《全面預(yù)算管理培訓(xùn)》PPT課件

1、1;.目 錄q 全面預(yù)算管理理念全面預(yù)算管理理念q企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃制作q全面預(yù)算管理流程q全面預(yù)算管理辦法2;.什么是全面預(yù)算管理？ 全面預(yù)算管理是關(guān)于公司在一定的時(shí)期內(nèi)（一般為一年或一個(gè)既定期間內(nèi)）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測。它包括經(jīng)營預(yù)算（如銷售預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等）、財(cái)務(wù)預(yù)算（如預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等）、資本預(yù)算（如更新改造、長期投資、工程建設(shè)等）。 全面預(yù)算管理是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)的管理方法。全面預(yù)算通過合理分配公司人、財(cái)、物等戰(zhàn)略資源協(xié)助公司實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，并與相應(yīng)的績效管理配合以監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出，并預(yù)測資金需

2、求、利潤和期末財(cái)務(wù)狀況等。3;.全面預(yù)算管理的全面有何涵義全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理全員參與全員參與全面反映全面反映全程控制全程控制4;.執(zhí)行戰(zhàn)略 通過全面預(yù)算執(zhí)行，確保戰(zhàn)略得到落實(shí)業(yè)績評價(jià)全員績效考核有章可循、有法可依。風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)測下年結(jié)果，揭示風(fēng)險(xiǎn)所在，便于建立防范措施。成本降低通過全面預(yù)算加強(qiáng)對費(fèi)用支出的控制，有效降低運(yùn)營成本。整合資源明確部門指標(biāo)，合理分配資源。全面預(yù)算管理的作用全面預(yù)算管理的作用5;. 它至少是一個(gè)關(guān)于未來支出的計(jì)劃，而非事后報(bào)帳； 它是一個(gè)統(tǒng)一的計(jì)劃，包括企業(yè)所有部門的開支； 它是一個(gè)詳盡的計(jì)劃，分門別類列舉所有項(xiàng)目的開支； 列示計(jì)劃中每項(xiàng)開支的理由，并區(qū)分其輕重緩急

3、的程度； 這個(gè)計(jì)劃必須有約束力，沒有列支的項(xiàng)目不能開支，不得挪作他用； 這個(gè)計(jì)劃必須得到權(quán)力部門的批準(zhǔn)，并接受其監(jiān)督； 為了便于監(jiān)督，預(yù)算過程和預(yù)算內(nèi)容應(yīng)適當(dāng)透明?，F(xiàn)代意義的全面預(yù)算管理的判定標(biāo)準(zhǔn)6;.目 錄q 全面預(yù)算管理理念q企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃制作q全面預(yù)算管理流程q全面預(yù)算管理辦法7;.全面預(yù)算管理體系框架市場市場環(huán)境環(huán)境 公司戰(zhàn)略公司戰(zhàn)略績效指標(biāo)績效指標(biāo)流程與與KPI戰(zhàn)略戰(zhàn)略部門戰(zhàn)略績效指標(biāo)部門戰(zhàn)略績效指標(biāo)行動計(jì)劃及資源配備行動計(jì)劃及資源配備（業(yè)務(wù)、成本、（業(yè)務(wù)、成本、效益、效益、KPI、負(fù)責(zé)人等）負(fù)責(zé)人等）預(yù)算控制執(zhí)行預(yù)算控制執(zhí)行戰(zhàn)略戰(zhàn)略業(yè)務(wù)計(jì)劃業(yè)務(wù)計(jì)劃（3-5年）年）預(yù)算預(yù)算（1年）年）

4、戰(zhàn)略控制戰(zhàn)略控制主要主要KPIKPI未來未來3個(gè)季度個(gè)季度的滾動預(yù)測的滾動預(yù)測目標(biāo)數(shù)據(jù)目標(biāo)數(shù)據(jù)差異差異分析分析編制預(yù)算編制預(yù)算8;.全面預(yù)算管理的運(yùn)行體系預(yù)算組織預(yù)算組織預(yù)算目標(biāo)預(yù)算目標(biāo)預(yù)算編制預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行預(yù)算考評預(yù)算考評公司戰(zhàn)略公司戰(zhàn)略方法、時(shí)間、責(zé)任責(zé)任預(yù)算報(bào)表預(yù)算執(zhí)行狀態(tài)數(shù)據(jù)考核指標(biāo)考核方法目標(biāo)修正經(jīng)營計(jì)劃信息反饋與分析制定年度目標(biāo)修正戰(zhàn)略9;.全面預(yù)算全面預(yù)算資本預(yù)算資本預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)營預(yù)算經(jīng)營預(yù)算 一般情況下，企業(yè)實(shí)施預(yù)算管理都是從財(cái)務(wù)預(yù)算開始，以此為基礎(chǔ)不斷拓展預(yù)算覆蓋面并強(qiáng)化預(yù)算機(jī)制，逐步向全面預(yù)算轉(zhuǎn)變。全面預(yù)算管理的內(nèi)容體系10;.預(yù)算編制的程序預(yù)算編制的程

5、序 1 1） 自上而下自上而下（戰(zhàn)略分解、集權(quán)思想） 2 2） 自下而上自下而上（結(jié)合實(shí)際、民主思想） 3 3） 自上而下、自下而上、上下結(jié)合自上而下、自下而上、上下結(jié)合（上下搏弈、集權(quán)為主）11;.預(yù)算編制的預(yù)算編制的“分級歸口分級歸口”管理原則管理原則誰干事、誰花錢、誰編制預(yù)算 誰管事、管什么事、編什么預(yù)算堅(jiān)決反對： 財(cái)務(wù)部門同時(shí)領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算、編制預(yù)算、管理預(yù)算。財(cái)務(wù)部門同時(shí)領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算、編制預(yù)算、管理預(yù)算。12;.年度預(yù)算的編制依據(jù)年度預(yù)算的編制依據(jù)1、國家的有關(guān)方針、政策，國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境及消費(fèi)市場發(fā)展趨勢；2、董事會確定的公司愿景、戰(zhàn)略規(guī)劃、階段性經(jīng)營目標(biāo)及經(jīng)營策略；3、過去年度的實(shí)際經(jīng)營情況

6、及本年度預(yù)計(jì)的內(nèi)外部變化因素。13;.目 錄q 全面預(yù)算管理理念q企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃制作企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃制作q全面預(yù)算管理流程q全面預(yù)算管理辦法14;.什么是戰(zhàn)略？ 戰(zhàn)略是在特定環(huán)境下，為實(shí)現(xiàn)一定的長期目標(biāo)而戰(zhàn)略是在特定環(huán)境下，為實(shí)現(xiàn)一定的長期目標(biāo)而對資源和能力實(shí)施有效的配置和組合。對資源和能力實(shí)施有效的配置和組合。 重點(diǎn)在于行動的適應(yīng)性重點(diǎn)在于行動的適應(yīng)性(fit)(fit)、專一性、專一性(focus)(focus)和統(tǒng)一和統(tǒng)一性性(consistency)(consistency)。 目標(biāo)目標(biāo)戰(zhàn)略戰(zhàn)略環(huán)境環(huán)境資源和能力資源和能力15;.戰(zhàn)略研究內(nèi)容l企業(yè)愿景目標(biāo)是什么？企業(yè)愿景目標(biāo)是什么？l我們?yōu)?/p>

7、消費(fèi)者提供的價(jià)值是什么我們?yōu)橄M(fèi)者提供的價(jià)值是什么? ?l我們?nèi)绾翁峁┫M(fèi)者價(jià)值我們?nèi)绾翁峁┫M(fèi)者價(jià)值? ?l我們與競爭對手相比是否有競爭優(yōu)勢我們與競爭對手相比是否有競爭優(yōu)勢? ?l“戰(zhàn)略的核心在于與眾不同。它意味著有意選擇不同的行動方案以提供獨(dú)特的價(jià)值戰(zhàn)略的核心在于與眾不同。它意味著有意選擇不同的行動方案以提供獨(dú)特的價(jià)值組合，建立我們的競爭優(yōu)勢來達(dá)成公司的愿景目標(biāo)。組合，建立我們的競爭優(yōu)勢來達(dá)成公司的愿景目標(biāo)?！?6;.什么是競爭優(yōu)勢 ?l競爭優(yōu)勢是指公司由于擁有競爭對手難以復(fù)制或效仿的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，在特定的市場競爭優(yōu)勢是指公司由于擁有競爭對手難以復(fù)制或效仿的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，在特定的市場開發(fā)的能夠?qū)崿F(xiàn)

8、低成本（和開發(fā)的能夠?qū)崿F(xiàn)低成本（和/ /或）高收益的能力?；颍└呤找娴哪芰Α只有在以下情況下，公司才能獲得只有在以下情況下，公司才能獲得競爭優(yōu)勢競爭優(yōu)勢 : :l擁有對關(guān)鍵擁有對關(guān)鍵 資源資源 的的 特許使用權(quán)特許使用權(quán)l(xiāng)建立了專有資產(chǎn)建立了專有資產(chǎn)l開發(fā)出無法模仿的能力開發(fā)出無法模仿的能力17;.競競爭爭優(yōu)優(yōu)勢勢的的來來源源基于資源基于資源基于資產(chǎn)基于資產(chǎn)基于能力基于能力 使用獨(dú)特的原材料或地理位置使用獨(dú)特的原材料或地理位置 擁有管理機(jī)構(gòu)的許可擁有管理機(jī)構(gòu)的許可 特許獲取信息特許獲取信息 特許特許 ( (或優(yōu)先選擇或優(yōu)先選擇) ) 使用高素質(zhì)勞動力使用高素質(zhì)勞動力 特許使用低成本勞動力特許

9、使用低成本勞動力 特許獲得供應(yīng)商特許獲得供應(yīng)商 地方優(yōu)惠政策地方優(yōu)惠政策 由于累積數(shù)量形成的獨(dú)特的低成本態(tài)勢由于累積數(shù)量形成的獨(dú)特的低成本態(tài)勢 由于專有加工技術(shù)形成的低成本由于專有加工技術(shù)形成的低成本/ /高質(zhì)量態(tài)勢高質(zhì)量態(tài)勢 銷售網(wǎng)絡(luò)的管理銷售網(wǎng)絡(luò)的管理 良好的品牌良好的品牌/ /聲譽(yù)聲譽(yù) 專利專利 專有的科技知識專有的科技知識 集中專門知識的杰出能力集中專門知識的杰出能力 管理重要工藝的杰出能力管理重要工藝的杰出能力 時(shí)間管理方面的優(yōu)越性時(shí)間管理方面的優(yōu)越性 更快的產(chǎn)品開發(fā)更快的產(chǎn)品開發(fā) 更好的信息管理更好的信息管理18;.企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃制作1、分析宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、分析行業(yè)前景及競爭情況。2、

10、結(jié)合企業(yè)愿景分析公司資源、公司能力、員工隊(duì)伍。3、明確公司的關(guān)鍵成功因素，分析公司機(jī)會與威脅。5、確定企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。4、制定獲取競爭優(yōu)勢的策略行動計(jì)劃。19;.目 錄q 全面預(yù)算管理理念q企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃制作q全面預(yù)算管理流程全面預(yù)算管理流程q全面預(yù)算管理辦法20;.預(yù)算啟動預(yù)算啟動銷售系統(tǒng)預(yù)算編銷售系統(tǒng)預(yù)算編制制定額成本預(yù)算編定額成本預(yù)算編制制行政系統(tǒng)預(yù)算編行政系統(tǒng)預(yù)算編制制乳制品廠預(yù)算編乳制品廠預(yù)算編制制質(zhì)保系統(tǒng)預(yù)算編質(zhì)保系統(tǒng)預(yù)算編制制其他職能部門預(yù)其他職能部門預(yù)算編制算編制管理會計(jì)部預(yù)算編制管理會計(jì)部預(yù)算編制預(yù)算預(yù)審批與預(yù)下達(dá)預(yù)算預(yù)審批與預(yù)下達(dá)預(yù)算正式下達(dá)預(yù)算正式下達(dá)預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行控制控

11、制預(yù)算管理體系的調(diào)整與更新預(yù)算管理體系的調(diào)整與更新預(yù)算執(zhí)行評預(yù)算執(zhí)行評估估預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整預(yù)算編制預(yù)算編制戰(zhàn)略目標(biāo)確定戰(zhàn)略目標(biāo)確定各部門編制預(yù)測報(bào)告戰(zhàn)略目標(biāo)確定會議預(yù)算質(zhì)詢平衡會預(yù)算啟動會議分管副總和部門經(jīng)理決策部門經(jīng)理具體組織21;.戰(zhàn)略目標(biāo)確定及年度預(yù)算編制戰(zhàn)略目標(biāo)確定及年度預(yù)算編制管理會計(jì)部預(yù)算管理委員會全體員工全公司中層以上參加由管理會計(jì)部編制由戰(zhàn)略委員會編制戰(zhàn)略研討內(nèi)容見預(yù)算管理辦法責(zé)任部門或內(nèi)容當(dāng)年1月份12月1日-15日11月1日-11月30日每年11月3日每年11月1日每年10月15日每年10月1日至15日時(shí)間審批下達(dá)預(yù)算質(zhì)詢會預(yù)算編制預(yù)算啟動會議預(yù)算指導(dǎo)書戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略研討項(xiàng)目

12、七六五四三二一步驟22;.定額成本編制定額成本編制附件：附件：非乳原輔料計(jì)劃價(jià)格模版非乳原輔料計(jì)劃價(jià)格模版，定額成本模版定額成本模版，配方成本模版配方成本模版 原料乳計(jì)劃價(jià)格模版原料乳計(jì)劃價(jià)格模版。步驟一二三四五六七時(shí)間11月2日11月4日11月5日11月5日11月6日11月7日11月8日部門銷售部門管理會計(jì)部供應(yīng)部生產(chǎn)部門管理會會計(jì)部研究所管理會計(jì)部提供資料銷售量預(yù)算原料乳及非乳原輔料原料乳及非乳原輔料計(jì)劃價(jià)格生產(chǎn)損耗指標(biāo)各項(xiàng)材料價(jià)格配方成本定額成本接收部門給管理會計(jì)部奶源部及供應(yīng)部給管理會計(jì)部管理會計(jì)部研究所管理會計(jì)部各有關(guān)部門23;.銷售預(yù)算編制銷售預(yù)算編制附件：附件：銷售預(yù)算模版銷售預(yù)

13、算模版步驟一二三四五六時(shí)間11月15日11月15日11月16日11月18日-20日11月20日-25日11月25日-30日責(zé)任部門部門區(qū)經(jīng)理市場部銷管部營銷中心管理會計(jì)部總經(jīng)理內(nèi)容銷售預(yù)算部門預(yù)算預(yù)算匯總預(yù)算質(zhì)詢會銷售預(yù)算審核銷售預(yù)算接收部門銷管部銷管部銷售副總?cè)w銷售人員總經(jīng)理審批24;.生產(chǎn)部門預(yù)算編制生產(chǎn)部門預(yù)算編制l附件：附件：乳制品廠預(yù)算模版乳制品廠預(yù)算模版步驟一二三四五六時(shí)間11月15日11月15日11月16日11月18日-20日11月20日-25日11月25日-30日責(zé)任部門部門生產(chǎn)科動力科綜合科生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人管理會計(jì)部總經(jīng)理內(nèi)容生產(chǎn)損耗預(yù)算修理費(fèi)用預(yù)算及計(jì)劃預(yù)算匯總預(yù)算質(zhì)詢會乳

14、制品廠預(yù)算審核銷售預(yù)算接收部門綜合科綜合科乳制品廠廠長車間主任及以上人員總經(jīng)理審批25;.1、部門戰(zhàn)略指標(biāo)分解及年度指標(biāo)制作2、部門負(fù)責(zé)人審核3、管理會計(jì)部審核各職能系統(tǒng)（部門）預(yù)算編制4、總經(jīng)理審批項(xiàng)目歸口部門人員工資、五險(xiǎn)一金、公司福利、餐費(fèi)補(bǔ)助。人力資源部班車費(fèi)用、各部門車輛費(fèi)用、辦公費(fèi)用。行政辦公室辦公電話費(fèi)用、電腦辦公耗材和修理費(fèi)用。網(wǎng)絡(luò)部折舊、無形資產(chǎn)攤銷、利息、稅金。財(cái)務(wù)部歸口統(tǒng)一制作費(fèi)用項(xiàng)目：26;.預(yù)算質(zhì)詢會議1、總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)決定召開預(yù)算質(zhì)詢會。2、管理會計(jì)部通知準(zhǔn)備資料。3、召開會議。5、下達(dá)執(zhí)行。4、跟蹤修改。27;.目 錄q 全面預(yù)算管理理念q企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃制作q全面預(yù)算管理流程q全面預(yù)算管理辦法全面預(yù)