審計(jì)制度與流程

1、1.審計(jì)工作一管理程序1 ,目的進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高公司經(jīng)濟(jì)效益。2 .范圍適用于公司所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。3 .引用文件609001:2000標(biāo)準(zhǔn)6014001:2004標(biāo)準(zhǔn)GB/T28001-2001標(biāo)準(zhǔn)青島建設(shè)裝飾集團(tuán)有限公司/青島岳海建設(shè)集團(tuán)有限公司QE0管理手冊(cè)4 .定義無(wú)。5 .職責(zé)5.1 負(fù)責(zé)在建工程的審計(jì)監(jiān)督、審核。5.2 負(fù)責(zé)提供竣工工程審計(jì)報(bào)告，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)。5.3 定期進(jìn)行相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)及公司文件制度的學(xué)習(xí)。6 .工作程序6.1 工程的階段審計(jì)6.1.1 工程項(xiàng)目達(dá)到某一控制點(diǎn)后（階段），或停工時(shí)，工程項(xiàng)目竣工結(jié)算資料齊全后（對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任書(shū)結(jié)算），項(xiàng)目部應(yīng)

2、向公司提出書(shū)面的審計(jì)申請(qǐng)。在接到審計(jì)申請(qǐng)七日內(nèi)開(kāi)始組織審計(jì)。6.1.2 若項(xiàng)目部未根據(jù)上一條規(guī)定的時(shí)間期限提出審計(jì)申請(qǐng)，審計(jì)合同處應(yīng)及時(shí)了解情況直接下達(dá)審計(jì)通知單（JZ/JL-0201）。若在施工過(guò)程中發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目出現(xiàn)重大問(wèn)題，審計(jì)合同處可隨時(shí)下達(dá)審計(jì)通知單實(shí)施審計(jì)。6.1.3 成立審計(jì)組，擬定審計(jì)工作方案，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，根據(jù)需要抽調(diào)各部門(mén)人員組成審計(jì)組具體實(shí)施。6.1.4 在實(shí)施審計(jì)三日前，審計(jì)合同處向被審計(jì)工程項(xiàng)目部下達(dá)書(shū)面審計(jì)通知單或口頭通知，被審計(jì)工程項(xiàng)目部接到通知后，應(yīng)按審計(jì)組要求準(zhǔn)備下列資料：a、項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書(shū)及其附件；b、與建設(shè)單位及分包單位簽訂的總包合同、分包合同和有關(guān)補(bǔ)充

3、合同、協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要等；租賃、物資采購(gòu)等經(jīng)濟(jì)方面的合同、協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要等；C、經(jīng)審定的總包、分包工程結(jié)算書(shū)、財(cái)務(wù)結(jié)算書(shū)及其他經(jīng)濟(jì)方面的結(jié)算書(shū)；d、被審計(jì)項(xiàng)目所在單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、銀行對(duì)賬單和調(diào)節(jié)表、往來(lái)賬項(xiàng)的對(duì)賬單等；e、項(xiàng)目編制的成本分析資料；f、統(tǒng)計(jì)、預(yù)算、材料、機(jī)械、勞資等業(yè)務(wù)核算資料和材料物資損耗盤(pán)點(diǎn)表、機(jī)械設(shè)備盤(pán)點(diǎn)表；g、與審計(jì)工作有關(guān)的電子資料；h、項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書(shū)各崗位各項(xiàng)指標(biāo)完成情況以及國(guó)家法律法規(guī)和集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行情況的自查報(bào)告；i、項(xiàng)目部的所有費(fèi)用花銷(xiāo)明細(xì)臺(tái)帳。、項(xiàng)目經(jīng)理的述職報(bào)告；k、審計(jì)組要求提供的其他資料。6.1.5 審計(jì)組審閱項(xiàng)目部提供的

4、上述資料，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、規(guī)章制度及其他資料。6.1.6 采取訪問(wèn)、座談、抽查實(shí)物等方法取得書(shū)面資料以外的證明材料，由提供者簽字確認(rèn)，并注明日期。6.1.7 審計(jì)組對(duì)審計(jì)過(guò)程中所搜集的資料及證明材料進(jìn)行整理、鑒定、綜合、分析，填制編寫(xiě)工程基本情況審計(jì)表(JZ/JL0202)及審計(jì)報(bào)告。6.1.8 審計(jì)組上報(bào)審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)項(xiàng)目部的意見(jiàn)，被審計(jì)項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)，將書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)組，否則視同無(wú)異議。如有異議，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步研究、核實(shí)。如有必要，應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告(原征求意見(jiàn)稿應(yīng)予以保留)。6.1.9 審計(jì)組向總經(jīng)理匯報(bào)審計(jì)情況，總經(jīng)理審定審計(jì)報(bào)告，形成審計(jì)

5、決定書(shū)發(fā)項(xiàng)目部。6.1.10 針對(duì)審計(jì)中的問(wèn)題下發(fā)限期整改通知單，被審計(jì)項(xiàng)目部必須執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)和決定，并及時(shí)將整改結(jié)果書(shū)面的形式報(bào)審計(jì)合同處，對(duì)于在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)不予整改的，提交公司聯(lián)合檢查小組，作為考核不合格依據(jù)。6.1.11 項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，所形成的審計(jì)工作底稿等資料，應(yīng)及時(shí)整理立卷，根據(jù)有關(guān)檔案管理規(guī)定辦理留存。6.2 在建工程的月度審計(jì)審計(jì)處每月進(jìn)行成本審計(jì)一次，由材料部、財(cái)務(wù)處、預(yù)算員參與，根據(jù)表格（審計(jì)處制定相關(guān)表格）提供原始基本的數(shù)據(jù)，審計(jì)處對(duì)計(jì)算過(guò)程、依據(jù)進(jìn)行審核，然后匯總分析，出具簡(jiǎn)短的審計(jì)分析報(bào)告，在次月的6日前報(bào)總經(jīng)理。6.3 公司各部室審計(jì)對(duì)公司部室的審計(jì)，根據(jù)目標(biāo)責(zé)任狀

6、對(duì)部室經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行半年度和年度分析。主要包括：6.3.1 對(duì)材料采購(gòu)的定價(jià)、利潤(rùn)進(jìn)行審計(jì)。6.3.2 對(duì)大額辦公用品的采購(gòu)定價(jià)審計(jì)。6.3.3 對(duì)工程總、分包結(jié)算的審計(jì)，主要包括按承包合同與竣工結(jié)算資料進(jìn)行爭(zhēng)取最大利潤(rùn)，是否存在漏項(xiàng)與嚴(yán)重錯(cuò)誤；對(duì)各家分包結(jié)算的審核，是否合理合法的與分包結(jié)算，保證公司的利益?？偘⒎职Y(jié)算按程序會(huì)簽。7 .相關(guān)支持性文件記錄控制程序8 .記錄審計(jì)通知單工程基本JZ/YH-07情況審計(jì)表JZ/JL0201JZ/JL0202審計(jì)通知單JZ/JL-0201、工程項(xiàng)目部：經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)研究，總經(jīng)理批準(zhǔn)，決定派出審計(jì)組于年月日起對(duì)你項(xiàng)目部進(jìn)行審計(jì)，請(qǐng)給予積極配合，請(qǐng)項(xiàng)目

7、經(jīng)理、材料員、預(yù)算員等相關(guān)人員參加，并準(zhǔn)備好有關(guān)資料，提供必要的工作條件，審計(jì)內(nèi)容詳見(jiàn)審計(jì)調(diào)查方案。審計(jì)組組長(zhǎng):審計(jì)組成員:JZ/JL 0202工程基本情況審計(jì)表工程名稱(chēng)：日期：年月日項(xiàng)目單位名稱(chēng)工程款收支情況（萬(wàn)元）材料驗(yàn)收調(diào)撥情況經(jīng)濟(jì)合同工程進(jìn)度預(yù)（結(jié)）算值（萬(wàn)元）產(chǎn)值累計(jì)完成情況設(shè)計(jì)變更經(jīng)濟(jì)簽證備注撥款臺(tái)帳情況回收、支出金額超（）欠（十）付合同簽定情況合同價(jià)款（萬(wàn)元）在建完工建設(shè)單位分包單位合計(jì)供貨單位合計(jì)填表人:審計(jì)人員:、管理制度一)審計(jì)管理辦法1.總則(1)適應(yīng)公司經(jīng)營(yíng)機(jī)制和項(xiàng)目管理模式的轉(zhuǎn)換，提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，健全企業(yè)的激勵(lì)約束機(jī)制。(2)凡實(shí)行項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任管理的工程

8、項(xiàng)目，按要求在階段性檢查及竣工結(jié)算后，經(jīng)過(guò)審計(jì)認(rèn)定，方可按項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書(shū)進(jìn)行獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)。對(duì)因故停工的項(xiàng)目，可隨時(shí)進(jìn)行對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。(3)工程項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)以國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)政策以及公司規(guī)章制度為依據(jù)，以項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書(shū)為主要內(nèi)容，對(duì)工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支、成本控制、經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行全面審計(jì)，并做出客觀、公正的評(píng)價(jià)。2 .審計(jì)實(shí)施方式工程項(xiàng)目審計(jì)可以采取事中、事后兩種實(shí)施方式。(1)事中審計(jì)應(yīng)在工程項(xiàng)目達(dá)到某一控制點(diǎn)或停工時(shí)進(jìn)行，其目的在于及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，以利后期解決問(wèn)題、改善管理和提高經(jīng)濟(jì)效益。若在工程項(xiàng)目施工過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，在報(bào)經(jīng)總經(jīng)理同意后，也應(yīng)進(jìn)行事中審計(jì)。(2)事后審計(jì)應(yīng)在工

9、程竣工結(jié)算辦理完畢后，對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。3 .內(nèi)部審計(jì)對(duì)象(1)公司各部室、項(xiàng)目部;所屬分公司(3)公司總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。4 .內(nèi)部審計(jì)工作職責(zé)、權(quán)限(1)內(nèi)部審計(jì)工作職責(zé)：a.制定審計(jì)工作計(jì)劃；b.月度基本成本資料的收集與預(yù)警分析；c.對(duì)在建工程的階段成本審計(jì)分析；d.對(duì)項(xiàng)目施工過(guò)程當(dāng)中特殊情況或停工工程的審計(jì)分析;e.對(duì)已竣工工程的項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任書(shū)的綜合評(píng)審，兌現(xiàn)相應(yīng)的獎(jiǎng)懲；f.對(duì)公司材料、設(shè)備、辦公用品的詢(xún)價(jià)審核；g.對(duì)工程總包、分包結(jié)算的審核；h.對(duì)各部室的審計(jì)檢查。內(nèi)部審計(jì)的主要權(quán)限： 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)部門(mén)、人員按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算報(bào)

10、表和有關(guān)文件、資料等； 對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料； 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)總經(jīng)理同意，作出臨時(shí)制止決定； 對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。5 .審計(jì)種類(lèi)和方式(1)內(nèi)部審計(jì)種類(lèi)包括：經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)：對(duì)項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性分月、階段進(jìn)行審計(jì)；審計(jì)調(diào)查：對(duì)公司處室、項(xiàng)目部及所屬分公司普遍存在的、重點(diǎn)的問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)題調(diào)查并提出調(diào)查報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)方式有： 報(bào)送(送達(dá))審計(jì)：被審部門(mén)接到審計(jì)通知，應(yīng)在指定時(shí)間內(nèi)將有關(guān)材料報(bào)送到指定地點(diǎn)接受審計(jì)檢查； 就地審計(jì)：內(nèi)審人員到被審部門(mén)進(jìn)行審計(jì)，后者應(yīng)提供必要的工作條件。6 .本管理制度的相應(yīng)