jīng)理：經(jīng)營部：編制人:6、對小件物品租賃，除提供上述表格、合同外，還需提供押金條等，由成本組審核確 認；歸還時的資金收回額也必須由成本組審核確認 。對未按規(guī)定收回

13、的部分，設(shè)備動力中 心提交說明報告。7、月末費用分配表，提供財務部的同時提交成本組。九、綜合管理部1、編制本部門年度費用計劃。于每年11月30日前將下年費用計劃報成本組。（如F表）2、每月消費嚴格按批準后的計劃執(zhí)行，如遇特殊情況（超標消費），需做追加計 劃，報總經(jīng)理審批，成本組備案、蓋章，方可執(zhí)行。綜合管理部費用計劃表十、安全保衛(wèi)部1、編制本部門年度費用計劃。于每年11月30日前將下年費用計劃報成本組。（如F表）安全保衛(wèi)部費用計劃表部門經(jīng)理：經(jīng)營部：財務部：編制人:2、每月消費嚴格按批準后的計劃執(zhí)行，如遇特殊情況（超標消費），需做追加計劃，報總經(jīng)理審批，成本組備案、蓋章，方可執(zhí)行1、編制本部門

14、年度費用計劃。于每年11月30日前將下年費用計劃報成本組。（如質(zhì)量檢驗部費用計劃表部門經(jīng)理：經(jīng)營部：財務部：編制人:2、每月消費嚴格按批準后的計劃執(zhí)行，如遇特殊情況（超標消費），需做追加計劃，報總經(jīng)理審批，成本組備案、蓋章，方可執(zhí)行十二、財務部1、 為了保證財務部與經(jīng)營部數(shù)據(jù)的一致、發(fā)揮雙方監(jiān)督職能和應有的作用。凡財務支 付的款項、發(fā)生的費用必須有成本組 受控”章，無此章不予報銷。2、 根據(jù)責權(quán)發(fā)生制等會計原則，制定本公司各種費用、各部門分攤標準，一經(jīng)確定不 得隨意更改。3、將上述分攤標準，經(jīng)高層領(lǐng)導審批后，報成本組備案。4、月末，成本項目（科目）必須與成本核對，因稅法、會計制度規(guī)定，造成的差

15、異需單 獨列示說明。5、月末，向成本提供內(nèi)部損益、成本、費用等報表一套。十三、經(jīng)營部1、分包組除招標外，分包合同簽訂前，必須有分包商管理表，并經(jīng)高層管理者批準后，隨合同 報成本組備案，加蓋成本專控”章。2、投標組1）投標項目確定后，及時將報價明細等成本相關(guān)資料提交成本組。2）負責工程項目編號的管理及相應制度的制定與監(jiān)督。3）基本生產(chǎn)項目的工號編制及所有工號的審核。4）執(zhí)行成本控制方案。5）匯集成本控制過程中的異常問題，及時反饋給主管領(lǐng)導，并提出相應解決建議。6）費用合同執(zhí)行情況的跟蹤、審核；項目變更費用的整理及確認。7）每月向管理層及成本組提交營業(yè)收入情況報告。3、成本組1）負責公司全面成本控

16、制管理2）制定公司年度預算，在年度預算的指導下，制定公司年度目標成材方案3）項目目標成本分解4）項目成本監(jiān)控5）撰寫完工項目成本分析報告。6）提出成本控制改進方案。7）進行成本檔案管理和統(tǒng)計分析。第七條 成本組崗位職責一、目標成本制定崗位職責1、負責目標成本的編制、修訂。2、建立、完善目標成本控制制度。3、跟蹤、落實、分析目標成本的執(zhí)行情況，及時修正目標成本差異。4、協(xié)助、督促各車間、部門做好目標成本的控制工作。5、負責分解下達目標成本指標，在執(zhí)行過程中參與預測、控制、分析和考核工作；二、材料成本核算崗位職責1、材料采購合同的保管。2、 建立材料采購合同動態(tài)明細臺賬，以便隨時記錄合同執(zhí)行情況。

17、3、 將采購訂單、合同與設(shè)計部的采購清單進行核對。4、 根據(jù)采購合同，對采辦部提供的到貨通知單或電子郵件及相關(guān)質(zhì)檢報告進行審核。 對到貨異常情況及時與采辦部聯(lián)系，并將異常情況及處理結(jié)果做詳細記錄，隨合同保存。5、入庫驗收單、發(fā)票、請款單與倉庫電腦賬的審核。6、根據(jù)目標成本明細，對生產(chǎn)部開出的領(lǐng)料單進行數(shù)量、規(guī)格、工號等逐項審核、蓋 成 本?？亍闭潞?，返回領(lǐng)料人，并留存一份以備核查。7、根據(jù)手中的領(lǐng)料單對倉庫電腦賬進行審查，確認出庫情況。8、根據(jù)工程進度洞察材料消耗情況。9、及時收集材料成本動態(tài)資料，對異?，F(xiàn)象做出快速反應。10、跟蹤、落實材料目標成本及其執(zhí)行情況11、月末，材料核算員需將材料出

18、、入、存按項目、品種歸集、匯總，并與倉庫核對后做 材料成本核算、分析。三、費用成本核算崗位職責1、費用合同的保管。2、 監(jiān)督費用合同的執(zhí)行情況，并將異常情況及處理結(jié)果做詳細記錄，隨合同保存。3、將各部所報費用按項目進行劃分、蓋成本專控”章。4、將審核確認的費用按項目歸集、分類。5、 嚴格按專業(yè)項目核算的規(guī)定 ，正確收集、分配生產(chǎn)費用、待攤費用并與財務數(shù)據(jù)核 對。6、根據(jù)工程進度洞察動能消耗情況，并與相關(guān)結(jié)算費用相對應。7、及時收集費用成本動態(tài)資料，對異常現(xiàn)象做出快速反應。8、跟蹤、落實費用目標成本及其執(zhí)行情況。9、月末按項目進行成本費用核算、分析，并將與財務的差額單獨列示說明。四、成本統(tǒng)計崗位

19、職責1、 對作業(yè)現(xiàn)場工時按項目歸集匯總，月末與綜合管理部、財務部核對工時，計算當月工 時率及單位工時額，并將工時歸集資料留檔做歷史資料待查。2、 根據(jù)工程進度及目標工時，審核工時消耗情況，對異常情況查明原因做出說明，提交相關(guān)領(lǐng)導及部門。3、跟蹤、落實目標工時及其執(zhí)行情況，按月提交工時統(tǒng)計報表3、隨時掌握各車間、工段工程進展情況。4、編制工程進度統(tǒng)計表，為使用部門提供及時有效信息。5、成本控制組的其他統(tǒng)計工作。五、成本分析崗位職責1、動態(tài)分析產(chǎn)品各項成本與目標成本差異，并及時找到原因，確定工作重點。2、對目標成本控制措施及其效果進行分析，及時總結(jié)經(jīng)驗教訓，做好下一步成本控制工作。3、每月出具成本

20、動態(tài)分析報告，為管理層提供有效的管理依據(jù)。六、成本主管崗位職責1、建立、完善公司成本控制、考核及獎罰制度，并跟蹤、檢查執(zhí)行情況，對成本實行制 度監(jiān)控。2、組織、落實各項目標成本的制定及其執(zhí)行情況。3、組織、建立完善的成本控制的分析系統(tǒng)。4、分析、總結(jié)目標成本控制情況。5、 每月將目標成本控制情況及異?，F(xiàn)象及時提交經(jīng)理例會，為管理層提供充分、有效的 管理依據(jù)。6、 逐步推行成本管理及其信息交流電腦化 ，做好成本管理中的全員、全過程、全方位的 控制工作。第八條流程1、與產(chǎn)品有直接關(guān)聯(lián)的經(jīng)濟合同流程：采辦部總經(jīng)理分包組費用所屬部供應商經(jīng)營部<批>合同洽談與簽訂合同洽談與簽訂合同蓋受控章并

21、留復印件2、供應商、分包商管理表流程：總經(jīng)理采辦部分包組經(jīng)營部執(zhí)行3、材料入庫流程：供應商米辦部倉庫質(zhì)檢部經(jīng)營部財務部入賬、付款4、材料領(lǐng)料流程:部門主管經(jīng)營部5、費用報銷流程：報銷人部門主管經(jīng)營部高管財務6、臨時性小件消耗品付款流程：采辦部倉庫經(jīng)營部高管財務部發(fā)票開驗收發(fā)票、入庫審批4付款入庫單單、付款單審核蓋章貨物7、大宗材料：因發(fā)票、入庫單已由成本蓋章、審核，并已列入應付賬款，支付時不需成 本組蓋章。第九條實施辦法共分三個階段：目標成本的制定、成本過程的控制、成本分析。第一階段目標成本的制定：相當于定額成本的制定，也是考核的依據(jù)，盡量準確、要有依據(jù)、有說服力，既要依托報 價又要低于報價，

22、其范圍要涵蓋到每個細節(jié)。編制辦法：1、資料依據(jù)：報價明細、設(shè)計部相關(guān)資料、工時資料等。2、歷史資料：公司成立以來的相關(guān)統(tǒng)計資料2、行業(yè)經(jīng)驗：行業(yè)的實際經(jīng)驗數(shù)據(jù)及其它同類廠家的數(shù)據(jù)。第二階段成本的監(jiān)控：前饋控制1、設(shè)計成本控制：方法：進行框架控制1）根據(jù)設(shè)計部提供的設(shè)計方針資料、采購清單、設(shè)備明細表、生產(chǎn)設(shè)計中的各部位 材料清單、材料預估表等進行框架預算。2）跟蹤設(shè)計主要材料的利用率（鋼材、管系、涂料等設(shè)計利用率）是否符合行業(yè)標 準。2、采購成本的前饋控制與供應商簽訂長期供貨的框架協(xié)議或項目供應協(xié)議，由單一的供求關(guān)系變?yōu)橥还溕系膽?zhàn)略聯(lián)盟，使價格控制在一個穩(wěn)定的范圍內(nèi)。方法：將高層管理批準后的框架協(xié)議交經(jīng)營部備案，蓋受控”章后執(zhí)行。成本組管理者對后面所簽訂定的訂單、協(xié)議、合同在 框架協(xié)議范圍內(nèi)進行審核。3、分包費前饋控制根據(jù)分包商管理表、分包合同、結(jié)算金額，對分包費進行審核、監(jiān)控。事中控制1、購入成本的控制：首先建立合同與成本項目的關(guān)系，合同金額、結(jié)算金額匯總項目成本。方法：1）采購訂單、協(xié)議、合同，材料到貨通知、發(fā)票、入庫單等信息必須傳到成本控制組。2）成本組對到貨的數(shù)量進行監(jiān)督 ，到貨通知單與訂單、合同數(shù)量的審核，將數(shù)量控制 在合同范圍內(nèi)，上下不超過5%3）入庫單、發(fā)票與訂單、合同價格的審核，確保購入成本的準確性。2、出庫成本的控制