出口型生產企業(yè)進料加工手冊核銷操作流程

1、出口型生產企業(yè)進料加工手冊核銷操作流程各進料加工企業(yè)：根據國稅總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法【2013年（12）號】的公告要求，從事進料加工業(yè)務的出口企業(yè)，從2013年7月1日起，按照新的核銷辦法辦理進料加工出口貨物退(免)稅的申報和手（賬）冊核銷業(yè)務。從2014年1月1日截止到4月20日，出口企業(yè)應對上年度海關已辦理核銷手續(xù)的手（賬）冊進行核銷申請辦理。具體操作如下：一、 核銷申請流程出口退（免）稅申報系統(tǒng)手冊核銷申請流程，主要分兩個步驟：第一步：生產企業(yè)進料加工手冊核銷申請第二步：進料加工手（賬）冊實際分配率申報錄入第一步：生產企業(yè)進料加工手冊核銷申請1) 業(yè)務介紹從事進料加工

2、免抵退稅業(yè)務的生產企業(yè)，在上年度有海關已核銷手冊的，需在次年1月1日到4月20日間辦理年度進料加工手冊核銷。年度集中申報，數據報送齊全。注銷企業(yè)不受時間限制。 企業(yè)申請核銷后，主管稅務機關不再受理其上一年度的進料加工出口貨物的免抵退稅申報。4月20號之后仍未申請核銷的，該企業(yè)的出口退（免）稅業(yè)務，主管稅務機關暫不辦理，待其申請核銷后，方可辦理。2) 操作流程（包括申報系統(tǒng)錄入、核銷申報數據報送兩部分）申報系統(tǒng)錄入：步驟1，F單證證明采集 ð 進料加工貿易管理 ð 生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退核銷申請n 在“生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退核銷申請”頁面中，點擊“新增”按鈕，此時該頁

3、面為激活狀態(tài)，便可對表單進行錄入；n 對表單中的數據錄入完后，點擊狀態(tài)欄中的“保存”按鈕，便可對該筆錄完的數據進行保存；接著繼續(xù)錄入其他已經主管海關核銷（取得結案通知書）進料加工手冊。3) 錄入說明n 所屬期：6位數字，即：4位年份+2位月份：如201210；n 批次：2位數字；不得為“00”，如“01”；n 申報序號：6位流水號，如：000001，同一申報年月及批次中，該值唯一；n 退稅機關代碼：企業(yè)所屬的退稅機關代碼n 納稅人識別號：企業(yè)的納稅人識別號n 進料加工手（賬）冊號：按實際填寫n 非免抵退不退稅貿易：指生產的產品未直接出口或出口的貿易方式為不退稅貿易方式的產品【出口貿易方式：“0

4、642”由特定企業(yè)以加工貿易進口原油加工成品油不返銷出境而是供應國內市場；“0744”經營企業(yè)進料加工產品轉給享受減免稅優(yōu)惠的企業(yè)；“0400”加工貿易企業(yè)進料加工生產的成品（含半成品、殘次品）因故不再出口，主動放棄交由海關處理；“0444”由海關按成品征稅的保稅區(qū)內加工企業(yè)進料加工成品轉內銷】銷售額。n 非免抵退結轉其他手冊：指生產的產品未直接出口而是在海關保稅監(jiān)管下，轉至其他手（賬）冊的產品（出口貿易方式為:“0654”進料深加工結轉貨物）銷售。n 非免抵退取消出口退稅：指生產屬于取消出口退（免）稅的產品銷售額。n 其他非免抵退：指生產的產品發(fā)生損失等沒有出口或雖已出口但未經過主管稅務機關

5、審核通過，或屬于出口免稅的產品銷售額。n 非免抵退合計：非免抵退合計=非免抵退不退稅貿易+非免抵退結轉其他手冊+其他非免抵退n 手冊核銷時間：僅適用于紙質手冊，據實填寫。n 賬冊開始時間：僅適用于電子E賬冊，據實填寫。n 賬冊結束時間：僅適用于電子E賬冊，據實填寫。n 上上年度分配率：不填寫n 上上年度免抵退銷售額：不填寫n 上年度分配率：按手冊的計劃分配率逐行填寫，該手冊項下有幾個計劃分配率就填幾行。n 上年度免抵退銷售額：與上年度分配率對應的該手冊項下免抵退銷售額。n 備注：據實填寫注意事項：1. 企業(yè)本次核銷的手(賬)冊應在海關上年度核銷的手(賬)冊中。2. 企業(yè)應將上年度海關核銷的手(

6、賬)冊全部申請核銷。3. 企業(yè)應該在4月20日前進行核銷。4. 本次申報的同一個電子賬冊多條不同計劃分配率數據的核銷日期要一致。5. 手（賬）冊下某一個計劃分配率的免抵退銷售額應該和系統(tǒng)中的一致。6. 手（賬）冊下的免抵退銷售總額應該和系統(tǒng)中的一致。核銷申報數據報送：申報錄入完成后，生成電子數據，在規(guī)定期限內向主管稅務機關退稅部門進行申報，同時將相關紙質資料報送至主管稅務機關退稅部門辦理手冊核銷手續(xù)。同時報送的紙質資料：1、生產企業(yè)進料加工手冊核銷申請表（出口退（免）稅申報系統(tǒng)中打印并加蓋公章）2、加工貿易結案通知書復印件3、核銷申請界面錄入的“非免抵退合計”和“非免抵退取消出口退稅”各字段對

7、應金額的紙質憑證復印件4、稅務部門要求提供的其它資料主管稅務機關退稅部門審核完畢后，通過“網上辦稅服務廳”自動反饋進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表和海關聯網信息，由企業(yè)進行接收核對。第二步：進料加工手（賬）冊實際分配率申報錄入1) 業(yè)務介紹企業(yè)在“網上辦稅服務廳”接收到稅務機關下發(fā)的進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表和海關聯網信息后，必須結合企業(yè)進、出口報關單數據以及財務資料，逐本認真核對。核對相符的，企業(yè)應對該手賬冊進行確認上報；核對不符的，企業(yè)應在進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表上填寫企業(yè)的實際進出口情況和實際分配率，進料加工手（賬）冊實際分配率申報錄入內容應完整準確，手冊反饋本數應與

8、稅務機關提供的保持一致。2) 操作流程（包括讀入進出口報關單反饋信息、系統(tǒng)錄入、數據報送三部分）讀入進出口報關單反饋信息1、 通過“網上辦稅服務廳”讀入反饋信息“”到桌面， 步驟：F數據反饋 ð 讀入反饋數據 ð 單證證明反饋ð正式申報2、 導出讀入的進出口報關單份數，金額等信息并核對（打印中可導出數據），如圖：步驟1，F查詢 ð 正式申報反饋 ð 系統(tǒng)出（進）口報關單查詢：系統(tǒng)錄入反饋表內容步驟1，F單證證明采集 ð 進料加工貿易管理 ð 進料加工手（賬）冊實際分配率申報錄入n 在“進料加工手（賬）冊實際分配率申報請錄入”

9、頁面中，點擊“新增”按鈕，此時該頁面為激活狀態(tài)，便可對表單進行錄入；3) 錄入說明n 所屬期：6位數字，即：4位年份+2位月份：如201210n 批次：2位數字；不得為“00”，如“01”；n 申報序號：6位流水號，如：000001，同一申報年月及批次中，該值唯一；n 退稅機關代碼：企業(yè)所屬退稅機關代碼n 海關進料加工手（冊）：據實填寫n 手冊核銷時間：適用紙質手賬冊，據實填寫n 賬冊開始日期：適用于電子E賬冊，據實填寫n 賬冊結束日期：適用于電子E賬冊，據實填寫n 稅務局進口報關單份數：據實填寫n 稅務局進口總值：據實填寫n 稅務局出口報關單份數：據實填寫n 稅務局出口總值：據實填寫n 稅務

10、局實際分配率：據實填寫n 企業(yè)確認意見：據實填寫，相符（XF），核銷完成；不符(BF)：需在另外界面錄入申報進、出口關單調整表方可完成“完整的進料加工手（賬）冊實際分配率申報”詳見下圖n 企業(yè)進口報關單份數：據實填寫n 企業(yè)進口總值：據實填寫n 企業(yè)出口報關單份數：據實填寫n 企業(yè)出口總值：據實填寫n 企業(yè)實際分配率：據實填寫n 備注：據實填寫注意事項：如果稅務機關反饋數據跟出口企業(yè)實際數據不符，出口企業(yè)在報送生產企業(yè)進料加工實際分配率反饋表的同時，根據上述稅務機關反饋的海關聯網數據，對數據缺失或與紙質報關單不一致的，企業(yè)應及時向報關海關申請查詢，并根據該手賬冊實際發(fā)生的進出口情況將缺失或不一

11、致的數據填寫進口報關單調整表和出口報關單調整表，調整表錄入流程如下：1、進口報關單調整表1) 業(yè)務介紹企業(yè)根據稅務機關反饋的明細信息，核對后對于海關信息不符或缺失的部分填寫已核銷手（賬）冊海關數據調整報告表（進口報關單/出口報關單）（附件6-1，附件6-2），報送至主管稅務機關，同時附送電子數據、相關報關單原件、向報關海關查詢情況的書面說明。操作流程如下：步驟1，F單證證明采集 ð 進料加工貿易管理 ð 已核銷手（賬）冊海關數據調整錄入 ð 進口報關單n 在“已核銷手（賬）冊海關數據調整錄入”頁面中，點擊“新增”按鈕，此時該頁面為激活狀態(tài)，便可對表單進行錄入；2)

12、 錄入說明n 所屬期：6位數字，即：4位年份+2位月份：如201210；n 批次：2位數字；不得為“00”，如“01”；n 申報序號：6位流水號，如：000001，同一申報年月及批次中，該值唯一；n 退稅機關代碼：企業(yè)所屬退稅機關代碼n 海關進料加工手（冊）：據實填寫n 進口報關單：據實填寫n 貿易方式代碼：據實填寫，這里應填寫進料加工貿易n 貿易方式名稱：自動帶出，這里應該是進料加工貿易n 代理進口證明號：據實填寫n 商品代碼：按照進口報關單上注明商品據實填寫n 商貿名稱：按照進口報關單上注明商品據實填寫n 計量單位：按照進口報關單上注明計量單位據實填寫n 計量單位代碼：按照進口報關單上注明

13、計量單位據實填寫n 數量：按照進口報關單上注明數量據實填寫n 報關海關代碼：據實填寫n 報關海關名稱：據實填寫n 到岸價（美元）：按照報關單上注明計量單位據實填寫n 到岸價（人民幣）：據實填寫n 海關實征稅額：據實填寫n 備注：據實填寫2、出口報關單調整表1) 業(yè)務介紹企業(yè)根據稅務機關反饋的明細信息，核對后對于海關信息不符或缺失的部分填寫已核銷手（賬）冊海關數據調整報告表（進口報關單/出口報關單）（附件6-1，附件6-2），報送至主管稅務機關，同時附送電子數據、相關報關單原件、向報關海關查詢情況的書面說明。2) 操作流程步驟1，F單證證明采集 ð 進料加工貿易管理 ð 已核

14、銷手（賬）冊海關數據調整錄入 ð 出口報關單調整n 在“出口報關單調整”頁面中，點擊“新增”按鈕，此時該頁面為激活狀態(tài)，便可對表單進行錄入；3) 錄入說明n 所屬期：6位數字，即：4位年份+2位月份：如201210；n 批次：2位數字；不得為“00”，如“01”；n 申報序號：6位流水號，如：000001，同一申報年月及批次中，該值唯一；n 退稅機關代碼：企業(yè)所屬退稅機關代碼n 海關進料加工手（冊）：據實填寫n 出口日期：按照出口報關單上出口日期填寫n 貿易方式代碼：按照出口報關單上貿易方式代碼填寫n 商品代碼：按照出口報關單上商品代碼填寫n 商品名稱：按照出口報關單上商品名稱填寫n

15、 計量單位：按照出口報關單上計量單位填寫n 計量單位代碼：按照出口報關單上計量單位代碼填寫n 數量：按照出口報關單上出口日期填寫n 報關海關代碼：據實填寫n 報關海關名稱：據實填寫n 出口銷售額（美元）：據實填寫n 出口銷售額（人民幣）：據實填寫n 征收率：據實填寫n 退稅率：據實填寫n 備注：據實填寫反饋表及進出口報關單調整數據報送：以上錄入完成后，生成電子數據，在規(guī)定期限內傳輸給主管稅務機關退稅部門，同時將紙質資料報送至主管稅務機關退稅部門進行手冊核銷數據的確認。需報送的紙質資料：1、進料加工手（賬）冊實際分配率申報表（出口退（免）稅申報系統(tǒng)中打印并加蓋公章）2、已核銷手（賬）冊海關數據調

16、整報告表（進口報關單）（注：企業(yè)確認意見：相符（XF）的不需報送）3、已核銷手（賬）冊海關數據調整報告表（出口報關單）（注：企業(yè)確認意見：相符（XF）的不需報送）4、如不符，需報送調整報關單的原件和復印件，按調整報告表中內容按序排列。原件核對無誤后返還企業(yè)。5、向報關海關查詢情況的書面說明6、稅務部門要求提供的其它資料主管稅務機關根據企業(yè)報送的上述電子數據和紙質資料，重新計算生成進料加工手賬冊實際分配率反饋表交由企業(yè)確認蓋章，企業(yè)確認完畢后，主管稅務機關退稅部門按照確認后的實際分配率進行手冊核銷，審核完畢后，出具生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表交由企業(yè)。二、 年度計劃分配率維護1、企業(yè)接收主管稅