ERP系統(tǒng)之財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的項(xiàng)目解決方案

1、 . . . 佳通輪胎銷售中心ERP信息管理系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理核心解決方案文檔漢普顧問創(chuàng)建日期:10-Apr-2001確認(rèn)日期:控制編碼:GTERP/HF/SD020/FIN/ZX001當(dāng)前版本: 1.1審批簽字:佳通輪胎項(xiàng)目經(jīng)理漢普項(xiàng)目經(jīng)理拷貝數(shù)量_文檔控制更改記錄日期作者版本更改參考10-APR-01平1.0沒有前面的文檔10-JUN-01王琪1.1討論后修改審閱職位簽字王琪ERP項(xiàng)目經(jīng)理分發(fā)人員編碼地點(diǎn)和位置1目錄文檔控制2更改記錄2審閱2目錄3總帳部分8組織和帳本結(jié)構(gòu)（Set Of Books）9業(yè)務(wù)現(xiàn)狀9業(yè)務(wù)需求9解決方案10科目結(jié)構(gòu)（Chart Of Account）11業(yè)務(wù)現(xiàn)狀11業(yè)務(wù)

2、需求11解決方案11憑證分類（Journal Type）13業(yè)務(wù)現(xiàn)狀13業(yè)務(wù)需求13解決方案13憑證編號(hào)（Journal Number）14業(yè)務(wù)現(xiàn)狀14業(yè)務(wù)需求14解決方案14憑證過帳與調(diào)整（Journal Post and Adjustment Process）15業(yè)務(wù)現(xiàn)狀15業(yè)務(wù)需求15解決方案15員工費(fèi)用報(bào)銷管理16業(yè)務(wù)現(xiàn)狀16業(yè)務(wù)需求16解決方案16部往來管理17業(yè)務(wù)現(xiàn)狀17解決方案18非經(jīng)營性往來業(yè)務(wù)20業(yè)務(wù)現(xiàn)狀20解決方案20成本分?jǐn)偅–ost Apportion）21業(yè)務(wù)現(xiàn)狀21業(yè)務(wù)需求21解決方案21預(yù)提費(fèi)用和待攤費(fèi)用（Expenses Prepare）錯(cuò)誤！未定義書簽。業(yè)務(wù)現(xiàn)

3、狀錯(cuò)誤！未定義書簽。業(yè)務(wù)需求錯(cuò)誤！未定義書簽。解決方案錯(cuò)誤！未定義書簽。稅金核算22業(yè)務(wù)現(xiàn)狀和解決方案22月末結(jié)帳流程（Mouth end flow）24業(yè)務(wù)現(xiàn)狀24業(yè)務(wù)需求25解決方案25帳務(wù)查詢27業(yè)務(wù)現(xiàn)狀27解決方案27應(yīng)收部分28交易類型（Transaction Types）29業(yè)務(wù)現(xiàn)狀29問題與需求29解決方案29交易編號(hào)（Transaction Sequences）31業(yè)務(wù)現(xiàn)狀31需求31解決方案31通知單欄目（Memo Lines）32業(yè)務(wù)現(xiàn)狀32解決方案32自動(dòng)會(huì)計(jì)（Auto Accounting）33業(yè)務(wù)現(xiàn)狀33問題與需求33解決方案33折扣與客戶返點(diǎn)35業(yè)務(wù)現(xiàn)狀35問題與需

4、求35解決方案35收款（Receipts）37業(yè)務(wù)現(xiàn)狀37需求37解決方案37理陪胎管理38業(yè)務(wù)現(xiàn)狀38解決方案38退貨和丟胎的處理42業(yè)務(wù)現(xiàn)狀42解決方案43清欠物資的處理45業(yè)務(wù)現(xiàn)狀45解決方案45催款（Collections）46業(yè)務(wù)現(xiàn)狀46需求46解決方案46查詢與報(bào)表（Requiries and Reports）47業(yè)務(wù)現(xiàn)狀47問題47解決方案47應(yīng)付部分48供應(yīng)商管理錯(cuò)誤！未定義書簽。業(yè)務(wù)現(xiàn)狀錯(cuò)誤！未定義書簽。業(yè)務(wù)需求錯(cuò)誤！未定義書簽。解決方案錯(cuò)誤！未定義書簽。發(fā)票管理49業(yè)務(wù)現(xiàn)狀49業(yè)務(wù)需求49解決方案49運(yùn)費(fèi)的處理51業(yè)務(wù)現(xiàn)狀51業(yè)務(wù)需求51解決方案51輪胎采購付款53業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

5、53解決方案55其他業(yè)務(wù)付款57業(yè)務(wù)現(xiàn)狀57業(yè)務(wù)需求57解決方案57采購?fù)藫Q貨處理58業(yè)務(wù)現(xiàn)狀58業(yè)務(wù)需求59解決方案59資產(chǎn)部分61資產(chǎn)帳簿62業(yè)務(wù)現(xiàn)狀62業(yè)務(wù)需求62解決方案62資產(chǎn)科目設(shè)置63業(yè)務(wù)現(xiàn)狀63業(yè)務(wù)需求63解決方案63資產(chǎn)種類彈性域64業(yè)務(wù)現(xiàn)狀64解決方案64地點(diǎn)彈性域65業(yè)務(wù)現(xiàn)狀65業(yè)務(wù)需求65解決方案65資產(chǎn)關(guān)鍵字彈性域66業(yè)務(wù)現(xiàn)狀66業(yè)務(wù)需求66解決方案66固定資產(chǎn)臺(tái)帳信息67業(yè)務(wù)現(xiàn)狀67業(yè)務(wù)需求67解決方案67固定資產(chǎn)編碼68業(yè)務(wù)現(xiàn)狀68業(yè)務(wù)需求68解決方案68固定資產(chǎn)增加69業(yè)務(wù)現(xiàn)狀69解決方案70遞延資產(chǎn)71業(yè)務(wù)現(xiàn)狀71業(yè)務(wù)現(xiàn)狀71解決方案71折舊方法72業(yè)務(wù)現(xiàn)狀7

6、2業(yè)務(wù)需求72解決方案72資產(chǎn)報(bào)廢73業(yè)務(wù)現(xiàn)狀73業(yè)務(wù)需求73解決方案73資產(chǎn)盤盈、盤虧75業(yè)務(wù)現(xiàn)狀75業(yè)務(wù)需求75解決方案75資產(chǎn)的調(diào)撥76業(yè)務(wù)現(xiàn)狀76業(yè)務(wù)需求76解決方案77報(bào)表錯(cuò)誤！未定義書簽。業(yè)務(wù)現(xiàn)狀錯(cuò)誤！未定義書簽。業(yè)務(wù)需求錯(cuò)誤！未定義書簽。解決方案錯(cuò)誤！未定義書簽。已解決和未解決的問題78未解決的問題78已解決的問題7880 / 80總帳部分組織和帳本結(jié)構(gòu)（Set Of Books）業(yè)務(wù)現(xiàn)狀佳通輪胎目前組織結(jié)構(gòu)圖：各分公司的隸屬關(guān)系：各子公司為佳通輪胎的全資子公司（二級(jí)法人），企業(yè)所得稅由佳通輪胎合并報(bào)表后統(tǒng)一交納。目前佳通輪胎有27家子公司。各分公司的業(yè)務(wù)圍：銷售佳通輪胎生產(chǎn)的斜

7、膠胎、子午胎與其它橡膠制品，提供售后服務(wù)。佳通輪胎目前帳本結(jié)構(gòu)：目前采用的會(huì)計(jì)核算體制是：工廠、各銷售中心分散建立帳本，銷售中心月末送交報(bào)表供工廠匯總，工廠財(cái)務(wù)部對公司里的部往來統(tǒng)一管理。業(yè)務(wù)需求1、 整個(gè)佳通輪胎公司希望得到更加充分的財(cái)務(wù)信息共享。2、 希望加快周期結(jié)算的過程，縮短財(cái)務(wù)報(bào)表的制作時(shí)間。解決方案當(dāng)前計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展已經(jīng)使建立跨地區(qū)、跨部門的集中式財(cái)務(wù)信息體系成為可能，完全可以達(dá)到分散經(jīng)營，集中管理。建議在整個(gè)佳通公司(包括工廠與27個(gè)中心)設(shè)置一個(gè)帳套，核算整個(gè)佳通公司的業(yè)務(wù)。見下圖：1 不同公司通過不同的公司段代碼來表示。通過安全規(guī)則定義實(shí)現(xiàn)信息安全性控制。2 整個(gè)佳通

8、輪胎公司的合并報(bào)表通過FSG報(bào)表完成，為了保證各公司的會(huì)計(jì)信息的完整性，調(diào)整分錄雖然在同一各帳套中完成，但要采用不同的公司段代碼。（即除了正常的公司段代碼外，另設(shè)置一個(gè)合并公司段代碼）3 為了保證公司財(cái)務(wù)信息的安全性，對不同的使用者給予不同的訪問權(quán)限，因此，系統(tǒng)可保證在同一帳本中對于不同使用者財(cái)務(wù)信息既可以共享又可以性?？颇拷Y(jié)構(gòu)（Chart Of Account）業(yè)務(wù)現(xiàn)狀會(huì)計(jì)科目表的結(jié)構(gòu)與其明細(xì)核算程度1、 資產(chǎn)負(fù)債類 , 最多設(shè)至三級(jí)。2、 收入類科目考核明細(xì)至：子午胎、斜交胎；并分出、3、 成本類科目考核明細(xì)至：子午胎、斜交胎；并分出、4、 費(fèi)用類科目考核明細(xì)至：二級(jí)科目業(yè)務(wù)需求與工廠一致

9、。解決方案Oracle的會(huì)計(jì)科目是一種多維動(dòng)態(tài)組合的體系，由于其靈活性使得會(huì)計(jì)核算、在線查詢更為方便，建議的科目結(jié)構(gòu)為：科目結(jié)構(gòu)如下：（共6段，計(jì)28位）CoCcAccountSubaccountReference公司段責(zé)任中心段科目段子科目段參考段246881、 Company為公司段,共2位，可表示佳通輪胎公司與其下屬公司間的父子關(guān)系，本字段可表示99個(gè)公司。如10工廠31銷售分公司 33 銷售分公司 35 銷售分公司 99 合并公司2、 Cost center為部門段,共4位，可表示各部門與其下屬部門之間的父子關(guān)系，本字段可表示9999個(gè)部門（不考慮使用字母）。個(gè)別分公司有代其他分公司支

10、付費(fèi)用的情況，對這類分公司可增加部門段值來記錄該類費(fèi)用，中心費(fèi)用需區(qū)分部門，具體部門代碼待定，其他分公司不再劃分部門。3、 Account為會(huì)計(jì)科目段，改為共6位?；驹瓌t是：1-4位表示一級(jí)科目，5-6位表示二、三級(jí)科目。通過安全規(guī)則將工廠與中心會(huì)計(jì)科目屏蔽開。4、 Sub-account為子目段，共8位?；驹瓌t是：1-2位表示公司，以區(qū)分不同公司專用的科目，3-8位表示子目。目前子目段用于表示：銀行、正次品、員工信息、往來單位等?？赏ㄟ^安全規(guī)則將工廠與中心會(huì)計(jì)科目屏蔽開。5、 Reference段為備用段，共8位，其目的是作為預(yù)留段，可增加科目結(jié)構(gòu)的靈活性，對于科目變化比較頻繁，臨時(shí)核算

11、要求的容也可放在Reference段。憑證分類（Journal Type）業(yè)務(wù)現(xiàn)狀目前佳通公司和各分公司的憑證只分記帳憑證。業(yè)務(wù)需求同工廠解決方案Oracle可根據(jù)不同業(yè)務(wù)來源、種類進(jìn)行憑證分類，總帳手工憑證的設(shè)置如下：按各模塊錄入業(yè)務(wù)來定義憑證分類，具體可分為：1_記帳憑證、2_費(fèi)用報(bào)銷、 3_應(yīng)付記帳 、4_應(yīng)收記帳 、5_資產(chǎn)記帳其優(yōu)點(diǎn)在于：1. 便于操作人員錄入日記帳時(shí)手工選擇憑證類別。2. Oracle提供了根據(jù)業(yè)務(wù)類型來的進(jìn)行憑證打印的一系列報(bào)表。便于佳通輪胎公司財(cái)務(wù)人員對同一種業(yè)務(wù)來源的查詢與歸集；3. 便于佳通輪胎公司的財(cái)務(wù)人員在GL（總帳）中查詢出Oracle系統(tǒng)各子模塊產(chǎn)生

12、的明細(xì)帳務(wù)情況。4. 便于憑證審核人員的憑證查詢和審批工作。 建議：中心可統(tǒng)一選用1_記帳憑證作為手工憑證分類。憑證編號(hào)（Journal Number）業(yè)務(wù)現(xiàn)狀目前佳通公司和各分公司的憑證編號(hào)均是每月獨(dú)立按順序連續(xù)編號(hào)。例如：2000年1月第1號(hào)憑證編號(hào)為：200001001業(yè)務(wù)需求同工廠解決方案憑證編號(hào)采用客戶化方案。系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生編號(hào).憑證編號(hào)規(guī)則為：公司代碼2位+年月4位+流水號(hào)4位，共10位。如：中心2001年5月第一號(hào)憑證編號(hào)為：3101050001。憑證過帳與調(diào)整（Journal Post and Adjustment Process）業(yè)務(wù)現(xiàn)狀目前佳通輪胎財(cái)務(wù)核算是手工方式管理，憑證

13、過帳也就是手工登賬過程。對于憑證的調(diào)整按照會(huì)計(jì)規(guī)定進(jìn)行。業(yè)務(wù)需求問題：手工登賬，不僅工作量大，而且在憑證的制作審核與過帳業(yè)務(wù)中對于人員的操作痕跡不可能進(jìn)行跟蹤，沒有留下審計(jì)軌跡。解決方案1、 Oracle對于憑證的管理具有一定的跟蹤性，通過對財(cái)務(wù)人員職責(zé)的設(shè)置，能夠了解到對于一憑證從制作錄入到調(diào)整過帳的人員與時(shí)間的記錄，從而保留了對憑證從制作到過帳的整體流程。2、 對于憑證的調(diào)整，由于其調(diào)整時(shí)間的不同，Oracle建立了不同的工作方法：（1） 憑證末過帳前：在末過帳以前，Oracle允許對憑證進(jìn)行調(diào)整，這與現(xiàn)行的財(cái)務(wù)制度一致；（2） 憑證已過帳后：對已過帳后的憑證，作為會(huì)計(jì)制度而言如需要調(diào)整必

14、須保留其所有修改痕跡。因此，Oracle對已過帳的憑證有兩種處理方法，其一為針對需要調(diào)整的部份，重新制作相應(yīng)的調(diào)整憑證；其次將原有錯(cuò)誤的憑證進(jìn)行紅沖處理，產(chǎn)生相應(yīng)的紅沖憑證后再根據(jù)正確的業(yè)務(wù)重制憑證。員工費(fèi)用報(bào)銷管理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀員工一般費(fèi)用報(bào)銷流程：員工填報(bào)銷單中心會(huì)計(jì)審核中心經(jīng)理審批出納報(bào)銷備注：一次性采購低耗品單件500元以上或累計(jì)1000元以上，須報(bào)總部批準(zhǔn)后才由中心采購。業(yè)務(wù)需求要求處理相對簡單，能夠反映員工借款明細(xì)、費(fèi)用報(bào)銷明細(xì)。解決方案建議員工報(bào)銷業(yè)務(wù)在GL中處理，處理流程如下：前提：在子目段反映員工信息。1. 員工借款時(shí)，在總帳中分部門處理，手工輸入如下憑證：借：其他應(yīng)收款-員工 貸

15、：現(xiàn)金/銀行存款2. 對銷售總部、銷售中心員工，因?yàn)橐从硢T工各種費(fèi)用使用情況，在輸入憑證時(shí)，借：經(jīng)營費(fèi)用費(fèi)員工 貸：其他應(yīng)收款-員工3. 在總帳利用報(bào)表制作工具FSG自定義員工費(fèi)用明細(xì)報(bào)表來提取員工費(fèi)用明細(xì)。部往來管理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀佳通輪胎與下屬單位間的部往來管理1. 與資本金相關(guān)的部往來圍、使用的單據(jù)與其往來雙方的相關(guān)帳務(wù)：a) 投資資本劃撥佳通投資分公司：使用資金劃撥書與銀行電匯單據(jù)分錄：借：長期投資-XX分公司貸：銀行存款各分公司接受投資：使用單據(jù)同上。分錄：借：銀行存款貸：實(shí)收資本-佳通2. 與代墊款項(xiàng)相關(guān)的部往來圍、使用的單據(jù)與其往來雙方的相關(guān)帳務(wù):代墊往來是否有批核過程,若有請列示:a

16、) 分公司運(yùn)費(fèi)佳通公司運(yùn)往各分公司貨物的運(yùn)費(fèi)由各分公司自行支付，但先由佳通公司墊付。在佳通公司確認(rèn)墊付運(yùn)費(fèi)款時(shí)，將由專人負(fù)責(zé)統(tǒng)一審核有關(guān)運(yùn)費(fèi)的單據(jù)。具體請參見運(yùn)費(fèi)核算流程也可在訪談中詢問。佳通代各分公司墊付輪胎運(yùn)費(fèi)款：使用代墊運(yùn)費(fèi)表分錄：借：其他應(yīng)收款-XX分公司貸：銀行存款各分公司支付運(yùn)費(fèi)款：使用運(yùn)費(fèi)結(jié)算單運(yùn)費(fèi)發(fā)票托收承付單分錄：借：經(jīng)營費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)貸：銀行存款b) 分公司廣告禮品費(fèi)各分公司使用的廣告禮品，由銷售總部負(fù)責(zé)統(tǒng)一訂制，并先由佳通公司墊付。佳通代各分公司墊付廣告禮品費(fèi)：分錄：借：其他應(yīng)收款-XX分公司貸：銀行存款各分公司支付廣告禮品費(fèi)： 分錄：借：經(jīng)營費(fèi)用-廣告費(fèi)貸：銀行存款3.其

17、他情況請注明： 運(yùn)費(fèi)、廣告費(fèi)的結(jié)算與審批方法、權(quán)限可能因?yàn)檎叩母膭?dòng)而會(huì)經(jīng)常變動(dòng)。解決方案佳通總部與分公司之間的業(yè)務(wù)往來與核對方式佳通總部向分公司撥注冊資金款工廠 在總帳模塊手工記：Dr: 長期投資-_分公司Cr:銀行存款-_銀行中心記：Dr:銀行存款-_銀行Cr:實(shí)收資本-佳通總部向分公司墊付費(fèi)用工廠 在總帳模塊手工記：Dr：部往來-_分公司Cr：銀行存款-_銀行分公司記:Dr：相關(guān)費(fèi)用Cr：部往來-工廠分公司還款時(shí)，工廠在總帳模塊手工記：DR：銀行存款-_銀行 CR：部往來-_分公司分公司記：Dr：部往來-_工廠 Cr：銀行存款-_銀行注意：為方便工廠與中心對帳，建議中心將與工廠 間的部往

18、來業(yè)務(wù)做在一個(gè)專門的日記帳批中，批名為操作員拼音縮寫+年月+“部往來”?？偛繉ψ庸句N售,將子公司視為客戶,在OE模塊處理。具體業(yè)務(wù)流程見OE、AR設(shè)計(jì)方案。非經(jīng)營性往來業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀按往來單位明細(xì)在總帳中手工處理解決方案其他非經(jīng)營性往來單位之間的往來在總帳處理。在子目段加設(shè)往來單位，發(fā)生往來業(yè)務(wù)時(shí)，在總帳做手工憑證，與目前的處理方法一致。中心的非經(jīng)營往來業(yè)務(wù)主要有：客戶風(fēng)險(xiǎn)押金、工廠與其他中心往來、廣告費(fèi)往來、押金、房屋押金等。在子目段中設(shè)置客戶、廣告公司等往來單位。發(fā)生往來業(yè)務(wù)時(shí)在總帳中做手工憑證。該類往來單位對應(yīng)的會(huì)計(jì)科目一般為其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款。成本分?jǐn)偅–ost Apportion

19、）業(yè)務(wù)現(xiàn)狀目前公司的核算：計(jì)算每個(gè)規(guī)格成本、收入、毛利率。業(yè)務(wù)需求需求：希望能夠計(jì)算出每個(gè)產(chǎn)成品規(guī)格的成本。解決方案輪胎的實(shí)際銷售成本為訂單價(jià)減去工廠給予的銷售折扣后的成本。但系統(tǒng)能直接提供的是各種規(guī)格的采購價(jià)格。銷售折扣是在錄入發(fā)票時(shí)手工分配記入庫存商品科目的貸方?；蛟谄ヅ浒l(fā)票時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)入發(fā)票價(jià)差科目（可設(shè)置為庫存商品-差異科目）。月末需對該發(fā)票價(jià)差在庫存商品和已銷售商品之間進(jìn)行分配，已銷商品所應(yīng)承擔(dān)的差異轉(zhuǎn)入銷售成本。在系統(tǒng)外再將該差異手工分?jǐn)偟礁鞣N規(guī)格中。分?jǐn)偙砀袢缦拢寒a(chǎn)成品編碼數(shù)量價(jià)值差異凈值單價(jià)AB合計(jì)數(shù)量和價(jià)值欄的值從月銷售報(bào)表中取得。差異欄的值從庫存商品-差異科目余額中當(dāng)月應(yīng)分

20、攤金額取得。凈值=價(jià)值-差異；單價(jià)=凈值/數(shù)量。稅金核算業(yè)務(wù)現(xiàn)狀和解決方案稅收涉與的報(bào)表類型與其制作時(shí)間佳通公司次月7日前向稅務(wù)局報(bào)送如下報(bào)表：1、增值稅納稅申報(bào)表2、增值稅納稅申報(bào)表附列資料3、個(gè)人所得稅申報(bào)表與扣繳明細(xì)解決方案：可以通過ERP取數(shù)，報(bào)表需要手工填制。稅金的核算應(yīng)交的各稅種與其稅額的計(jì)算方法與會(huì)計(jì)處理稅種現(xiàn)狀解決方案（1） 增值稅（1）增值稅銷項(xiàng)稅：確認(rèn)銷售收入時(shí)，分別按商品銷售收入的17%計(jì)稅，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收帳款貸：商品銷售收入貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額（1） 在AR中定義不同稅率的稅碼。（2） 在AR中輸入發(fā)票，或從OE引入發(fā)票時(shí)，選擇正確的稅碼。（2）增值

21、稅進(jìn)項(xiàng)稅：購進(jìn)輪胎按不含稅額17計(jì)稅；會(huì)計(jì)分錄為：借：庫存商品借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付帳款 /銀行存款運(yùn)費(fèi)的增值稅按可抵扣運(yùn)費(fèi)的7%計(jì)算得到。會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：經(jīng)營費(fèi)用次月10日前，根據(jù)如下公式計(jì)算并交納增值稅應(yīng)交稅金=本月銷項(xiàng)稅-本月進(jìn)項(xiàng)稅+本月進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出+本月出口銷項(xiàng)稅-本月進(jìn)口材料模擬進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-已交稅金貸：銀行存款（1） 在AP中定義稅碼（2） 在AP輸入發(fā)票時(shí)選擇正確的稅碼。總帳中手工輸入憑證。2. 個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)交稅金-個(gè)人所得科稅 貸：銀行存款扣回時(shí)會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付工資 貸：應(yīng)交

22、稅金-個(gè)人所得科稅在總帳中處理。3. 水利基金付會(huì)計(jì)分錄： 借：經(jīng)營費(fèi)用-水利基金 貸：其他應(yīng)付款在總帳中處理。月末結(jié)帳流程（Mouth end flow）業(yè)務(wù)現(xiàn)狀各帳套的開帳和關(guān)帳日期開帳日期為每月1日，關(guān)帳日期各分公司結(jié)帳時(shí)間不一致。各分公司倉庫一般在月末關(guān)帳，銷售一般在每月25-28日關(guān)帳。關(guān)帳流程1. 以EXCEL表編制記帳憑證匯總表，一般每月只有50-80號(hào)憑證，并將借貸方發(fā)生額核對相符；2. 登記總帳并結(jié)出當(dāng)月余額。報(bào)表報(bào)送流程、日期、容報(bào)表報(bào)送：1.中心報(bào)表總部財(cái)務(wù)（每月5日前） 2.中心報(bào)表工廠財(cái)務(wù)（每月5日前） 3.中心報(bào)表稅務(wù)機(jī)關(guān)（每月7日前）報(bào)表種類與報(bào)送對象：報(bào)表名稱報(bào)

23、表主要容報(bào)送對象報(bào)送時(shí)間資產(chǎn)負(fù)債表、損益表國家標(biāo)準(zhǔn)稅務(wù)機(jī)關(guān)每月資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表（新）、經(jīng)營費(fèi)用表、財(cái)務(wù)費(fèi)用表、報(bào)表注釋、下浮明細(xì)表、回籠表總部規(guī)定格式（見附件）總部每月應(yīng)收款帳齡分析月報(bào)表總部規(guī)定格式（見附件）總部每月銷售、回籠狀況（營銷員別、客戶別）月報(bào)表總部規(guī)定格式（見附件）總部每月庫存進(jìn)、銷、存報(bào)表總部規(guī)定格式（見附件）總部每月銷售日報(bào)表每日各客戶、各業(yè)務(wù)員銷售和回籠金額與各大類產(chǎn)品銷售數(shù)量（見附件）總部每日資金日報(bào)表現(xiàn)金、銀行存款每日收、支、余（見附件）總部每日業(yè)務(wù)需求問題：為了編制管理報(bào)表，出納和會(huì)計(jì)重復(fù)工作量大（如：資金日報(bào)表）、統(tǒng)計(jì)工作繁重。希望：系統(tǒng)能夠自動(dòng)產(chǎn)生統(tǒng)計(jì)報(bào)表。解決

24、方案月末結(jié)帳流程1、 由于Oracle的集中式管理方式，整個(gè)佳通輪胎公司采用統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目，在財(cái)務(wù)核算口徑、每月月結(jié)時(shí)間由工廠控制，使結(jié)帳時(shí)間上保持一致，會(huì)計(jì)信息與時(shí)、準(zhǔn)確。每個(gè)會(huì)計(jì)期為當(dāng)月一日至當(dāng)月最后一天。2、 由于Oracle子模塊的實(shí)施，使大量的日常事務(wù)在子系統(tǒng)中完成，因此，在總帳月結(jié)帳之前應(yīng)將各明細(xì)子系統(tǒng)的帳務(wù)關(guān)閉，從程序上避免了在關(guān)帳業(yè)務(wù)之后明細(xì)帳業(yè)務(wù)的滯后發(fā)生情況。3、 在系統(tǒng)中月結(jié)帳采用表結(jié)法，不必進(jìn)行月末帳務(wù)處理。年終時(shí)，系統(tǒng)會(huì)將所有費(fèi)用類科目自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)清空。對于向外報(bào)送的報(bào)表Oracle GL中提供了FSG報(bào)表定義工具，可以根據(jù)用戶的要求定義自己的報(bào)表，各公司現(xiàn)有對外財(cái)務(wù)報(bào)表都

25、將由FSG完成。針對部報(bào)表各種部報(bào)表：直接從會(huì)計(jì)科目取值的報(bào)表可以FSG報(bào)表實(shí)現(xiàn)，部分報(bào)表可從其他模塊中實(shí)現(xiàn)，以上兩種方式不能解決的報(bào)表可通過客戶化開發(fā)完成。系統(tǒng)關(guān)帳流程由于佳通公司工廠和各銷售中心公用一個(gè)帳套，因此各子系統(tǒng)（庫存模塊除外）和總帳須統(tǒng)一關(guān)閉會(huì)計(jì)期。建議由工廠統(tǒng)一管理，負(fù)責(zé)打開和關(guān)閉會(huì)計(jì)期，并制訂關(guān)帳流程，確保系統(tǒng)能按時(shí)關(guān)閉會(huì)計(jì)期。系統(tǒng)關(guān)閉會(huì)計(jì)期的順序是：先關(guān)閉PO、OE會(huì)計(jì)期，接著關(guān)閉庫存模塊會(huì)計(jì)期，然后是AP、AR會(huì)計(jì)期，最后關(guān)閉總帳會(huì)計(jì)期。帳務(wù)查詢業(yè)務(wù)現(xiàn)狀1.解決方案在線的查詢系統(tǒng)提供了以下的在線查詢功能：科目余額查詢：（查詢/）在各會(huì)計(jì)科目段中可設(shè)置匯總組，再在系統(tǒng)中設(shè)置

26、會(huì)計(jì)科目匯總查詢模板，這樣在查詢菜單下可查詢到匯總科目余額。在查詢菜單下可查詢明細(xì)或匯總科目的的當(dāng)期借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額、本期發(fā)生余額（PTD）、年初至今余額（YTD），項(xiàng)目至今余額（PJTD）等信息?？蛇M(jìn)行明細(xì)科目余額，日記帳明細(xì)，憑證等多層次的查詢。對于從AR、AP傳到總帳的會(huì)計(jì)科目明細(xì)還可追朔查詢到科目值對映的原始發(fā)票。還可以做預(yù)算、與預(yù)算實(shí)際對比查詢。日記帳查詢：（查詢/日記帳）系統(tǒng)提供基于會(huì)計(jì)期、日記帳來源、日記帳類型、日記帳狀態(tài)、日記帳金額、余額類型、批、單據(jù)號(hào)等條件的日記帳查詢功能。通過輸入查詢條件可查詢到滿足條件的所有日記帳。通過余額類型的選擇可查詢預(yù)算日記帳和保留日記帳。報(bào)

27、表查詢Oracle 系統(tǒng)主要提供兩類報(bào)表：系統(tǒng)報(bào)表、自定義報(bào)表（即FSG報(bào)表）。系統(tǒng)報(bào)表主要用于做模塊數(shù)據(jù)的報(bào)表查詢?；跁?huì)計(jì)科目的報(bào)表均可由FSG報(bào)表定義生成，如：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等。應(yīng)收部分交易類型（Transaction Types）業(yè)務(wù)現(xiàn)狀銷售中心目前的收入主要國輪胎銷售收入。收入類科目考核明細(xì)至：子午胎、斜交胎；并分出、問題與需求1. 目前各種統(tǒng)計(jì)、分析工作比較復(fù)雜，耗用了大量時(shí)間。2. 希望系統(tǒng)在能夠統(tǒng)計(jì)各種類型收入的同時(shí)也能夠減少銷售定單人員的錄入量。3. 希望系統(tǒng)能夠提供更加完善的統(tǒng)計(jì)分析功能。解決方案1. 對于銷售中心，僅需在會(huì)計(jì)彈性域中的科目段反映收入類型，使用“商品銷售

28、收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”，子目段反映正次品、配套等收入分類，參考段無須使用。2. 對于統(tǒng)計(jì)銷售胎與其他公司輪胎的需求，建議通過在庫存模塊中區(qū)分不同公司輪胎的子庫，并統(tǒng)計(jì)各子庫出貨情況來實(shí)現(xiàn)。建議財(cái)務(wù)上不用區(qū)分胎和胎。3. 為了能區(qū)分應(yīng)收帳款帳面數(shù)據(jù)、應(yīng)收帳款總數(shù)，需通過設(shè)置“可過至總帳”和“不可過至總帳”的事務(wù)處理類型來控制發(fā)票的狀態(tài)，在月末通過手工挑選“不可過至總帳”的發(fā)票并改變其狀態(tài)為“可過至總帳”的發(fā)票后過入總帳，產(chǎn)生收入和應(yīng)收帳款會(huì)計(jì)信息。這種做法，對企業(yè)的操作方法和流程有很高的要求，具體如下：1) 應(yīng)收會(huì)計(jì)需與時(shí)挑選“不可過至總帳”的發(fā)票并改變其狀態(tài)為“可過至總帳”的發(fā)票，并將此發(fā)票

29、上對應(yīng)的出庫單號(hào)作為原金穗系統(tǒng)的出庫單號(hào)錄入金穗系統(tǒng)；（有客戶化報(bào)表需求，表樣詳見“外購胎的處理”中的報(bào)表）2) 作收款回籠時(shí)，應(yīng)收會(huì)計(jì)必須將收款核銷到狀態(tài)為“可過至總帳”的發(fā)票，如果操作錯(cuò)誤而核銷到了狀態(tài)為“不可過至總帳”的發(fā)票，系統(tǒng)將鎖住此發(fā)票；必須將此收款沖銷后，并重新復(fù)制原有發(fā)票。3) 由于佳通的開票情況一般在月末才可以確定，因此系統(tǒng)中會(huì)有大量的狀態(tài)為“不可過至總帳”的發(fā)票。如果月中收到月初的發(fā)票的回籠款，只能先做未核銷，月末開完發(fā)票后，統(tǒng)一再將未核銷的收款轉(zhuǎn)為已核銷的收款。4. 根據(jù)上述方案，子目段的段值的取值來源應(yīng)為事務(wù)處理類型，各中心可根據(jù)需要在系統(tǒng)中選擇設(shè)立如下事務(wù)處理類型：序

30、號(hào)發(fā)票類型發(fā)票類型描述1正品銷售/過帳銷售正品輪胎且可過帳2正品銷售/不過帳銷售正品輪胎且不可過帳3次品銷售/過帳銷售次品輪胎且可過帳4次品銷售/不過帳銷售次品輪胎且不可過帳5配套銷售/過帳銷售配套廠且可過帳6配套銷售/不過帳銷售配套廠且不可過帳7紅沖正品銷售/過帳紅沖銷售正品輪胎且可過帳8紅沖正品銷售/不過帳紅沖銷售正品輪胎且不可過帳9紅沖次品銷售/過帳紅沖銷售次品輪胎且可過帳10紅沖次品銷售/不過帳紅沖銷售次品輪胎且不可過帳11紅沖配套銷售/過帳紅沖銷售配套廠且可過帳12紅沖配套銷售/不過帳紅沖銷售配套廠且不可過帳13141516建議以產(chǎn)品出庫確認(rèn)收入，對確實(shí)在當(dāng)月不能確認(rèn)收入的出庫，采用

31、不過帳事務(wù)處理類型。交易編號(hào)（Transaction Sequences）業(yè)務(wù)現(xiàn)狀佳通公司對客戶的銷售交易直接按發(fā)票聯(lián)記錄編號(hào)。需求在ERP系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)與銷售行為一體化的發(fā)票處理方式，同時(shí)體現(xiàn)手工發(fā)票票據(jù)。解決方案ERP應(yīng)收帳款的交易來源有以下兩種：一種是手工錄入的交易發(fā)票；另一種是由應(yīng)收帳款的自動(dòng)發(fā)票功能從銷售訂單中根據(jù)發(fā)貨情況自動(dòng)產(chǎn)生的交易發(fā)票。應(yīng)收業(yè)務(wù)處理采用批方式輸入交易，由OE模塊導(dǎo)入的業(yè)務(wù)，采用自動(dòng)批編號(hào)和自動(dòng)事務(wù)處理編號(hào)。在金穗系統(tǒng)中打印發(fā)票時(shí)需將系統(tǒng)發(fā)票或出庫單號(hào)輸入金穗發(fā)票的備注欄中，以建立其與系統(tǒng)的聯(lián)系并可用于查詢。手工輸入的事務(wù)處理，采用人工批編號(hào)和自動(dòng)事務(wù)處理編號(hào)。手工開

32、具的發(fā)票填入事務(wù)處理的參考字段，以建立其聯(lián)系并可用于查詢。通知單欄目（Memo Lines）業(yè)務(wù)現(xiàn)狀對于非產(chǎn)品銷售類型和其他收入業(yè)務(wù)類型以與營業(yè)外收入類型，通過“應(yīng)收帳款”和“其他應(yīng)收帳款”科目核算。解決方案對于用銷售定單銷售的產(chǎn)品和包裝物，采用物料編碼中定義的銷售收入科目，不需再定義通知單欄目，但對于系統(tǒng)中無物料編碼的收入業(yè)務(wù)、折扣與折讓或不需通過銷售定單銷售的材料收入，可通過定義通知單欄目來完成。ERP系統(tǒng)采用不同的Memo Line（通知單欄目）來處理這些類型的票據(jù)業(yè)務(wù)，以便應(yīng)收系統(tǒng)將重點(diǎn)放在應(yīng)收帳款的動(dòng)態(tài)管理上。根據(jù)目前業(yè)務(wù)情況，暫定義如下表：序列通知單欄目類型對應(yīng)的收入科目1折扣與折

33、讓銷售折扣與折讓2銷售退貨商品銷售收入34自動(dòng)會(huì)計(jì)（AutoAccounting）業(yè)務(wù)現(xiàn)狀目前各中心使用的是手工帳，發(fā)票和收款信息主要通過會(huì)計(jì)科目，輔以系統(tǒng)外的EXCEL統(tǒng)計(jì)表格來實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，EXCEL統(tǒng)計(jì)表基于多部門崗位的信息記錄，業(yè)務(wù)面比較分散。問題與需求1) 應(yīng)收信息維護(hù)困難，信息反映容局限，不利于應(yīng)收信息統(tǒng)計(jì)與帳齡分析。解決方案在ERP系統(tǒng)中對每一個(gè)交易類型設(shè)置有關(guān)應(yīng)收、收入等信息；在通知單欄目Memo Line中設(shè)置不同的收入；在自動(dòng)會(huì)計(jì)中設(shè)置應(yīng)收、收入等的取值規(guī)則。當(dāng)交易輸入時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)搜尋自動(dòng)會(huì)計(jì)的取值規(guī)則，產(chǎn)生會(huì)計(jì)分錄信息。對于收款，則通過收款方法、收款銀行以與收據(jù)來源等一系列

34、關(guān)聯(lián)設(shè)置，使系統(tǒng)自動(dòng)查找相關(guān)銀行和現(xiàn)金類，自動(dòng)形成會(huì)計(jì)信息。根據(jù)前述方案，自動(dòng)會(huì)計(jì)規(guī)則的主要設(shè)置如下：1. 應(yīng)收款類型應(yīng)收款段區(qū)域段表名常數(shù)公司各公司段值（如：31）成本中心0000科目事務(wù)處理類型子目0參考02. 收入類型收入段區(qū)域段表名常數(shù)公司各公司段值（如：31）成本中心0000科目標(biāo)準(zhǔn)通知行子目事務(wù)處理類型參考0折扣與客戶返點(diǎn)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀1、 為了控制市場價(jià)格，銷售中心采取平時(shí)發(fā)票高開，半年或3個(gè)月根據(jù)客戶的購貨出庫量，通過低開發(fā)票進(jìn)行返點(diǎn)。2、 返利政策對于各個(gè)客戶是不同的，一般在年初簽合同時(shí)制定返點(diǎn)的比率。3、 中心的返利有月返利、季返利、年返利的方式。4、 返利的折扣方式有：明折和暗

35、折。還有將折扣直接計(jì)入費(fèi)用。5、 有些中心根據(jù)出庫單的金額衡量客戶的任務(wù)完成情況，然后根據(jù)完成量給予相應(yīng)的返利。6、 銷售總部需要審核各中心返利計(jì)算是否正確。問題與需求1. 希望保留原有折扣的方式，如仍使用銷售折扣與折讓科目來統(tǒng)計(jì)折扣金額。2. 客戶返點(diǎn)計(jì)算復(fù)雜，希望系統(tǒng)能自動(dòng)統(tǒng)計(jì)返點(diǎn)金額，追蹤返點(diǎn)完成多少，還剩余多少。3. 操作難點(diǎn)：返量大，不易控制。解決方案l 對返利較大的客戶可采取多種處理方式相結(jié)合的方法，在銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，計(jì)算出應(yīng)返折扣，將返利的50作為客戶保證金，在商品出庫時(shí)在系統(tǒng)中做暗折處理，即采取價(jià)格上的折扣。然后在AR中做相應(yīng)的手工發(fā)票。 借：應(yīng)收帳款 貸：其他應(yīng)付款 這樣處理

36、可減少客戶折扣金額，但銷售價(jià)格已不是原始價(jià)格，與管理上的要求不一致。折扣的另50仍采取現(xiàn)行的處理方法，具體處理方法如下：1. 對客戶的折扣（明折），會(huì)計(jì)根據(jù)折扣通知單在應(yīng)收模塊手工對相應(yīng)的客戶單獨(dú)輸入貸項(xiàng)通知單，其標(biāo)準(zhǔn)通知行為“折扣與折讓”，將折扣通知單的填寫至“參考”欄，則其產(chǎn)生的會(huì)計(jì)分錄如下： 借：產(chǎn)品銷售折扣與折讓 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅 貸：應(yīng)收帳款2. 對于給予客戶返點(diǎn)統(tǒng)計(jì)（暗折），可以采取以下方案：在銷售定單輸入時(shí)，先輸入正常的銷售價(jià)格，產(chǎn)生正常銷售發(fā)票，在AR模塊通過通知單行輸入銷售退貨或在AR做貸項(xiàng)通知單，產(chǎn)生如下會(huì)計(jì)分錄： 借：商品銷售收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

37、 貸：應(yīng)收帳款會(huì)計(jì)人員可在表格中將暗折金額分?jǐn)偟骄唧w規(guī)格上，再根據(jù)折扣后的價(jià)格在金穗系統(tǒng)開票。說明：這種處理辦法導(dǎo)致出庫單與發(fā)票價(jià)格不一致，對某些中心來說須按出庫單價(jià)格納稅，則不能采取此方法。可采用系統(tǒng)正常的折扣方式，在做OE訂單時(shí)選擇價(jià)格折扣，出庫單按折扣后的價(jià)格打印。為分析折扣原因與分析其對利潤的影響，須在系統(tǒng)外用EXCEL制作以下報(bào)表，跟蹤統(tǒng)計(jì)客戶的折扣情況。客戶應(yīng)計(jì)折扣已給折扣未給折扣折扣通知單號(hào)（明折）訂單（暗折）折扣通知單需銷售總部審核批準(zhǔn)。3. 折扣記入經(jīng)營費(fèi)用：月未對無法處理的折扣通過AR發(fā)票調(diào)整，記入經(jīng)營費(fèi)用，同時(shí)沖減客戶應(yīng)收款。借：經(jīng)營費(fèi)用-三包費(fèi) 貸：應(yīng)收帳款注意：客戶返

38、利和三包理賠折扣的處理可選擇上述方法中的一種或幾種組合使用，建議盡量使用明折。l 個(gè)體戶返利問題建議中心客戶中所有個(gè)體戶（即非一般納稅人）的返利/折扣的處理方式：1 實(shí)行當(dāng)月實(shí)現(xiàn)、當(dāng)月返還的方式。（與目前銷售政策抵觸）2 2每季度根據(jù)返利、三包胎實(shí)際需折扣的金額簽定折扣協(xié)議的方式；（但客戶如不配合，會(huì)給我公司帶來稅務(wù)麻煩）收款（Receipts）業(yè)務(wù)現(xiàn)狀收款的種類、方法：銀行匯票、電匯、現(xiàn)金、銀行承兌匯票、抵款、抹帳等等。應(yīng)收票據(jù)現(xiàn)狀：中心收到應(yīng)收票據(jù)后應(yīng)與時(shí)轉(zhuǎn)交工廠，用于沖減采購款。需求銷售訂單客戶和實(shí)際付款客戶存在不一致的情況，對于正常情況（如母子公司），希望實(shí)現(xiàn)第三方的收款核銷。解決方案

39、一、應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)應(yīng)收會(huì)計(jì)收到應(yīng)收票據(jù)時(shí)，在應(yīng)收模塊錄入收款，設(shè)虛擬銀行（票據(jù)銀行）科目為“應(yīng)收票據(jù)”，并在“應(yīng)收票據(jù)”欄里輸入必要的票據(jù)信息，借: 應(yīng)收票據(jù) 貸: 應(yīng)收帳款中心收到應(yīng)收票據(jù)后，轉(zhuǎn)交工廠用于抹帳，則在應(yīng)付模塊中用虛擬銀行（票據(jù)銀行）進(jìn)行付款，產(chǎn)生分錄如下：借: 應(yīng)付帳款 貸: 應(yīng)收票據(jù)二、第三方核銷可在應(yīng)收系統(tǒng)中定義客戶間的父子關(guān)系，系統(tǒng)允許父公司為子公司付款。但建議謹(jǐn)慎使用此功能，以免造成系統(tǒng)混亂。三、超額核銷允許使用超額核銷。贈(zèng)胎的處理 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀業(yè)務(wù)需求解決方案對客戶的贈(zèng)胎在系統(tǒng)中有三種方式解決：1、 通過價(jià)格折扣的方式：在OE訂單中按實(shí)際出庫輪胎處理（包含贈(zèng)胎），在AR模塊

40、對該發(fā)票加入折扣行，將贈(zèng)送輪胎價(jià)值扣除。這樣發(fā)票價(jià)格為客戶的實(shí)際購買價(jià)格。這種處理方法的缺點(diǎn)是出庫單上打印的是實(shí)際出庫數(shù)量和價(jià)值，與客戶的要求不符。2、 通過轉(zhuǎn)發(fā)入費(fèi)用方式處理：對贈(zèng)胎采取雜項(xiàng)出庫：借：經(jīng)營費(fèi)用 貸：庫存商品在總帳中將銷售稅金轉(zhuǎn)入經(jīng)營費(fèi)用。借：經(jīng)營費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅這種處理方法可滿足各方要求，但中心要承擔(dān)銷售稅金。3、做正常銷售處理，在出庫單上注明“贈(zèng)胎”的規(guī)格、數(shù)量（需繳稅）理陪胎管理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀1、 理賠胎目前實(shí)物一般先返回中心，待工廠運(yùn)貨來中心時(shí)帶回工廠。2、 工廠開紅字出庫單，并在下次給中心的銷售價(jià)格中以折扣的形式補(bǔ)償給中心。3、 中心對客戶處理理賠胎一

41、般有以下3種做法：I. 價(jià)格下浮：理賠胎返回中心時(shí)，中心不作帳，在下次的發(fā)票中價(jià)格下浮。（此種做法較常用）II. 換新胎：理賠胎返回中心時(shí)，中心以新胎替換給客戶。中心作帳：借：經(jīng)營費(fèi)用-三包費(fèi)貸：庫存商品貸：應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅（此種做法很少使用，因?yàn)樵斐闪硕武N售，多交納了增值稅，但客戶希望采取此種做法。）III. 退現(xiàn)金：對于零星客戶，不再進(jìn)行下次交易，中心退現(xiàn)金給客戶，并作帳：借：經(jīng)營費(fèi)用-三包費(fèi)貸：現(xiàn)金解決方案三包理賠胎的處理包括兩部分容，一是中心與客戶的理賠處理，二是中心與工廠的理賠處理。l 對于中心與客戶的理賠處理，仍可采用現(xiàn)行三種處理方法：1、 對于以折扣方式理賠，按“折扣與折讓”方

42、案處理。2、 對于以輪胎方式理賠，只須在系統(tǒng)中做移庫處理，將發(fā)給客戶的輪胎移庫至三包胎庫，但要注意收回客戶應(yīng)退回的三包胎。中心收到客戶交的輪胎磨損費(fèi)和調(diào)換不同規(guī)格輪胎補(bǔ)差時(shí)，在總帳做手工憑證，記： 借：現(xiàn)金 貸：經(jīng)營費(fèi)用-三包費(fèi)/部往來-工廠 3、針對零星客戶退現(xiàn)金的情況，可直接在總帳中處理： 借：經(jīng)營費(fèi)用三包費(fèi) 貸：現(xiàn)金注意：針對部分客戶退回三包胎時(shí)，不再向中心采購輪胎，可在AR系統(tǒng)中直接做發(fā)票調(diào)整，計(jì)入三包費(fèi)用：借：經(jīng)營費(fèi)用三包費(fèi) 貸：應(yīng)收帳款中心收到客戶退回的三包胎時(shí)，在財(cái)務(wù)處理上有兩種不同的方法：1、 三包胎入庫時(shí)，貨記庫存商品，這樣庫存商品科目余額僅反映正常庫存的價(jià)值，不包括三包庫的

43、庫存價(jià)值。三包胎出庫時(shí)，同樣借記庫存商品，三包庫價(jià)值和出入庫情況無須對外報(bào)送。三包胎的實(shí)際價(jià)值在中心賠胎、退現(xiàn)或給予客戶折扣時(shí)已轉(zhuǎn)入經(jīng)營費(fèi)用和銷售折扣中。這種方法在系統(tǒng)中只管理三包胎的數(shù)量，與目前的做法相似，缺點(diǎn)是中心向工廠退回三包胎時(shí)，需沖減中心的經(jīng)營費(fèi)用，在帳務(wù)處理上不好解釋。同時(shí)客戶換胎時(shí)中心在系統(tǒng)中采取移庫處理，這樣庫存商品科目余額已包含這一部分三包胎的價(jià)值，可能造成財(cái)務(wù)信息與實(shí)物的不一致。2、 三包胎入庫時(shí)，貸記經(jīng)營費(fèi)用，這樣三包胎的帳面價(jià)值包含在庫存商品科目余額中，盤點(diǎn)和各種報(bào)表需對三包庫實(shí)施與正品庫一樣的管理，三包胎的帳務(wù)處理待實(shí)物處理后再在系統(tǒng)中視不同情況處理。這種方法可有效管

44、理三包胎，缺點(diǎn)是將三包胎視同正常輪胎管理，與實(shí)際不符。二是在系統(tǒng)外處理，三包胎不進(jìn)系統(tǒng)，保持與目前的處理方式一致，在系統(tǒng)外做臺(tái)帳處理，中心對客戶的三包理賠，采取賠胎方式時(shí)，新胎出庫時(shí)暫不做帳，待與工廠辦理理賠后，再視不同情況處理：1、該中心承擔(dān)的三包理賠，采取雜項(xiàng)出庫，記入費(fèi)用。2、該工廠承擔(dān)的三包理賠，中心可采取兩種方式處理：21 可開出退貨證明時(shí)，采取采購?fù)素?。對客戶不做帳?wù)處理。22 開不出退貨證明時(shí)，采取對客戶銷售出庫，然后在AR模塊進(jìn)行折扣處理。同時(shí)工廠對中心采取銷售折扣處理，中心不承擔(dān)折扣損失。l 對于中心與工廠之間的三包理賠，三包理賠胎運(yùn)送給工廠時(shí)，中心處理方法有以下幾種：三包胎

45、進(jìn)入系統(tǒng)，三包胎運(yùn)送工廠時(shí)，在系統(tǒng)中做出庫處理，但處理方法有如下幾種： 若能開具退貨證明，則在系統(tǒng)中做三包胎雜項(xiàng)出庫（三包出庫）或做正常退貨處理，：雜項(xiàng)處理時(shí)形成會(huì)計(jì)分錄： 借：庫存商品 （三包出庫） 貸：庫存商品中心收到紅字發(fā)票時(shí)在應(yīng)付模塊做貸項(xiàng)通知單：借：應(yīng)付帳款 貸：庫存商品 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅正常退貨時(shí)形成會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)計(jì)負(fù)債 貸：庫存商品中心收到紅字發(fā)票時(shí)在應(yīng)付模塊做貨項(xiàng)匹配：借：應(yīng)付帳款 貸：應(yīng)計(jì)負(fù)債 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅對于工廠不予接收的三包胎，中心根據(jù)工廠提供的相關(guān)證明，在總帳中做手工憑證： 借：經(jīng)營費(fèi)用-三包費(fèi) 貸：庫存商品 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)

46、出 若沒法開具退貨證明，且三包損失由中心承擔(dān)，中心對三包庫中要報(bào)廢的三包胎做雜項(xiàng)出庫處理（三包出庫-報(bào)廢）：借：經(jīng)營費(fèi)用-三包費(fèi)/庫存商品 貸：庫存商品在總帳中將該批三包胎應(yīng)承擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，做手工憑證： 借：經(jīng)營費(fèi)用-三包費(fèi) 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出中心對三包庫中要降價(jià)銷售的三包胎做雜項(xiàng)出庫處理（三包出庫-銷售）：借：商品經(jīng)營成本/庫存商品 貸：庫存商品要總帳中做銷售收入處理：借：銀行存款 貸：商品銷售收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 沒法開出退貨證明，但三包損失由工廠承擔(dān)，三包理賠胎運(yùn)送給工廠且工廠采取價(jià)格折讓的方式補(bǔ)償中心，中心只雜項(xiàng)出庫（調(diào)整出庫）處理。 借：庫存商品 貸

47、：庫存商品二是三包胎不進(jìn)入系統(tǒng)，這時(shí)三包胎運(yùn)送工廠 ，中心只須登記臺(tái)帳，不須一系統(tǒng)中做事務(wù)處理。工廠確認(rèn)三包理賠后，通知中心開具退貨證明，中心再視不同情況在系統(tǒng)中做事務(wù)處理。處理方法同上述注意事項(xiàng)。退貨和丟胎的處理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀退貨的操作：1、 分公司提出退貨申請報(bào)告2、 區(qū)域經(jīng)理審批后，由銷售總部市場部審核。3、 銷售總部同意退貨的，由各分公司將貨物退到工廠，并由駐廠辦負(fù)責(zé)辦理一切工廠部的退貨手續(xù)。4、 駐廠辦根據(jù)退回貨物清單填寫退貨、調(diào)貨申請報(bào)驗(yàn)收單。5、 品保部或成品庫檢驗(yàn)貨物并確定等級(jí)后，由成品庫將退回輪胎等級(jí)填入退貨、調(diào)貨申請報(bào)驗(yàn)收單，并按等級(jí)入庫。6、 駐廠辦根據(jù)確定退貨等級(jí)的退貨、調(diào)貨

48、申請報(bào)驗(yàn)收單以與所享受的價(jià)格開具紅字商品出庫單。7、 成品庫根據(jù)財(cái)務(wù)確認(rèn)的紅字商品出庫單入臺(tái)帳。8、 該紅字商品出庫單將由駐廠辦在下次與該分公司的購貨一起開具發(fā)票；或由分公司當(dāng)?shù)囟悇?wù)局提供進(jìn)貨退出與索取折讓證明單后，單獨(dú)開具紅字發(fā)票。帳務(wù)處理：在收到駐廠辦開具的紅字發(fā)票時(shí)，借：應(yīng)收帳款(紅字)貸：商品銷售收入(紅字)貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅(紅字)丟胎的操作：在發(fā)貨后，如發(fā)生由于運(yùn)輸原因造成客戶的貨物短少，做如下帳務(wù)處理：1、 司機(jī)負(fù)責(zé)賠胎：借：現(xiàn)金貸：商品銷售收入貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交消費(fèi)稅已提2、 運(yùn)輸公司負(fù)責(zé)賠胎：借：其他應(yīng)付款-某運(yùn)輸公司貸：商品銷售收

49、入貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交消費(fèi)稅已提解決方案對于退貨，中心在PO模塊直接做退貨處理。工廠可使用銷售系統(tǒng)的RMA退貨功能，應(yīng)收系統(tǒng)通過自動(dòng)發(fā)票功能自動(dòng)產(chǎn)生紅字發(fā)票，同時(shí)庫存系統(tǒng)自動(dòng)增加庫存。客戶對中心退貨：對于中心的正?？蛻舻耐素洠蛑行男杞y(tǒng)計(jì)準(zhǔn)確銷售數(shù)量并計(jì)算折扣，因此無論何種情況均須在系統(tǒng)中做MRA退貨，建議不采用雜項(xiàng)處理，不直接在AR處理。而臨時(shí)客戶的退貨可采用簡單的方法處理。對于丟胎的處理，工廠直發(fā)客戶（汔運(yùn)）：1、 工廠向司機(jī)或運(yùn)輸公司收款，中心做退貨處理，工廠按凈額向中心開發(fā)票，分錄： 借：應(yīng)負(fù)帳款-暫估 貸：材料采購 2、若司機(jī)直接將丟胎賠款交給中心，中心不做退貨，按訂單接收，中心再對運(yùn)輸公司作零售處理。同時(shí)對直發(fā)客戶做MRA退貨處理。對于丟胎的處理（水