香港潤景餐飲管理有限公司固定資產(chǎn)管理辦法

1、香港潤景餐飲管理有限公司固定資產(chǎn)管理辦法2010年5月31日第一章 總則第1條 為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理，保證公司固定資產(chǎn)的安全完整，充分發(fā)揮公司固定資產(chǎn)效能，根據(jù)國家規(guī)定及公司的財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特指定本辦法。第2條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)原則上按財(cái)政部頒發(fā)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，結(jié)合本公司所屬企業(yè)具體狀況和財(cái)政部規(guī)定,符合下列條件的應(yīng)列為固定資產(chǎn)管理：（1） 使用期限超過1年，單位價(jià)值在2000元以上的房屋及建筑物、機(jī)電、機(jī)械、運(yùn)輸以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。（2） 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備，但單位價(jià)值在2000元以上使用期限超過兩年的物品。未達(dá)到以上標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)以費(fèi)用科目列賬

2、，而不得以固定資產(chǎn)科目列賬。第3條 本辦法適用于本香港潤景餐飲管理有限公司及下轄分店。第二章 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)第4條 公司固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，應(yīng)根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來源，按照下列原則確：（1） 購入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等，作為入帳價(jià)值；從國外進(jìn)口的設(shè)備，其入帳價(jià)值還應(yīng)包括按規(guī)定支付的關(guān)稅、手續(xù)費(fèi)、傭金等。（2） 自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入帳價(jià)值。（3） 投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為入帳價(jià)值。（4） 融資租入的固定資產(chǎn)，按照租憑協(xié)議確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)

3、試費(fèi)等，作為入帳價(jià)值。（5） 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照捐贈(zèng)者提供的發(fā)票或有關(guān)憑證所列金額，加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等確定入帳價(jià)值；捐贈(zèng)方未提供有關(guān)憑據(jù)的，按照同類設(shè)備的市場價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定入帳價(jià)值。（6） 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按照原有固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴(kuò)建支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額作為入帳價(jià)值。（7） 盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。第5條 因購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息和匯總損益，在資產(chǎn)尚未交付使用或雖已交付使用但未辦理竣工決算之前的，記入固定資產(chǎn)價(jià)值。第6條 公司已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)價(jià)值，除發(fā)生下列情

4、況外，不能任意變動(dòng)：（1） 增加補(bǔ)充設(shè)備或改良工程。（2） 將固定資產(chǎn)一部分拆除。（3） 根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原有的暫估價(jià)值。（4） 發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤。（5） 根據(jù)國家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)。第三章 固定資產(chǎn)的折舊第7條 公司的下列固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊：（1） 房屋和建筑物。（2） 在用和不在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸車輛、工具器具。（3） 季節(jié)性停用和修理停用的固定資產(chǎn)。（4） 以經(jīng)營租憑方式租出的固定資產(chǎn)。（5） 以融資租憑方式租入的固定資產(chǎn)。第8條 公司的下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：（1） 以經(jīng)營租憑方式租入的固定資產(chǎn)。（2） 以融資租憑方式租出的固定資產(chǎn)。（3） 已提足折舊繼續(xù)使用的

5、固定資產(chǎn)。（4） 未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。（5） 按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入帳的土地。第9條 公司應(yīng)按月計(jì)提折舊。（1） 當(dāng)月開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起開始計(jì)提折舊。（2） 當(dāng)月減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不計(jì)提折舊。（3） 提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。第10條 公司采用平均年限法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。其折舊率和折舊額的計(jì)算公式如下：（1） 年折舊率=1÷折舊年限（2） 月折舊率=年折舊率÷12（3） 月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率（4） 固定資產(chǎn)不留殘值。（5） 房屋及建筑物折舊年限為20年、生產(chǎn)設(shè)備折舊年限為10年

6、，車輛的折舊年限為5年，電子設(shè)備、廚房設(shè)備及其他設(shè)備的折舊年限為3年。第11條 折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。需要變更的。應(yīng)在變更年度以前，由財(cái)務(wù)中心提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)及相關(guān)政府部門核準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以提示。 第四章 固定資產(chǎn)的管理第11條 公司固定資產(chǎn)實(shí)行由使用部門、管理部門、財(cái)務(wù)部門分工負(fù)責(zé)的原則，使用部門、管理部門負(fù)實(shí)物的直接管理責(zé)任，財(cái)務(wù)部門負(fù)核算和監(jiān)督、檢查的管理責(zé)任。培訓(xùn)中心為公司固定資產(chǎn)的管理部門。第12條 使用部門的固定資產(chǎn)管理職責(zé)為：（1） 建立和貫徹固定資產(chǎn)的使用，保管責(zé)任制度。（2） 建立臺(tái)賬或卡片，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增、減變動(dòng)等情況，做到賬（卡）、

7、物一致。（3） 正確使用固定資產(chǎn)，做好維護(hù)保養(yǎng)。（4） 定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并提出盤點(diǎn)報(bào)告。（5） 負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)的大修理計(jì)劃。第13條 管理部門的固定資產(chǎn)管理職責(zé)為：（1） 建立健全分管固定資產(chǎn)的（卡），做到分管、使用、財(cái)務(wù)三帳一致，帳、卡、物一致，并按期填報(bào)有關(guān)的業(yè)務(wù)報(bào)表。（2） 正確及時(shí)辦理新增、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報(bào)廢等手續(xù)。（3） 對(duì)使用部門進(jìn)行固定資產(chǎn)的維修、管理和使用情況的檢查和指導(dǎo)。（4） 定期組織清點(diǎn)盤點(diǎn)，處理盈虧報(bào)廢，提出盤點(diǎn)報(bào)告。（5） 健全檔案資料，組織編號(hào)釘牌。第14條 財(cái)務(wù)部門的固定資產(chǎn)管理職責(zé)為：（1） 負(fù)責(zé)本企業(yè)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一核算，建立健全固定資產(chǎn)的核算憑證和賬卡，正確

8、填報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。（2） 辦理固定資產(chǎn)新增、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報(bào)廢等的財(cái)務(wù)手續(xù)及核算。（3） 正確計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊。（4） 組織并參與管理部門的清查盤點(diǎn)工作。 第五章 固定資產(chǎn)的購建第15條 固定資產(chǎn)的購建計(jì)劃（1） 固定資產(chǎn)的購買和建造，實(shí)行計(jì)劃、預(yù)算管理，根據(jù)公司新年度的經(jīng)營目標(biāo)和生產(chǎn)任務(wù)，編制年度固定資產(chǎn)購買建造計(jì)劃及預(yù)算，作為年度資本支出預(yù)算的組成部分，總經(jīng)理審查，上報(bào)董事會(huì)審批后，由工程部監(jiān)督執(zhí)行。（2） 需購建的固定資產(chǎn)由使用部門提出申請(qǐng)，培訓(xùn)中心對(duì)照當(dāng)年度固定資產(chǎn)購建計(jì)劃和預(yù)算，出具初步審查意見，經(jīng)按權(quán)限批復(fù)后，才可購買。（3） 對(duì)未納入年度固定資產(chǎn)購建計(jì)劃和預(yù)算，又必須購建的固定資產(chǎn)項(xiàng)

9、目，使用部門必須編制追加計(jì)劃并詳細(xì)列明追加原因、可行性方案報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審查，上報(bào)董事會(huì)審批后實(shí)施。第16條 固定資產(chǎn)購建手續(xù)（1） 生產(chǎn)性經(jīng)營設(shè)備由營運(yùn)中心提出購建申請(qǐng)，并由營運(yùn)中心及工程部共同對(duì)所需購置設(shè)備做出設(shè)備造型及價(jià)格咨詢的可行報(bào)告（包括資金預(yù)算、設(shè)備性能及產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益），按權(quán)限審批。（2） 對(duì)非生產(chǎn)性經(jīng)營設(shè)備購建,由培訓(xùn)中心會(huì)同使用部門和財(cái)務(wù)中心共同做出設(shè)備造型及價(jià)格咨詢的可行報(bào)告(包括資金預(yù)算、設(shè)備性能及產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益)，按權(quán)限審批。（3） 購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽定經(jīng)濟(jì)合同。重大建造項(xiàng)目應(yīng)在進(jìn)行可行性研究認(rèn)可并進(jìn)行價(jià)格、性能的比較之后，方可簽訂經(jīng)濟(jì)合同。（4） 經(jīng)濟(jì)合同正本原件交培訓(xùn)中心

10、和財(cái)務(wù)部門，據(jù)以辦理價(jià)款的結(jié)算和監(jiān)督合同的執(zhí)行。（5） 財(cái)務(wù)中心在收經(jīng)濟(jì)合同后，應(yīng)檢查其有效性。（6） 固定資產(chǎn)到達(dá)完工后財(cái)務(wù)中心辦理價(jià)款結(jié)算時(shí)和實(shí)際支出進(jìn)行對(duì)照。對(duì)重大差異應(yīng)查明原因做出處理，對(duì)長期未辦理結(jié)算的購建合同應(yīng)查明情況并向有關(guān)部門負(fù)責(zé)人反映。第17條 固定資產(chǎn)的驗(yàn)收和結(jié)算（1） 辦理價(jià)款結(jié)算的固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在實(shí)際結(jié)算月份由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。（2） 外購設(shè)備、工器具到貨由購置部門會(huì)同管理部門組織開箱驗(yàn)收，填制“設(shè)備開箱驗(yàn)收單”。（3） 對(duì)不需要安裝的設(shè)備、工器具，隨即交付使用，填制“固定資產(chǎn)購制（安裝）驗(yàn)收單”，經(jīng)管理部門和使用部門驗(yàn)收后，送財(cái)務(wù)部門轉(zhuǎn)帳。（4） 對(duì)需要安裝

11、的設(shè)備經(jīng)安裝后，由購置部門會(huì)同管理部門、使用部門組織調(diào)試，驗(yàn)收合格后填制“固定資產(chǎn)購制（安裝）驗(yàn)收單”辦理設(shè)備移交手續(xù)。（5） 屬隨機(jī)附建和專用工具，由管理部門按裝箱單清點(diǎn)。屬設(shè)備附件的，移交操作人員負(fù)責(zé)保管；屬工具類的，由工具部門登記備案；屬設(shè)備附件的，送備件庫入庫；隨機(jī)技術(shù)文件應(yīng)交技術(shù)檔案室存檔，并填制相應(yīng)帳、物、卡。（6） 自制、外包、外購的房屋、建筑物和自制設(shè)備完工時(shí)，應(yīng)根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙資料和有關(guān)技術(shù)文件灰頂，由使用部門組織驗(yàn)收。達(dá)到驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)后，填制“固定資產(chǎn)購制（安裝）驗(yàn)收單”辦理移交手續(xù)。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)送交一份給培訓(xùn)中心。（7） 工程結(jié)算時(shí)財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的結(jié)算報(bào)告對(duì)照有關(guān)的合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告

12、等進(jìn)行復(fù)核，并根據(jù)合同以及相關(guān)部門工程審核意見，經(jīng)按權(quán)限審批后支付工程結(jié)算款。第18條 對(duì)于以經(jīng)營租憑方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)另設(shè)“經(jīng)營租憑備查簿”進(jìn)行登記。管理部門應(yīng)填制“固定資產(chǎn)租入通知單”，連同租用合同送財(cái)務(wù)部門據(jù)以登記和支付租金。租金支出列入制造費(fèi)用或管理費(fèi)用。第19條 對(duì)于以融資租憑方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)視同企業(yè)自有的固定資產(chǎn)進(jìn)行管理和核算，并計(jì)提折舊。 第六章 固定資產(chǎn)的修理第20條 固定資產(chǎn)修理分大修理和日常修理。第21條 固定資產(chǎn)的大修理需要事先進(jìn)行計(jì)劃。固定資產(chǎn)年度大修理計(jì)劃由管理部門和使用部門共同制定，經(jīng)財(cái)務(wù)中心審核通過后，報(bào)總經(jīng)理審查，上報(bào)董事會(huì)審批，列入年度經(jīng)營計(jì)劃。第

13、22條 管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的大修理計(jì)劃進(jìn)行大修理工程時(shí)，在考慮負(fù)責(zé)大修部門工作量平衡和費(fèi)用預(yù)算的前提下，可以選擇自營和出包的方式。對(duì)出包的大修理工程項(xiàng)目，必須與承包方簽訂合同或協(xié)議。自營的大修理工程項(xiàng)目應(yīng)按設(shè)備大修理和土建大修理分類填發(fā)施工號(hào)，通過“管理費(fèi)用”科目核算。第23條 固定資產(chǎn)修理需要采購的設(shè)備、零部件，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)工程部審查鑒定后報(bào)財(cái)務(wù)中心審核，按權(quán)限審批。第24條 通過大修理之后，凡符合下列條件之一確認(rèn)為改擴(kuò)建支出：使固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限延長；使固定資產(chǎn)的生產(chǎn)能力增大；使產(chǎn)品質(zhì)量提高；使企業(yè)生產(chǎn)成本降低。第25條 固定資產(chǎn)的日常修理，由使用部門負(fù)責(zé)，管理部門進(jìn)行監(jiān)督檢查

14、。 第七章 固定資產(chǎn)的期間處置第26條 固定資產(chǎn)的有償轉(zhuǎn)讓（1） 公司因產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整，對(duì)未使用、不需用等閑置和多余的固定資產(chǎn)（以及雖已辦理報(bào)廢手續(xù)，但仍有一定使用價(jià)值的固定資產(chǎn)）有償轉(zhuǎn)讓和變賣，應(yīng)填制“固定資產(chǎn)處置通知單”由管理部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)中心審核后，報(bào)總經(jīng)理簽批后，上報(bào)董事會(huì)審批。（2） 變價(jià)收入扣除清理費(fèi)用后的變價(jià)凈收入與原賬面凈值的差額作為營業(yè)外收支處理。（3） 對(duì)可調(diào)出的閑置固定資產(chǎn)清單應(yīng)每半年一次報(bào)董事會(huì)，以便優(yōu)先在公司內(nèi)部各店中進(jìn)行有償調(diào)劑。第27條 固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移（1） 內(nèi)部轉(zhuǎn)移是指根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，由董事會(huì)決定在門店轉(zhuǎn)移。（2） 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部調(diào)撥時(shí)，應(yīng)填

15、制“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移調(diào)撥單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)。調(diào)撥單一式四份，由調(diào)出單位、調(diào)入單位、管理部門各存一份，一份交財(cái)務(wù)部門作相應(yīng)的賬務(wù)處理。 第八章 固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)及報(bào)廢 第28條 公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查.年度終了,在編制年度決算報(bào)告前,必須進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量，做到賬物相符，確保資產(chǎn)的安全、完整。第29條 對(duì)于盤點(diǎn)情況以及在盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)由管理部門和使用部門查明具體原因，寫出書面報(bào)告，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批后及時(shí)進(jìn)行處理。第30條 在資產(chǎn)清查中發(fā)生的盤盈、盤虧。應(yīng)當(dāng)查明原因，寫出書面報(bào)告，并根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)后，在期末結(jié)帳前處理完畢。第31條 在發(fā)生以下情

16、況時(shí)，應(yīng)及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理。（1） 固定資產(chǎn)已達(dá)到或超過規(guī)定的使用年限，經(jīng)鑒定確認(rèn)不能進(jìn)行修復(fù)和繼續(xù)使用的，必須進(jìn)行清理。（2） 因火災(zāi)、風(fēng)災(zāi)、水災(zāi)、震災(zāi)等不可抗拒力量以及交通事故等造成固定資產(chǎn)毀損的，必須進(jìn)行清理。（3） 由于設(shè)計(jì)、施工、制造技術(shù)不過關(guān)，質(zhì)量低劣，無法修復(fù)繼續(xù)使用，未達(dá)到預(yù)定使用年限而中途報(bào)廢的固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行清理。（4） 生產(chǎn)經(jīng)營不需要的閑置固定資產(chǎn)或者由于技術(shù)進(jìn)步被先進(jìn)設(shè)備替換下來的落后設(shè)備進(jìn)行出售和有償轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行清理。（5） 除上述情況外，由于其他原因造成的確需報(bào)廢的固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行清理。，定資產(chǎn)造成用第32條 固定資產(chǎn)報(bào)廢處理（1） 固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，由使用部門填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)”，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽字，并由管理部門會(huì)同相關(guān)技術(shù)人員檢測后提出報(bào)廢申請(qǐng)