2016上半年吉林內(nèi)審師《分析技術(shù)》_標(biāo)準(zhǔn)化組織框架考試試題

1、 .wd.2015年上半年吉林省內(nèi)審師?分析技術(shù)?：標(biāo)準(zhǔn)化組織框架考試試題一、單項(xiàng)選擇題共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意 1、根據(jù)下面的資料答復(fù)以下問題某公司在個(gè)人計(jì)算機(jī)上儲(chǔ)存生產(chǎn)資料，這些計(jì)算機(jī)通過局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動(dòng)生成采購(gòu)定單。采購(gòu)是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進(jìn)展的，根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)方案以及經(jīng)批準(zhǔn)確實(shí)定每單位產(chǎn)品對(duì)零件需求的物料需求方案(MRP)。為了確定生產(chǎn)工藝變動(dòng)時(shí)采購(gòu)需求是否及時(shí)更新，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為有效A：按照當(dāng)前生產(chǎn)方案和MRP重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動(dòng)后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購(gòu)定單中的數(shù)量相比擬B：將測(cè)試數(shù)據(jù)輸入LAN并

2、將由測(cè)試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比擬C：使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比擬D：抽取假設(shè)干期的生產(chǎn)方案和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確 2、某公司的一個(gè)經(jīng)營(yíng)部門缺少足夠的程序來檢測(cè)并并驗(yàn)證收到商品的數(shù)量，為了評(píng)估這一控制缺陷的重要性，審計(jì)人員應(yīng)審查該部門的A：年末存貨余額。B：年度存貨采購(gòu)量。C：年末資產(chǎn)總量。D：年度運(yùn)營(yíng)本錢。3、某制造公司的總經(jīng)理成立了一個(gè)由高級(jí)管理人員組成的小型委員會(huì)，目的是對(duì)一大型新建工廠的選址進(jìn)展評(píng)估并且做最后的選擇。關(guān)于總經(jīng)理制定決策的方法以下哪項(xiàng)正確？A：獲得委員會(huì)無爭(zhēng)議批準(zhǔn)的地址應(yīng)該被推測(cè)為最正確選擇B：

3、委員會(huì)做出的決定比由一名執(zhí)行官做出的決定會(huì)遭到更多的反對(duì)C：委員會(huì)成員趨向于鼓勵(lì)他們中的創(chuàng)造性思維和創(chuàng)新觀點(diǎn)D：委員會(huì)制定決策這一事實(shí)掩蓋了個(gè)人應(yīng)負(fù)責(zé)任的作用 4、每張工資單上薪酬變化在檢查處理清單時(shí)，最可能發(fā)現(xiàn)A：有關(guān)新員工工資支付率的未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤B：不正確的工資扣除工程C：在本錢報(bào)告系統(tǒng)中將勞動(dòng)時(shí)間計(jì)入錯(cuò)誤賬戶D：無法提供給員工增加養(yǎng)老金方案的時(shí)機(jī)5、根據(jù)以下信息答復(fù)在審計(jì)方案階段，首席審計(jì)執(zhí)行官正根據(jù)如下因素評(píng)估四項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)該業(yè)務(wù)在降低組織風(fēng)險(xiǎn)上的作用，該業(yè)務(wù)在為組織節(jié)省資金方面的作用，自上次審計(jì)業(yè)務(wù)以來該領(lǐng)域的改變程度。首席審計(jì)執(zhí)行官為每項(xiàng)業(yè)務(wù)的每一因素從低到高進(jìn)展記錄、打分，并算出總

4、排名。結(jié)果如下表(括號(hào)內(nèi)為分?jǐn)?shù))審計(jì)業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)降低程度 本錢節(jié)約 改變情況 1 高(3) 中等(2) 低(1) 2 高(3) 低(1) 高(3) 3 低(1) 高(3) 中等(2) 4 中等(2) 中等(2) 高(3) 如果組織已要求首席審計(jì)執(zhí)行官重點(diǎn)考慮本錢節(jié)約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍。此時(shí)首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)優(yōu)先進(jìn)展哪些審計(jì)業(yè)務(wù)？A：審計(jì)業(yè)務(wù)2和4。B：審計(jì)業(yè)務(wù)1和2。C：審計(jì)業(yè)務(wù)3和4。D：審計(jì)業(yè)務(wù)1和3。 6、以下哪種情況構(gòu)成了不恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞯赘寰幹艫：工作底稿中有業(yè)務(wù)客戶使用的所有表格和指令；B：工作底稿中包含流程圖；C：業(yè)務(wù)觀察與輔助性文件是相互對(duì)照的；D：在腳注中對(duì)標(biāo)記符號(hào)做

5、了解釋。 7、在對(duì)非盈利組織的對(duì)外捐贈(zèng)進(jìn)展檢查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)許多對(duì)外捐贈(zèng)未經(jīng)捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)(含外部的代表)的批準(zhǔn)，而組織的章程中對(duì)此有規(guī)定。不過，所有對(duì)外的捐贈(zèng)都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席(也是董事會(huì)成員)提議在審計(jì)報(bào)告提交前，委員會(huì)可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對(duì)外捐贈(zèng)。如果委員會(huì)在審計(jì)報(bào)告提交前同意并批準(zhǔn)了對(duì)外捐贈(zèng)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A：將這些事項(xiàng)寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告，視其為對(duì)組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對(duì)外捐贈(zèng)都要詳細(xì)報(bào)告，并且內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形；B：與捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席討論此事，確定早些時(shí)不批準(zhǔn)上述捐贈(zèng)的道理。如果對(duì)外捐贈(zèng)是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中省略與捐贈(zèng)委員會(huì)

6、就不批準(zhǔn)捐贈(zèng)事項(xiàng)的有關(guān)討論；C：不對(duì)捐贈(zèng)存在的問題進(jìn)展報(bào)告，因?yàn)樗鼈冊(cè)趯徲?jì)報(bào)告提交都得到了批準(zhǔn)；D：向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告組織的控制遭受踐踏的事宜。 8、組織的利益沖突政策規(guī)定了違背組織最終利益和福利的任何行為。以下那項(xiàng)屬于該政策對(duì)制止行為的規(guī)定A：非盈利型組織的董事會(huì)成員必須致力于環(huán)境保護(hù)；B：同時(shí)作為地方政府的兼職官員；C：向親戚提供組織員工的聯(lián)系方式，該親戚提供的培訓(xùn)有可能使組織收益；D：兼職地方大學(xué)教授。 9、某大型數(shù)據(jù)處理中心在批處理頂峰期，會(huì)出現(xiàn)瓶頸現(xiàn)象。有時(shí)甚至不能在下一工作日開場(chǎng)前完成所有的批處理，這使得在新的工作日及時(shí)啟動(dòng)聯(lián)機(jī)系統(tǒng)出現(xiàn)困難。為了調(diào)查這一問題，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)最先審查以下

7、哪項(xiàng)控制？A：備份和重新啟動(dòng)程序B：計(jì)算機(jī)作業(yè)安排C：工作日志D：程序的文檔資料 10、確定業(yè)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)的最終責(zé)任者是A：內(nèi)部審計(jì)師B：審計(jì)委員會(huì)C：內(nèi)部審計(jì)監(jiān)視員D：首席審計(jì)執(zhí)行官11、一名審計(jì)人員正對(duì)某組織的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)展審計(jì)。以下哪一項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)責(zé)任說明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)范圍？A：復(fù)核財(cái)務(wù)信息的可靠性與真實(shí)性。B：復(fù)核為保證相關(guān)的政策、方案、程序以及其他類型的授權(quán)得到有效執(zhí)行而設(shè)立的系統(tǒng)運(yùn)行;C：評(píng)估資源利用是否經(jīng)濟(jì)、有效;D：復(fù)核財(cái)務(wù)決策過程。 12、在準(zhǔn)備存貨定價(jià)測(cè)試的抽樣方案中，以下哪個(gè)陳述

8、說明統(tǒng)計(jì)抽樣比非統(tǒng)計(jì)抽樣更具有優(yōu)勢(shì)A：降低可容忍誤差水平；B：提供抽樣風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量性測(cè)量；C：將非抽樣風(fēng)險(xiǎn)降低到最小；D：抽樣結(jié)果要求非數(shù)量性的表達(dá)。 13、當(dāng)前對(duì)付款活動(dòng)的審計(jì)說明在應(yīng)付憑單帳項(xiàng)處理過程中存在許多重要錯(cuò)誤，導(dǎo)致了許多折扣的喪失和許多額外的調(diào)整和貸項(xiàng)通知單。由于有許多例外情況不得不分析，花在該局部的審計(jì)時(shí)間已超過了預(yù)計(jì)。審計(jì)師觀察了每個(gè)應(yīng)付憑單辦事人員的操作，對(duì)應(yīng)付賬款、購(gòu)置、收貨三部門抽取了樣本并分析了交易記錄，得到了交易量、錯(cuò)誤改正交易和喪失折扣摘要方面的系統(tǒng)資料。目前，在這三個(gè)部門中任何一個(gè)部門，在詳細(xì)測(cè)試、實(shí)地觀察和例外事項(xiàng)分析中所發(fā)現(xiàn)的各種錯(cuò)誤的原因還未查明。審計(jì)師為查

9、明原因，應(yīng)采取的最適宜的行動(dòng)過程是A：詢問處理應(yīng)付帳款和涉及交易的人員，獲取相應(yīng)建議。B：擴(kuò)大樣本量，但抽取樣本的屬性與測(cè)試樣本的屬性一樣。C：集中精力審計(jì)現(xiàn)金支付方面，以期通過這些測(cè)試發(fā)現(xiàn)所有相關(guān)信息D：在給管理當(dāng)局的特別報(bào)告內(nèi)描述和交易相關(guān)的問題，對(duì)其發(fā)生原因不作表述，也不下結(jié)論。14、你公司市場(chǎng)部在為某關(guān)鍵產(chǎn)品定價(jià)時(shí)，應(yīng)考慮其主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的類似產(chǎn)品的價(jià)格，因?yàn)楦?jìng)爭(zhēng)者的價(jià)格將影響客戶對(duì)你公司產(chǎn)品的需求。同樣，競(jìng)爭(zhēng)者在定價(jià)時(shí)也會(huì)考慮你公司定價(jià)。用于此類決策的數(shù)學(xué)技術(shù)是A：a博弈論。B：b概率論。C：c線性規(guī)劃。D：d. 敏感性分析。 15、以下是關(guān)于某分公司的一些情況(1)該分公司成立多年，

10、盡管總體經(jīng)濟(jì)狀況處于蕭條期，并且這種蕭條影響到了競(jìng)爭(zhēng)者，但它仍有可觀的盈利；(2)營(yíng)運(yùn)資本比率由較理想的3:1下降至0.9:1；(3)過去幾年的人員調(diào)整包括三位主計(jì)長(zhǎng)、兩位應(yīng)收賬款管理人員、四位應(yīng)付賬款管理人員和財(cái)務(wù)崗位的其他職員；(4)公司采購(gòu)政策要求3個(gè)競(jìng)標(biāo)者，但是分公司的采購(gòu)管理人員為了減少供給商數(shù)目規(guī)定實(shí)行獨(dú)家采購(gòu)政策。在對(duì)該分公司開展財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該_A：最不可能追查情況1、情況2或情況3B：對(duì)情況2不予理睬，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)處于蕭條期C：認(rèn)為情況3是正常的人員調(diào)整，但將情況2和情況4作為舞弊的警示信息D：將情況1、2、3和4都作為舞弊的警示信息 16、以下哪種關(guān)于公司治理的說法是

11、不正確的？A：公司控制機(jī)制包括內(nèi)部和外部機(jī)制B：對(duì)管理層的補(bǔ)償制度是公司控制架構(gòu)的組成局部C：因?qū)嵤﹩T工股票期權(quán)或獎(jiǎng)金而導(dǎo)致的股東財(cái)富稀釋屬于會(huì)計(jì)問題，而不屬于公司治理問題。D：說到底應(yīng)該由首席審計(jì)執(zhí)行官為公司治理承當(dāng)責(zé)任 17、在六西格瑪方法中，"分析"階段是在以下哪一個(gè)階段后?A：定義B：控制C：測(cè)量D：改良 18、如果內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊，所在單位應(yīng)該A：移送司法機(jī)關(guān)處理B：依照有關(guān)規(guī)定處理C：開除D：調(diào)離工作崗位 19、在應(yīng)付賬款工作的審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)師方案與供給商聯(lián)系以便核實(shí)賬款余額。對(duì)這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進(jìn)展授權(quán)的A：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程

12、B：內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)C：內(nèi)部審計(jì)道德行為標(biāo)準(zhǔn)D：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的政策與程序 20、內(nèi)部審計(jì)人員除了在審計(jì)報(bào)告中陳述事實(shí)之外，有時(shí)還發(fā)表審計(jì)意見。應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注要求審計(jì)人員的意見應(yīng)該A：建立在能證明審計(jì)意見的充分事實(shí)語氣根底上。B：建立在經(jīng)歷和不偏不倚的根底上。C：只有當(dāng)被審者或行政管理當(dāng)局要求時(shí)才發(fā)現(xiàn)。D：僅局限于控制的有效性和會(huì)計(jì)處理的適當(dāng)性上。 21、在方案審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，調(diào)查不會(huì)對(duì)以下哪項(xiàng)有幫助A：取得控制的初步調(diào)查B：確認(rèn)業(yè)務(wù)重點(diǎn)的范圍C：取得業(yè)務(wù)客戶對(duì)控制問題的評(píng)論和建議D：評(píng)價(jià)控制的充分性和有效性 22、以下哪項(xiàng)關(guān)于基準(zhǔn)比擬法的陳述是正確的？A：將一個(gè)公司的業(yè)績(jī)與業(yè)績(jī)最正確的公司

13、進(jìn)展比擬來完成B：將一個(gè)公司的業(yè)績(jī)與其最接近的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的業(yè)績(jī)進(jìn)展比擬是基準(zhǔn)比擬法的典型做法C：通常局限于制造業(yè)操作和生產(chǎn)過程D：可以通過質(zhì)量或數(shù)量的比擬來進(jìn)展23、在己購(gòu)商品收條上，驗(yàn)收部門人員將己收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進(jìn)展比照，并以商品主要價(jià)格數(shù)據(jù)清單為根底標(biāo)出零售價(jià)。然后，將己注釋的包裝條進(jìn)展存貨控制，商品自動(dòng)送到零售銷售區(qū)域。這項(xiàng)活動(dòng)的最重要的控制力度是A：立即為零售商品定價(jià)B：自動(dòng)地將商品運(yùn)送到零售區(qū)域C：將己收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進(jìn)展比照D：按主要的價(jià)格數(shù)據(jù)清單標(biāo)出售價(jià) 24、某審計(jì)師疑心某個(gè)人力資源管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中存在錯(cuò)誤資料，諸如無效的工種分類；已超過退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡；無效的種族分類

14、等。確定這些潛在問題程度的最正確方法是A：檢查并測(cè)試存取控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)B：輸入測(cè)試資料，以驗(yàn)證對(duì)輸入資料進(jìn)展編輯控制的有效性C：運(yùn)用通用審計(jì)軟件，識(shí)別未包括在特定參數(shù)中的所有資料D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中資料工程的有效性，并以此推斷總體情況25、如果編制工作底稿摘要，那么其可用于A：提高內(nèi)部審計(jì)主管復(fù)核工作底稿的效率。B：替代作永久保存之用的詳細(xì)工作底稿文件。C：用作給高級(jí)管理層報(bào)送的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。D：記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有進(jìn)展情況。二、多項(xiàng)選擇題共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，此題不得分；少選，所選

15、的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分 1、以下那項(xiàng)控制措施能夠防止對(duì)賣方的超額支付？A：簽發(fā)支票時(shí)對(duì)相關(guān)證據(jù)進(jìn)展復(fù)核(CANCELING)和確認(rèn)；B：要求支票簽發(fā)者將支票直接郵寄給賣方；C：復(fù)核支出的會(huì)計(jì)記錄；D：在賣方支付要求之前對(duì)購(gòu)置進(jìn)展授權(quán)。 2、以下哪種方法關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)是一種可靠的商業(yè)網(wǎng)絡(luò)的說法是正確的？A：公司假設(shè)想保持內(nèi)部數(shù)據(jù)的平安性，必須應(yīng)用防火墻。B：公司必須向互聯(lián)網(wǎng)提出申請(qǐng)，得到創(chuàng)造主頁(yè)的許可，從事電子商務(wù)。C：希望在互聯(lián)網(wǎng)上參與電子商務(wù)活動(dòng)的公司必須遵守互聯(lián)網(wǎng)供給商聯(lián)盟建立的平安標(biāo)準(zhǔn)。D：上述說法都正確。3、一家在X國(guó)經(jīng)營(yíng)的中型國(guó)有公司標(biāo)準(zhǔn)不斷擴(kuò)大，董事們認(rèn)為應(yīng)該設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，董事們

16、決定內(nèi)部審計(jì)主管必須是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)，而且要向新成立的董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)直接報(bào)告工作。上面的陳述中最能保證新任審計(jì)主管的獨(dú)立性的是A：通過公司章程規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門。B：X國(guó)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的法定要求。C：審計(jì)主管要向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告工作。D：審計(jì)主管必須是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)。 4、在環(huán)境中描述一個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體的長(zhǎng)期位置和的目標(biāo)的預(yù)算是A：資本預(yù)算B：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算C：現(xiàn)金管理預(yù)算D：戰(zhàn)略性預(yù)算5、某專業(yè)工程師請(qǐng)一家高技術(shù)公司內(nèi)部審計(jì)部門的一個(gè)職位。在觀察了幾名內(nèi)部審計(jì)師對(duì)工程部門的審計(jì)之后，該工程師對(duì)這一職位產(chǎn)生了興趣。內(nèi)部審計(jì)主管A：不應(yīng)該聘用該工程師，因?yàn)樗涣私鈨?nèi)部審計(jì)準(zhǔn)那么

17、。B：盡管該工程師對(duì)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)那么缺乏了解，仍可能會(huì)聘用制他。C：不應(yīng)該聘用該工程師，因?yàn)樗狈?huì)計(jì)和稅務(wù)方面的知識(shí)。D：可能會(huì)雇傭他，因?yàn)樗谝郧暗穆毼恢蝎@得了內(nèi)部審計(jì)方面的知識(shí)。 6、某審計(jì)師所準(zhǔn)備的工作底稿包括員工姓名和身份證號(hào)碼清單一份以及以下陳述“選擇了40名員工個(gè)人檔案的統(tǒng)計(jì)抽樣樣本，以核實(shí)這些檔案包含公司501號(hào)政策(已附政策復(fù)印件)所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。審計(jì)師沒有在上述工作底稿上放置任何審計(jì)符號(hào)。以下哪種改動(dòng)能在最大程度上改善審計(jì)師的工作底稿？A：應(yīng)用審計(jì)核證符號(hào)，說明每份檔案都得到了檢查B：列明針對(duì)每名員工所檢查的時(shí)間文件C：說明選擇上述抽樣規(guī)模的理由D：略

18、去員工姓名，以保護(hù)其隱私 7、審計(jì)人員意識(shí)到某些場(chǎng)合下即使有關(guān)方同意采取相關(guān)更正措施，這些措施仍未真正落實(shí)。內(nèi)部審計(jì)師將A：決定必要后續(xù)工作的程度；B：由管理當(dāng)局決定何時(shí)采取后續(xù)審計(jì)，因?yàn)闅w根底這一情形屬于管理當(dāng)局的責(zé)任；C：只有在管理當(dāng)局請(qǐng)求內(nèi)部審計(jì)人員的幫助時(shí)方可采取后續(xù)審計(jì)工作；D：編制后續(xù)審計(jì)報(bào)告，載明發(fā)現(xiàn)的情況及其對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的重要性 8、某辦公用品供給公司，在其不能按時(shí)全部履行訂單時(shí)，在顧客的訂單上所缺的物品，作為延期交貨業(yè)務(wù)，并記錄在延期交貨文件中，管理人員可以查閱并打印該文件。由于存在這種情況，公司似乎不能控制貨物的短缺情況，并且不能在有貨時(shí)迅速將貨物發(fā)運(yùn)給顧客，而引起顧客的不滿

19、。為確保短缺的貨物能盡早地補(bǔ)發(fā)給顧客，最好的方法是A：將延期交貨文件與每天收到的貨物相比擬；B：增加庫(kù)存量以減少貨物短缺發(fā)生的次數(shù)；C：與供給商建立電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)，減少存貨補(bǔ)足的時(shí)間；D：將每日已供貨和未供貨訂單之和與當(dāng)日訂貨總量核對(duì)。 9、決策者在一個(gè)所有圍繞決策的事實(shí)能準(zhǔn)確知曉，并且每個(gè)備選方案僅與一個(gè)可能的結(jié)果有聯(lián)系的環(huán)境中工作。這個(gè)環(huán)境被稱為A：確定性；B：風(fēng)險(xiǎn)；C：不確定性；D：沖突。 10、選出溝通中另一個(gè)缺乏A：a信息的接收者不當(dāng)，應(yīng)由人事部門收到備忘錄再通知采購(gòu)人員B：b信息的編碼不當(dāng)，因采購(gòu)人員不知為何終止其職務(wù)C：c因主管和該采購(gòu)人員的假期表存在沖突，將不可能得到信息的反

20、應(yīng)D：d應(yīng)由人事部門而不是該主管發(fā)出此信息11、有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師對(duì)經(jīng)營(yíng)性目標(biāo)和目的所承當(dāng)?shù)淖饔冒ˋ：批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)性目標(biāo)和目的，使之得以實(shí)現(xiàn)B：在管理層的目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)模糊時(shí)，尋求權(quán)威性的解釋；C：開發(fā)和執(zhí)行控制程序；D：完成預(yù)期的經(jīng)營(yíng)方案結(jié)果。 12、為確保在確認(rèn)業(yè)務(wù)中對(duì)某些審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取了糾正措施，可要求進(jìn)展后續(xù)追蹤活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開展所需要的后續(xù)追蹤活動(dòng)的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪項(xiàng)是界定A：在每次審計(jì)之前下發(fā)的業(yè)務(wù)通知單；B：審計(jì)委員會(huì)的使命聲明；C：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的書面規(guī)章或與客戶達(dá)成的協(xié)議；D：在適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)報(bào)告中的目標(biāo)表述。 13、按自上而下的方法，為新系統(tǒng)開發(fā)設(shè)計(jì)任何系統(tǒng)因素前，以下哪項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)該得到審

21、查？A：競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手使用的處理系統(tǒng)類型B：系統(tǒng)需要的電腦設(shè)備C：管理人員進(jìn)展方案和控制時(shí)的信息要求D：關(guān)于現(xiàn)有系統(tǒng)已有的適當(dāng)控制14、在IIA?道德標(biāo)準(zhǔn)?框架下，以下哪一項(xiàng)為哪一項(xiàng)被允許的？A：某內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚，披露可能損害到該審計(jì)師所在的組織的機(jī)密的、與審計(jì)有關(guān)的信息。B：某內(nèi)部審計(jì)師利用審計(jì)中獲得的信息來決定是否購(gòu)置雇主公司發(fā)行的股票。C：因?yàn)楣芾韺颖硎舅麄儗⑻幚砟撤欠ɑ顒?dòng)，所以某內(nèi)部審計(jì)師沒有將與此相關(guān)的重大發(fā)現(xiàn)向董事會(huì)報(bào)告。D：某內(nèi)部審計(jì)師在最近一次的審計(jì)業(yè)務(wù)交流中表?yè)P(yáng)了某職員之后，他(她)承受了該職員贈(zèng)送的禮物。 15、工作底稿是組織的資產(chǎn)。對(duì)工作底稿的良好控制是A：阻止業(yè)務(wù)客戶看

22、到工作底稿；B：要求保存工作底稿至少3年；C：要求電子工作底稿只能由編制此底稿的內(nèi)部審計(jì)師更改；D：當(dāng)政府機(jī)構(gòu)發(fā)出傳喚需要工作底稿時(shí)，阻止交出。 16、某公司在全國(guó)有四家生產(chǎn)廠。關(guān)于生產(chǎn)、產(chǎn)品定價(jià)和戰(zhàn)略方向的主要決策由總部控制和協(xié)調(diào)。B是生產(chǎn)公司的主要產(chǎn)品的廠家，D是B的供給商。由于廠家之間相互依存，大量的生產(chǎn)、銷售和公司內(nèi)部產(chǎn)品轉(zhuǎn)移由總部控制。每個(gè)廠家對(duì)自己的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)負(fù)責(zé)，并下達(dá)生產(chǎn)所需的采購(gòu)訂單。銷售訂單來自于普及全國(guó)的銷售代表，并能直接傳遞到生產(chǎn)廠家處理，也可以通過總部傳遞到生產(chǎn)廠家進(jìn)展運(yùn)輸和付款。所有銷售價(jià)格由總部決定。在對(duì)B廠審計(jì)前的初步調(diào)查中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)該廠正面臨著以下本錢遠(yuǎn)

23、超過方案本錢，產(chǎn)成品存貨水平明顯過高。以下哪項(xiàng)管理控制程序可以最有效地使該問題早日引起管理層的注意A：在每個(gè)工廠執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)本錢制度，每周向總部報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)本錢差異；B：每周編制報(bào)告，比擬實(shí)際銷售額和預(yù)測(cè)銷售額、實(shí)際毛利與預(yù)算毛利。進(jìn)入銷售本錢的存貨本錢應(yīng)按照后進(jìn)先出法計(jì)算，以適應(yīng)最新情況。C：每月向工廠發(fā)送建立在管理預(yù)測(cè)上的生產(chǎn)方案，每周編制報(bào)告，比擬預(yù)計(jì)產(chǎn)量和實(shí)際產(chǎn)量、周實(shí)際本錢與預(yù)算本錢；D：在每個(gè)工廠實(shí)行永續(xù)存貨控制，編制任何超過兩周生產(chǎn)需要的存貨工程的詳細(xì)報(bào)告，并將該報(bào)告送至工廠管理層與總部； 17、對(duì)于要求3和4，應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注(professionalcare)A：得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員

24、在這兩個(gè)領(lǐng)域都給予了合理的關(guān)注和能力。B：沒有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員沒有對(duì)要求4給予合理的關(guān)注。C：沒有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員沒有對(duì)要求3給予合理的關(guān)注。D：沒有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員沒有對(duì)要求3和4給予合理關(guān)注。 18、當(dāng)前一項(xiàng)評(píng)估支付活動(dòng)的業(yè)務(wù)說明在應(yīng)付賬款證實(shí)過程中存在大量的錯(cuò)誤，它們導(dǎo)致了損失的折扣和非常多的調(diào)整憑單和貸項(xiàng)通知單。由于例外的數(shù)字需要分析，一些業(yè)務(wù)工作時(shí)間已經(jīng)花費(fèi)在這個(gè)局部的預(yù)算上。內(nèi)部審計(jì)人員已經(jīng)花時(shí)間觀察每個(gè)憑單辦事員執(zhí)行的操作；對(duì)應(yīng)付賬款、采購(gòu)和驗(yàn)收部門的交易文件進(jìn)展抽樣和分析；并獲得了關(guān)于交易量、錯(cuò)誤糾正交易和損失折扣總量的系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)量。到目前為止，在詳細(xì)測(cè)試、觀察

25、和例外分析中發(fā)現(xiàn)的各種錯(cuò)誤的原因在這三個(gè)部門的任何一個(gè)中都還未得到充分確認(rèn)。為確定這些錯(cuò)誤的原因，首席內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取的最適當(dāng)?shù)男袆?dòng)方向是A：詢問和獲得應(yīng)付賬款辦事員以及處理這些交易涉及到的人的意見；B：針對(duì)應(yīng)付賬款、采購(gòu)和驗(yàn)收部門參與的交易中已經(jīng)檢查到的屬性，擴(kuò)大樣本規(guī)模；C：集中于現(xiàn)金支付檢查的業(yè)務(wù)工作工程要求，爭(zhēng)取從這些檢查中發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)信息；D：在和管理層的特別業(yè)務(wù)溝通中，描述到目前為止確認(rèn)的與交易有關(guān)的問題，而不必說明原因或?qū)徲?jì)師對(duì)這種情況所下的結(jié)論。 19、作為某制造公司的環(huán)境、平安和安康(ESH)自我檢查方案的一局部，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來實(shí)施。如果某個(gè)缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個(gè)缺陷參加到對(duì)所有部門而言都可進(jìn)入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫(kù)中。ESH經(jīng)理用這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)向高層管理當(dāng)局提供有關(guān)糾正活動(dòng)的季度活動(dòng)報(bào)告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計(jì)師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理參加了終止(Closure)信息，并確認(rèn)了糾正