項目9：財務(wù)報表分析ppt課件

1、學(xué)習(xí)創(chuàng)造價值！學(xué)習(xí)創(chuàng)造價值！制作：制作：EXCELEXCEL在財務(wù)中的應(yīng)用實訓(xùn)在財務(wù)中的應(yīng)用實訓(xùn)編寫組編寫組交流群：交流群：5770 25385770 2538郵箱：郵箱：LSSXDZB163.COM項目項目9:9:財務(wù)報表分析財務(wù)報表分析主教材：鈄志斌，高等教育出版社，EXCEL在財務(wù)中的應(yīng)用實訓(xùn)u 財務(wù)分析財務(wù)分析u 是以企業(yè)財務(wù)報告及其他相關(guān)資料為主要依據(jù)，對企是以企業(yè)財務(wù)報告及其他相關(guān)資料為主要依據(jù)，對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價和剖析，反映企業(yè)業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價和剖析，反映企業(yè)在運(yùn)營過程中的利弊得失和發(fā)展趨勢，從而為改進(jìn)企在運(yùn)營過程中的利弊得失和發(fā)展趨勢，從而為改進(jìn)企

2、業(yè)財務(wù)管理工作和優(yōu)化經(jīng)濟(jì)決策提供重要的財務(wù)信息。業(yè)財務(wù)管理工作和優(yōu)化經(jīng)濟(jì)決策提供重要的財務(wù)信息。u 本章主要向大家介紹如何利用本章主要向大家介紹如何利用ExcelExcel單元格名稱定義單元格名稱定義編輯財務(wù)指標(biāo)計算公式、以及采用數(shù)據(jù)引用方式建立編輯財務(wù)指標(biāo)計算公式、以及采用數(shù)據(jù)引用方式建立一個財務(wù)報表分析模型，其中，涉及了條件格式與一個財務(wù)報表分析模型，其中，涉及了條件格式與IFIF函數(shù)的應(yīng)用。函數(shù)的應(yīng)用。主教材：鈄志斌，高等教育出版社，EXCEL在財務(wù)中的應(yīng)用實訓(xùn)實訓(xùn)實訓(xùn)1 1：單元格名稱定義與修改：單元格名稱定義與修改u 實訓(xùn)目的實訓(xùn)目的u 掌握單元格名稱、單元格區(qū)域名稱的定義、修改、刪

3、掌握單元格名稱、單元格區(qū)域名稱的定義、修改、刪除的基本操作；能夠利用單元格名稱進(jìn)行公式的設(shè)置。除的基本操作；能夠利用單元格名稱進(jìn)行公式的設(shè)置。u 實訓(xùn)資料實訓(xùn)資料u 為了便于在計算財務(wù)比率時能直接識別相應(yīng)的數(shù)據(jù)源，為了便于在計算財務(wù)比率時能直接識別相應(yīng)的數(shù)據(jù)源，利于公式的理解與維護(hù)。利于公式的理解與維護(hù)。u 要求對江南公司的財務(wù)報表中的各期數(shù)據(jù)根據(jù)其對應(yīng)要求對江南公司的財務(wù)報表中的各期數(shù)據(jù)根據(jù)其對應(yīng)的報表項目進(jìn)行相應(yīng)的名稱定義，為制作財務(wù)報表分的報表項目進(jìn)行相應(yīng)的名稱定義，為制作財務(wù)報表分析模型做準(zhǔn)備。析模型做準(zhǔn)備。u 其報表數(shù)據(jù)見表其報表數(shù)據(jù)見表8-18-1、8-28-2。u 在工作中，我們

4、很難理解單元格中的公式在工作中，我們很難理解單元格中的公式“=E5/E6“=E5/E6的計算結(jié)果表達(dá)何種意思。的計算結(jié)果表達(dá)何種意思。u 但是，若以但是，若以“=“=流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)/ /流動負(fù)債來表示，我們流動負(fù)債來表示，我們立刻就明白該公式向大家表達(dá)的是流動比率這一財務(wù)立刻就明白該公式向大家表達(dá)的是流動比率這一財務(wù)指標(biāo)。指標(biāo)。主教材：鈄志斌，高等教育出版社，EXCEL在財務(wù)中的應(yīng)用實訓(xùn)u 操作向?qū)Р僮飨驅(qū) 1.1.定義單元格名稱定義單元格名稱u 方法一：方法一：u （1 1在編輯欄上的在編輯欄上的“名稱框中定義單元格名稱。名稱框中定義單元格名稱。主教材：鈄志斌，高等教育出版社，EXCEL

5、在財務(wù)中的應(yīng)用實訓(xùn)p方法二：方法二：p（2 2單擊右鍵，選擇單擊右鍵，選擇“定義名稱菜單定義名稱菜單主教材：鈄志斌，高等教育出版社，EXCEL在財務(wù)中的應(yīng)用實訓(xùn)p操作提示操作提示9-19-1單元格名稱的使用范圍單元格名稱的使用范圍p對話框名稱中自動顯示所選單元格左邊的名稱，如對話框名稱中自動顯示所選單元格左邊的名稱，如“交易交易性金融資產(chǎn)性金融資產(chǎn)”。p對話框中的范圍有工作簿與工作表對話框中的范圍有工作簿與工作表Sheet1Sheet1、Sheet2Sheet2、Sheet3Sheet3可供選擇?？晒┻x擇。p若選擇工作簿，則該名稱對于該工作簿中的所有工作表都若選擇工作簿，則該名稱對于該工作簿中

6、的所有工作表都是可識別的，但對于其他任何工作簿是不可識別的。是可識別的，但對于其他任何工作簿是不可識別的。p若選擇工作表，則只能在當(dāng)前工作表中使用該名稱，其它若選擇工作表，則只能在當(dāng)前工作表中使用該名稱，其它工作表中就不能識別該名稱。工作表中就不能識別該名稱。p對話框中的引用位置系統(tǒng)默認(rèn)為絕對引用方式。對話框中的引用位置系統(tǒng)默認(rèn)為絕對引用方式。p在工作中，我們可以根據(jù)需要將之修改混合引用方式，從在工作中，我們可以根據(jù)需要將之修改混合引用方式，從而增加名稱在公式設(shè)置的靈活性。而增加名稱在公式設(shè)置的靈活性。主教材：鈄志斌，高等教育出版社，EXCEL在財務(wù)中的應(yīng)用實訓(xùn)p方法三：方法三：p（3 3據(jù)單

7、元格現(xiàn)有行和列標(biāo)簽來創(chuàng)建名稱據(jù)單元格現(xiàn)有行和列標(biāo)簽來創(chuàng)建名稱主教材：鈄志斌，高等教育出版社，EXCEL在財務(wù)中的應(yīng)用實訓(xùn)u 2.2.刪除、修改單元格名稱刪除、修改單元格名稱主教材：鈄志斌，高等教育出版社，EXCEL在財務(wù)中的應(yīng)用實訓(xùn)實訓(xùn)實訓(xùn)2 2：基本財務(wù)比率的計算：基本財務(wù)比率的計算u 實訓(xùn)目的實訓(xùn)目的u 理解財務(wù)分析模型設(shè)計的基本要求，能夠引用事先定理解財務(wù)分析模型設(shè)計的基本要求，能夠引用事先定義好名稱的單元格進(jìn)行財務(wù)比率指標(biāo)計算公式的編輯。義好名稱的單元格進(jìn)行財務(wù)比率指標(biāo)計算公式的編輯。u 掌握掌握AVERAGE AVERAGE 函數(shù)的運(yùn)用，能夠利用該函數(shù)正確函數(shù)的運(yùn)用，能夠利用該函數(shù)正

8、確計算所選數(shù)據(jù)的平均值；計算所選數(shù)據(jù)的平均值；u 掌握三年營業(yè)收入平均增長率等類僅似計算公式的錄掌握三年營業(yè)收入平均增長率等類僅似計算公式的錄入，能夠?qū)﹂_多次方根的計算公式進(jìn)行編制錄入。入，能夠?qū)﹂_多次方根的計算公式進(jìn)行編制錄入。主教材：鈄志斌，高等教育出版社，EXCEL在財務(wù)中的應(yīng)用實訓(xùn)u 實訓(xùn)資料實訓(xùn)資料u 根據(jù)江南公司已定義好的報表項目名稱編輯定義常用根據(jù)江南公司已定義好的報表項目名稱編輯定義常用的財務(wù)比率指標(biāo)計算公式，制作一個財務(wù)指標(biāo)計算表。的財務(wù)比率指標(biāo)計算公式，制作一個財務(wù)指標(biāo)計算表。主教材：鈄志斌，高等教育出版社，EXCEL在財務(wù)中的應(yīng)用實訓(xùn)u 操作向?qū)Р僮飨驅(qū) 1.1.確定需

9、要計算的財務(wù)指標(biāo)確定需要計算的財務(wù)指標(biāo)主教材：鈄志斌，高等教育出版社，EXCEL在財務(wù)中的應(yīng)用實訓(xùn)p2.2.財務(wù)指標(biāo)計算公式的編輯財務(wù)指標(biāo)計算公式的編輯主教材：鈄志斌，高等教育出版社，EXCEL在財務(wù)中的應(yīng)用實訓(xùn)p3.3.特殊的計算公式編輯舉例特殊的計算公式編輯舉例p（1 1涉及到平均值的財務(wù)指標(biāo)計算。涉及到平均值的財務(wù)指標(biāo)計算。p【知識鏈接【知識鏈接9-19-1】AVERAGE AVERAGE 函數(shù)函數(shù)p其語法為：其語法為：AVERAGE(number1, number2,.)AVERAGE(number1, number2,.)。p參數(shù)可以是數(shù)字、單元格引用或單元格區(qū)域，最多可包含參數(shù)可以

10、是數(shù)字、單元格引用或單元格區(qū)域，最多可包含 255 255 個。個。 主教材：鈄志斌，高等教育出版社，EXCEL在財務(wù)中的應(yīng)用實訓(xùn)u （2 2涉及到開根號的財務(wù)指標(biāo)計算。涉及到開根號的財務(wù)指標(biāo)計算。u 三年營業(yè)收入平均增長率三年營業(yè)收入平均增長率%100) 1(3三年前營業(yè)收入總額當(dāng)年營業(yè)收入總額項目/年度208年度207年度206年度205年度營業(yè)收入29000180001600012600%02.32%100) 11260029000(3主教材：鈄志斌，高等教育出版社，EXCEL在財務(wù)中的應(yīng)用實訓(xùn)實訓(xùn)實訓(xùn)3 3：結(jié)構(gòu)百分比財務(wù)報表的制作：結(jié)構(gòu)百分比財務(wù)報表的制作u 實訓(xùn)目的實訓(xùn)目的u 掌握

11、相對引用與絕對引用的區(qū)別與應(yīng)用，能夠利用各掌握相對引用與絕對引用的區(qū)別與應(yīng)用，能夠利用各種引用方式制作結(jié)構(gòu)百分比報表和趨勢百分比報表；種引用方式制作結(jié)構(gòu)百分比報表和趨勢百分比報表；u 掌握條件格式的使用，能夠利用條件格式的設(shè)置顯示掌握條件格式的使用，能夠利用條件格式的設(shè)置顯示需要突出顯示的數(shù)據(jù)；需要突出顯示的數(shù)據(jù)；u 掌握掌握IFIF函數(shù)的使用，能夠利用該函數(shù)設(shè)置具有簡單智函數(shù)的使用，能夠利用該函數(shù)設(shè)置具有簡單智能化的計算公式。能化的計算公式。主教材：鈄志斌，高等教育出版社，EXCEL在財務(wù)中的應(yīng)用實訓(xùn)u 實訓(xùn)資料實訓(xùn)資料u 請根據(jù)江南公司的財務(wù)數(shù)據(jù)，制作結(jié)構(gòu)百分比財務(wù)報請根據(jù)江南公司的財務(wù)數(shù)

12、據(jù)，制作結(jié)構(gòu)百分比財務(wù)報表，對大于表，對大于15%15%的銷售比率能自動以的銷售比率能自動以“淺紅色填充淺紅色填充方式顯示。方式顯示。u 在利潤表中，若分子為零的項目，則讓計算機(jī)自動顯在利潤表中，若分子為零的項目，則讓計算機(jī)自動顯示為空格，不參與計算。示為空格，不參與計算。主教材：鈄志斌，高等教育出版社，EXCEL在財務(wù)中的應(yīng)用實訓(xùn)u 操作向?qū)Р僮飨驅(qū) 1.1.結(jié)構(gòu)百分比財務(wù)報表制作基本原理結(jié)構(gòu)百分比財務(wù)報表制作基本原理u 結(jié)構(gòu)百分比分析是在會計報表比較的基礎(chǔ)上發(fā)展而來結(jié)構(gòu)百分比分析是在會計報表比較的基礎(chǔ)上發(fā)展而來的。它是以會計報表中的某個總體指標(biāo)作為的。它是以會計報表中的某個總體指標(biāo)作為1

13、00100，再計算出其各組成項目占該總體指標(biāo)的百分比，對各再計算出其各組成項目占該總體指標(biāo)的百分比，對各個項目百分比的增減變動進(jìn)行分析比較，以此來判斷個項目百分比的增減變動進(jìn)行分析比較，以此來判斷有關(guān)財務(wù)活動的變化趨勢。有關(guān)財務(wù)活動的變化趨勢。主教材：鈄志斌，高等教育出版社，EXCEL在財務(wù)中的應(yīng)用實訓(xùn)u 2.2.結(jié)構(gòu)百分比財務(wù)報表的制作結(jié)構(gòu)百分比財務(wù)報表的制作u （1 1復(fù)制財務(wù)報表格式。復(fù)制財務(wù)報表格式。u （2 2編輯結(jié)構(gòu)百分比計算公式。編輯結(jié)構(gòu)百分比計算公式。主教材：鈄志斌，高等教育出版社，EXCEL在財務(wù)中的應(yīng)用實訓(xùn)p（3 3采用條件格式設(shè)置單元格格式。采用條件格式設(shè)置單元格格式。主

14、教材：鈄志斌，高等教育出版社，EXCEL在財務(wù)中的應(yīng)用實訓(xùn)p（4 4采用采用IFIF函數(shù)，讓分子為零的項目不參與計算。函數(shù)，讓分子為零的項目不參與計算。p【知識鏈接【知識鏈接9-29-2】IFIF函數(shù)函數(shù)p該函數(shù)根據(jù)對指定的條件計算結(jié)果為該函數(shù)根據(jù)對指定的條件計算結(jié)果為 TRUE TRUE 或或 FALSE FALSE，返回不同的結(jié)果。返回不同的結(jié)果。p其語法為：其語法為：IF(logical_test,value_if_true,value_if_false)IF(logical_test,value_if_true,value_if_false)p式中式中Logical_testLogic

15、al_test表示計算結(jié)果為表示計算結(jié)果為TRUETRUE或或FALSEFALSE的任意值的任意值或表達(dá)式?；虮磉_(dá)式。pValue_if_true Value_if_true 是是logical_testlogical_test為為TRUE TRUE 時返回的值。時返回的值。pValue_if_falseValue_if_false是是logical_testlogical_test為為FALSE FALSE 時返回的值。時返回的值。主教材：鈄志斌，高等教育出版社，EXCEL在財務(wù)中的應(yīng)用實訓(xùn)主教材：鈄志斌，高等教育出版社，EXCEL在財務(wù)中的應(yīng)用實訓(xùn)實訓(xùn)實訓(xùn)4 4：比較財務(wù)報表的制作：比較財

16、務(wù)報表的制作u 實訓(xùn)目的實訓(xùn)目的u 掌握比較財務(wù)報表的制作方法，能夠制作比較資產(chǎn)負(fù)掌握比較財務(wù)報表的制作方法，能夠制作比較資產(chǎn)負(fù)債表、比較利潤表、比較資產(chǎn)利潤表等報表；債表、比較利潤表、比較資產(chǎn)利潤表等報表；u 掌握掌握ABSABS、IFIF等函數(shù)的使用，掌握嵌套公式的編制方等函數(shù)的使用，掌握嵌套公式的編制方法，能夠利用各種函數(shù)來解決工作中的一些問題；法，能夠利用各種函數(shù)來解決工作中的一些問題；u 能夠利用能夠利用IFIF函數(shù)，使比較報表實現(xiàn)簡單的智能化。函數(shù)，使比較報表實現(xiàn)簡單的智能化。主教材：鈄志斌，高等教育出版社，EXCEL在財務(wù)中的應(yīng)用實訓(xùn)u 實訓(xùn)資料實訓(xùn)資料u 根據(jù)江南公司報表資料，

17、制作江南公司根據(jù)江南公司報表資料，制作江南公司20207207208 8年比較資產(chǎn)負(fù)債表，當(dāng)增長率的絕對年比較資產(chǎn)負(fù)債表，當(dāng)增長率的絕對值值50%50%時在備注欄中自動顯示時在備注欄中自動顯示“重點(diǎn)關(guān)注重點(diǎn)關(guān)注”；當(dāng)增；當(dāng)增長率的絕對值長率的絕對值20%20%時，顯示時，顯示“關(guān)注關(guān)注”，其它則為空。，其它則為空。u 在單元格中不能出現(xiàn)錯誤提示。在單元格中不能出現(xiàn)錯誤提示。主教材：鈄志斌，高等教育出版社，EXCEL在財務(wù)中的應(yīng)用實訓(xùn)u 操作向?qū)Р僮飨驅(qū) 1.1.比較財務(wù)報表的制作原理比較財務(wù)報表的制作原理u 會計報表的比較是將連續(xù)數(shù)期的會計報表的金額并列會計報表的比較是將連續(xù)數(shù)期的會計報表的

18、金額并列起來，比較其相同指標(biāo)的增減變動金額和幅度，據(jù)以起來，比較其相同指標(biāo)的增減變動金額和幅度，據(jù)以判斷企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果發(fā)展變化的一種方法。判斷企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果發(fā)展變化的一種方法。u 具體包括資產(chǎn)負(fù)債表比較、利潤表比較和現(xiàn)金流量表具體包括資產(chǎn)負(fù)債表比較、利潤表比較和現(xiàn)金流量表比較等。比較等。主教材：鈄志斌，高等教育出版社，EXCEL在財務(wù)中的應(yīng)用實訓(xùn)u 2.2.比較資產(chǎn)負(fù)債表的制作比較資產(chǎn)負(fù)債表的制作u （1 1復(fù)制財務(wù)報表格式。復(fù)制財務(wù)報表格式。u （2 2引用引用20208 8年與年與20207 7年的財務(wù)數(shù)據(jù)。年的財務(wù)數(shù)據(jù)。u （3 3設(shè)置計算公式。設(shè)置計算公式。u 在在D4

19、D4單元格中輸入單元格中輸入“=B4-C4”“=B4-C4”u 其含義是計算增長額；其含義是計算增長額；u 在在E4E4單元格中輸入單元格中輸入“=D4/C4”“=D4/C4”u 其含義是計算增長率；其含義是計算增長率；u 在在F4F4單元格中輸入單元格中輸入“=IF(ABS(E4)50%,“=IF(ABS(E4)50%,重點(diǎn)關(guān)注重點(diǎn)關(guān)注,IF(ABS(E4)20%,IF(ABS(E4)20%,關(guān)注關(guān)注, )”, )”u 操作提示操作提示9-29-2引用數(shù)據(jù)的好處引用數(shù)據(jù)的好處u 采用引用方式引入數(shù)據(jù)，目的是當(dāng)源表數(shù)據(jù)發(fā)生改變采用引用方式引入數(shù)據(jù)，目的是當(dāng)源表數(shù)據(jù)發(fā)生改變時，其它工作表數(shù)據(jù)也隨

20、之改變，相應(yīng)的計算結(jié)果也時，其它工作表數(shù)據(jù)也隨之改變，相應(yīng)的計算結(jié)果也隨之改變。隨之改變。主教材：鈄志斌，高等教育出版社，EXCEL在財務(wù)中的應(yīng)用實訓(xùn)u 【知識鏈接【知識鏈接9-39-3】ABS ABS 函數(shù)函數(shù)u 該函數(shù)返回數(shù)字的絕對值，絕對值沒有符號。該函數(shù)返回數(shù)字的絕對值，絕對值沒有符號。u 其語法為：其語法為：ABS(number)ABS(number)。u 式中的式中的Number Number 為需要計算其絕對值的實數(shù)。為需要計算其絕對值的實數(shù)。u （4 4復(fù)制計算公式。復(fù)制計算公式。u （5 5修改計算公式。修改計算公式。主教材：鈄志斌，高等教育出版社，EXCEL在財務(wù)中的應(yīng)用實

21、訓(xùn)實訓(xùn)實訓(xùn)5 5：雷達(dá)圖的制作與閱讀：雷達(dá)圖的制作與閱讀u 實訓(xùn)目的實訓(xùn)目的u 掌握在掌握在ExcelExcel中制作圖表、修飾圖表等操作，能夠根中制作圖表、修飾圖表等操作，能夠根據(jù)數(shù)據(jù)特征和管理的需要制作恰當(dāng)?shù)膱D表。據(jù)數(shù)據(jù)特征和管理的需要制作恰當(dāng)?shù)膱D表。u 掌握雷達(dá)圖的制作，能夠根據(jù)需要修改圖表，能夠結(jié)掌握雷達(dá)圖的制作，能夠根據(jù)需要修改圖表，能夠結(jié)合雷達(dá)圖進(jìn)行財務(wù)狀況總體評價。合雷達(dá)圖進(jìn)行財務(wù)狀況總體評價。主教材：鈄志斌，高等教育出版社，EXCEL在財務(wù)中的應(yīng)用實訓(xùn)u 實訓(xùn)資料實訓(xùn)資料u 請根據(jù)江南公司沃爾比重評分法相關(guān)資料，見圖請根據(jù)江南公司沃爾比重評分法相關(guān)資料，見圖9-9-2121。u

22、 制作雷達(dá)圖，利用雷達(dá)圖對江南公司制作雷達(dá)圖，利用雷達(dá)圖對江南公司20208 8年度的財年度的財務(wù)狀況做出總體評價。務(wù)狀況做出總體評價。u 并對雷達(dá)圖進(jìn)行恰當(dāng)?shù)匦揎?，使之更容易閱讀與分析。并對雷達(dá)圖進(jìn)行恰當(dāng)?shù)匦揎?，使之更容易閱讀與分析。主教材：鈄志斌，高等教育出版社，EXCEL在財務(wù)中的應(yīng)用實訓(xùn)u 操作向?qū)Р僮飨驅(qū) 財務(wù)報表的綜合指標(biāo)分析的方法有很多，其中而雷達(dá)財務(wù)報表的綜合指標(biāo)分析的方法有很多，其中而雷達(dá)圖能簡潔地將所有指標(biāo)的實際值與標(biāo)準(zhǔn)值之間差異用圖能簡潔地將所有指標(biāo)的實際值與標(biāo)準(zhǔn)值之間差異用圖形表達(dá)出來，便于分析者從整體評價企業(yè)的經(jīng)營狀圖形表達(dá)出來，便于分析者從整體評價企業(yè)的經(jīng)營狀況。

23、況。u 1.1.雷達(dá)圖的作用分析雷達(dá)圖的作用分析u 雷達(dá)圖是專門用來進(jìn)行多指標(biāo)體系比較分析的專業(yè)圖雷達(dá)圖是專門用來進(jìn)行多指標(biāo)體系比較分析的專業(yè)圖表。從雷達(dá)圖中可以看出指標(biāo)的實際值與參照值或表。從雷達(dá)圖中可以看出指標(biāo)的實際值與參照值或是標(biāo)準(zhǔn)值的偏離程度，從而為分析者提供有益的信是標(biāo)準(zhǔn)值的偏離程度，從而為分析者提供有益的信息。息。主教材：鈄志斌，高等教育出版社，EXCEL在財務(wù)中的應(yīng)用實訓(xùn)u （1 1搜集整理數(shù)據(jù)。搜集整理數(shù)據(jù)。u 2.2.確定繪制雷達(dá)圖的數(shù)據(jù)源確定繪制雷達(dá)圖的數(shù)據(jù)源主教材：鈄志斌，高等教育出版社，EXCEL在財務(wù)中的應(yīng)用實訓(xùn)u 3.3.根據(jù)對比值創(chuàng)建雷達(dá)圖根據(jù)對比值創(chuàng)建雷達(dá)圖u （1 1選定制作雷達(dá)圖的數(shù)據(jù)源。選定制作雷達(dá)圖的數(shù)據(jù)