精品資料（2021-2022年收藏）黎城審計局行政職權(quán)廉政風險防控圖

1、黎城縣審計局行政職權(quán)廉政風險防控圖行政處罰類-“1.對拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料,或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的處罰”辦結(jié)執(zhí)行督查跟蹤檢查制度。駐局紀檢組監(jiān)督檢查落實責任追究責任人：業(yè)務部門及督查科負責人防控措施風險點執(zhí)行未有效督促檢查被審計單位和當事人在審計處罰決定規(guī)定期限內(nèi)履行處罰決定。風險等級：中未按照法律、法規(guī)規(guī)定處罰導致審計處罰決定被變更或撤銷、行政訴訟、敗訴或者被政府裁決無效風險等級：中嚴格依法作出審計處罰決定。責任人：審計機關(guān)負責人風險點防控措施決定1.加強思想政治、黨紀政紀、政策法規(guī)、審計業(yè)務知識學習。2.健全管理體系，嚴格執(zhí)行制度規(guī)定，提高審計工作

2、科學化、制度化、規(guī)范化水平。3.調(diào)查取證可采取詢問、筆錄、錄音、音像等手段。4.現(xiàn)場審計必須兩人以上，嚴格執(zhí)行審計回避制度。5.完善全過程全員審計質(zhì)量控制體系。6.執(zhí)行審計機關(guān)審計聽證規(guī)定，落實聽證程序。7.責任人：相關(guān)審計人員、審計組長、業(yè)務部門負責人、審理人員及審理機構(gòu)負責人、分管領(lǐng)導審查告知防控措施風險點未依法進行聽證告知風險等級：中審計組、業(yè)務部門、審理機構(gòu)未按規(guī)定履行審核、復核、審理職責。風險等級：中調(diào)查、提出處罰意見發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)事項防控措施風險點未按照法定權(quán)限和程序取得與違法違規(guī)行為有關(guān)的證明材料風險等級：高1.未執(zhí)行回避制度2.隱瞞舉報、 發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)線索等3.向被審計單位泄露

3、信息風險等級：中防控措施風險點防控措施風險點行政處罰類-“2.對違反國家規(guī)定的財政財務收支行為的處罰”1.未執(zhí)行回避制度2.隱瞞舉報、 發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)線索等風險等級：中1.加強思想政治、黨紀政紀、政策法規(guī)、審計業(yè)務知識學習。2.健全管理體系，嚴格執(zhí)行制度規(guī)定，提高審計工作科學化、制度化、規(guī)范化水平。3.調(diào)查取證可采取詢問、筆錄、錄音、音像等手段。4.現(xiàn)場審計必須兩人以上，嚴格執(zhí)行審計回避制度、“八不準”工作紀律等5.健全審計計劃、實施、審理等既相互分離又相互制約的科學審計業(yè)務管理體系。6.完善全過程全員審計質(zhì)量控制體系，加強審計質(zhì)量監(jiān)督，嚴格審計質(zhì)量責任追究。7.執(zhí)行審計機關(guān)審計聽證規(guī)定，落實

4、聽證程序。責任人：相關(guān)審計人員、審計組長、業(yè)務部門負責人、審理人員及審理機構(gòu)負責人、分管領(lǐng)導防控措施風險點執(zhí)行未按照法律、法規(guī)規(guī)定處罰導致審計處罰決定被變更或撤銷、行政訴訟、敗訴或者被政府裁決無效風險等級：中審查告知防控措施風險點發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)事項防控措施風險點防控措施風險點防控措施風險點1.未按照法定權(quán)限和程序取得與違法違規(guī)行為有關(guān)的證明材料2.隱瞞審計發(fā)現(xiàn)的問題，重要情況不按規(guī)定程序如實匯報。風險等級：高調(diào)查審計組、業(yè)務部門、審理機構(gòu)未按規(guī)定履行審核、復核、審理職責。風險等級：中未依法進行聽證告知風險等級：中1.健全并執(zhí)行審計業(yè)務會議集體研究制度2.嚴格依法作出審計決定。責任人：審計機關(guān)負責

5、人防控措施風險點決定1.健全審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作機制，督促落實審計整改2.執(zhí)行督查跟蹤檢查制度。3.駐局紀檢組監(jiān)督檢查4.落實責任追究責任人：督查科及相關(guān)科室負責人未有效督促檢查被審計單位（對象）在審計決定規(guī)定期限內(nèi)履行處罰決定。風險等級：中辦結(jié)行政強制類-“1.封存有關(guān)賬冊、資料、資產(chǎn)，申請法院凍結(jié)存款”辦 結(jié)風險點執(zhí) 行防控措施 發(fā)現(xiàn)需采取強制措施的違法違規(guī)行為現(xiàn)場審計必須兩人以上，嚴格執(zhí)行審計回避制度。責任人：相關(guān)審計人員、審計組長、業(yè)務部門負責人、分管領(lǐng)導防控措施制 止 查發(fā)現(xiàn)需要采取強制措施的情形，不制止、不報告。風險等級：中風險點1. 完善審計質(zhì)量控制體系，加強審計質(zhì)量監(jiān)督，嚴格審

6、計質(zhì)量責任追究。2. 健全管理體系，嚴格執(zhí)行制度規(guī)定，提高審計工作科學化、制度化、規(guī)范化水平。責任人：審計機關(guān)負責人未按照法定的條件、期限、程序采取封存措施。風險等級：中風險點防控措施封存決定1. 未按照規(guī)定會同被審計單位相關(guān)人員對有關(guān)資料或者資產(chǎn)進行清點，開列并存留封存清單。加貼封條。2. 未按照規(guī)定對已封存的有關(guān)資料或者資產(chǎn)進行保管，或者未按照規(guī)定指定被審計單位保管。3. 未在法定封存期限內(nèi)及時進行審查，獲取審計證據(jù)，或者提請有關(guān)主管部門對被審計單位違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)進行處理。4. 申請法院凍結(jié)存款事實不清、證據(jù)不足、程序不合法。5. 封存期限屆滿或者在封存期限內(nèi)完成對有關(guān)資料或者資產(chǎn)

7、處理的，未按照規(guī)定解除封存或者予以退還。風險等級：中1. 嚴格執(zhí)行封存規(guī)定，做好資料資產(chǎn)清點、登記，嚴格執(zhí)行行政執(zhí)法程序規(guī)定。2.加強對送達、執(zhí)行情況督查。3.駐局紀檢組監(jiān)督檢查。4.落實責任追究責任人：相關(guān)審計人員、審計組長、業(yè)務部門負責人行政強制類-“2.通知暫停撥付與暫停使用有關(guān)款項”辦 結(jié)風險點執(zhí) 行防控措施 發(fā)現(xiàn)需采取強制措施的違法違規(guī)行為現(xiàn)場審計必須兩人以上，嚴格執(zhí)行審計回避制度。責任人：相關(guān)審計人員、審計組長、業(yè)務部門負責人、分管領(lǐng)導防控措施制 止 查發(fā)現(xiàn)需要采取強制措施的情形，不制止、不報告。風險等級：中風險點1. 審計機關(guān)對情節(jié)嚴重或者制止無效的違法違規(guī)行為未采取“通知暫停撥

8、付或者暫停使用有關(guān)款項”強制措施。2. 審計組、業(yè)務部門、審理機構(gòu)未對違法違規(guī)事實、證據(jù)等進行審核、復核、審理。風險等級：中1.完善審計質(zhì)量控制體系，加強審計質(zhì)量監(jiān)督，嚴格審計質(zhì)量責任追究。2.健全管理體系，嚴格執(zhí)行制度規(guī)定，提高審計工作科學化、制度化、規(guī)范化水平。責任人：審計機關(guān)負責人風險點防控措施封存決定1.執(zhí)行督查制度。2.駐局紀檢組監(jiān)督檢查。3.落實責任追究責任人：相關(guān)審計人員、審計組長、業(yè)務部門負責人未依法作出審計決定或者未依法解除暫停撥付、暫停使用決定風險等級：中其他權(quán)力類-“1.審計監(jiān)督權(quán)”辦 結(jié)1.健全審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作機制，督促落實審計整改2.執(zhí)行督查跟蹤檢查制度。3.駐局

9、紀檢組監(jiān)督檢查責任人：督查科及業(yè)務部門負責人未有效督促檢查被審計單位和當事人在審計處罰決定規(guī)定期限內(nèi)履行處罰決定。風險等級：中風險點執(zhí) 行1.審計組的審計報告未按照規(guī)定征求被審計對象的意見；符合聽證條件的未告知聽證。2.未按規(guī)定審核、復核、審理。3.審計報告、審計決定等審計結(jié)論性文書未按規(guī)定程序?qū)彾?、簽發(fā)。4.未按照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的種類、幅度等對被審計單位和相關(guān)人員的違法違規(guī)行為進行處理處罰風險等級：中風險點決 定1.加強思想政治、黨紀政紀、政策法規(guī)、審計業(yè)務知識學習。2.健全管理體系，嚴格執(zhí)行制度規(guī)定，提高審計工作科學化、制度化、規(guī)范化水平。3.健全審計計劃、實施、審理等既相互分離又相

10、互制約的審計業(yè)務管理體系。4.完善全過程全員審計質(zhì)量控制體系，加強審計質(zhì)量監(jiān)督，嚴格審計質(zhì)量責任追究。5.健全并執(zhí)行審計業(yè)務會議集體研究制度。6.嚴格執(zhí)行審計回避制度、“八不準”工作紀律等責任人：相關(guān)審計人員、審計組長、業(yè)務部門負責人、計劃管理科相關(guān)人員及負責人、審理人員及審理機構(gòu)負責人、分管領(lǐng)導、審計機關(guān)負責人審 查風險點防控措施計 劃1. 審計機關(guān)未按照規(guī)定編制審批審計項目計劃2.未依法向被審計單位送達審計通知書。3.審計組和審計人員未按審計實施方案實施審計或者組織實施不當。4.未按照法定職權(quán)和程序獲取審計證據(jù)、編制審計記錄，致審計結(jié)論不準確、不適當。5.對審計發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報或者不

11、如實報告。風險等級：高風險點風險點實 施防控措施防控措施防控措施防控措施 其他權(quán)力類-“2.社會審計機構(gòu)審計報告核查權(quán)”辦 結(jié)防控措施1.加強思想政治、黨紀政紀、政策法規(guī)、審計業(yè)務知識學習。2.健全核查社會審計機構(gòu)審計報告制度，提高工作科學化、制度化、規(guī)范化水平。3.嚴格依照法律規(guī)定準確把握核查對象，改進核查方式，強化核查成果利用。責任人：相關(guān)審計人員、審計組長、業(yè)務部門負責人、計劃管理科相關(guān)人員及負責人、審理人員及審理機構(gòu)負責人、分管領(lǐng)導、審計機關(guān)負責人1.對核查中發(fā)現(xiàn)的問題，未按照規(guī)定進行審核、復核、審理。2.對違反法律法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準則的行為，未按照規(guī)定移送有關(guān)主管機關(guān)。風險等級：中未及時

12、督促落實移送事項。風險等級：中防控措施風險點處 理風險點防控措施核 查風險點1.健全審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作機制，督促落實審計整改2.執(zhí)行督查跟蹤檢查制度。3.駐局紀檢組監(jiān)督檢查責任人：督查科及業(yè)務部門負責人風險點執(zhí) 行1.核查相關(guān)審計報告時發(fā)現(xiàn)的社會中介機構(gòu)違法違規(guī)行為隱瞞不報的。2.超越法定權(quán)限、違反法定程序?qū)嵤┖瞬椤?.對核查或?qū)徲嫲l(fā)現(xiàn)的問題，未依法取得審計證據(jù)、編制審計記錄、提出處理意見。風險等級：中防控措施 發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為其他權(quán)力類-“3.內(nèi)部審計工作指導監(jiān)督權(quán)”風險點防控措施 1.未按規(guī)定對內(nèi)部審計工作指導監(jiān)督檢查。2.未按照規(guī)定調(diào)查相關(guān)舉報、投訴事項。3.隱瞞審計、檢查中發(fā)現(xiàn)的問題

13、。風險等級：高1.加強思想政治、黨紀政紀、政策法規(guī)、審計業(yè)務知識學習。2.健全管理體系，嚴格執(zhí)行制度規(guī)定，提高審計工作科學化、制度化、規(guī)范化水平。3.加強對內(nèi)部審計工作指導和監(jiān)督，完善有關(guān)章程，有效履行職責。4.健全審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作機制，加強監(jiān)督檢查和政務督查工作，督促審計整改落實。責任人：內(nèi)部審計工作人員、分管領(lǐng)導、審計機關(guān)負責人計 劃防控措施風險點指導和監(jiān)督對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，未有效督促有關(guān)單位整改。風險等級：中風險點防控措施處 理辦 結(jié)其他權(quán)力類-“4.審計處理權(quán)”未在規(guī)定的時間內(nèi)檢查審計報告、審計決定、審計移送處理書落實情況。風險等級：中防控措施風險點執(zhí) 行1.健全審計發(fā)現(xiàn)問題整改工

14、作機制，督促落實審計整改2.執(zhí)行督查跟蹤檢查制度。3.駐局紀檢組監(jiān)督檢查。4.落實責任追究。責任人：督查科及業(yè)務科室負責人1.健全并執(zhí)行審計業(yè)務會議集體研究制度。2.嚴格依法作出審計處理。責任人：審計機關(guān)負責人1.加強思想政治、黨紀政紀、政策法規(guī)、審計業(yè)務知識學習。2.健全管理體系，嚴格執(zhí)行制度規(guī)定，提高審計工作科學化、制度化、規(guī)范化水平。3.健全審計計劃、實施、審理等既相互分離又相互制約的審計業(yè)務管理體系。4.完善全過程全員審計質(zhì)量控制體系，加強審計質(zhì)量監(jiān)督，嚴格審計質(zhì)量責任追究。5.嚴格執(zhí)行審計回避制度、“八不準”工作紀律等。責任人：相關(guān)審計人員、審計組長、業(yè)務部門負責人、計劃管理科相關(guān)人員及負責人、審理人員及審理機構(gòu)負責人、分管領(lǐng)導風險點決 定防控措施以法定職權(quán)范圍內(nèi)對違法違規(guī)行為作出的審計處理措施不當。風險等級：中審計組、業(yè)務部門、審理機構(gòu)未按規(guī)定履行審核、復核、審理職責風險等級：中發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為辦 結(jié)防控措施防控措施風險點審 查風險點防控措施調(diào) 查風險點1.審計人員應當回避而未執(zhí)行回避制度。2.未按照法定權(quán)限和程序取得充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)、編制審計記錄。3.隱瞞審計發(fā)現(xiàn)的問題，重要情況未按規(guī)定程序匯報。4.對審計發(fā)現(xiàn)的問題應當處理的未提出處理意見風險等級：高 其他權(quán)力類-“5.查詢被審計單位及被審計單位以個人名義