出納實(shí)務(wù)課程電子教案第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)訓(xùn)

1、出納實(shí)務(wù)課程電子教出納實(shí)務(wù)課程電子教案案 第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)訓(xùn)訓(xùn)出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)訓(xùn)出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)訓(xùn)出納實(shí)務(wù)課程電子教出納實(shí)務(wù)課程電子教案案 第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)訓(xùn)訓(xùn)一、實(shí)訓(xùn)要求（一）實(shí)訓(xùn)程序n（1）結(jié)合會(huì)計(jì)基本技能課程學(xué)習(xí)內(nèi)容進(jìn)行出納崗位基本技能訓(xùn)練。n（2）出納根據(jù)實(shí)訓(xùn)資料（一）設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”日記賬，并登記月初余額。n（3）會(huì)計(jì)根據(jù)實(shí)訓(xùn)資料（二）提供的相關(guān)業(yè)務(wù)原始憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序編制收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證；由出納登記日記賬。 出納實(shí)務(wù)課程電子教出納實(shí)務(wù)課程電子教案案 第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)第十章出納基本

2、業(yè)務(wù)綜合實(shí)訓(xùn)訓(xùn)n（4）出納每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，無(wú)特別說(shuō)明的，表示當(dāng)天現(xiàn)金賬實(shí)相符。n（5）出納每日結(jié)出銀行存款日記賬余額；月末，將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)，找出未達(dá)賬項(xiàng)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。n（6）出納月底編制出納報(bào)告。出納實(shí)務(wù)課程電子教出納實(shí)務(wù)課程電子教案案 第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)訓(xùn)訓(xùn)n（二）實(shí)訓(xùn)設(shè)計(jì)n（1）實(shí)訓(xùn)形式：每實(shí)訓(xùn)組由四人組成，一人擔(dān)任會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)編制記賬憑證；另一人擔(dān)任出納，負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行存款的收付及記賬；一人負(fù)責(zé)稽核，還有一人當(dāng)會(huì)計(jì)主管。n（2）實(shí)訓(xùn)時(shí)間：18學(xué)時(shí)。n（3）實(shí)訓(xùn)憑證和賬頁(yè)：“庫(kù)存現(xiàn)金日記賬”賬頁(yè)2張，“

3、銀行存款日記賬”賬頁(yè)2張；收款憑證2張，付款憑證32張，轉(zhuǎn)賬憑證10張。出納實(shí)務(wù)課程電子教出納實(shí)務(wù)課程電子教案案 第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)訓(xùn)訓(xùn)二、實(shí)訓(xùn)單位基本情況n實(shí)訓(xùn)單位：四川華光食品有限公司n地址：成都市宏濟(jì)路16號(hào)，電話：85587658n公司注冊(cè)資本1 000萬(wàn)元，主要從事糖果、食品和飲料的生產(chǎn)和銷(xiāo)售。公司經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)為增值稅一般納稅人，納稅人登記號(hào)為510106795323456。出納實(shí)務(wù)課程電子教出納實(shí)務(wù)課程電子教案案 第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)訓(xùn)訓(xùn)n公司對(duì)銷(xiāo)售部實(shí)行定額備用金制，核定的備用金定額為10 000元，每10天報(bào)銷(xiāo)一次費(fèi)用

4、。n公司財(cái)務(wù)部人員構(gòu)成：財(cái)務(wù)主管：陳棟；稽核：李杏；出納：王藝齡 ；會(huì)計(jì)：文藝n銀行核準(zhǔn)公司庫(kù)存現(xiàn)金限額為8 000.00元。公司開(kāi)設(shè)的銀行存款賬戶(hù)為：基本賬戶(hù)：工行成都市宏濟(jì)分理處，賬號(hào)：7384567，行號(hào)：2988；專(zhuān)用賬戶(hù)：中國(guó)建設(shè)銀行四川省直屬第一支行，賬號(hào)：3659284，行號(hào)：3988。出納實(shí)務(wù)課程電子教出納實(shí)務(wù)課程電子教案案 第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)訓(xùn)訓(xùn)三、實(shí)訓(xùn)資料n四川華光食品有限公司有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)資料如下： n（一）2006年11月30日有關(guān)賬戶(hù)余額 n“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶(hù)7 864.28元。n“銀行存款”賬戶(hù)3 628 700.00元n其中：基本存款

5、戶(hù)（7384567）2 708 700.00元。n專(zhuān)用賬戶(hù)（3659284）920 000.00元。 出納實(shí)務(wù)課程電子教出納實(shí)務(wù)課程電子教案案 第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)訓(xùn)訓(xùn)n（二）2006年12月四川華光食品有限公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（原始憑證附后） n（1）12月1日， 接工商銀行收賬通知， 收到成都市光明實(shí)業(yè)公司前欠貨款5 000 000元。（銀行進(jìn)賬單）n（2）12月1日， 開(kāi)出現(xiàn)金支票從工行提取現(xiàn)金8 000.00元備用。（現(xiàn)金支票）n（3）12月1日， 公司財(cái)務(wù)部按核定的定額備用金10 000元， 以現(xiàn)金支付給銷(xiāo)售部張昕。（借款單）n（4）12月2日， 開(kāi)出建設(shè)

6、銀行轉(zhuǎn)賬支票預(yù)付檢驗(yàn)室改造工程款150 000.00元。收款人為成都宏達(dá)機(jī)械設(shè)備公司， 賬號(hào)： 40023759， 開(kāi)戶(hù)銀行： 中國(guó)工商銀行紫荊分理處。出納實(shí)務(wù)課程電子教出納實(shí)務(wù)課程電子教案案 第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)訓(xùn)訓(xùn)n（5）12月2日， 采購(gòu)員彭紅出差預(yù)借差旅費(fèi)4 000元， 以現(xiàn)金支付。（借款單）n（6）12月3日， 公司向咸陽(yáng)副食品公司銷(xiāo)售依戀礦泉水500箱， 價(jià)款30 000元，增值稅5 100元，銷(xiāo)售沙琪瑪100件，價(jià)款16 000元， 增值稅2 720元，銷(xiāo)售巧克力200件， 價(jià)款80 000元， 增值稅13 600元，價(jià)稅款已收存基本存款銀行。（增值稅

7、專(zhuān)用發(fā)票、 中國(guó)人民銀行支付系統(tǒng)專(zhuān)用憑證、 產(chǎn)品出庫(kù)通知單）出納實(shí)務(wù)課程電子教出納實(shí)務(wù)課程電子教案案 第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)訓(xùn)訓(xùn)n（7）12月4日，開(kāi)出工商銀行轉(zhuǎn)賬支票支付前欠紅光公司貨款70 200元。（轉(zhuǎn)賬支票）n（8）12月5日，開(kāi)出現(xiàn)金支票從工商銀行提取現(xiàn)金8 000元。（現(xiàn)金支票）n（9）JP312月5日，公司行政辦公室報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)4 650.00元，以現(xiàn)金支付。（費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單）JPn（10）12月6日，公司為成都紅星副食批發(fā)公司提供餅干及面包加工業(yè)務(wù)， 加工收入150 000元， 增值稅25 500元，全部?jī)r(jià)稅款已委托工商銀行收款。（委托收款憑證、 增值稅

8、專(zhuān)用發(fā)票）出納實(shí)務(wù)課程電子教出納實(shí)務(wù)課程電子教案案 第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)訓(xùn)訓(xùn)n（11）12月7日，公司通過(guò)工商銀行向南京市工行金陵支行（賬號(hào)： 4537869）匯出85 500元， 以備采購(gòu)材料。（電匯憑證）n(12)12月7日， 公司委托建行簽發(fā)面額為470 000元的銀行匯票一張， 擬從海南食品機(jī)械廠（賬號(hào)： 66332587）購(gòu)買(mǎi)一條新型餅干生產(chǎn)線。（銀行匯票）n(13)12月9日， 零售糖果100公斤， 貨款2 340元， 依戀礦泉水10箱， 價(jià)款702元， 收入現(xiàn)金已送存工商銀行。（普通發(fā)票、 現(xiàn)金繳款單、 產(chǎn)品出庫(kù)單）n(14)12月9日， 通過(guò)工商銀行

9、支付排污費(fèi)5 000元。（政府非稅收入一般繳款書(shū)）出納實(shí)務(wù)課程電子教出納實(shí)務(wù)課程電子教案案 第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)訓(xùn)訓(xùn)n(15)12月10日， 公司向市糧油公司購(gòu)入精白面粉50噸， 價(jià)款30 000元， 增值稅5 100元； 購(gòu)入食用調(diào)和油100箱， 價(jià)款22 500元， 增值稅2 925元， 購(gòu)入新西蘭黃油10箱， 價(jià)款6 500元， 增值稅1 105元，全部?jī)r(jià)稅款開(kāi)出工行轉(zhuǎn)賬支票支付， 材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（增值稅專(zhuān)用發(fā)票、 轉(zhuǎn)賬支票、收料單）n（16）12月10日， 用工商銀行賬戶(hù)繳納上月增值稅58 600元、 城建稅4 102元、 教育費(fèi)附加1 758元等各種稅費(fèi)

10、款。（稅收繳款書(shū)）n（17）12月10日， 開(kāi)出工商銀行現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金323 800元， 備發(fā)工資等。（現(xiàn)金支票）出納實(shí)務(wù)課程電子教出納實(shí)務(wù)課程電子教案案 第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)訓(xùn)訓(xùn)n（18）12月10日， 以現(xiàn)金323 800元發(fā)放職工工資。（工資結(jié)算匯總表）n（19）12月11日， 銷(xiāo)售部報(bào)銷(xiāo)用備用金支付的為客戶(hù)發(fā)放信函的郵寄費(fèi)576.00元， 業(yè)務(wù)招待費(fèi)2 300元， 以現(xiàn)金補(bǔ)付。（費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單）n（20）12月11日， 采購(gòu)員彭紅出差歸來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)： 成都上海機(jī)票兩張， 計(jì)2 800元， 市內(nèi)交通費(fèi)300元， 住宿費(fèi)600元， 郵電辦公費(fèi)550元， 伙食補(bǔ)助3

11、5元一天， 計(jì)105元， 報(bào)銷(xiāo)總額4 355元， 財(cái)會(huì)部門(mén)以現(xiàn)金補(bǔ)付355元。（差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單）出納實(shí)務(wù)課程電子教出納實(shí)務(wù)課程電子教案案 第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)訓(xùn)訓(xùn)n（21）12月12日， 開(kāi)出工商銀行轉(zhuǎn)賬支票支付產(chǎn)品廣告費(fèi)69 000元。（工商銀行轉(zhuǎn)賬支票、 廣告業(yè)發(fā)票）收款人: 成都星光電視臺(tái)， 賬號(hào)： 4400723582， 開(kāi)戶(hù)銀行： 工行成都市雙林路分理處。n（22）12月12日， 開(kāi)出工商銀行現(xiàn)金支票從工行提取現(xiàn)金6 000元備用。（現(xiàn)金支票）n（23）12月12日， 生產(chǎn)車(chē)間技術(shù)員李西出差預(yù)借差旅費(fèi)5 000元， 以現(xiàn)金支付。（借款單）出納實(shí)務(wù)課程電子教出

12、納實(shí)務(wù)課程電子教案案 第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)訓(xùn)訓(xùn)n（24）12月14日， 企業(yè)出售給咸陽(yáng)副食品批發(fā)公司產(chǎn)品一批： 沙琪瑪1 000件， 價(jià)款160 000元， 增值稅27 200元； 巧克力500件， 發(fā)票價(jià)200 000元， 增值稅34 000元， 并開(kāi)出工商銀行轉(zhuǎn)賬支票墊付運(yùn)雜費(fèi)9 000元， 全部款項(xiàng)已向銀行辦妥托收手續(xù)。（增值稅專(zhuān)用發(fā)票、 委托收款結(jié)算憑證、 轉(zhuǎn)賬支票、 產(chǎn)品出庫(kù)通知單）運(yùn)雜費(fèi)的收款人為成都市螞蟻運(yùn)輸有限公司， 賬號(hào)： 440723582， 開(kāi)戶(hù)銀行： 工行成都市雙林路分理處。n（25）12月15日， 現(xiàn)金賬實(shí)核對(duì)， 填寫(xiě)“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”

13、， 進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)盈虧的賬務(wù)處理。出納實(shí)務(wù)課程電子教出納實(shí)務(wù)課程電子教案案 第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)訓(xùn)訓(xùn)n（26）12月17日， 開(kāi)出工商銀行轉(zhuǎn)賬支票預(yù)付下年度財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)120 000元， 印花稅120元。（保險(xiǎn)公司發(fā)票、 工商銀行轉(zhuǎn)賬支票）收款人為中國(guó)平安保險(xiǎn)公司成都分公司， 賬號(hào)： 2020136548， 開(kāi)戶(hù)銀行： 工行華新支行。n（27）12月18日， 從工商銀行提取現(xiàn)金6 000元備用。（現(xiàn)金支票）n（28）12月19日， 持建行簽發(fā)的銀行匯票向海南食品機(jī)械廠購(gòu)進(jìn)餅干生產(chǎn)流水線一套價(jià)款395 000元， 增值稅67 150元， 運(yùn)雜費(fèi)2 850元， 該設(shè)備已交付

14、使用， 余款5 000元已退回建行。（增值稅專(zhuān)用發(fā)票、 銀行匯票多余款收賬通知、 固定資產(chǎn)移交生產(chǎn)驗(yàn)收單）出納實(shí)務(wù)課程電子教出納實(shí)務(wù)課程電子教案案 第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)訓(xùn)訓(xùn)n（29）12月20日向成都人民連鎖公司出售商品一批， 其中糖果25噸， 發(fā)票價(jià)90 000元， 增值稅15 300元； 比客土豆片100件， 發(fā)票價(jià)20 000元， 增值稅3 400元， 全麥面包50件， 發(fā)票價(jià)65 000元， 增值稅11 050元， 價(jià)稅款已收工商銀行。（增值稅專(zhuān)用發(fā)票、 銀行進(jìn)賬單、 產(chǎn)品出庫(kù)通知單）。n（30）12月21日， 以現(xiàn)金補(bǔ)付銷(xiāo)售部門(mén)報(bào)銷(xiāo)的信函郵寄費(fèi)1 482元

15、， 業(yè)務(wù)招待費(fèi)4 325元。（費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單）。n（31）12月22日， 按合同約定采用電匯方式通過(guò)工商銀行向內(nèi)江糖酒公司預(yù)付貨款50 000元。（電匯憑證） 出納實(shí)務(wù)課程電子教出納實(shí)務(wù)課程電子教案案 第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)訓(xùn)訓(xùn)n（32）12月23日, 接工商銀行通知， 支付企業(yè)承兌的已到期的銀行承兌匯票款46 800元。（委托收款結(jié)算憑證“付款通知”）n（33）12月23日， 開(kāi)出工商銀行現(xiàn)金支票， 提取現(xiàn)金10 000元備用。（現(xiàn)金支票存根）。n（34）12月23日， 以現(xiàn)金支付公司行政管理部門(mén)電話費(fèi)4 726.00元。（電信部門(mén)發(fā)票， 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單）。出納實(shí)務(wù)課程電子

16、教出納實(shí)務(wù)課程電子教案案 第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)訓(xùn)訓(xùn)n（35）12月25日， 向成都東華食品公司出售商品一批， 其中糖果10噸， 發(fā)票價(jià)36 000元， 增值稅6 120元； 蛋酥餅干100件， 發(fā)票價(jià)60 000元， 增值稅10 200元； 禮品巧克力150件， 價(jià)款75 000元， 增值稅12 750元， 價(jià)稅款已向銀行辦妥托收手續(xù)。（增值稅專(zhuān)用發(fā)票、 委托收款結(jié)算憑證、 產(chǎn)品出庫(kù)通知單）n（36）12月26日， 生產(chǎn)車(chē)間技術(shù)員李西出差歸來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)2 855元， 退回余款145元。（差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、 收據(jù)）出納實(shí)務(wù)課程電子教出納實(shí)務(wù)課程電子教案案 第十章出納基本業(yè)

17、務(wù)綜合實(shí)第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)訓(xùn)訓(xùn)n（37）12月28日， 企業(yè)向銀行申請(qǐng)取得臨時(shí)借款500 000元， 以備采購(gòu)材料， 款已劃入基本存款賬戶(hù)。（貸款憑證）n（38）12月29日， 接銀行收賬通知， 向咸陽(yáng)副食品批發(fā)公司托收的貨稅款及代墊運(yùn)雜費(fèi)430 200元已收妥入賬。（中國(guó)人民銀行支付系統(tǒng)專(zhuān)用憑證）n（39）12月30日， 開(kāi)出工行轉(zhuǎn)賬支票， 向省社保局支付社保統(tǒng)籌退休金120 000元。（轉(zhuǎn)賬支票、 四川省社會(huì)保險(xiǎn)基金專(zhuān)用收據(jù)）收款人: 四川省社會(huì)保障局， 賬號(hào)： 40022747， 開(kāi)戶(hù)銀行： 工行華新支行。出納實(shí)務(wù)課程電子教出納實(shí)務(wù)課程電子教案案 第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)第十章出納

18、基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)訓(xùn)訓(xùn)n（40）12月31日， 現(xiàn)金賬實(shí)核對(duì)， 填寫(xiě)“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”， 進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)盈虧的賬務(wù)處理。n（41）期末， 銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)， 如果有未達(dá)賬項(xiàng)， 編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。n（42）根據(jù)本期庫(kù)存現(xiàn)金、 銀行存款和其他貨幣資金賬戶(hù)的發(fā)生額和余額資料編制出納報(bào)告。出納實(shí)務(wù)課程電子教出納實(shí)務(wù)課程電子教案案 第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)訓(xùn)訓(xùn)出納實(shí)務(wù)課程電子教出納實(shí)務(wù)課程電子教案案 第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)訓(xùn)訓(xùn)出納實(shí)務(wù)課程電子教出納實(shí)務(wù)課程電子教案案 第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)訓(xùn)訓(xùn)出納實(shí)務(wù)課程電子教出納實(shí)務(wù)課程電子教案案 第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)訓(xùn)訓(xùn)出納實(shí)務(wù)課程電子教出納實(shí)務(wù)課程電子教案案 第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)訓(xùn)訓(xùn)出納實(shí)務(wù)課程電子教出納實(shí)務(wù)課程電子教案案 第十章出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)第十章出納基