《企業(yè)內(nèi)部控制實務(wù)》練習(xí)題題庫項目1基本知識解答

1、- 2 企業(yè)內(nèi)部控制實務(wù)項目一內(nèi)部控制基礎(chǔ)知識【能力訓(xùn)練】一、知識鞏固（一）單選題1 .內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的 （A）。A.過程B. 活動 C. 工作 D. 任務(wù)2 .我國頒布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范是財政部會同（ B ）五部委制定的。A.證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會和國資委B.證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會和保監(jiān)會C.證監(jiān)會、審計署、工商總局和稅務(wù)總局D.證監(jiān)會、審計署、司法部和監(jiān)察部3 .企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計的內(nèi)容一般包括公司層面內(nèi)部控制制度設(shè)計和（A ）內(nèi)部控制制度設(shè)計。A.業(yè)務(wù)層面B.基礎(chǔ)層面C.具體層面D.經(jīng)營層面4 .企業(yè)內(nèi)部控制評價是指企業(yè)（

2、C ）或類似權(quán)力機構(gòu)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評價、 形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。A.監(jiān)事會B. 經(jīng)理層 C. 董事會 D. 審計部（二）多選題1 .內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，（A/B/D ）。A.資產(chǎn)安全 B.提高經(jīng)營效率和效果C.增強企業(yè)凝聚力D.促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略2 .內(nèi)部控制的要素包括（A/B/D）、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五大組成部分。A.內(nèi)部環(huán)境 B.控制活動C. 控制方法 D.風(fēng)險評估3 .內(nèi)部控制是由企業(yè)（A/B/C/D ）實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。A.董事會B. 監(jiān)事會 C. 經(jīng)理層 D.全體員工4 .中國企業(yè)內(nèi)部控制

3、規(guī)范體系包括（ A/B/C ）。A.企業(yè)內(nèi)部控制評價指引B.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引C.企業(yè)內(nèi)部控制審計指引D.企業(yè)內(nèi)部控制會計指引（三）判斷題1 .只要方法得當(dāng)，內(nèi)部控制就可以為企業(yè)實現(xiàn)控制目標(biāo)提供絕對保證。（X ）2 .成本效益原則是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以經(jīng)濟效益為中心，不應(yīng)考慮成本費用。（X ）3 .企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計的內(nèi)容一般包括公司層面內(nèi)部控制制度設(shè)計和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制 制度設(shè)計。（V）二、案例分析1 .白云公司為了加強銷售工作，決定產(chǎn)品推銷、產(chǎn)品發(fā)運、銷售貨款結(jié)算等銷售業(yè)務(wù)均由公 司銷售部統(tǒng)一負(fù)責(zé)?！痉治鲆蟆扛鶕?jù)內(nèi)部控制有關(guān)理論，分析白云公司關(guān)于加強銷售工作的措施存在哪些缺陷或不恰當(dāng)?shù)牡?/p>

4、方？應(yīng)該如何辦理？解答：內(nèi)部控制的制衡性原則指出：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等 方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。企業(yè)產(chǎn)品推銷、產(chǎn)品發(fā)運、銷售貨款結(jié)算三項職能如果一個部門掌管就違背了制衡性原則。 正確的做法是：產(chǎn)品推銷由銷售部門負(fù)責(zé)，產(chǎn)品發(fā)運由儲運部門負(fù)責(zé)，銷售貨款結(jié)算由財務(wù)部門 負(fù)責(zé)。2 .白云公司總會計師指出：“鑒于其他公司由于內(nèi)部控制薄弱給企業(yè)造成重大損失的教訓(xùn), 白云公司要切實加強內(nèi)部控制建設(shè)，各級領(lǐng)導(dǎo)不要怕程序復(fù)雜，也不要怕審批繁瑣，只要能搞好 內(nèi)部控制、只要能堵塞漏洞，企業(yè)花多大的代價也都是值得的”?！痉治鲆蟆扛鶕?jù)內(nèi)部控制有關(guān)理論，分析白云公

5、司總會計師講話存在哪些缺陷或不恰當(dāng)?shù)牡胤?？解答：?nèi)部控制的成本效益原則指出：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn) 有效控制。企業(yè)內(nèi)部控制的建立與實施必須統(tǒng)籌考慮投入成本和產(chǎn)出效益之比，實現(xiàn)以合理的控 制成本達(dá)到最佳的控制效益。白云公司總會計師講話顯然違反了成本效益原則。三、復(fù)習(xí)思考題1 .簡述內(nèi)部控制的原則與作用？解答：(1)內(nèi)部控制原則是指企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制所應(yīng)遵循的基本標(biāo)準(zhǔn)或法則。企業(yè)建立與 實施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。全面性原則是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種 業(yè)務(wù)和事項。重要性原則是指內(nèi)部控

6、制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。制衡性原則是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互 制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。適應(yīng)性原則是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)， 并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。成本效益原則是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。(2)內(nèi)部控制在防范企業(yè)風(fēng)險、保證財務(wù)信息質(zhì)量、保護(hù)資產(chǎn)安全、促進(jìn)企業(yè)有效經(jīng)營、 夯實審計基礎(chǔ)等方面發(fā)揮著越來越大的作用。A.防范企業(yè)風(fēng)險，促進(jìn)持續(xù)發(fā)展。企業(yè)通過建立與實施全面、全員、全方位、全過程的內(nèi)部 控制規(guī)范體系，可以有效防范企業(yè)風(fēng)

7、險的發(fā)生，將企業(yè)的各種風(fēng)險消滅在萌芽之中，從而促進(jìn)企 業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展。B.保證信息質(zhì)量，維護(hù)企業(yè)信譽。通過建立和實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，可以有效規(guī)范會 計信息的采集、歸類、記錄、核算和報告過程，真實反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，現(xiàn)金流量及資產(chǎn)、 負(fù)債、所有者權(quán)益的實際狀況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊，從而有效保證財務(wù)報告及相關(guān)信息的 真實性和完整性。C.保護(hù)資產(chǎn)安全，維護(hù)長治久安。通過建立和實施內(nèi)部控制規(guī)范體系，采取各種控制手段， 企業(yè)可以科學(xué)、有效的監(jiān)督、控制財產(chǎn)物資的采購、計量、驗收、使用、保管、銷售等各個環(huán)節(jié)， 防止貪污、盜竊、濫用、毀壞、浪費等不法行為的發(fā)生，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全完整，維護(hù)企業(yè)長治

8、項目一內(nèi)部控制的基礎(chǔ)知識, 3 ,久安。D.促進(jìn)有效經(jīng)營，提高經(jīng)營效率。通過建立和實施內(nèi)部控制規(guī)范體系，可以科學(xué)理順企業(yè)的 人財物各個方面、產(chǎn)供銷各個環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮整體的效能，增加收入、節(jié)約開支，杜絕浪費、規(guī) 避風(fēng)險，有效提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，從而促進(jìn)企業(yè)有效經(jīng)營，提高企業(yè)經(jīng)營效率和效果。E.夯實審計基礎(chǔ)，規(guī)避審計風(fēng)險。通過建立和實施內(nèi)部控制規(guī)范體系，可以有效保證財務(wù)報 告及相關(guān)信息的準(zhǔn)確性、完整性，為社會審計提供良好的工作基礎(chǔ)，有效規(guī)避審計風(fēng)險，并大大 降低審計成本，提高審計效率，最終提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。2 .簡述內(nèi)部控制五項要素之間的關(guān)系？解答：內(nèi)部控制五項要素之間的關(guān)系是：1 .內(nèi)部環(huán)境

9、是實施內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境決定著內(nèi)部控制的存在與發(fā)展空間，影響 著內(nèi)部控制其他要素的有效運行和作用發(fā)揮。2 .風(fēng)險評估是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)和依據(jù)。通過風(fēng)險評估企業(yè)可以及時識別、科學(xué)分析 與實現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略，為控制活動提供基礎(chǔ)和依據(jù)。3 .控制活動是實施內(nèi)部控制的重要手段和過程。控制活動根據(jù)風(fēng)險應(yīng)對策略，采用相應(yīng)的控 制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。因此，控制活動的過程也是采取控制措施落實風(fēng)險應(yīng)對策 略的過程。4 .信息與溝通是實施內(nèi)部控制的重要條件。信息與溝通在五項要素之間發(fā)揮著紐帶和橋梁作用，內(nèi)部環(huán)境與其他要素之間的聯(lián)系需要通過信息與溝通完成；風(fēng)險評

10、估、控制活動和內(nèi)部監(jiān)督 的實施需要以信息與溝通為媒介，各項要素的實施結(jié)果也需要通過信息與溝通進(jìn)行反饋和交流。如果缺少信息與溝通，內(nèi)部控制將變成散沙一盤，互不聯(lián)系。5 .內(nèi)部監(jiān)督是實施內(nèi)部控制的重要保證。內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制建立與實施情況的監(jiān)督檢 查，通過內(nèi)部監(jiān)督可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，改善內(nèi)部控制體系，提高內(nèi)部控制的有效性。因此， 內(nèi)部控制的所有要素都要接受內(nèi)部監(jiān)督的制約，實現(xiàn)內(nèi)部控制的自我控制。6 .簡述我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系由哪幾部分共同組成。我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系由企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范（簡稱“基本規(guī)范”）、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引（簡稱“應(yīng)用指引”）、企業(yè)內(nèi)部控制評價指引（簡稱“評價指引”

11、）和企業(yè)內(nèi)部 控制審計指引（簡稱“審計指引”）四部分共同組成?；疽?guī)范在企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系框架中處于最高層次，起著統(tǒng)馭作用，是制定應(yīng)用指引、 評價指引和審計指引的基本依據(jù)；應(yīng)用指引在企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系框架中居于主體地位，是依 據(jù)基本規(guī)范和有關(guān)法律法規(guī)制定的，企業(yè)建立健全內(nèi)部控制規(guī)范體系的指引；評價指引和審計指 引在企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系框架中處于基礎(chǔ)地位，是依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、基本規(guī)范和應(yīng)用指引制 定的。評價指引是為企業(yè)管理層對本企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制自我評價提供的指引和要求；審計指引是 注冊會計師和會計師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則?；疽?guī)范、應(yīng)用指引、評價指引、審計指引之間既相互獨立，又相互聯(lián)系，形成一個有機整 體。7 .企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計包括哪些內(nèi)容？企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計的內(nèi)容一般包括公司層面內(nèi)部控制制度設(shè)計和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制 度設(shè)計。（1）公司層面內(nèi)部控制主要包括如下控制