會(huì)計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》孫文靜基礎(chǔ)精講班第

1、第二章支付結(jié)算法律制度(四主講老師:孫文靜第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶五、基本存款賬戶基本存款賬戶是指存款人因辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。(一基本存款賬戶使用范圍是存款人的主辦賬戶,存款人的日?；顒?dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取,只能通過該賬戶辦理。參考講義需要提供的證明文件(了解五、基本存款賬戶(二基本存款賬戶開戶要求一個(gè)企事業(yè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶。(三開立基本存款賬戶的程序1、填制開戶申請(qǐng)書,提供證明文件。2、銀行對(duì)存款人開戶申請(qǐng)書進(jìn)行審查。3、將審查后文件和審核意見報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种?經(jīng)其核準(zhǔn)辦理開戶手續(xù)。六、一般存款賬戶一般

2、存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。(一一般存款賬戶的使用范圍用于辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入現(xiàn)金,但不能支取現(xiàn)金。六、一般存款賬戶(二一般存款賬戶的開戶要求開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶,且沒有數(shù)量限制。存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶應(yīng)向銀行出具:(1開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件;(2基本存款賬戶開戶許可證;(3存款人因向銀行借款需要,應(yīng)出具借款合同;(4存款人因其他結(jié)算需要,應(yīng)出具有關(guān)證明。(三開立一般存款賬戶的程序填寫開戶申請(qǐng)書;提供規(guī)定的證件;符合條件的,辦理開戶手續(xù),

3、同時(shí)應(yīng)在其基本存款賬戶開戶許可證上登記賬戶名稱、帳號(hào)、賬戶性質(zhì)、開戶銀行、開戶日期,并簽章;開戶之日5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?自開立一般存款賬戶之日起3日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶行。七、專用存款賬戶專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章,對(duì)有特定用途的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立銀行結(jié)算賬戶。(一專用存款賬戶的使用范圍1、單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入,該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。2、財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶,不得支取現(xiàn)金。(二專用存款賬戶開戶要求(三開立專用存款賬戶的程序填寫開戶申請(qǐng)書。提供規(guī)定的證件。送

4、交蓋有存款人印章的印鑒卡片。經(jīng)銀行審核同意。中國(guó)人民銀行的當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)開戶許可證。八、臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。(一臨時(shí)存款賬戶的使用范圍辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金的收付。存款人有設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、注冊(cè)驗(yàn)資情況的,可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶。(二臨時(shí)存款賬戶開戶要求存款人有下列情況的,可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶:(1設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu);(2異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng);(3注冊(cè)驗(yàn)資;(4境外(含港澳臺(tái)地區(qū)機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等;(三開立臨時(shí)存款賬戶的程序填寫開戶申請(qǐng)書提供規(guī)定的證件送交蓋有存款人印章的印鑒卡片經(jīng)銀行審核同意中

5、國(guó)人民銀行的當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)開戶許可證(四臨時(shí)存款賬戶使用中應(yīng)注意的問題1、臨時(shí)存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過2年。2 、臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金,應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。3、注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。(一個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用范圍個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取,儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù),不得辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。(四個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用中應(yīng)注意的問題1、從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款

6、項(xiàng),且每筆超過5萬(wàn)的,應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。2、從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的,稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向開戶銀行提供完稅證明。3、儲(chǔ)蓄賬戶僅限辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù),不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。十、異地銀行結(jié)算賬戶(一異地銀行結(jié)算賬戶的概念異地銀行結(jié)算賬戶是存款人符合法定條件,根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。存款人有下列情形可開立異地銀行結(jié)算賬戶1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域,需要開立基本存款賬戶的2、辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶3、存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的4、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立臨時(shí)存

7、款賬戶5、自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶十一、銀行結(jié)算賬戶的管理(了解(一中國(guó)人民銀行的管理1、中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督和檢查結(jié)算賬戶的開立和使用;建立健全開戶許可證的印刷、保管、領(lǐng)用、頒發(fā)、收繳和銷毀制度;依法監(jiān)測(cè)和查處未經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)或未向中國(guó)人民銀行備案的銀行結(jié)算賬戶。對(duì)存款人、銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為予以處罰。2、中國(guó)人民銀行對(duì)結(jié)算賬戶的開立和使用實(shí)施監(jiān)控和管理。負(fù)責(zé)銀行機(jī)構(gòu)代碼信息的統(tǒng)一管理和維護(hù)。十一、銀行結(jié)算賬戶的管理(了解人民幣結(jié)算賬戶管理辦法賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則(一中國(guó)人民銀行的管理1、負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷,并實(shí)施監(jiān)控和管理。

8、2、負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶許可證的管理。3、對(duì)存款人、銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為,中國(guó)人民銀行依法予以處罰。(二銀行的管理1、負(fù)責(zé)所屬營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)銀行結(jié)算賬戶的開立和使用的管理。2、應(yīng)明確專人負(fù)責(zé)銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理。3、對(duì)已開立的銀行結(jié)算賬戶實(shí)行年檢制度。4、對(duì)存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進(jìn)行監(jiān)督。(三存款人的管理1、存款人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行簽章的管理2、存款人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)開戶許可證的管理3、存款人應(yīng)妥善保管密碼十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則(一存款人違反賬戶管理制度的處罰1、存款人開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶,有下列行為之一的,對(duì)于非經(jīng)

9、營(yíng)性的存款人,給予警告并處以1000元的罰款;經(jīng)營(yíng)性的存款人,給予警告并處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。違反本辦法規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶。偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶。違反本辦法規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶。2、存款人使用銀行結(jié)算賬戶,不得有下列行為:違反本辦法規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。違反本辦法規(guī)定支取現(xiàn)金。利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)。出租、出借銀行結(jié)算賬戶。從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶。對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性的存款人,給予警告并處以1000元罰款;經(jīng)營(yíng)性的存款人有上述所列1至5項(xiàng)行

10、為的,給予警告并處以5000元以上3萬(wàn)元以下的罰款。3、法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行,給予警告并處以1000元的罰款。4、存款人違反規(guī)定,偽造、變?cè)臁⑺阶杂≈崎_戶許可證的,屬非經(jīng)營(yíng)性的處于1000元罰款;屬經(jīng)營(yíng)性的處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款,構(gòu)成犯罪的,移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。(二銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰銀行在銀行結(jié)算賬戶的使用中,不得有下列行為:1、提供虛假開戶申請(qǐng)資料欺騙中國(guó)人民銀行許可開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶。2、開立或撤銷單位銀行結(jié)算賬戶,未按本辦法規(guī)定在其基本存款賬戶開戶登記證上予以登記、簽章或通知相關(guān)開戶銀行。3、違反規(guī)定辦理個(gè)人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算。4、為儲(chǔ)蓄賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。5、違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入。6、