增值稅納稅申報表附列資料

1、增值稅納稅申報表附列資料（二）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)）稅款所屬時間：年 月 日至 年 月 日納稅人名稱：（公章）金額單位：元至角分項目及欄次本期服 務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合 計額（免稅銷售 額）服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目期初余額本期發(fā)生額本期應(yīng)扣除金額本期實際扣除金額期末余額1234=2+35(5 < 1 且5< 4)6=4-517煩率的項目111%率的項目26%稅率的項目（不含金融商品轉(zhuǎn)讓）36%稅率的金融商品轉(zhuǎn)讓項目45%正收率的項目53%正收率的項目6免抵退稅的項目7免稅的項目8增值稅納稅申報表附列資料（三）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)）填寫說明（

2、一）本表由服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫。其他納稅人不填寫。（二）“稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同主表。（三）第1列“本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額（免稅銷售額）”：營業(yè)稅改征增值稅的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)屬于征稅項目的，填寫扣除之前的本期服務(wù)、 不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額；營業(yè)稅改征增值稅的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)屬于免抵退稅或免稅項 目的，填寫扣除之前的本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)免稅銷售額。本列各行次等于 附列資料（一）第11列對應(yīng)行次，其中本列第 3行和第4行之和等于附列資料（一）第 11 列第5欄。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)

3、按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分 支機構(gòu)，本列各行次之和等于附列資料（一）第 11列第13a、13b行之和。（四）第2列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目” “期初余額”：填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目上期期末結(jié)存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。本列各行次等于上期附列資料（三）第6列對應(yīng)行次。本列第4行“6%稅率的金融商品轉(zhuǎn)讓項目”“期初余額”年初首期填報時應(yīng)填“0”。（五）第3列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目金額。（六）第4列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目” “本期應(yīng)扣除金額”：填寫服務(wù)、 不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期應(yīng)扣除的金額。本列各行次=第2列對應(yīng)各行次+第3列對應(yīng)各行次（七）第5列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“本期實際扣除金額”：填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除的金額。本列各行次w第4列對應(yīng)各行次且本列各行次w第1列對應(yīng)各行次。（八）第6列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目” “期末