預付賬款的管理

1、第一章總則第一條目的為加強預付賬款管理，減少資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，減少和避免壞賬損失，根據(jù)國 家會計準則或有關制度規(guī)定，結合集團公司的具體情況，制訂本辦法。第二條適用范圍本制度適用于集團公司及所屬各級控股和全資子公司，以及經(jīng)費獨立核算部門。所屬 其他會計主體在不違反本制度原則下自行制訂管理辦法，對預付賬款進行管理。第三條相關文件無第四條名詞解釋本辦法所說“預付賬款”指企業(yè)根據(jù)供需合同，在未取得購貨發(fā)票時對外支付的預付 款項，包括材料采購預付賬款、設備采購預付賬款等。工程預付款和勞務預付等款項，除本制度特別聲明的以外，均比照本辦法管理。按合同規(guī)定款到提貨或發(fā)貨，比照預付賬款管理。第五條集團公司

2、根據(jù)預付賬款實際占用情況及清理狀況，隨時決定對預付賬款的發(fā) 生、占用及清理，實行過程跟蹤和監(jiān)控；隨時決定修改相關的考核辦法，加大相關的獎罰力 度。涉及上款事項的，按集團公司隨時下達的通知執(zhí)行。第二章部門責任制度第六條財務部門是公司預付賬款的綜合管理部門。其基本職責是（一）、根據(jù)企業(yè)財務狀況及管理現(xiàn)狀，制訂或修訂有關預付賬款的管理辦法和制度。（二）、對相關的預付賬款進行核算和管理；（三）、根據(jù)集團公司的規(guī)定，就預付賬款的占用，參與對相關責任部門的考核。第七條 采購部門是預付賬款的清理部門。其業(yè)務職責是，就其辦理的預付賬款進行管理、清理，催收貨物和發(fā)票，按規(guī)定的時限辦理驗收報銷，完成下達的預付賬款

3、占用指標。第八條采購部門應將集團公司下達的預付賬款占用指標分解落實到下屬部門和個人，制訂內(nèi)部考核辦法和考核指標進行內(nèi)部考核。第九條 采購部門應建立預付賬款責任制度，就合同的簽訂和預付賬款的支付，確定每筆預付賬款的責任人，并就預付賬款的金額和呆滯時間以至于超過訴訟時效或形成壞賬等制訂處罰的額度或停職清欠等辦法，報公司和集團公司審查批準。第十條 采購部門根據(jù)上條的預付賬款責任制度，建立日常登記管理的、就每筆預付賬款責任落實到個人的責任檔案。第十一條采購部門應經(jīng)常性地分析所付預付賬款的風險程度，建立健全預警機制，并采取有效措施防止壞賬的發(fā)生。采購部門對已付預付賬款中存在的隱患，就其個案，及時向公司財

4、務部門和公司相關領導報告；重大隱患的，同時向集團公司財務部門和公司相關領導報告。第十二條 發(fā)生的工程、勞務預付款項，及其它預付款等，均由相關部門按照第六至十一條規(guī)定管理。第三章預付賬款付款及清理程序第十三條預付款項的支付，按集團公司物資和費用歸口管理的規(guī)定，由請領用款部門提出申請書，注明收款單位、貨物名稱、合同金額、供貨日期、責任人等相關內(nèi)容，并附有購貨合同或合同復印件。提供的合同復印件必須由用款部門依合同原本復制，且蓋有復印部門負責人及復印人印第十四條合同沒有規(guī)定支付預付款，但需款到發(fā)貨或提貨的，亦按上款規(guī)定辦理，申請 書上應注明“款到發(fā)貨或提貨”字樣。第十五條 預付賬款申請書由采購部門負責

5、人審查簽章，財務部門負責人批準， 經(jīng)相應的費用審查和資金審查后，主管業(yè)務的會計人員辦理，開填付款憑證。第十六條以抹賬形式支付預付賬款的，另按規(guī)定辦理抹賬手續(xù)。第十七條會計人員應對照合同審查預付賬款支付的期限、額度及供貨清理期限，與合同不符的不予辦理。第十八條用款部門的業(yè)務人員交付預付款，除交款提貨、交款發(fā)貨等于交款時取得發(fā)票的以外，交款時不能取得發(fā)票的，應于交款時取得收款單位出具的預收款收據(jù)。第十九條 采購部門應從預付賬款支付之日起，至第二十二條規(guī)定的期限內(nèi)，組織采購物資進貨并驗收入庫，結清貨款，索取發(fā)票及相關單證，到財務部門報銷并結清預付賬款。第二十條預付賬款原則上應于貨款結算時一并結清。貨

6、款結算時沒有結清的預付賬款余額，必須由采購部門確認結余的金額，并出具書面處理意見。第二十一條貨款結算時未結清的預付賬款，日后可以用于抵頂同一供應客戶的應付賬款， 按交來抹賬申請的日期作為預付賬款的實際清理日期；通過抹賬結清預付賬款的， 按交來生效的抹賬協(xié)議的日期作為預付賬款的實際清理日期。第二十二條 預付賬款清理期限，按以下規(guī)定控制（一）、本埠交款提貨的自付款日算起10天（遇公司規(guī)定假日順延，下同）；（二）、外埠交款提貨或發(fā)貨的，自付款日算起省內(nèi)為 15天，省外為20天；10天，省外的自合同（三）、支付本埠的預付賬款自合同注明的供貨日期算起10天；（四）、支付外埠的預付賬款，省內(nèi)的自合同注明的

7、供貨日期算起 注明的供貨日期算起 20天。（五）、支付進口貨物的預付款，按合同注明的交貨日算起3個月。（六）、因特殊情況延期結算貨款的，按照實際付款時間算起；逾期支付設備尾款的，按照實際支付尾款的日期算起。財務部門應對屬于上款原因而形成的長期未清理的預付賬款至少半年清查一次，分清部門責任。原則上設備尾款應及時支付。第二十三條一次訂貨，按合同規(guī)定分次供貨的，按供貨批次分次結算，其支付的預付賬 款可留待最后一次供貨結算時清理。第二十四條支付的工程預付款、進度款、備料款，必須于施工方提出工程決算進行結算時結清。第四章 預付賬款的減值和壞賬處理第二十五條預付賬款同時滿足以下條件視為存在減值跡象（一）、滯賬超過第二十二條規(guī)定期限同時超過一年的；（二）、本企業(yè)或集團公司無相關負債可以抵沖的；（三）、未收到貨物或收到的貨物的合同價值低于所付預付款的。第二十六條 預付賬款的減值測評（即計算提取壞賬準備）至少每年一次，于年度終了進 行。第二十七條預付賬款的減值率按公司會計政策執(zhí)行。第二十八條 預付賬款的減值測評由財務部門組織用款部門進行。第二十九條 用款部門應對確認減值的預付款，按內(nèi)部管理和記錄的信息，就個案說明其呆賬形成的原因、直接責任人、處理意見等，形成報告，報財務部門審查并報公司有關領導審批