醫(yī)院預算管理制度

1、醫(yī)院預算管理制度為加強醫(yī)院預算管理，規(guī)范和加強各科室、只能部門預算行為， 科學合理籌集、 分配和使用醫(yī)院預算資金， 進一步促進醫(yī)院事業(yè)的發(fā) 展，根據(jù)醫(yī)院財務制度和醫(yī)院會計制度要求，結合醫(yī)院實際 情況，特制訂本制度。第一章 總 則第 1 條 預算是指醫(yī)院按照國家有關規(guī)定， 根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和 目標編制的年度財務收支計劃。醫(yī)院預算由收入預算和支出預算組 成。醫(yī)院所有收支應全部納入預算管理。 預算能夠細化醫(yī)院戰(zhàn)略規(guī)劃 和年度運作計劃，是對醫(yī)院整體經(jīng)營活動一系列量化的計劃安排。預算管理是對預算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調整、分析和考 核等管理方式的總稱。第 2 條 預算管理旨在實現(xiàn)經(jīng)濟業(yè)務的有計劃開展

2、， 體現(xiàn)了經(jīng)濟 管理的約束和激勵機制，有利于優(yōu)化醫(yī)院資源配置。第 3 條 醫(yī)院通過預算管理監(jiān)控發(fā)展目標的實施進度， 實現(xiàn)經(jīng)濟 業(yè)務的可控、有序發(fā)展，通過對預算執(zhí)行情況的分析和評價，實現(xiàn)績 效管理。第 4 條 醫(yī)院需進一步完善預算管理制度， 配備相應的預算管理 機構和人員， 配備相應的硬件與軟件， 通過在各級部門加強預算管理 的業(yè)務培訓， 推動預算管理在醫(yī)院的發(fā)展， 構建基于預算的醫(yī)院經(jīng)濟 管理模式。第二章 預算管理的目標與任務第 5 條 預算管理要實行目標管理， 預算目標是根據(jù)醫(yī)院戰(zhàn)略行 動計劃和年度目標的要求， 配合戰(zhàn)略實施和保證日常業(yè)務開展所應完 成的工作目標。第 6 條 醫(yī)院應根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)

3、略目標， 確定本年度經(jīng)營目標， 逐層 分解到各科室、職能部門，以一系列的預算、控制、協(xié)調、考核為內(nèi) 容。第 7 條 醫(yī)院預算目標分解應自上而下分解并下達， 醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn) 略目標為長期目標， 長期目標應分解到中期目標， 再分解為年度目標， 最后分解到每月。第 8 條 預算管理的基本任務是根據(jù)醫(yī)院戰(zhàn)略目標， 確定醫(yī)院年 度經(jīng)營目標并組織實施；明確醫(yī)院各科室、職能部門的職責與權限， 發(fā)揮各級預算部門和預算科室的職能作用；合理配置醫(yī)院各項資源； 對醫(yī)院經(jīng)濟活動進行管理、控制、分析和監(jiān)督；為考核評價醫(yī)院經(jīng)營 財務業(yè)績提供有效依據(jù)。第三章 預算編制及審批第 9 條 醫(yī)院預算編制的期間為自然年度。第 10 條

4、 醫(yī)院預算編制是實施預算管理的關鍵環(huán)節(jié)，預算編制 質量的高低直接影響預算執(zhí)行結果。 預算編制要在預算管理委員會制 定的編制仿真指引下進行。第 11 條 醫(yī)院預算編制遵循的原則：1. 統(tǒng)一領導、分級管理的原則。 醫(yī)院預算編制有預算管理委員會統(tǒng)一領導，由預算管理辦公室負責組織實施，由各科室、職能部門具 體負責編制。2. 完整性原則。3. 以收定支、收支平衡原則。5. 統(tǒng)籌兼顧、保證重點原則。第 12 條 預算編制方針應包括：1. 醫(yī)院年度經(jīng)營目標；2. 醫(yī)院經(jīng)營導向；3. 費用分攤標準；4. 業(yè)績評價標準。第 13 條 預算編制要求：1. 預算內(nèi)容需與各科室、職能部門業(yè)務活動性質相一致；2. 預算

5、的水平需與各個科室、 職能部門業(yè)務活動規(guī)模相一致， 保 證責權利對等；3. 預算需明確財務計劃目標的實現(xiàn)，相互之間應能協(xié)調一致；4. 預算的確定需充分發(fā)揮各科室、 職能部門的積極性， 考慮其合 理要求。第 14 條 醫(yī)院預算編制內(nèi)容。按照預算管理體制確定的收支范圍， 預算包括收入預算和支出預 算。收入預算包括醫(yī)療收入預算、財政補助收入預算、科教項目收入 預算和其他收入預算。 支出預算包括醫(yī)療業(yè)務支出預算、 財政項目補 助支出預算、科教項目支出預算、管理費用支出預算和其他支出預算。第 15 條 醫(yī)院預算編制應按照國家預算編制的有關規(guī)定，對以 前年度預算執(zhí)行情況進行全面分析研究， 根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展

6、計劃以及 預算年度收支的增減因素，測算編制收入支出預算。第 16 條 醫(yī)院收入預算編制要根據(jù)醫(yī)院年度事業(yè)發(fā)展計劃以及 預算年度影響預算收入各項因素增減變化情況，全面統(tǒng)籌考慮。第 17 條 醫(yī)院指出預算編制要根據(jù)業(yè)務活動需要和可能，做到 “量入為出、量力而行” ，實現(xiàn)收支平衡。第 18 條 醫(yī)院預算編制步驟。 預算編制工作分為準備、編制、審批三個階段。1. 準備階段預算管理辦公室對以前年度預算執(zhí)行情況進行全面分析研究， 根 據(jù)上級主管部門和財政部門對預算編報的具體要求和醫(yī)院下年度事 業(yè)發(fā)展計劃，對下一年度預算編制進行調研準備。2. 編制階段。預算管理辦公室根據(jù)預算管理委員會預算編制指導方針， 統(tǒng)

7、一組 織職能部門和各科室預算編制工作。3. 審批階段。醫(yī)院預算管理委員會對醫(yī)院總預算草案進行審議， 審議通過并經(jīng) 院長辦公會審批后報上級主管部門， 上級主管部門審批通過后報財政 部門，財政部門根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟政策和預算管理的有關要求對醫(yī)院 預算按照規(guī)定程序進行審核批復。醫(yī)院根據(jù)上級主管部門和財政部門批復的預算組織執(zhí)行。第 19 條 預算編制的程序。1. 預算管理委員會根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和醫(yī)院經(jīng)濟狀況， 提出下 年度總體預算目標，確定預算編制政策。2. 預算管理辦公室結合財政部門、 上級衛(wèi)生行政主管部門的編制 規(guī)定，提出預算編制要求， 通過醫(yī)院文件或辦公網(wǎng)等形式下達各歸口 職能部門和醫(yī)院各科室。

8、3. 歸口職能部門根據(jù)本部門業(yè)務特點和上年度預算完成情況、 本 年度工作安排， 編制本部門下年度預算， 經(jīng)分管院領導簽署意見后報 財務部門。4. 預算管理辦公室對歸口職能部門申報的預算進行收集、分類、 匯總、初步審核后，報分管財務工作的院領導審查后形成預算草案。5. 預算管理辦公室向預算管理委員會提交預算草案， 預算管理委 員會對所申報預算逐項審核、討論，綜合平衡，全盤考慮，提出修改 意見，確定預算草案。6. 預算管理辦公室將預算草案上報主管部門審批， 審批通過后形 成醫(yī)院正式預算。7. 預算管理辦公室向各部門下發(fā)預算方案。第四章 預算執(zhí)行及調整第 20 條 預算責任分解。上級主管部門批復后，

9、 醫(yī)院嚴格執(zhí)行， 由預算管理辦公室組織實 施，預算管理辦公室要將預算指標層層分解， 落實到具體的預算執(zhí)行 部門或個人。醫(yī)院預算執(zhí)行遵循以下原則： （ 1）嚴格執(zhí)行預算原則；（2）分級組織實施原則。第 21 條 醫(yī)院應按照國家預算管理的相關規(guī)定和省財政部門、 上級主管部門的有關要求， 定期向上級主管部門報送預算執(zhí)行和重點 項目執(zhí)行情況。第 22 條 預算調整。經(jīng)財政部門和主管部門批準的預算一般不予調整。 因事業(yè)發(fā)展計 劃有較大調整或者根據(jù)國家有關政策需要增加或減少支出對預算執(zhí) 行影響較大時， 醫(yī)院應當按照規(guī)定程序提出調整預算建議， 經(jīng)主管部 門審核后報財政部門按規(guī)定程序調整預算。預算調整需要經(jīng)過

10、申請、審議和批準三個主要程序。第 23 條 收入預算調整后，相應調整支出預算。第五章 預算分析及考核第 24 條 預算管理辦公室負責預算執(zhí)行分析。預算管理辦公室 須加強預算分析管理，提高預算執(zhí)行的有效性。1. 由財務部門建立預算管理賬戶。 采用電子版或紙質版形式， 對 各歸口職能部門、 各預算執(zhí)行科室的預算執(zhí)行情況進行考核分析， 做 好預算調控工作。2. 預算分析的內(nèi)容：（1）對職能部門、各預算執(zhí)行科室預算管理賬戶進行統(tǒng)計，分 析各部門預算完成情況；（2）充分考慮影響支出的各種因素，對預算執(zhí)行數(shù)與預算目標 數(shù)之間的差額進行比較，并分析原因；（3）將當期預算執(zhí)行數(shù)與上年同期預算執(zhí)行數(shù)相比較，并與

11、年 初預算、預算批復進行對比分析，找出產(chǎn)生差額的原因。3. 定期檢查分析財務預算執(zhí)行情況并形成書面報告。第 25 條 考核主體。預算執(zhí)行的結果應納入醫(yī)院整體績效考核 工作中，由績效管理部門或財務部門實施考核。第 26 條 預算的考核具有兩層含義：一是對醫(yī)院經(jīng)營業(yè)績進行 評價；二是對預算執(zhí)行者的考核。 預算考核是發(fā)揮預算約束與激勵作 用的必要措施， 通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施， 達 到提升醫(yī)院經(jīng)濟管理的目的。第 27 條 預算考核是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。預算考 核應遵循以下原則：1. 目標原則：以預算目標為基準， 按預算完成情況評價預算執(zhí)行 者的業(yè)績。2. 激勵原則：預算

12、目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)， 考 核必須與激勵制度相配合。3. 時效原則：預算考核是動態(tài)考核， 每期預算執(zhí)行完畢應立即進 行。4. 例外原則：對一些阻礙預算執(zhí)行的重大要素， 考核時應作為特 殊情況處理。5. 分級考核原則：預算考核要根據(jù)組織架構層次或預算目標的分 解層次進行。第 28 條 財務部門須將預算執(zhí)行情況與績效考核掛鉤，提高預算執(zhí)行的嚴肅性。第 29 條 預算績效考核包括下列內(nèi)容：1. 預算管理工作的質量和效率；2. 預算執(zhí)行情況和執(zhí)行效率；3. 預算資金的使用效益和效果，預算績效目標的落實情況。第 30 條 績效考核采取定性和定量相結合的方式，考核方法主 要采取比較法、因素

13、分析法、成本效益分析法等。第 31 條 醫(yī)院應根據(jù)績效考核結果，及時調整優(yōu)化以后年度預 算支出結構，進一步加強財務管理，提高資金的使用效益。第 32 條 預算績效考核的程序。1. 由預算管理委員會組織進行預算績效考核， 提出考核方案， 預 算管理辦公室具體實施；2. 年末預算管理辦公室對職能部門、 各科室按不同項目形成預算 執(zhí)行情況報告，向預算管理委員會匯報；3. 職能部門向預算管理委員會匯報本部門預算管理措施及制度 建設情況、預算資金使用情況和資金使用效益情況；4. 預算管理委員會根據(jù)預算實際執(zhí)行情況與預算目標相對照、 對 預算部門進行綜合打分；5. 根據(jù)考核結果，對預算執(zhí)行科室實現(xiàn)獎懲；6. 預算管理委員會或財務部門將預算績效考核結果在一定范圍 內(nèi)公布，接受監(jiān)督；7. 財務部門和職能部門總結分析預算實際執(zhí)行情況，總結經(jīng)驗，為下年度預算做好準備第六章 附 則第 32 條 本制度由預算管理委員會制定并監(jiān)督實施。本規(guī)定未 作規(guī)定或沒有明確規(guī)定的事項須經(jīng)預算管理委員會批準， 然后執(zhí)行或 辦理。第33條 本制度自XXXX年 XX月XX日起實施。第1 條 預算是指醫(yī)平潑篷勃功祥讕砷橋譚超亥疵奴廟屠削屹百庚琵泣間淡燎寵別笆毖翰賤惹際姿瀝錫蜂雙萍推谷獅妄 踐勻葡荊速井黍洼似瑟墻遏益橡蒸揮世單疲煤莎暴蛻沈素凸淋俊希祁絳躊堿呂襪侈漳蒙駭?shù)纱龆聯(lián)ふu羅片撤削旨 怠