單證員考試知識點

1、第一章際商務單證概述第一節(jié)際貿易單證工作的意義單證工作的重要意義：1、國際結算的工具；2、經營管理的重要環(huán)節(jié)；3、政策性很強的涉外工作；4、企業(yè)業(yè)務和素質的體現。第二節(jié)、國際貿易單證工作的基本要求正確、完整、及時、簡潔、清晰。十字是實際工作的根本要求。分述：正確：“三相符”。即單證、單單、單同相符（出口商還有：單貨相符）。單證相符是前提符合國際慣例和進口國相關規(guī)定和法令（跟單信用證統(tǒng)一慣例：UCP500）完整：單據成套、份數不缺、內容齊備。及時：制單及時、交單及時。保險單必須不遲于提單簽發(fā)日，提單簽發(fā)日不遲于信用證或合同的裝運期限。裝運通知書貨物裝運后應立即發(fā)出。銀行拒收遲于運輸單據出單日21

2、天以上提交的單據。無論如何不得遲于信用證到期日。簡潔：指內容清晰：指表面第三節(jié)、國際貿易單證的分類1:2:3:涉及貿易方：進口單證、出口單證單證性質：金融單據：（匯票、支票、本票及可以取得款項的單據）商業(yè)單據:（此外都是）單證用途：資金單據：（對應于第二種分類的金融單據）商業(yè)單據：發(fā)票及其補充如箱單等貨運單據：各種提運單、報關、報檢單官方單據：原產地證、熏蒸證書、領事發(fā)票保險單據：大保單、小保單CFR /附屬單據：額外要求，如船齡證明、寄單證明、裝船通知書（C&F）第四節(jié)、商務單證的改革與發(fā)展掌握：運輸標志：常常包括合同號、收貨人、目的地和件號國家與地區(qū)代碼：兩位英文字母，CN中國，U

3、S美國，GB英國，JP日本貨幣代號：兩位國別字母，一位貨幣字母。CNY,USD,GBP日期代碼：年月日加橫線。2006-04-05地名代碼：兩國名，三地名，如中國上海CNSHG,美國紐約USNYC第二章國際貿易交易程序與磋商第二節(jié)進出口貿易磋商一、交易磋商的程序：詢盤、發(fā)盤、還盤、接受（一）詢盤（enquiry/inquiry）:“要約發(fā)盤”/詢價。對貿易雙方無約束力，非必須階段。（二）發(fā)盤（ofer）:報價/報盤/發(fā)價/“要約”一提出即對發(fā)盤人構成約束1、構成發(fā)盤的要件：（1）向特定人提出：廣告只是要求看到廣告的人發(fā)盤（2）內容確定：完整一一內容完整。最起碼包括發(fā)盤三個基本要素：名稱、數量、

4、價格。明確一一交易條件不含糊，不存在“大概、預計、可能、參考”等字眼。終局一一不存在保留性、限制性條款。反例：“以最后確認為準”。(3)送達收盤人：別人傳達如非授權，不構成發(fā)盤。(4)有發(fā)盤人發(fā)盤被接受即受約束的明示2、發(fā)盤撤銷：生效后撤銷；發(fā)盤撤回：送達前或同時到達為撤回不允許撤銷的例外情況：(1)發(fā)盤已規(guī)定有效期；(2)發(fā)盤以某種方式表明不可撤銷；(3)收盤人相信發(fā)盤的不可撤銷性并已采取了行動，即撤銷對受盤人構成損害。3、發(fā)盤終止的幾種情形：(1)超期失效(2)受盤人還盤(3)受盤人拒絕(4)不可控制因素，如戰(zhàn)爭(三)還盤(counteroffer):“新要約”一一部分不同意、發(fā)出新建議。

5、實質是新的發(fā)盤。(四)接受(acceptance):同意發(fā)盤1、接受要件：(1)受盤人發(fā)出：非經授權不可轉達；緘默或不行動一般不等于接受。(2)無條件接受發(fā)盤全部內容：否則視為還盤；但非實質性的添加、修改、更改仍構成接受，如：要求增加/去掉重量單、裝箱單、原產地證明或某些單據的份數等。(3)發(fā)盤有效期內送達發(fā)盤人。(4)接受要表示出來2、逾期接受：關鍵看發(fā)盤人如何表態(tài)。3、接受的撤回：必須在接受通知送達前或者同時到發(fā)盤人。第三節(jié)合同的訂立一、合同成立的條件：1、當事人必須具備行為能力；2、當事人必須有對價或約因：3、內容合法；4、形式規(guī)范化5、意思表達的真實性。二、合同的形式和內容1、約首2、

6、本文3、約尾三、合同實際生效時間：接受階段形式生效時間：簽約時間。第四節(jié)出口合同的履行一、備貨：1、注意數量的允許變動范圍(10%),金額上不能超過信用證總額，數量上也不能少于規(guī)定數量的90%。2、實際工作中注意包裝和裝期，備貨太早容易造成成本增加，太晚容易耽誤裝期。二、報檢：實際工作中注意報關裝船不能超過商檢證書的有效期。報檢一般提前七天。三、催征：買方故意拖延開證，潛在危害很大，實際工作中一定注意。四、審證：小心買方(開證申請人)故意設立的陷阱和文字錯誤。出口方審證的原則就是以合同為依據，盡量對自己有利。五、改證：1、注意只有等收到開證行的改證通知書才能發(fā)貨，因為在開證行改證之前，原信用證

7、條款仍然對出口人有效。2、提出改證請求應當本著一次性提全的原則，避免第二次改證。六、租船訂艙：從貨代手中取得S/O。七、報關：裝船前24小時報關。八、投保：1、投保時一定以自己為受益人來投保，交單時在背書轉讓。2、保單絕對不能遲于提單日，最起碼也要同一天。3、如果是由買方投保，一定要及時發(fā)出裝船通知書，提醒買方及時投保，否則后果嚴重。九、裝運十、出口結匯的三種做法：1、收妥結匯：交單銀行，待銀行收妥貨款后，再按銀行牌價結算給出口人。2、出口押匯：也叫議付。交單銀行，銀行貼現后將剩余的凈額折算成人民幣給出口人這是銀行給出口人提供的一種資金融通。3、注意P21易出現的單據不符點。十一、收匯核銷：1

8、、核銷的原因是由于我國對于外匯實行管制，任何公司不得私自截留外匯。出口前申領核銷單，最遲要早于報關日。2、收匯核銷單據：收匯核銷單、報關單（核銷聯）和銀行的結匯水單，這是基本單據，此外還有出口發(fā)票等等，具體可以咨詢當地外管局。十二、出口退稅：期限是從出口報關日起算三個月內，逾期不退。1、退稅憑據：兩單兩票一一報關單出口退稅專用聯、出口核銷單出口退稅專用聯、增值稅專用發(fā)票、出口發(fā)票等。2、企業(yè)退稅前要做退稅登記，登記后才能按照正常流程申報退稅，退稅分三步：申報、審核和退稅。具體可以咨詢當地稅務局。3、退稅體現了消費地管轄權、稅收國民待遇和國際慣例。第五節(jié)進口合同的履行一、申請開證（如果做信用證交

9、易的話）開證原則是以合同為藍本，所以合同的要求必須單據化，銀行對于為單據化的要求將不予理睬。二、安排運輸（如果我方租船訂艙的話）對于大宗貨物一半提前45天租船訂艙，零星貨物則提前30天，這個提前期根據實際情況來掌握。三、辦理保險（如果我方負責投保的話）1、保險形式：（1）、預約保險：先訂預保合同，保險人收到通知后即自動生效，可以隨后辦理正式保單。出事也賠?。?）、逐筆投保：接到裝傳通知后，立即填寫保單送交保險公司投保。2、實際操作：保險費=CFRx110%x保險費率。四、審單和付款（開證銀行和進口人均審）1、開證行付款時最終付款，沒有追索權。2、按照UCP500，開證行一般在7個工作日做出付款

10、或拒付的決定，逾期將被視為同意付款。如果拒付，開證行也必須一次說明理由，不允許第二次。銀行如果拒付，也只能以單證不符、單單不符為理由，不能設計貨物和合同。3、出現不符點的處理方法：（下面以我方作為出口方來談）（1）聯系進口商，讓其指令銀行收單付款（這種用得比較多）；（2）聯系進口商，讓其指令銀行允許我方改單；（3）具保議付，如果出問題退款給銀行；（4）改信用證業(yè)務為托收業(yè)務；（5）降價處理貨物。五、報檢：六、報關征稅七、索賠（出現問題時）索賠對象及范圍：1、出口方：不交貨、遲交貨、交貨時質、量、包裝與合同規(guī)定不符。2、承運人：發(fā)生殘損或少于提單所載數量，而提單又是清潔的。3、保險公司：自然災害

11、、意外事故、裝卸事故致損，并屬于承保范圍的；承運人過失造成的損失、貨差，而承運人不予以賠償或賠償金額不足抵補的。第三章國際貿易術語第一節(jié)貿易術語概述一、貿易術語國際慣例的種類或歷史：（一）32年華沙一牛津規(guī)則：主要制定了CIF統(tǒng)一規(guī)則。（二）41年美國對外貿易定義修正本：注意美國對FOB的特殊規(guī)定。1、美國對FOB的理解是適用于各種運輸方式；2、鬼子要求后面寫上“Vessel*港口”，這樣才表示海洋運輸和船上交貨；3、鬼子對FOB的風險理解是以船底為分界點，而2000通則是以船舷為分界點;4、鬼子認為FOB項下，出口方沒有義務幫助進口辦理出口報關，我們從美國進口尤其注意這點。二、2k貿易術語通

12、則：1、EXW進口方辦理在出口國的出口報關、支付一切費用，承擔一切風險；2、DDP出口方辦理在進口國的進口報關、支付一起費用，承擔一切風險；3、此外，都是出口方出口報關；進口方進口報關。4、E、C、F組風險貨越船舷或貨交承運人歸進口方，而不管運費和保險費誰付。D組風險由出口方承擔。同樣，運費和保費也由出口方支付。第二節(jié)六種常用術語一、FOBFreeonBoard（namedportofshipment）船上交貨（制定裝運港）（一卜后面必須跟出口國的港口，不能是國家和進口國的港口。如我國出口，格式如：FOBSHANGHAIUSD5000（二卜特征：1、風險轉移以貨越船舷為界，此前風險歸出口方，之

13、后歸進口方。（不同）2、保險和租船訂艙均由進口方負責；出口方負責及時碼頭交貨并發(fā)出裝船通知通知買方及時投保。3、出口方負責出口清關、交單；進口方負責進口清關和付款贖單。（三卜FOB變形（主要是針對大宗散裝貨項下的租船運輸情形）1、FOBLinerTerms（班輪條件）：賣方不負責裝船，因為買方租船時已經支付；2、FOBUnderTackle（釣鉤下交貨）：類班輪條件，（駁船至）釣鉤下交貨，船方裝船（買方已付費）；3、FOBStowed/FOBS（船上交貨并理艙）：賣方負責裝船及理艙費用。4、FOBTrimmed/FOBT（船上交貨并平艙）：裝船負責裝船及平艙費用。5、FOBST/FOBStow

14、ed&trimmed:賣方負責裝船并負責平、理艙費用。二、CFRCostandFreight（namedportofdestination）成本價運費（指定目的港）（一）、后面必須跟進口國的港口，不能是國家和出口國的港口。如我國進口，格式如：CFRSHANGHAIUSD5000（二）、特征：1、風險轉移以貨越船舷為界，此前風險歸出口方，之后歸進口方。（不同）2、租船訂艙由進口方負責；出口方負責及時碼頭交貨并發(fā)出裝船通知通知買方，由買方及時投保。3、出口方負責出口清關、交單；進口方負責進口清關和付款贖單。4、這里出口方的租船訂艙屬于幫忙性質，運費也可以理解為墊付性質。賣方也僅負責正常運費

15、。（三卜CFR變形（主要是針對大宗散裝貨項下的租船運輸情形）1、CFR班輪條件（CFRlinerterms）:出口方租船訂艙時也交付了目的港卸貨費用。2、CFR卸貨岸上（CFRLanded）:出口方要承擔將貨物卸到岸上的所有費用，包括船只不能靠岸需要駁船倒貨的費用。3、CFR吊鉤下交貨（CFRexTackle）:出口方負責把貨物下到吊鉤下的駁船上或者岸上，之后的費用不管。4、CFR艙底交貨（CFRexhold）:船到目的港就可以了，出口方什么都不管了。三、CIFCost、InsuranceandFreight（-namedpoetofdesitination）成本、保險費力口運費（指定目的港）

16、（一）、后面必須跟出口國的港口，不能是國家和進口國的港口。如我國出口，格式如：CIFNEWYORKUSD5000（二）、特征：1、風險轉移以貨越船舷為界，此前風險歸出口方，之后歸進口方。（不同）2、保險和租船訂艙均由出口方負責；同時在裝船后還要及時發(fā)出裝船通知。3、出口方負責出口清關、交單；進口方負責進口清關和付款贖單。4、賣方也僅付正常運費和最低保費率的基本險別的保費。四、FCAFreeCarrier（namedpiace）貨交承運人（指定地點）（一）、后面必須跟出口國的港口或內陸城市，不能是國家和進口國的地址。如我國出口，格式如：CFRXIAN'ANUSD5000（二）、特征：1、

17、風險轉移以貨交第一承運人為界，此前風險歸出口方，之后歸進口方。（不同）2、保險和托運均由進口方負責；出口方負責及時交貨并發(fā)出裝貨通知，通知買方及時投保。3、出口方負責出口清關、交單；進口方負責進口清關和付款贖單。（三卜和FOB對比，FCA適用于所有運車方式，而FOB僅適用于海運。使用它可以提前交單和轉移運輸風險，因此建議多使用它。五、CPTCarriagePaidto（namedplaceofdesitination）運費付至（指定目的地）（一）、后面必須跟進口國的港口，不能是國家和出口國的港口。如我國出口，格式如：CPTNEWYORKUSD5000（二）、特征：1、風險轉移以貨交第一承運人為

18、界，此前風險歸出口方，之后歸進口方。（不同）2、托運由進口方負責；出口方負責及時交貨并發(fā)出裝運通知通知買方，由買方及時投保。3、出口方負責出口清關、交單；進口方負責進口清關和付款贖單。4、賣方僅負責正常運費。六、CIPCarriageandInsurancepaidto（namedplaceofdestination）運費及保險費付至（指定目的地）（一）、后面必須跟出口國的港口或者城市，不能是國家和進口國的某地。如我國出口，格式如：CIPNEWYORKUSD5000（二）、特征：1、風險轉移以貨交第一承運人為界，此前風險歸出口方，之后歸進口方。（不同）2、保險和托運均由出口方負責；同時在貨交承

19、運人后還要及時發(fā)出裝船通知。3、出口方負責出口清關、交單；進口方負責進口清關和付款贖單。4、賣方也僅付正常運費和最低保費率的基本險別的保費?？偨Y：在這里要做好如下對比1、是FOB與FCA、CFR與CPT、CIF與CIP的對比2、是FOB、CFR、CIF與FCA、CPT、CIP的對比3、要做好它們在風險轉移上的共同點總結，都是在出口國內或者出口國的港口轉移風險。第三節(jié)其他貿易術語一、EXW:exchangeatworks工廠交貨，視同國內貿易。賣方不負責裝貨、不負責出口報關、甚至不負責幫忙裝貨和提供出口包裝，提交單據也只需提供發(fā)票即可，所有的風險全由買方來獨自承擔。二、FAS：FreeAlong

20、sideShipside船邊交貨價格式如：FAS裝運港名稱賣方出口清關，并負責將貨物運到船邊下面，此后風險轉移。租船訂艙和投保由買方來負責。三、：DeliveredAtFrontier邊境交貨價格式為：DAS出口國邊境邊境交貨并清關，交與買方管制下風險即轉移。適用于邊境相鄰的兩國。四、DES：DeliveredExShip目的港船上交貨價格式為：DES進口國港口賣方需要出口清關、租船訂艙并投保，承擔運到進口國港口前的一切風險與責任，只要到了目的港，那么DAF風險就轉移了給買方，貨卸碼頭以及進口清關等等都需要由買方負責承擔。五、DEQ：DeliveredExQuay進口國碼頭交貨價格式為：DEQ

21、進口國港口在DES基礎上，賣方還負責貨卸碼頭。碼頭交貨后風險與責任轉移買方。卸貨前的運輸方式必須是海運。六、DDU:DeliveredbutDutyUnpaid進口國國內交貨未1#關價格式為：DDU進口國地點賣方責任非常大，要負責運到進口人所指定的地點的一切運費、保費、承擔一切此前的風險，但不負責在進口國的進口清關。在實務中要盡量少用。七、DDP：Delivered&DutyPaid進口國國內交貨并清關價進格式為：DDp進口國港口這種方式做生意，風險完全就要由出口方來承擔，包括口清關。誰做誰是二傻。第四節(jié)貿易屬于的選擇與運用一、多創(chuàng)匯、少用匯原則（一廂情愿，生意成交為至高原則）二、考慮

22、運輸條件和貨物特性（這個需要有點意義）三、考慮運價（這個不說大家都會考慮到，除非想做賠本生意或者想被開除）四、考慮運輸方式（常常也是良好愿望，做到的不多，因為買賣雙方都不是傻瓜，做貿易不是博傻）五、考慮海上風險（這條跟美國鬼子做生意和在中東做生意一定要注意，這些人不干好事）考慮清關問題（這個估計沒有人是二傻，做國際貿易的一個比一個精）第四章國際貨款結算第一節(jié)國際貿易結算票據、匯票BILLOFEXCHAGE（一）、定義：由出口人開具給進口人或者開證行、要其付款給指定人的書面指令。（二）、匯票當事人：1、出票人（DRAWER）:常常是出口方。在押匯項下，它在進口人或者開證行未承兌情況下，是主債務人

23、，因為它是把匯票等單據賣給銀行的，如果銀行收不到貨款，它要負責退款。2、付款人（DRAWEE、PAYER）:常常是進口人或者開證行。一旦被提示匯票又承兌，那么它就成了主債務人。3、收款人（PAYEE）:常常是銀行，不管是托收還是押匯。（三）匯票的種類：1、根據付款時間分為：即期匯票（sightbill/demanddraft）:見票即付，無需承兌遠期匯票（timebill/usancebill）:常承兌定日付款遠期：指定某天付款出票后定期遠期：比如以提單日為基準日，加一期限，如60DAYSAFTERD/LDATE。見票后定期付款遠期：以見票日為基準日，加一期限，如60DAYSAFTERSIGH

24、T延期付款遠期：這種情況盡量避免。計算時間的時候：整月算月，非整月算天，算尾不算首，節(jié)假日順延。2、根據出票人分為：銀行匯票：銀行簽發(fā)，國內貿易常用，前提條件是銀行有資金。商業(yè)匯票：出口人簽發(fā)，國際貿易上的匯票就是商業(yè)匯票。3、根據承兌人分為：銀行承兌匯票：以銀行信用為基礎，可貼現。常多用于信用證業(yè)務下。商業(yè)承兌匯票：以商業(yè)信用為基礎，常不可貼現。4、根據附屬單據情況分為：光票（cleanbill）:可附發(fā)票和價格清單，不附貨運單據。跟單匯票（documentarybill）:附貨運單據。這些單據代表著貨權，要貨不要錢，要錢不要貨，故有利于保障賣方的利益。（四）、票據行為：（出票是主票據行為，

25、其它都是從票據行為）1、出票（issue、draw）：寫成并交付實質：在付款人和收款人之間設立了一種債權債務關系。信用證并押匯項下，在付款人沒有付款或者承兌之前，出票人出票后，要保證可以被承兌或付款，一旦不能達到這個結果自己就要負責清償匯票所列款項，從這個角度上來看，主債務人存在著轉換的問題，即匯票被承兌之前，主債務人是出票人即出口人，一旦被承兌，則成了開證行或者進口人。在托收項下，如果不能收款，則托收行不負任何責任。2、提示（presentment、presentation）提示收款人向付款人提交匯票要求付款或者承兌的行為。分為：提示承兌、提示付款3、承兌（acceptance）是匯票付款人

26、在匯票到期日支付匯票金額的票據行為。acceptor承兌人承兌意味著債務關系的轉移，匯票一經承兌，付款人就成為承兌人，并成為匯票的主債務人，而出票人便成為匯票的從債務人。付款人對向其提示承兌的匯票，應當自收到提示承兌的匯票之日起3日內承兌或拒絕承兌。注意：僅簽名無"acceptance”,也視為承兌，無簽署"date",視date為承兌提示的第三天。承兌做法有：實際交付：承兌后將匯票還給持票人。推定交付：簽發(fā)承兌通知給持票人，收留已承兌匯票，到期后承兌行主動付款并記入持票人帳戶。承兌分為：普通承兌：不加限制地同意確認付款責任。限制承兌：視為拒絕承兌。（部分承兌、限

27、制承兌地方、附加條件、延長承兌時間）遭到拒絕承兌，議付行的最后做法就是找前手直至出票人追索票款（信用證項下）4、付款：payment付款paymentforhonor參加付款draweeforhonor參加付款人付款后匯票支持的債務關系因此結束即注銷discharge。付款人責任：（1）、支付金錢。不得是替代物。（2）、正當支付：a、到期日或之后支付。此前支付風險自負b、付給合法持票人。故要審查背書的連續(xù)性，驗明持票人身份。c、善意付款。應按慣例付款，不得了解持票人的權利缺陷，只要是符合背書連續(xù)性，哪怕是欺騙取得匯票及其附屬單據，也應付款，不能因為是欺騙所得而拒付。5、背書：（indorsem

28、ent、endorsement）要求：連續(xù)性目的：票據轉讓、票據托收、票據質押（押匯等）分類：a、限制性背書：注明paytoAonly/nottransferable/nottoorder字樣，如再背書轉讓，則原背書人對后手被背書人無保證責任。限制性背書流通性極差，很少用。b、記名背書：注有paytoA/theorderofA/Aco.ororder字樣c、無記名背書：不記載受讓人，只作簽章，以后可以自由受讓。在我國禁止。d、委托背書：適用于托收業(yè)務中，注有forcollectionpaytotheorderofA字樣不能做轉讓背書。e、條件背書：我國不允許6、拒付：（dishonor）有拒絕

29、承兌和拒絕付款之分，遭遇拒付，必須由承兌人或者付款人做成“拒絕證書”或“退票理由書”。拒付的四種情形：a、承兌人或付款人出具拒絕證書或退票通知b、逃匿、死亡（構成事實拒付）c、破產、被責令終止營業(yè)（構成事實拒付）d、付款人虛構或無支付資格（此前議付是騙匯）7、追索：（recourse）匯票遭拒付時，持票人要求前手乃至出票人清償票面金額、利息、作成拒絕證書等的費用。追索權行使四要件：a、法定期限內提示匯票前b、法定期限內發(fā)出退票通知c、法定期限內作成拒絕證書后d、法定期限內行使追索權8、保證：（guarantee）guarantor保證人，warrantee被保證人目的：增強付款信譽，常被用作融

30、資手段。保證必須由第三人做出。寫上：a、“保證”字樣，b、被保證人，c、保證人名稱及住址，d、日期，e、簽名（五）、匯票內容：繕制1、“匯票"字樣：Draft/BILLOFEXCHANGE2、“無條件”支付委托：不可附加支付條件。例如“若貨物符合合同規(guī)定，即支付”，匯票無效。在匯票上本條款常常不寫明，3、金額：大小寫必須一致，且必須與發(fā)票金額一致，但在實務中常常（務必注意：別怨我不提醒）如信用證規(guī)定匯票金額為發(fā)票金額的97%,則按之填寫（3%為傭金，不列入）；如果來證規(guī)定貨款分信用證和托收兩部分支付，則開兩張匯票。金額合計是發(fā)票金額。兩套匯票付款人不同，信用證為開證行，托收項下是進口

31、商。如果出現另外一種支付外幣，要注明匯率；有利息條款，要注明利率及計息天數。否則，利息條款無效，但匯票有效。4、付款人（payer/drawee）:即受票人。信用證項下是開證行/托收項下則是進口商。5、收款人（payee）：又稱抬頭。我國只支持記名匯票，同樣背書也必須是記名背書。抬頭種類：限制性抬頭：不可背書轉讓。"payto.only/nottransferable"指示性抬頭：可背書轉讓。“paytosb/sbororder/theorderofsb”（多此類）持票人/來人抬頭：不指定收款人，“paytoholder/bearer”，轉讓也不用背書，我國不使用。6、出票

32、日期（dateofissue）：出票日期必須填寫交單日。日期用英文填寫，不能用數字。出票日期三作用：決定匯票有效期；決定到期付款日；決定出票人的行為能力7、付款到期日（tenor）：未注明的視為見票即付，不肯定者無效（“約*日款貨到后付款”）注意：1:實踐中，要將出票日寫成提單日/交單日，付款期限寫成出票后定期。2:定期付款的期限一般是30、45、60、90,不超過90。8、出票地點和付款地點：非必須事項。9、出票人簽章代理簽字：必須。注明：“for/onbehalfof/forandonbehalfof/perpro.",實務中，簽字后面要加上職務，例：ForAco.Ltd.,Lo

33、ndonSignedbyJohnSmithManager10、出票條款：Drawnunder:（開證行），L/CNo.（信用證號碼）、Date（出證日期）。、本票（一）概念：出票人自己簽發(fā)的承諾自己見票即向持票人或收款人無條件支付票面金額的票據。常是銀行本票。（二）當事人：出票人：即付款人，絕對的主債務人Drawer&parer收款人：即受票人。（三）內容：（次要）1、本票字樣；2、必須無條件支付的承諾；3、確定的金額；4、出票日期；5、出票人簽章（付款人為一人）；6、收款人或持票人*：分期付款本票如未能按時支付任何一起款項，分期辦法即告失敗，出票人應以此付清全部余款。（四）種類：商業(yè)

34、本票：不被認可銀行本票：只有即期*銀行本票簽發(fā)人須人行審定，否則即使是銀行也不允許簽發(fā)銀行本票。（五）本票和匯票區(qū)別基本當事人不同：本二匯三（匯票中出票人和付款人不是一人，都有收款人）本票不承兌；匯票中的遠期常承兌本票主債務人固定；匯票一旦承兌，則承兌人成了主債務人，出票人為從債務人。匯票是委托式票據，而本票是允諾式票據。匯票是一式幾份，而本票就一份。三、支票：Ccheck、cheque）（一）、概念：出票人簽發(fā)的委托銀行無條件支付確定金額的指令。（二）、基本當事人出票人：要開支票，必須銀行有存款，否則就是空頭支票（空頭支票的另一種情形：金額不足）受票人：也是收款人，如果受票人和出票人是同一人

35、，一般是銀行提現。付款人：即存款行，如果匯票上受票人和付款人是同一人，一般是提款償債。（三）、支票內容：（次要）1、支票字樣；2、提示期限內的無條件委托支付；3、確定的金額；4、出票日期;5、付款人；6、出票人簽章；7、收款人或其指定人或持票人；8、付款時、地。我國收款人和票面金額可以授權補記。（四）、支票種類：1、記名支票：載明收款人，取款時要背簽不記名支票：寫“交付來人”，取款取款人不簽章2、現金支票：用來提現。轉帳支票：用來轉帳。現金支票加兩條平行斜線，如果在劃線上寫上了收款行的名字，只能由其代收款項。3、保付支票：銀行加“保付”字樣并簽章，承擔永恒的付款責任，即使支票過期，開票人破產等

36、。（五）支票和匯票的區(qū)別1、用途不同：匯票：結算工具，押匯（settlement）工具，信貸工具支票：結算工具2、付款期限不同：匯票：有即期和遠期之分，遠期常承兌支票：只即期，無承兌3、提示期限不同：匯票：一年支票：幾天，最長1。天。過期銀行拒付，但不免除出票人的付款責任。4、止付不同：支票：可以止付匯票：承兌條件下不可撤銷，不可止付。第二節(jié)國際結算的基本方式結算方式有“三主四副”，三主即匯付、托收、跟單信用證，四副即銀行信用證（銀行保函）、保付代理、包買票據、備用信用證。一、匯付（一）概念：進口方通過銀行匯款出口方的行為，最簡單的結算方式。它基于商業(yè)信用，銀行僅提供服務，買方賣方之間提供了商

37、業(yè)信用與資金融通。信用提供方風險較大。適用定金、尾款、傭金的收取、分期支付貨款等。（二）匯付當事人：1、匯款人2、匯出行3、收款人4、匯入行（也稱解付行，常是匯出行的代理行）（三）匯付種類：1、電匯（T/T）telegraphictranster匯款人出具匯款申請書、交款、交費，匯出行則用電傳、電報、SWIFT等電訊手段發(fā)出付款委托通知書（匯出行出具）給匯入行，由其向收款人解付。解付行收單后解付并將單寄回匯出行，索回墊款，而匯出行將收款人的收據轉交付款人做帳。2、信匯（M/T）mailtransfer匯出行則是以郵政航空信件方式向匯入行發(fā)出付款委托書。然后由匯入行解付收款人。3、票匯（D/D）

38、remittancebybanker'sDemandDraft匯款人向匯出行申請銀行即期匯票（以解付行為付款人），然后將銀行即期匯票自行寄交收款人，收款人憑票到匯入行取款。貨款和付款通知沿著相同的方向從進口國到出口國移動，因此匯付的三種方式都是順匯。電匯、信匯、票匯基本上都屬于賒銷。（四）相對優(yōu)點（信用證）：a、手續(xù)簡單、費用低廉，但資金負擔不平衡、風險大b、無銀行信用參與，銀行僅提供服務，完全基于交易雙方的商業(yè)信用；為了解決風險問題，出現了：（五）、憑單付匯remittanceagainstdocuments進口人通過銀行以信匯或電匯等形式將貨款匯給出口行，出口行（匯入行）接到匯出行

39、匯款通知，即通知出口人提供匯款通知書上指定的貨運、貨權單據取款。*、外貿實務中，出口時如果是票匯或信匯，一定要查實貨款后再發(fā)貨。第三節(jié)托收一、定義：collection銀行接受委托人指示，處理金融單據和/或商業(yè)單據，以便取得承兌或付款，同時交出商業(yè)單據。托收屬于逆匯，票據走向進口方，資金走向出口方。托收基于商業(yè)信用，銀行僅提供服務。信用提供方（出口方）風險較大，換來的是非價格競爭優(yōu)勢。這也是其作用之一。二、分類：光票托收：僅把金融單據交與銀行，讓其代為收款。跟單托收：把商業(yè)（貨運）票據和金融單據一同交給托收行，通過它國外的代收行向進口人收取貨款。跟單托收：付款交單：即期付款交單遠期付款交單（提

40、示日承兌，到期日付款交單）承兌交單（只要承兌遠期匯票即可得到各種單據）*付款交單D/P:documentagainstpayment即期付款交單：D/Patsight遠期付款交單：D/Paftersight（但要先承兌，此時拿不到商業(yè)單據，這點區(qū)別于承兌交單）承兌交單：D/Adocumentagainstacceptance三、當事人：1、委托人principal2、托收行remittingbank（1和2委托代理關系）3、代收行collectingbank4、付款人payer（3和4委托代理關系）5、委托人代表（需要時的代表）：在進口國，其權限必須在給托收指示書中寫明，否則銀行不聽話。四、跟

41、單托收下的資金融通托收出口押匯：托收行低價質壓出口人的跟單匯票，然后再去委托代收行收款，收款后先扣下代墊款，余額交付出口人。因此托收出口押匯是銀行對出口人的資金融通，但實質上是抵押貸款，銀行“既是典當行，又是要債人”。憑信托收據借單：進口人承兌匯票后，出具信托收據換出跟單匯票，提前提貨、處置。收到貨款，在匯票到期日，交回貨款拿走信托收據。憑信托單據借單確切地說是，代收行向進口人提供的資金融通。代收行風險自負，與出口人、托收行沒有關系（除非出口人指示代收行作此業(yè)務）。五、托收統(tǒng)一規(guī)則：URC5221、托收指示書中必須標明受URC522約束，同時必須標明是否存在代理以及其權限；2、銀行應善意行事。

42、3、銀行僅對照托收指示書審核單據的分數，不負責其內容正確性，也不對單據的安全負責；4、對于提單等單據，不能以代收行為收貨人；5、托收指示書中必須指明交單方式，是承兌交單還是付款交單，否則代收行本著謹慎原則僅D/P;6、當單據被拒絕贖買而代收行盡到反饋義務后，若托收行60日未作明示，則代收行可以做退單處理。六、跟單托收下的風險規(guī)避：1、做好付款人的資信調查，盡量不好承兌交單，更不要允許老外借單；2、不允付款人指定代收行，因為銀行不負保證（付款人不付時）收款責任；3、爭取自己投保，并加投“賣方利益”險；4、忌用遠期付款交單，因為常易以地方法律原因被轉解釋成遠期承兌交單；5、進口國如實行貿易和外匯管

43、制，應要求進口人在貨物運出前開出進口許可等證件；6、對于貨運單據應做成“THEORDEROFSHIPPER”抬頭，在老外付款時再背書轉讓。第四節(jié)跟單信用證（L/C）英語：信用證L/C：.letterofcredit跟單信用證：documentarycredit一、定義：應申請人請求和指示，開證行開給受益人有條件取款的一種書面銀行信用保證,它承諾在規(guī)定的有效期內，憑規(guī)定的單據，即期或在將來某一可以確定的時間向受益人或其指定人支付一定金額的款項。二、特點：（一）是一種銀行信用：銀行在出證后承擔第一性的付款責任。注：第一性是以單據完全符合為前提。（二）自足性：雖以合同為藍本，但一經開出，信用證項下所

44、有單據、當事人都必須以信用證為依據。（三）純粹的單據交易：它不以貨物的實際交付情況為依據，只要單據符合即可取得貨款。（四）資金負擔比較均衡。三、類型：（一）形式：信開信用證：（mailcredit）用書信格式制證并以郵寄送達通知行。已很少使用。電開信用證：(teletransmissioncredit)用電訊方式開立和送達。全電本：以電本形式開出的完整有效的信用證。簡電本：只含信用證金額、有效期等主要內容，目的是通知受益人。因此常會注明“隨寄證實書”，然后郵寄信開信用證。(二)是否附單據光票信用證：(cleancredit)僅憑匯票等結算票據付款，不跟貨運單據，主要結算余款、從屬費用。跟單信用

45、證：(documentarycredit)必須憑貨運單據付款，帶不帶匯票都可以。(三)開證行責任的撤銷性不可撤銷信用證：(irrevocablecredit)一經開出，有效期內不準開證行修改、撤銷。除非所有當事人全部同意，尤其是受益人和保兌行的同意?？沙蜂N信用證：(revocablecredit)付款或被議付前可撤銷。通知送達前已被議付，不可撤銷。*不注明即為不可撤銷信用證。(四)是否保兌保兌信用證：(confirmedL/C)保兌行與開證行同負付款責任，且是第一付款責任。保兌行(confirmingbank)清償后再找開證行清償。清的清償責任也無追索性，即使開證行倒閉。不保兌信用證：(unc

46、onfirmedL/C)*不注明即為不保兌信用證(五)付款時間即期信用證：(sightpaymentL/C)見票即付款。不要求開立匯票。遠期信用證：(usanceL/C)(六)轉讓性可轉讓信用證：信用證部分或全部金額可以通過背書的形式在金額總和不超過信用證金額的前提下轉讓給一個或幾個第二受益人(分運條件下)。必須注明“可轉讓”，只能轉讓一次。適用于中間貿易，開給中間商。不可轉讓信用證：*未注明可轉讓的均為不可轉讓信用證(七)其它對開信用證：(reciprocalL/C)兩張信用證的申請人互以對方為受益人。開證行與通知行也因此互為。多用于來料來件加工貿易和補償貿易。進口時開立遠期信用證，出口時對

47、方開即期證。對背信用證：(banktobankL/C)通知行應收益人請求，以原證為基礎開立的內容相似的信用證。主要用于中間(商)和第三國貿易。原證收益人是對背證申請人。循環(huán)信用證：(revokingL/C)信用證金額全部或部分使用后，其金額又自動恢復到原金額，直到規(guī)定的次數或總金額為止。適用于“定期分批、均衡供給、分批結匯”的長期合同。循環(huán)信用證自動循環(huán)：議付后即自動恢復到原金額半自動循環(huán)：議付后過一定時間方可恢復到原金額并再度使用非自動循環(huán)：議付后需要開證行的通知，方能恢復到原金額預支信用證：(anticipatoryL/C)。特點：付款在先，交單在后。常以紅字打出。五、當事人：(一)開證行

48、(IssuingBank)三個束縛：1、申請人的代理合同；2、向受益人的付款承諾；3、與通知行、議付行的代理關系。責任：1、根據申請及時正確開立信用證；2、第一性的付款責任；3、終局性付款。權利J:1、取得質押的權利；2、發(fā)現不符點下的拒付權；3、信用證行為的收益權。(二)申請人(Applicant):責任：1、及時申請開具與貿易合同相一致的信用證；2、向開證行質押；3、及時付款贖單。(三)受益人(Beneficiary)(四)通知行(AdvisingBank)責任：1、驗明信用證真?zhèn)涡裕?、澄清疑點；3、通知受益人。(五)議付行(NegotiatingBank)/寄單行(remittingb

49、ank)：購買信用證項下匯票、單據(開證行指定)。如果信用證指定不可押匯或受益人要求收妥結匯，則身份成為了寄單行。(六)付款行(PayingBank)：被信用證指名付款，由信用證指定?？梢酝ㄖ?、議付行一致，不指定則不一致。(七)保兌行(ConfirmingBank):責任好大啊(八)償付行(ReimbursingBank):根據開證行的指示或授權，向信用證上的指定行執(zhí)行償付的銀行一般為開證行的帳戶行。六、UCP規(guī)則1、信用證中必須注明根據UCP600/500開具；2、信用證獨立于合同；3、分支行之間、總分行之間信用證業(yè)務各自獨立；4、通知行可以自主決定是否盡通知義務，如果不能識別信用證的真實

50、性必須馬上拒絕通知義務。5、開證行開出修改通知之后必須受約束，不能撤銷；6、保兌行對于修改可以擴大保兌范圍，也可以保留拒絕權；7、受益人接受修改前，原信用證條款仍然有效；對于是否接受的表示有兩種，一是發(fā)出接受通知或拒絕通知，一是看其采取的行動；8、對于信用證的修改，不允許部分接受部分拒絕；9、匯票的付款人必須是開證行或者保兌行，即交單對象必須是開證行或保兌行，不能是非銀行；10、議付項下開證行必須指定議付行，如果指定自由議付，則任何一家銀行均可議付；11、如果存在開證或改證預先通知，則隨后開出的信用證和修改書必須和預先通知保持12、信用證未規(guī)定的單據，銀行可以不予以理財；13、對于開證申請人的

51、非單據條件，銀行可以不予置理；14、銀行在收單后必須于5個工作日做出付款或拒付的通知；15、信用證項下的指示費用，誰發(fā)出指示誰負擔；16、信用證必須通過指明“可轉讓”才能轉讓；17、對于轉讓信用證在轉讓時，第一受益人可以決定是否告訴第二受益人修改詳情，如果不告知，那么通知行必須第二受益人已改證。18、第二受益人對于改證事項，可以拒絕或修改。19、保險單如果沒有要求份數并且保單上沒注明多少正本，可以一份當作全套，否則必須如數提交。銀行可以接受預保單或聲明書；20、交單必須符合信用證條款和慣例條款；21、出口人在單據被拒付時，可以自主拒絕交單給開證行和進口人；22、第二受益人交單必須經過轉讓行，以

52、保證第一受益人的利益；23、第二受益人只要交單符合原開證行出具的信用證條款，則可以被接受；七、審證、改證(重點)1、嚴審信用證類別：可撤銷性、保兌性、可轉讓性、循環(huán)性；2、在通知行不能查明開證行資信情況下，可以要求信用證加以保兌；3、嚴審開證申請人、受益人的地址與名稱的正確性；4、嚴審裝期、效期和交單期的合理性：裝期三交單期三效期，不合理則改單，如果改其一，其余必須順延修改；一般交單在裝期后的10至15天，若信用證未作規(guī)定，最遲交單日為裝運日后的21天，但必須在信用證效期內；5、信用證到期地點必須改在我國；6、對于數量、單價和總價，必須嚴審其合理性，短溢裝不能超過10%,對于溢裝一定不能超過信

53、用證總額；7、嚴審幣種的正確性，是否與合同一致；8、對于保險條款，嚴審與合同、價格術語一致性，注意保險加成率，不允許老外指定保險勘查代理人；9、不要讓老外指定裝運港、轉運港和具體的船只、航次；10、對于出口港澳、獨聯體的貨物，必須使用中外運的貨運憑證；11、注意信用證軟條款：(參見P76的倒數第3段)第三節(jié)國際貨款結算的其他方式一、銀行保函和備用信用證(一)銀行保函：(bankerletterofguarantee,L/G)1、定義：保證行向受益人開立的、在委托人不履行某項義務時承擔規(guī)定的付款責任的保證文件，又稱銀行保證書：屬于銀行信用。2、種類：(1)投標保函(2)履約保函(3)退款保函(1

54、23常用語國際工程承包合同)(4)還款保函：籌資用(5)特殊貿易保函：如租賃、來料加工、來件裝配、來樣加工和補償貿易下的賒銷保函3、與信用證區(qū)別：(1)信用證項下：銀行承擔第一付款責任；銀行保函項下：常是第二性的付款責任(2)信用證項下：憑單據支付發(fā)票的相應金額；銀行保函項下：是合同款或者退賠款(3)信用證項下：國際貨物買賣銀行保函項下：適用范圍更廣4、基本當事人：委托人：principal保證人：guarantor受益人：beneficiary(二)備用信用證又稱擔保信用證、保證信用證，是開證行向受益人開立的、在申請人未履約時憑備用信用證規(guī)定、開具的匯票與未履約證明即予以償付的銀行信用憑證。

55、同樣銀行信用。二、國際保理：factoring1、定義：保理人管理、收購出口商的應收帳款，進而收回款項盈利或承擔不能足額、如期清償形成壞賬的損失的行為；適用于180天以內的短期賒銷。2、當事人：出口人(Supplier)進口人(Debtor)出口保理商(ExportFactor):收到保理申請10內，作出是否提供保理服務及保理額度的書面判斷。進口保理商(Impfactor):幫助出口保理商收款和調查進口人的資信、財務狀況從而輔助出口保理商作出是否保理及保理額度等判斷，進口保理商對出口保理商負責，并有權因此獲益。3、保理機制：(1)核準額度內應收帳款的保理；(2)條件性的無追索權融資。即如果發(fā)生

56、貿易糾紛，保理商免責并可收回融資本金和相關利息、費用。(3)進口保理商重責。即如果債務人在到期日90天后不能償債，則進口保理商要清償額度內的出口保理商一切損失：本金、利息、匯價損失等等。4、保理服務：(1)信用銷售控制：保理業(yè)務下的進出口成了信用額度內的進出口，因為超出額度只代收、不保理。(2)出口貿易融資：一般額度內發(fā)票金額的80%。(3)銷售分帳戶的管理：出口商在節(jié)約了財務費用與人員的同時，同樣可以很好地了解銷售狀況并控制銷售信用。(4)收收帳款的收取。(5)壞賬擔保。5、保理作用：出口商方面a、信用賒銷，得到非價格競爭手段，利于擴大還為市場。b、避免銷售和壞賬風險；c、保理融資同時保障了及時收匯，加速了資金周轉。d、節(jié)