精品資料（2021-2022年收藏）江蘇凱倫建材股份有限公司創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票申請文件

1、江蘇凱倫建材股份有限公司創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票申請文件反饋意見中泰證券股份有限公司：現(xiàn)對你公司推薦的江蘇凱倫建材股份有限公司（以下簡稱“公司”或“發(fā)行人”）首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件提出反饋意見，請你公司在30日內(nèi)對下列問題逐項落實并提供書面回復和電子文檔。若涉及對招股說明書的修改，請以楷體加粗標明。我會收到你公司的回復后，將根據(jù)情況決定是否再次向你公司發(fā)出反饋意見。如在30日內(nèi)不能提供書面回復，請向我會提交延期回復的申請。若對本反饋意見有任何問題，請致電我會發(fā)行監(jiān)管部審核員。1、 規(guī)范性問題1 發(fā)行人通過多次增資和股權轉(zhuǎn)讓方式引入多名外部自然人股東。請發(fā)行人：（1）披露發(fā)行人設立

2、時股東出資來源及合法性，補充說明通過股權轉(zhuǎn)讓和增資引入外部自然人股東的背景，股權定價的依據(jù)及合理性，是否存在糾紛及潛在糾紛；（2）補充說明引入的外部自然人股東的基本情況及履歷，股東身份是否適格，受讓股權的資金來源及合法合規(guī)性，引入上述自然人股東的真實原因，是否與發(fā)行人客戶或供應商存在關聯(lián)關系，是否存在委托持股或信托持股情形，是否存在糾紛或潛在糾紛；（3）補充說明外部自然人股東與發(fā)行人、實際控制人、發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員、其他核心人員及其關系密切家庭成員、本次發(fā)行的中介機構及簽字人員及其關系密切家庭成員之間的關系；（4）補充說明2015年6月增資價格較2015年1月股權轉(zhuǎn)讓價格低的原因及

3、合理性；（5）說明2012年12月錢林弟轉(zhuǎn)讓發(fā)行人股權是否符合公司法的有關規(guī)定，是否存在潛在風險。請保薦機構、發(fā)行人律師核查，說明核查過程及方法并發(fā)表明確意見。2 公司實際控制人為錢林弟，持有凱倫控股90%股份，通過凱倫控股持有公司51.11%股份；錢林弟擔任綠融投資唯一執(zhí)行事務合伙人，綠融投資持有公司9.91%股份。請發(fā)行人：（1）補充說明凱倫控股的歷史沿革，報告期內(nèi)的主要財務數(shù)據(jù)，產(chǎn)生虧損的原因，是否存在為發(fā)行人代墊費用、代為承擔成本或轉(zhuǎn)移定價等利益輸送情形；（2）補充說明綠融投資自設立以來合伙人結構的歷次變動情況，是否存在委托持股、信托持股或其他利益安排，是否存在糾紛或潛在糾紛；（3）補

4、充說明綠融投資的合伙人的具體情況，在公司任職時間及職務，股東身份是否適格，是否與發(fā)行人客戶或供應商存在關聯(lián)關系；（4）補充說明綠融投資的合伙人及其關系密切家庭成員與本次發(fā)行的中介機構及簽字人員及其關系密切家庭成員之間的關系。請保薦機構、發(fā)行人律師核查，說明核查過程及方法并發(fā)表明確意見。3 實際控制人錢林弟還控制凱倫農(nóng)業(yè)、鐵通電纜。請發(fā)行人：（1）補充說明凱倫農(nóng)業(yè)和鐵通電纜報告期內(nèi)的經(jīng)營情況及虧損的真實原因，凱倫農(nóng)業(yè)和鐵通電纜是否與發(fā)行人擁有共同的供應商或客戶，是否存在為發(fā)行人代墊費用、代為承擔成本或轉(zhuǎn)移定價等利益輸送情形；（2）補充說明凱倫農(nóng)業(yè)和鐵通電纜報告期內(nèi)經(jīng)營的合法合規(guī)性；（3）補充說明

5、凱倫農(nóng)業(yè)和鐵通電纜與發(fā)行人之間歷史上是否存在資產(chǎn)混同、人員共用、采購、銷售渠道相同等情形，是否存在資產(chǎn)權屬不清晰等情形；（4）進一步核實并補充披露是否存在應披露未披露的關聯(lián)方、是否存在應披露未披露關聯(lián)交易。請保薦機構、發(fā)行人律師核查，說明核查過程及方法并發(fā)表明確意見。4 報告期內(nèi)轉(zhuǎn)讓的關聯(lián)方包括：關聯(lián)方與本公司關聯(lián)關系江蘇凱倫防水工程有限公司（簡稱：凱倫工程）原為控股股東子公司上海倉瑯投資有限公司（簡稱：上海倉瑯）原為控股股東子公司蘇州月星建筑防水材料有限公司（簡稱：蘇州月星）原為錢林妹控制的企業(yè)上海全昌建筑防水材料有限公司（簡稱：上海全昌）原為錢林妹控制的企業(yè)請發(fā)行人：（1）補充說明上述關聯(lián)

6、方的基本情況，包括成立時間、主營業(yè)務、報告期內(nèi)主要財務數(shù)據(jù)等，上海倉瑯對外投資情況，補充說明上述關聯(lián)企業(yè)及上海倉瑯對外投資企業(yè)是否與發(fā)行人擁有共同的供應商或客戶，是否存在為發(fā)行人代墊費用、代為承擔成本或轉(zhuǎn)移定價等利益輸送情形；（2）補充說明上述關聯(lián)企業(yè)是否與發(fā)行人的主要客戶或供應商存在關聯(lián)關系，是否存在關聯(lián)交易或資金往來、業(yè)務往來；（3）補充說明轉(zhuǎn)讓上述關聯(lián)方的真實性及原因、定價及合理性，受讓方的基本情況，受讓方在受讓前是否在上述發(fā)行人及其關聯(lián)企業(yè)任職，是否與發(fā)行人的主要客戶或供應商存在關聯(lián)關系，是否存在其它利益安排，未來收購計劃，是否存在關聯(lián)交易非關聯(lián)化情形；（4）補充披露報告期內(nèi)公司與凱倫

7、工程之間交易的內(nèi)容、金額、定價及公允性，說明發(fā)行人與凱倫工程之間是否滿足獨立性要求；（5）補充披露“2013年度，公司部分經(jīng)銷商以同時提供勞務的方式通過凱倫工程將采購自本公司產(chǎn)品銷售給最終客戶”相關交易的具體內(nèi)容、金額、定價及公允性；（6）補充說明蘇州月星、上海全昌主營業(yè)務與發(fā)行人的關系，是否與發(fā)行人構成同業(yè)競爭，發(fā)行人向上海全昌租賃并購買的商標的原因及目的，與發(fā)行人之間歷史上是否存在資產(chǎn)混同、人員共用、采購、銷售渠道相同等情形，是否存在資產(chǎn)權屬不清晰等情形；（7）補充說明凱倫工程、上海倉瑯經(jīng)營過程中是否合法合規(guī)性。請保薦機構、發(fā)行人律師核查說明核查過程及方法并發(fā)表明確意見。5 董事錢林弟、李

8、忠人、張勇、柴永福及核心人員劉吉明、趙祖兵等人曾在卓寶科技或其關聯(lián)企業(yè)任職，卓寶科技的主營業(yè)務與發(fā)行人一致，部分人員曾與卓寶科技簽署過保密協(xié)議及競業(yè)禁止協(xié)議。請發(fā)行人：（1）補充說明并披露發(fā)行人核心技術的來源，與卓寶科技主營業(yè)務的異同，同類產(chǎn)品占比，卓寶科技目前的經(jīng)營情況，是否與卓寶科技存在技術糾紛及潛在糾紛；（2）補充披露部分人員曾與卓寶科技簽署過保密協(xié)議及競業(yè)禁止協(xié)議的事項及核心條款，相關協(xié)議執(zhí)行的情況，是否存在糾紛及潛在糾紛，是否存在導致發(fā)行人持續(xù)盈利能力受到潛在不利影響的風險及潛在風險，補充披露相關風險；（3）補充披露與卓寶科技是否存在其它利益安排。請保薦機構、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確

9、意見。6 發(fā)行人擁有102項專利技術，其中2項發(fā)明專利，這兩項發(fā)明專利的專利權人為凱倫建材、中國建筑材料科學研究總院蘇州防水研究院；公司與中國建筑材料科學研究總院蘇州防水研究院、蘇州中材非金屬礦工業(yè)設計研究院有限公司簽訂了研發(fā)合作協(xié)議，成果屬雙方共有，相關科研機構按照銷售量提取一定比例的分成。2015年9月19日，核心技術人員黃祖行因個人原因辭職。請發(fā)行人：（1）補充說明核心技術的來源，2項發(fā)明專利的實際應用情況，是否按照協(xié)議約定向相關科研機構支付相應費用，是否存在糾紛及潛在糾紛；（2）補充說明發(fā)行人核心技術研發(fā)是否對外部科研機構存在依賴。（3）補充說明核心技術人員認定的標準，各自的技術專長領

10、域，所取得的專業(yè)資質(zhì)及重要科研成果；（4）補充說明核心技術人員黃祖行辭職的真實原因及去向，是否嚴格執(zhí)行了保密和競業(yè)限制協(xié)議，是否存在核心技術流失的風險。請保薦機構、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見。7 報告期內(nèi)，公司控股股東凱倫控股與公司發(fā)生資金往來。請發(fā)行人：（1）補充說明報告期內(nèi)關聯(lián)資金往來發(fā)生的真實原因及必要性，是否計提利息及對發(fā)行人業(yè)績的影響，相關資金往來履行的決策程序，是否合法合規(guī)；（2）補充說明2014年凱倫控股拆借公司資金并于拆借當日歸還至公司的原因及合理性、公允性、真實性。請保薦機構、發(fā)行人律師核查，說明核查過程及方法并發(fā)表明確意見。8 發(fā)行人取得了江蘇省質(zhì)量技術監(jiān)督局核發(fā)的全國工

11、業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證，發(fā)證日期2014年1月27日。請發(fā)行人：補充說明2014年1月27日以前是否擁有相關生產(chǎn)許可證，是否屬于無證生產(chǎn)，是否屬于違法違規(guī)，是否存在被主管機關處于行政處罰的風險，是否構成本次發(fā)行上市的法律障礙。請保薦機構、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見。9 發(fā)行人為員工辦理社會保險、繳納住房公積金的情況。請發(fā)行人補充說明包括發(fā)行人母公司和所有子公司在內(nèi)報告期內(nèi)歷年辦理了社保和住房公積金的員工人數(shù)（包括勞務派遣員工和正式員工）、企業(yè)與個人的繳費比例和金額、辦理社保和繳納住房公積金的起始日期，是否存在需要補繳的情況；如需補繳，請補充披露需補繳的金額、補救措施及對發(fā)行人經(jīng)營業(yè)績的影響。請保薦

12、機構、發(fā)行人律師核查并就發(fā)行人社保和住房公積金執(zhí)行情況對本次發(fā)行上市的影響發(fā)表明確意見。10 關于銷售方式、前五名客戶和銷售的最終實現(xiàn)性：（1）報告期內(nèi)，發(fā)行人經(jīng)銷銷售收入約占收入總額的75%左右；報告期內(nèi)經(jīng)銷銷售收入增長幅度較快，2014年比2013年增長62.66%，2015年比2016年增長11.51%。請發(fā)行人補充說明經(jīng)銷商的具體情況，報告期內(nèi)經(jīng)銷金額增幅較大的經(jīng)銷商的具體情況及增幅原因。請保薦機構和會計師核查發(fā)行人經(jīng)銷收入的最終實現(xiàn)性。（2）請發(fā)行人補充披露經(jīng)銷模式下前十名客戶情況、直銷模式下前五名客戶情況。請保薦機構補充核查發(fā)行人各銷售模式下是否存在客戶集中的情況及對成長性的影響。

13、（3）發(fā)行人當經(jīng)銷商達到銷售返利條件時，直接沖減當期收入額。請發(fā)行人補充說明報告期內(nèi)銷售返利的計算方式、具體情況及沖減當期收入額的具體操作情況。請會計師核查相關會計處理的合規(guī)性。（4）請發(fā)行人補充說明為經(jīng)銷商授信提供擔保的具體情況。請保薦機構和會計師核查該模式下發(fā)行人銷售的真實性，是否存在通過上述模式虛增收入或提前確認收入的情形。11 關于客戶名稱包含“凱倫”、“卓寶”、“凱正”、“卓盟”的情況：（1）請發(fā)行人補充說明客戶名稱包含“凱倫”、“卓寶”、“凱正”、“卓盟”等的具體情況。請保薦機構和會計師核查該類客戶（及其股東、董監(jiān)高）與發(fā)行人及其關聯(lián)方是否存在關聯(lián)關系，發(fā)行人對其銷售價格的公允性。

14、（2）請發(fā)行人補充說明報告期內(nèi)與卓寶科技的交易情況，共同客戶和供應商的情況。請保薦機構核查發(fā)行人與卓寶科技及其關聯(lián)方是否存在關聯(lián)關系。12 關于“產(chǎn)品+施工”業(yè)務模式：（1）請發(fā)行人補充說明“產(chǎn)品+施工”業(yè)務模式的具體情況，包括施工方（包括但不限于凱倫工程公司）的基本情況等。（2）請保薦機構和會計師說明與普通經(jīng)銷商模式相比，該類模式對經(jīng)銷商的銷售政策是否存在差異情況，結合報告期該類銷售占比情況，分析該類銷售的真實性、合理性，是否存在通過上述模式虛增收入的情形。（3）請保薦機構和會計師核查施工方（包括但不限于凱倫工程公司）與發(fā)行人及其董監(jiān)高是否存在關聯(lián)關系。13 發(fā)行人經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額與凈利

15、潤差異較大。請發(fā)行人結合行業(yè)情況、可比上市公司對比情況、凈利潤與經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量差異情況補充說明報告期內(nèi)業(yè)績變化的具體原因，報告期內(nèi)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量波動的合理性。請保薦機構和會計師說明發(fā)行人現(xiàn)金流量信息是否公允地反映了發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營情況。14 關于產(chǎn)品生產(chǎn)過程與成本核算：（1）發(fā)行人產(chǎn)品包括防水卷材（分為瀝青基、高分子）和防水涂料（分為聚氨酯涂料、其他涂料）。請發(fā)行人補充說明各主要產(chǎn)品的化學分子式及生產(chǎn)過程的化學方程式，結合報告期內(nèi)主要原材料的采購情況（從數(shù)量或重量而非金額角度）、生產(chǎn)各主要產(chǎn)品的領用情況、相應能源的耗用情況、各主要產(chǎn)品的銷售和庫存情況補充說明產(chǎn)品產(chǎn)量的合理性、相應成本核

16、算的完整性，是否存在少計成本、費用的情形。請保薦機構和會計師核查并發(fā)表意見。（2）請發(fā)行人補充說明各主要產(chǎn)品的成本核算方法及核算的具體情況。請保薦機構和會計師核查并發(fā)表意見。15 關于收入確認：請發(fā)行人補充披露不同銷售模式下銷售流程（包括發(fā)票開具時點和報稅時點等）和收入確認的具體時點，補充說明相應產(chǎn)品成本核算及結轉(zhuǎn)方法。請保薦機構和會計師核查發(fā)行人報告期內(nèi)收入確認、成本核算的合規(guī)性。16 關于毛利率：請發(fā)行人補充說明報告期內(nèi)各產(chǎn)品毛利率差異的原因和同一產(chǎn)品不同會計期間毛利率波動的原因；結合瀝青基的生產(chǎn)過程、原材料領用和能源消耗情況補充說明報告期內(nèi)瀝青基的毛利率提升幅度較大的原因。請保薦機構和申

17、報會計師說明發(fā)行人毛利率的合理性和真實性。17 發(fā)行人應收賬款余額為存貨金額的3倍以上。（1）請發(fā)行人補充說明對客戶的收款（結算）方式和相關信用政策的具體情況，報告期內(nèi)應收賬款余額增速較快的原因，報告期末大額應收賬款未收回的原因及期后回款情況，報告期內(nèi)應收賬款增幅較大的客戶情況及期后回款情況。（2）請發(fā)行人補充說明客戶名稱包含“凱倫”、“卓寶”、“凱正”、“卓盟”等的客戶的銷售情況及期末應收賬款情況。（3）請發(fā)行人補充說明報告期內(nèi)核銷應收賬款的情況，壞帳準備計提比例的確定依據(jù)。請保薦機構、會計師對上述情況進行核查，并對報告期內(nèi)各期末應收賬款是否真實、準確、完整，壞賬準備計提是否謹慎發(fā)表明確意見

18、。18 關于存貨：（1）請發(fā)行人補充說明存貨各項目的具體構成，各項目報告期內(nèi)變化的原因，補充說明報告期內(nèi)存貨變質(zhì)及毀損情況。（2）請發(fā)行人補充說明報告期內(nèi)存貨盤點的相關情況，請保薦機構和會計師說明對發(fā)行人存貨盤點的監(jiān)盤情況。請保薦機構、會計師對上述情況進行核查，并對報告期內(nèi)各期末存貨是否真實、準確、完整，存貨跌價準備計提是否充分發(fā)表明確意見。2、 信息披露問題19 公司采購的原材料主要包括瀝青、基礎油、SBS改性劑、HDPE粒子、聚醚及多達上百種其他化工類原料，其中采購量占比較大的主要為瀝青、基礎油、SBS改性劑、HDPE粒子、聚醚。請發(fā)行人：（1）補充說明報告期內(nèi)前十名供應商的名稱、成立時間

19、、股東背景、注冊地、主營業(yè)務、采購內(nèi)容及用途、采購金額、占比及結算方式，并結合與發(fā)行人之間的合作歷史說明上述公司成為發(fā)行人供應商的原因及合理性，是否存在為發(fā)行人代墊費用、代為承擔成本或轉(zhuǎn)移定價等利益輸送情形;（2）結合采購內(nèi)容的變化補充說明報告期內(nèi)前十大供應商變動的原因；（3）報告期內(nèi)采購原材料價格持續(xù)下跌是否與行業(yè)趨勢相一致；（4）補充說明前十大供應商及其控股股東、實際控制人是否與發(fā)行人及其控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員之間存在關聯(lián)關系。請保薦機構、發(fā)行人律師核查說明核查過程及方法并發(fā)表明確意見。20 招股說明書披露，報告期內(nèi)，發(fā)行人向前5大客戶銷售金額占公司當期營業(yè)收入比例

20、分別為29.07%、25.08%、21.42%、23.49%。公司采取直銷與經(jīng)銷相結合的模式對外銷售，2013年度至2016年1-6月，公司通過經(jīng)銷渠道實現(xiàn)銷售收入占主營業(yè)務收入比例分別為73.38%、78.32%、72.37%、56.69%。發(fā)行保薦工作報告顯示，公司的部分經(jīng)銷商通過與凱倫工程公司合作，以包工包料的方式完成建材的最終銷售，報告期內(nèi)該部分銷售占比分別為3.52%、16.26%、23.90%和24.29%；發(fā)行人還存在為經(jīng)銷商授信擔保。請發(fā)行人：（1）補充說明報告期內(nèi)前五大直銷、前十大經(jīng)銷客戶的名稱、成立時間、股東背景、注冊地、主營業(yè)務，主要客戶變動的原因；（2）補充說明報告期內(nèi)

21、主要客戶向發(fā)行人的采購內(nèi)容，包括采購產(chǎn)品、采購價格、采購數(shù)量，是否公允定價，經(jīng)銷商客戶最終實現(xiàn)銷售的情況；（3）補充說明發(fā)行人主要客戶及其實際控制人或主要股東、董事、監(jiān)事及高級管理人員是否與發(fā)行人及其關聯(lián)方是否存在關聯(lián)關系，是否存在關聯(lián)交易非關聯(lián)化的情況；（4）補充披露經(jīng)銷商通過與凱倫工程公司合作銷售公司產(chǎn)品的具體情況，包括合作模式、合作內(nèi)容、金額及占比，說明相關交易定價及其公允性；（5）補充披露發(fā)行人為經(jīng)銷商授信擔保的事項，補充說明發(fā)行人為經(jīng)銷商擔保是否符合行業(yè)慣例及合理的商業(yè)邏輯，是否對經(jīng)銷商的獨立性產(chǎn)生影響。請保薦機構、發(fā)行人律師核查說明核查過程及方法并發(fā)表明確意見。21 公司所擁有的房

22、屋建筑物主要有4處，另外發(fā)行人還存在房屋租賃的情形。請發(fā)行人：（1）對比分析說明租金是否公允，發(fā)行人及其關聯(lián)方與出租方存在的關聯(lián)關系是否完整披露，是否存在利益輸送情形；（2）補充說明報告期內(nèi)發(fā)行人辦公場所及經(jīng)營場地的租賃及變動情況及原因；（3）補充說明部分租賃物業(yè)未向相關主管部門辦理了備案登記的原因；（4）補充說明公司報告期內(nèi)部分建筑尚未取得房屋產(chǎn)權證書的原因，是否存在被主管部門行政處罰的風險，是否屬重大違法違規(guī)行為。請保薦機構、發(fā)行人律師核查說明核查過程及方法并發(fā)表明確意見。22 公司擁有兩宗土地，已辦理土地使用權證。請發(fā)行人：補充說明上述土地使用權取得的時間、發(fā)行人的取得方式及支付對價情況

23、、取得土地所履行的法律程序、是否獲主管的國有資產(chǎn)管理部門或土地管理部門的批準同意，目前建設及使用情況，是否合法合規(guī)。請保薦機構、發(fā)行人律師核查，說明核查過程及方法并發(fā)表明確意見。23 公司擁有的注冊商標33個。其中2013年1月，公司向自然人以85,500元卞一杰購買一個商標。2015年8月，公司與上海全昌簽訂注冊商標轉(zhuǎn)讓協(xié)議，受讓上海全昌持有的共計10項商標，轉(zhuǎn)讓價款合計2萬元，目前正在辦理相關商標的產(chǎn)權登記手續(xù)。請發(fā)行人：補充說明：（1）上述商標等資產(chǎn)的形成過程，商標受讓的目的及價格公允性，上述商標的使用情況；（2）卞一杰的基本情況，是否與發(fā)行人及其主要客戶、供應商存在關聯(lián)關系。請保薦機構

24、、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見。24 報告期內(nèi)，發(fā)行人瀝青基防水卷材產(chǎn)品的產(chǎn)能利用率分別為30.41%、35.79%、41.48%、39.65%；高分子卷材產(chǎn)能利用率分別為14.41%、32.76%、49.64%、50.90%；防水涂料產(chǎn)能利用率8.05%、24.69%、20.91%、31.35%。瀝青基防水卷材、防水涂料設計產(chǎn)能分別為3000萬平方米、15000噸，實際產(chǎn)能分別為2000萬平方米、6000噸。發(fā)行人本次募投項目擬建設高分子自粘膠膜防水卷材800萬平方米產(chǎn)能及聚氯乙烯防水卷材500萬平方米產(chǎn)能、高聚物改性瀝青（有胎）防水卷材1,000萬平方米產(chǎn)能及自粘聚合物改性瀝青（無胎）防水

25、卷材1,000萬平方米產(chǎn)能。請發(fā)行人：（1）結合募投項目產(chǎn)品的市場容量、行業(yè)景氣程度、主要競爭對手的產(chǎn)品、發(fā)行人現(xiàn)有產(chǎn)能利用率的情況，補充說明發(fā)行人是否具有開發(fā)或消化募投項目新增產(chǎn)品或產(chǎn)能的能力及具體措施；（2）補充說明瀝青基防水卷材、防水涂料實際產(chǎn)能遠遠小于設計產(chǎn)能的真實原因，是否滿足建筑防水卷材行業(yè)準入條件的標準，是否存在違法違規(guī)行為，是否存在被主管機關處于行政處罰的風險，是否構成本次發(fā)行上市的法律障礙。請保薦機構、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見。25 招股說明書簡要披露了行業(yè)內(nèi)的競爭格局和主要企業(yè)情況。請發(fā)行人：（1）進一步補充披露行業(yè)整體的產(chǎn)能、產(chǎn)能利用率及產(chǎn)能過剩的情況，行業(yè)內(nèi)競爭的詳

26、細情況，各細分領域國內(nèi)外參與競爭企業(yè)的數(shù)量情況；（2）進一步核實是否完整、準確地披露了行業(yè)內(nèi)的主要企業(yè)，公司在行業(yè)內(nèi)的排名情況；（3）補充披露行業(yè)內(nèi)主要企業(yè)的基本情況，包括技術水平、產(chǎn)值、收入等信息。請保薦機構、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見。26 招股說明書披露，發(fā)行人生產(chǎn)過程中會產(chǎn)生水污染物、大氣污染物、固體廢物、噪聲等請發(fā)行人補充說明發(fā)行人所處行業(yè)是否屬于重污染行業(yè)，補充說明報告期內(nèi)是否存在環(huán)保方面的違法違規(guī)事項及環(huán)保行政處罰的情形；補充披露公司生產(chǎn)經(jīng)營中主要排放污染物的排放量、環(huán)保設施的處理能力及實際運行情況、報告期各年環(huán)保投入和相關費用支出情況、環(huán)保投入與排污量的匹配情況等。請保薦機構

27、、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見。27 2014年12月，公司在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌。請發(fā)行人補充說明首發(fā)申報文件和在新三板掛牌期間對外發(fā)布的文件中披露的信息是否存在重大差異及原因。請保薦機構、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見。28 請按照公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第28號創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書第五十四條補充披露董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他核心人員的簡要情況，請保薦機構核查并發(fā)表明確意見。29 請發(fā)行人及中介機構按照中國證監(jiān)會有關文件的精神落實首發(fā)承諾事項的規(guī)定，請進一步補充或完善披露相關承諾事項：（1）補充披露實際控制人所有親屬的持股情況，請實際控制人親屬承諾其持有的發(fā)行人股

28、份比照實際控制人進行股份鎖定；（2）按照證監(jiān)會的格式準則出具相關承諾。30 請發(fā)行人說明銷售回款（包括應收賬款、應收票據(jù)、預收賬款等賬戶）是否來自與發(fā)行人簽訂經(jīng)濟合同的往來客戶。請保薦機構和會計師核查并發(fā)表意見，說明核查方法、核查范圍、核查取得的證據(jù)和核查結論。31 關于期間費用：（1）2014年12月3日，全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司出具“股轉(zhuǎn)系統(tǒng)函20142225號”關于同意江蘇凱倫建材股份有限公司股票在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的函，同意發(fā)行人股票公開轉(zhuǎn)讓，納入非上市公眾公司監(jiān)管。請發(fā)行人補充說明相關費用的發(fā)生情況及會計處理情況。（2）請發(fā)行人補充說明大額期間費用的具體內(nèi)容。請保薦機構和申報會計師核查發(fā)行人期間費用核算的完整性。32 請發(fā)行人補充說明固定資產(chǎn)的具體內(nèi)容，固定資產(chǎn)累計折舊年限的確定依據(jù)，是否混入其他無關支出。請保薦機構和會計師核查并發(fā)表意見。33 請發(fā)行