2014會計從業(yè)資格考試大題案例1小筑收藏

1、考試案例題（1）資產(chǎn)負(fù)債表（一）資產(chǎn)負(fù)債表的填制方法一、總賬填列：1、貨幣資金庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金2、短期投資短期投資短期投資跌價準(zhǔn)備3、應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)二、明細(xì)賬填列1、應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款（借）預(yù)收賬款（借）“壞賬準(zhǔn)備”2、預(yù)收賬款應(yīng)收賬款（貸）預(yù)收賬款（貸）3、應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款 (貸) 預(yù)付賬款（貸）4、預(yù)付賬款應(yīng)付賬款（借）預(yù)付賬款（借）5、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)累計折舊6、存貨在途物資+原材料低值易耗品庫存商品包裝物委托加工物資委托代銷商品生產(chǎn)成本等存貨跌價準(zhǔn)備資產(chǎn)負(fù)債表第一種類型是根據(jù)余額試算平衡表直接填列華天公司2010年10月的余額試算平衡表如下： 余額試算平衡表2010年10月

2、31日會計科目 期末金額借方貸方庫存現(xiàn)金380銀行存款65000其他貨幣資金1220應(yīng)收賬款36400- A公司5000-B公司41400壞賬準(zhǔn)備500原材料27400庫存商品41500材料成本差異1900固定資產(chǎn)324500累計折舊14500固定資產(chǎn)清理5000長期待攤費用39300應(yīng)付賬款31400預(yù)收賬款4200長期借款118000實收資本300000盈余公積1500利潤分配8700本月利潤50000合計535700535700補充資料：1. 長期待攤費用中含將于半年內(nèi)攤銷的金額3000元自安徽會計考試網(wǎng)內(nèi)部資料：2. 長期借款期末余額中將于一年到期歸還的長期借款數(shù)為50000元3. 應(yīng)

3、收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：應(yīng)收賬款A(yù)公司 貸方余額 5000 應(yīng)收賬款B公司 借方余額 414004. 應(yīng)付賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：應(yīng)付賬款C公司 貸方余額39500 應(yīng)付賬款D公司 借方余額 81005.預(yù)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：預(yù)收賬款E公司 貸方余額7200（1） F公司 借方余額3000本文源自安徽會計考試網(wǎng)內(nèi)部資料：要求：根據(jù)上述資料，計算華天公司2010年10月31日資產(chǎn)負(fù)債中下列報表項目的期末數(shù)。1.貨幣資金（ ）元 2.應(yīng)收賬款（ ）元 3.預(yù)付賬款（ ）元4.存貨 （ ）元 5.應(yīng)付賬款（ ）元本文源自安徽會計考試網(wǎng)內(nèi)部資料：正確答案：1. 貨幣資金：66

4、600=庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金380+65000+12202. 應(yīng)收賬款：43900=41400+3000-500（應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款（借）預(yù)收賬款（借）“壞賬準(zhǔn)備”3. 預(yù)付賬款：8100（預(yù)付賬款應(yīng)付賬款（借）預(yù)付賬款（借）4. 存貨： 67000=原材料+庫存商品-材料成本差異27400+4150019005. 應(yīng)付賬款：39500（應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款(貸) 預(yù)付賬款（貸）資產(chǎn)負(fù)債表第二種類型是根據(jù)期初余額+本期業(yè)務(wù)發(fā)生的數(shù)據(jù)例題2：某公司2010年12月初有關(guān)賬戶余額如下：會計科目金額會計科目金額庫存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款庫存商品固定資產(chǎn)長期股權(quán)投資100070000580001080

5、0045900087000應(yīng)付賬款應(yīng)交稅費累計折舊短期借款實收資本未分配利潤8000016000430002700060000017000合計783000合計78300012月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）提取現(xiàn)金500元備用；借：庫存現(xiàn)金 500 貸：銀行存款500（2）采購商品一批，增值稅專用發(fā)票列示的價款10000元，增值稅1700元，貨已入庫，款未付。借：庫存商品10000 借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項）1700貸：應(yīng)付賬款11700（3）銷售商品1000件，每件售價100元，每件成本50元，增值稅稅率17%，款項已收，存入銀行。第一步核算銷售收入借：銀行存款117000貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅

6、（銷項）17000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000第二步核算銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本 50000 貸：庫存商品 50000（4）從銀行存款賬戶中歸還短期借款17000元以及本月借款利息180元。借：短期借款17000 借：財務(wù)費用180貸：銀行存款17180（5）收到其他單位所欠貨款30000元存入銀行。借：銀行存款30000 貸：應(yīng)收賬款30000要求：請根據(jù)上述資料，計算該公司12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的期末數(shù)（不考慮所得稅）（1）    貨幣資金=200820(1000+70000+117000-17000-180+30000)銷售商品1000，每件成本50元（2

7、）    應(yīng)收賬款=28000( 58000-30000)（3）    存貨= 68000(108000+10000-50000)                  （4）    應(yīng)付賬款= 91700(80000+11700)（5）    短期借款=10000(27000-17000)考試案例題（2）-利潤

8、表的編制有關(guān)利潤公式：1、營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入（不能加上營業(yè)外收入）2、營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)費用（主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本銷售費用+財務(wù)費用+管理費用+營業(yè)稅金及附加）投資收益投資損失3、利潤總額（毛利）營業(yè)利潤營業(yè)外利潤（營業(yè)外收入營業(yè)外支出）4、企業(yè)所得稅費用利潤總額×25% 5、凈利潤利潤總額所得稅費用某公司所得稅稅率25%，該公司2008年11月份的利潤表如下表所示：2008年11月 編制單位：華天公司項目本年金額（本月）本年累計金額（1月-11月）一、營業(yè)收入略4500000減：營業(yè)成本 3000000營業(yè)稅金及附加 120000銷售費

9、用 300000管理費用 380000財務(wù)費用 6000二、營業(yè)利潤 694000    加：營業(yè)外收入 6000減：營業(yè)外支出 4000三、利潤總額 696000減：所得稅費用 174000四、凈利潤 522000華天公司12月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）對外銷售甲商品5000件，單價80元，增值稅17%，已辦妥銀行托收貨款手續(xù)。（2）經(jīng)批準(zhǔn)處理財產(chǎn)清查中的賬外設(shè)備一臺，估計原價20000元，七成新。（3）計算分配本月應(yīng)付工資共計45000元，其中管理部門25000元，專設(shè)銷

10、售機構(gòu)人員工資20000元。（4）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的5000件甲商品的銷售成本300000元。（5）根據(jù)銷售收入的3%，計算應(yīng)交納已銷售的甲商品的消費稅12000元。（6）將本月實現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。記得加上11月累計數(shù)要求：根據(jù)上述資料，完成下列華天公司2008年利潤表的編制。利潤表（簡式）2008年12月編制單位：華天公司項目本年累計金額上年金額一、營業(yè)收入記得加上11月累計數(shù)（1）400000+4500000=490萬略減：營業(yè)成本3300000（300000+3000000） 營業(yè)稅金及附加132000 （12000+120000） 銷售費用320000（20

11、000+300000） 管理費用（2）25000+380000=40.5萬3、4、5千萬不要加上11月累計數(shù) 財務(wù)費用6000 二、營業(yè)利潤（3）737000     加：營業(yè)外收入20000=6000+20000*70% 減：營業(yè)外支出4000 三、利潤總額（4）753000 減：所得稅費用753000*25%=188250 四、凈利潤（5）564750 特別提醒 ：營業(yè)收入和管理費用要加上11月的累計數(shù)，但是營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤就不用再加上11月的累計數(shù)答案解析：以

12、上例題的分錄如下：（1）對外銷售甲商品5000件，單價80元，增值稅17%，已辦妥銀行托收貨款手續(xù)。借：銀行存款 468000貸：主營業(yè)務(wù)收入 400000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項）68000（2）經(jīng)批準(zhǔn)處理財產(chǎn)清查中的賬外設(shè)備一臺，估計原價20000元，七成新。借：固定資產(chǎn)清理14000貸：營業(yè)外收入14000（3）計算分配本月應(yīng)付職工工資共計45000元，其中管理部門25000元，銷售機構(gòu)人員工資20000元。借：管理費用25000借：銷售費用20000貸：應(yīng)付職工薪酬 45000（4）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的5000件甲商品的銷售成本300000元。借：主營業(yè)務(wù)成本 300000貸：庫存商品

13、300000（5）根據(jù)銷售收入的3%，計算應(yīng)交納已銷售的甲商品的消費稅12000元。借：營業(yè)稅金及附加12000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅 12000（6）將本月實現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶（利潤=收入-費用=4920000-4167000=75300（利潤總額）收入結(jié)轉(zhuǎn)-本年利潤的貸方借：主營業(yè)務(wù)收入 4900000借：其他業(yè)務(wù)收入 0借：營業(yè)外收入 20000借：投資收益 0借：公允價值變動損益 0貸：本年利潤 4920000費用結(jié)轉(zhuǎn)-本年利潤的借方借：本年利潤 4167000貸：主營業(yè)成本 3300000貸：其他業(yè)成本 0貸：管理費用405000貸：銷售費用320000貸：財務(wù)費用 6

14、000貸：營業(yè)稅金及附加 132000貸：營業(yè)外支出 4000考試案例題（3）結(jié)轉(zhuǎn)成本1、企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料50000，車間一般耗用3000借：生產(chǎn)成本 50000借：制造費用 3000貸：原材料 530002、把制造費用5000結(jié)轉(zhuǎn)到成本借：生產(chǎn)成本 5000貸：制造費用 50003、完工產(chǎn)品20000驗收入庫借：庫存商品20000貸：生產(chǎn)成本20000解析：考核產(chǎn)品的生產(chǎn)成本4、結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品20000借：主營業(yè)務(wù)成本20000貸：庫存商品 20000解析：考核產(chǎn)品的銷售成本5、把損益類費用結(jié)轉(zhuǎn)為本年利潤借：本年利潤20000貸：主營業(yè)務(wù)成本 20000考試案例題（4）174萬1、銷售商品

15、50萬，增值稅8.5萬，錢存入銀行，三格寫分錄借：銀行存款 585000貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項）85000貸：主營業(yè)務(wù)收入 5000002、本月應(yīng)付工資174萬，生產(chǎn)工人工資120萬元，車間管理人員工資10萬元，廠部管理人員工資14萬元，銷售人員工資30萬元借：生產(chǎn)成本 1200000借：制造費用 100000借：管理費用 140000借：銷售費用 300000貸：應(yīng)付職工薪酬 17400003計提管理用固定資產(chǎn)累計折舊64萬(兩格寫分錄)借：管理費用 640000 貸：累計折舊 6400004、本月應(yīng)交維護(hù)城建稅5萬，教育附加稅0.5萬 借：營業(yè)稅金及附加 55000 貸：應(yīng)交稅費城建

16、稅 50000 貸：應(yīng)交稅費教育附加稅 5000考試案例題（5）兩套賬某公司（1）設(shè)有兩套賬，一套外賬供稅務(wù)局檢查。一套內(nèi)賬公司內(nèi)部用 （2）因虧損想得到銀行的貸款。單位負(fù)責(zé)人張某讓會計主管王某將報表利潤改為1000萬元（3）因業(yè)務(wù)需要單位負(fù)責(zé)人張某讓會計李某做一套假賬，李某拒絕，李某被開除 （4）單位負(fù)責(zé)人張某以解除合約要挾ABC事務(wù)所出具假的審計報告1、關(guān)于（1）的說法正確的是（ BC）A、責(zé)令改正，并參加一定的繼續(xù)教育課程B、縣級以上財政部門處以該公司300050000以下罰款C、縣級以上財政部門處以直接責(zé)任人200020000以下罰款D、予以通報2、關(guān)于（2）的說法正確的是（CD ）A

17、縣級以上財政部門在會計行業(yè)內(nèi)曝光此事B予以通報C縣級以上財政部門處以張某500050000元以下罰款D縣級以上財政部門處以王某300050000元以下罰款，并吊銷會計證違法行為違反會計法規(guī)行為偽造、變造會計憑證、會計賬簿 、編制虛假財務(wù)會計報告隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計資料授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員偽造、變造、編制、隱匿、故意銷毀會計資料單位30005萬5000-10萬5000-10萬直接責(zé)任人20002萬3000-5萬3000-5萬50005萬3、關(guān)于（3）說法正確的是（ BCD）A在會計行業(yè)內(nèi)通報此事B財政部門處以張某500050000元以下罰款(張某是授意指使)C對于受打

18、擊報復(fù)的會計人員應(yīng)恢復(fù)職務(wù)原有的級別、名譽D情節(jié)嚴(yán)重應(yīng)承擔(dān)刑事責(zé)任4、李某的行為堅持了職業(yè)道德的要求有（ BD）A客觀公正B誠實守信C廉潔自律D堅持準(zhǔn)則5、關(guān)于（4）說法正確的是（ ABC）A、張某的行為嚴(yán)重違法，處以500050000元以下罰款B、ABC事務(wù)所出具了假的審計報告，應(yīng)承擔(dān)行政處罰C、ABC可以不答應(yīng)張某，可以上報此事D、張某應(yīng)當(dāng)承擔(dān)一定的刑事責(zé)任考試案例題（6）-信用卡1、12月11日，單位交存一定金額的備用金，領(lǐng)了一批信用卡2、12月幾號，單位把信用卡取消了（1）上述單位領(lǐng)信用卡是（AD ）A、單位卡B、個人卡C、貸記卡D、準(zhǔn)貸記卡（2）單位卡的使用范圍( CD )A、交存現(xiàn)

19、金(單位信用卡只能從基本賬戶轉(zhuǎn)入資金)B、存入銷售款（不能將銷售款存入單位信用卡）C、用于支付貨款D、指定商場消費刷卡（3）個人卡要續(xù)交費，下列哪種可以（ ABCD ）A、存入現(xiàn)金B(yǎng)、工資轉(zhuǎn)賬C、勞務(wù)報酬D、投資公司回報轉(zhuǎn)賬（4）商業(yè)銀行辦理銀行卡收不低于交易金額2%的手續(xù)費，下列哪項要收2%（ BCD ）A、商業(yè)(1%)B、賓館C、娛樂D、旅游（5）信用卡的銷戶（AD ）A、可以單位卡資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶B、C、D、銀行要收回信用卡，信用卡要上交考試案例題（7）-信用卡2008年3月10日，某公司向銀行申領(lǐng)了信用卡，其中一部分作為對管理人員的福利，另一部分作為公司自用。 1、下列情形中，可以

20、辦理銷戶的有（D）。 A、4月12日，該公司要求注銷自用的信用卡 B、3月11日，公司一名管理人員的信用卡丟失并于當(dāng)日掛失，4月12日要求注銷該丟失的信用卡 C、至2009年6月7日，該公司自用的信用卡未發(fā)生過任何交易 D、至2010年8月30日，該公司自用的信用卡未發(fā)生過任何交易 解析：可辦理銷戶：1、信用卡賬戶2年(含)以上未發(fā)生交易的2、信用卡有效期滿45天后，3、信用卡掛失滿45天后2、關(guān)于信用卡資金來源的表述中，正確的有（A）。 A、公司可以將資金存入基本存款賬戶中再轉(zhuǎn)賬存入持有的信用卡 B、公司持有的信用卡可以交存現(xiàn)金 C、公司可以將其銷貨收入的款項存入持有的信用卡 D、公司管理人

21、員可以將個人的收入及公司的暫時款項存入其持有的信用卡 3、公司的下列做法中，錯誤的有（ABCD）。 A、3月16日，公司持卡購買一臺價值12萬元的設(shè)備 （單位卡只能買10萬以下）B、3月21日，公司將其信用卡轉(zhuǎn)借給其子公司（信用卡不能轉(zhuǎn)借）C、3月30日，公司從信用卡上支取現(xiàn)金5000元 （單位卡不能取現(xiàn)）D、4月1日，公司結(jié)算信用卡，3月共透支15萬元 （該公司無綜合授信額度） 4、關(guān)于信用卡的表述中，正確的有（AD）。 A、同一持卡人單筆透支發(fā)生額，個人卡不得超過2萬元 B、貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的3% （不得低于10%）C、信用卡透支利率為日利率5% （萬分之五）D

22、、準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長為60天 5、發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可以在信用額度內(nèi)先消費、后還款的信用卡是（C）。A、普通卡 B、附屬卡 C、貸記卡 D、準(zhǔn)貸記卡 （先交存?zhèn)溆媒穑┛荚嚢咐}（8）-交易性金融資產(chǎn)1、X公司直接轉(zhuǎn)賬1000萬到華興證劵公司賬戶，準(zhǔn)備委托購買股票2、x公司購買了100萬股的w股票，每股8元，另支付2萬 的手續(xù)費，正式確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)。3、某某日以825萬出售股票，款項已打到公司賬戶。1、公司轉(zhuǎn)賬到證劵公司賬戶的分錄 借：其他貨幣資金 10000000 貸：銀行存款 100000002、公司購買股票的分錄 借：交易性金融資產(chǎn) 8000000 貸：其他

23、貨幣資金 80000003、支付交易費用（手續(xù)費）的分錄 借：投資收益 20000貸：其他貨幣資金 200004、出售股票的分錄 3個方框借：銀行存款 8250000 貸：交易性金融資產(chǎn) 8000000貸：投資收益 250000 5、投資收益是多少？825萬-8百萬-2萬=230000考試案例題（9）交易性金融資產(chǎn)分錄2銀行劃30000000向A公司購買證卷。（一模一樣）委托A公司代買B公司證卷200000股，每股8元，手續(xù)費3500另支付。 以每股11元價格轉(zhuǎn)賣出去，手續(xù)費5600另付，算出2009年投資收益總發(fā)生額1、公司轉(zhuǎn)賬到證劵公司賬戶的分錄   

24、;          借：其他貨幣資金     30000000 貸：銀行存款        300000002、公司購買股票的分錄              借：交易性金融資產(chǎn)   

25、60; 1600000   貸：其他貨幣資金      1600000 3、支付交易費用（手續(xù)費）的分錄  借：投資收益   3500貸：其他貨幣資金    3500 4、出售股票的分錄   3個方框 借：銀行存款   2200000 貸  交易性金融資產(chǎn) 1600000貸：投資收益

26、60; 600000 5、投資收益是多少？220000016000035005600590900考試案例題（10）-固定資產(chǎn)清理分錄例題：07年12.5日企業(yè)車間買入一批不用安裝的設(shè)備，發(fā)票上的價值金額30000，增值稅為5100，貨款通過銀行付清。這批設(shè)備預(yù)計可以使用10年，殘值為2%，用直線法折舊。09年12月5日以21000的價錢賣給別家企業(yè)，增值稅為3570，錢收到。（ 注意：直線法折舊也叫年限平均法） 1、買入設(shè)備的分錄 借： 固定資產(chǎn) 30000 借： 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項） 5100 貸：銀行存款 351002、 計算08年的累計折舊 分錄借：制造費用 2

27、940貸：累計折舊 2940年折舊額=（原值-殘值）÷年限=（30000-30000*2%）÷10=29403、財產(chǎn)清理的分錄 借：固定資產(chǎn)清理 24120 借：累計折舊 5880（07-09兩年2*2940=5880）貸：固定資產(chǎn) 300004. 賣出設(shè)備的分錄借：銀行存款 24570 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項） 3570貸：固定資產(chǎn)清理 210005、賣出設(shè)備的凈損失分錄借：營業(yè)外支出 3120貸 ：固定資產(chǎn)清理 3120（30000-2年*2940=24120元21000-24120=-3120）考試案例題（11預(yù)付款分錄注意補付-用預(yù)付賬款）1、采購18萬材料

28、,預(yù)付40%（兩格）借：預(yù)付賬款 72000貸：銀行存款720002、材料驗收入庫，再付清余款，增值稅30600借：原材料180000借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項）30600貸：預(yù)付賬款210600（千萬不能用銀行存款）3、隨后開出匯兌憑證，將138600補付借：預(yù)付賬款 138600（138600=210600-72000）貸：銀行存款1386004、車間領(lǐng)用材料300噸，廠部領(lǐng)用材料200噸編制分錄。（30元/噸）借：生產(chǎn)成本9000借：管理費用 6000（廠部領(lǐng)用和行政部門管理費用） 貸：原材料 150005、車間管理部門領(lǐng)用材料100噸編制分錄。借：制造費用 3000（車間管理部門領(lǐng)

29、用）貸：原材料 3000考試案例題（12）營業(yè)稅（入境和出境） 某公司主營貨物運輸業(yè)務(wù)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。該公司2010年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）取得貨物運輸收入1000萬元，其中：運輸貨物出境取得收入100萬元，運輸貨物入境取得收入200萬元，支付給其他運輸企業(yè)的運費200萬元；（2）銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸所售貨物共取得收入100萬元（不含增值稅）；（3）將本公司的5輛貨車出租給某物流公司，取得收入20萬元。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。(1) 下列各項中，關(guān)于第一筆業(yè)務(wù)的有關(guān)說法正確的有（ CD ）。A 該公司取得運輸貨物收入適用5%的營業(yè)稅稅率B 該公司運輸貨

30、物出境不用繳納營業(yè)稅C 該公司運輸貨物入境不用繳納營業(yè)稅D 該公司支付給其他運輸企業(yè)的運費在計算營業(yè)稅時可以從運輸業(yè)務(wù)營業(yè)額中扣除解析：營業(yè)稅采用：1、屬地原則 ：（起運地要交）出境要交，入境不用交(2) 該公司開展第一筆業(yè)務(wù)取得運輸貨物收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（ B ）。A 30萬元B 18萬元C 24萬元D 15萬元解析：（1000200200）×3%18萬元我國境內(nèi)1、應(yīng)稅勞務(wù)2、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)3、銷售不動產(chǎn)以營業(yè)額為計稅依據(jù)1、營業(yè)稅率： 3%： 交通、建筑、通信、文化、體育 5%： 服務(wù)業(yè)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、金融保險業(yè)5%-20%：娛樂業(yè)(3) 該公司開展第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)

31、繳納（ B ）。A 增值稅17萬元B 營業(yè)稅3萬元C 增值稅14.5萬元D 營業(yè)稅5萬元解析：100×3%3萬元(4) 將公司出租貨車應(yīng)繳納營業(yè)稅（ A ）。A 1萬元B 0.6萬元C 0D 4萬元解析：20×5%1萬元(5) 該公司2010年應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（ C ）。A 18萬元B 21萬元C 22萬元D 23.4萬元考試案例題（13）代理記賬2010年初，張某、李某、田某和王某申請設(shè)立了ABC代理記賬公司，四人均有會計從業(yè)資格證書，張某擔(dān)任主管負(fù)責(zé)人。財政部門2011年5月在檢查中發(fā)現(xiàn)：（1）張某尚未取得會計師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。（2）李某己于2010年10月離開A

32、BC代理記賬公司；田某除在ABC代理記賬公司執(zhí)業(yè)外，還在某企業(yè)擔(dān)任會計職務(wù)。（3）2010年，經(jīng)某客戶授意，張某利用客戶提供的虛假發(fā)票和其他原始憑證，虛增收入，使該客戶的財務(wù)報告扭虧為盈。（4）王某將執(zhí)業(yè)過程中知悉的某公司的商業(yè)秘密告知其競爭對手，獲取不當(dāng)利益。根據(jù)以上情況，請回答下列問題：<1>、根據(jù)代理記賬管理辦法，除會計師事務(wù)所以外的代理記賬公司的設(shè)立審批部門是（ ）。A、縣級以上人民政府財政部門B、縣級以上人民政府工商部門C、縣級以上人民政府審計部門D、縣級以上人民政府稅務(wù)部門正確答案：A解析：申請設(shè)立出會計師事務(wù)所以外的代理記賬機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所在地的縣級以上人民政府財政部門

33、批準(zhǔn)。<2>、根據(jù)代理記賬管理辦法的規(guī)定，下列說法中正確的有（ ）。A、張某尚未取得會計師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格，不能擔(dān)任ABC代理記賬公司主管負(fù)責(zé)人B、李某離開之后，ABC代理記賬公司沒有持續(xù)符合代理記賬公司的資格條件C、李某離開之后，ABC代理記賬公司仍持續(xù)符合代理記賬公司的資格條件D、張某擔(dān)任ABC代理記賬公司負(fù)責(zé)人符合規(guī)定正確答案：AB解析：設(shè)立代理記賬機構(gòu)，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：（1）3名以上持有會計從業(yè)資格證書的專職從業(yè)人員；（2）主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人具有會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格；（3）有固定的辦公場所；（4）有健全的代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范和財務(wù)會

34、計管理制度。<3>、根據(jù)代理記賬管理辦法的規(guī)定，代理記賬公司可以接受委托人委托辦理的業(yè)務(wù)有（ ）。A、向稅務(wù)機關(guān)提供稅務(wù)資料B、審查企業(yè)財務(wù)報表，出具審計報告C、根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行會計核算D、對外提供財務(wù)會計報告正確答案：ACD 解析：本題考核代理記賬的業(yè)務(wù)范圍。<4>、針對事項（3）和事項(4)，下列說法中正確的有（ ）。A、根據(jù)委托合同，張某應(yīng)當(dāng)按照委托人的示意進(jìn)行會計處理B、對于委托人示意的不當(dāng)會計處理，張某應(yīng)當(dāng)予以拒絕C、王某將執(zhí)業(yè)過程中知悉的商業(yè)秘密告知他人，違反了代理記賬公司從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)D、委托代理

35、記賬公司辦理會計業(yè)務(wù)并不改變單位負(fù)責(zé)人對會計資料真實性和完整性承擔(dān)的責(zé)任正確答案：BCD解析：對委托人示意其做出不當(dāng)?shù)臅嬏幚恚峁┎粚嵉臅嬞Y料，以及其他不符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的要求，應(yīng)當(dāng)拒絕。<5>、針對事項（2）和事項（3），財政部門對ABC代理記賬公司和張某進(jìn)行的以下處理中正確的有（ ）。A、直接撤回該公司的代理記賬許可證B、張某的行為是客戶授意的，張某不承擔(dān)責(zé)任C、對張某的行為，依據(jù)中華人民共和國會計法的相關(guān)規(guī)定處以罰款D、限期整改，仍達(dá)不到資格條件的，原審批機關(guān)可以撤回該公司的代理記賬許可證正確答案：CD考試案例題（14）國家預(yù)算<1>

36、、下列甲代表關(guān)于國家預(yù)算在經(jīng)濟生活中的作用的發(fā)言中，正確的為（ ）。A、統(tǒng)計作用B、財力保證作用C、反映監(jiān)督作用D、調(diào)節(jié)制約作用正確答案：BCD解析：本題考核國家預(yù)算的作用。<2>、結(jié)合乙代表發(fā)言，下列各項有關(guān)我國現(xiàn)行國家預(yù)算實行級次的表述中，正確的為（ ）。A、三級預(yù)算 B、五級預(yù)算 C、四級預(yù)算 D、六級預(yù)算正確答案：B解析：本題考核國家預(yù)算的級次劃分。我國的國家預(yù)算實行一級政府一級預(yù)算，共分為五級預(yù)算。<3>、下列代表的發(fā)言中，不正確的為（ ）。A、?。何覈念A(yù)算支出，主要用于經(jīng)濟建設(shè)和文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生以及社會福利事業(yè)等B、?。何覈念A(yù)算收入主要采取無償劃撥

37、的形式，是社會主義經(jīng)濟的內(nèi)部積累C、甲：國家預(yù)算是指經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的、國家在一定期間內(nèi)預(yù)定的財政收支計劃D、丙：我國社會主義國家預(yù)算是具有法律效力的基本財政計劃正確答案：B解析：本題考核國家預(yù)算的概念。我國的預(yù)算收入采用稅收等形式，而不是無償劃撥的形式。<4>、下列代表關(guān)于部門單位預(yù)算的發(fā)言中，不正確的為（ ）。A、戊：部門單位預(yù)算由本部門所屬各單位預(yù)算組成B、戊：各單位預(yù)算草案由其主管部門負(fù)責(zé)編制C、己：部門單位預(yù)算由各預(yù)算部門和單位編制D、己：部門單位預(yù)算是總預(yù)算的基礎(chǔ)正確答案：B解析：本題考核部門預(yù)算的相關(guān)內(nèi)容。5、結(jié)合庚代表發(fā)言，下列各項中，屬于我國國家預(yù)算級次結(jié)構(gòu)設(shè)計依據(jù)

38、的為（ ACD ）A：國家政權(quán)結(jié)構(gòu)B：經(jīng)濟發(fā)展區(qū)域規(guī)劃C：行政區(qū)域劃分D：財政管理體制正確答案：ACD 解析：本題考核國家預(yù)算的級次劃分。6、下列代表關(guān)于“部門單位預(yù)算”的發(fā)言中，不正確的為（ B ）A：戊：部門單位預(yù)算是由本部門所屬各單位預(yù)算組成。 B：戊：各單位預(yù)算草案由其主管部門副職編制。C：己：部門單位預(yù)算應(yīng)具體由各預(yù)算部門和單位編制。D：己：部門單位預(yù)算是總預(yù)算的基礎(chǔ)考試案例題（15）銀行票據(jù)王某和張某是兩個剛剛從事會計工作的年輕人， 對相關(guān)財經(jīng)法規(guī)不夠熟悉。2008年10月10日，王某向張某簽發(fā)了一張16000元的轉(zhuǎn)賬支票以及一張1200元的現(xiàn)金支票，王某在簽發(fā)支票時使用普通的藍(lán)色

39、水筆填寫，并且沒有簽章。張某將16000元的轉(zhuǎn)賬支票交給銀行，銀行不予轉(zhuǎn)賬，退還了該支票，并且提出要對王某處以罰款。張某又將1200元的現(xiàn)金支票背書轉(zhuǎn)讓給徐某，徐某是一位從業(yè)多年的，經(jīng)驗豐富的財務(wù)人員，拒絕接受張某轉(zhuǎn)讓的現(xiàn)金支票，認(rèn)為其不合法。王某的開戶銀行是廣州市城南支行，賬戶余額只有15000元。 1、在王某對張某開具支票的行為中，支票基本的當(dāng)事人中出票人、付款人和收款人分別是 （D）。 A、廣州市城南支行 張某 王某 B、廣州市城南支行 王某張某 C、張某 廣州市城南支行 王某 D、王某 廣州市城南支行張某 2、王某在對張某簽發(fā)支票時，存在的錯誤之處有（BCD）。 A、現(xiàn)金支票超出了最高

40、限額 B、用普通藍(lán)色水筆填寫 (碳素墨水或藍(lán)黑墨水) C、沒有簽章 D、賬戶余額不足 3、銀行有權(quán)要求出票人的賠償金額為（C）元。 A、320 B、800 C、1000 D、1500 【解析】（按票面金額的5%但不低于1000元罰款）4、支票按照支付票款方式的不同，分為（B）。A、2類 B、3類 C、4類 D、5類 【解析】（支票按照支付票款可分為：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票）5、下列各項中，可以支取現(xiàn)金的支票有（AC）。 A、現(xiàn)金支票 B、轉(zhuǎn)賬支票 C、普通支票 D、劃線支票考試案例題（16）銀行票據(jù)甲商場與一空調(diào)機生產(chǎn)公司簽訂一份買賣合同，合同規(guī)定該生產(chǎn)公司向商場供應(yīng)分體空調(diào)機5000臺

41、，貨款1500萬元，由該商場貼上另一名牌空調(diào)機廠的商標(biāo)對外銷售。商場為此開具一張1500萬元的匯票給空調(diào)生產(chǎn)公司，空調(diào)機生產(chǎn)公司隨后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給某原料供應(yīng)商。原料供應(yīng)商于匯票到期時向某商場兌現(xiàn)時，遭商場拒付。理由是商場因冒充某名牌空調(diào)機廠商標(biāo)對外銷售而被工商行政管理部門查處。 1、下列各項中，屬于商業(yè)匯票絕對記載事項的有（ABCD）。 A、表明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣 B、無條件支付的委托 C、出票日期 D、收款人名稱 2、商業(yè)匯票的提示付款期限是（D）。 A、自匯票到期日起3日 B、自匯票到期日起5日 C、自匯票到期日起7日 D、自匯票到期日起10日 3、該商業(yè)匯票的出票人和收

42、款人分別是 （A）。 A、甲商場 空調(diào)機生產(chǎn)公司 B、甲商場 原料供應(yīng)商 C、空調(diào)機生產(chǎn)公司 原料供應(yīng)商 D、空調(diào)機生產(chǎn)公司 甲商場 4、付款人應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起多長時間內(nèi)承兌或者拒絕承兌 （B）A、1日 B、3日 C、7日 D、30日 5、商業(yè)匯票的出票人應(yīng)具備的條件有（ABC） A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織 B、與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系 C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源 D、與收款人位于同城考試案例題（17）旅游公司某旅游公司2010年4月份賬面記載的旅游業(yè)務(wù)收入為80萬元，營業(yè)成本為100萬元，支付給某航空公司游客機票費15萬元，支付給

43、某景區(qū)賓館的游客食宿費20萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，認(rèn)為其旅游業(yè)務(wù)收費明顯偏低且無正當(dāng)理由，又無同類旅游業(yè)務(wù)可比價格。該公司當(dāng)月以價值450萬元的不動產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元。另外，該公司還經(jīng)營客車運輸業(yè)務(wù)，取得收入15萬元。(說明：該旅游公司分別核算旅游業(yè)務(wù)收入、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、運輸業(yè)務(wù)收入，旅游業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅)要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。 1、關(guān)于對該公司旅游業(yè)務(wù)收入的確定，下列各項中處理正確的是（C ）。 A、由納稅人確定其旅游業(yè)務(wù)收入 B、由主管財政部門核定其旅游業(yè)務(wù)收入 C、由主管稅務(wù)機關(guān)核定其旅游業(yè)務(wù)收入 D、由社會中介機構(gòu)核定其旅游業(yè)務(wù)收入 2、計算該

44、公司旅游業(yè)務(wù)的營業(yè)稅時，可以從旅游業(yè)務(wù)收入80萬元中扣除的有（BC ）。 A、營業(yè)成本110萬元 B、支付給某航空公司游客機票費15萬元 C、支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費20萬元D、以無形資產(chǎn)對外投資150萬元 3、該公司經(jīng)營客車運輸游客適用的營業(yè)稅稅率為（B ）。 A、3% B、5% C、520%的浮動稅率 D、6% 4、該公司轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)應(yīng)繳納營業(yè)稅（B ）。A、30萬元 B、7.5萬元（數(shù)據(jù)死記）C、18萬元 D、4.5萬元 解析：銷售價原值600450150 150*5%7.55、假定該公司開展旅游業(yè)務(wù)經(jīng)核定的旅游業(yè)務(wù)收入為120萬元，該公司開展旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（A ）。A、4.

45、25萬元（數(shù)據(jù)死記）B、6萬元 C、2.55萬元 D、3.6萬元解析：120152085 85*5%4.25萬 考試案例題（18）空頭支票W企業(yè)1月29日銀行存款賬戶余額2萬元。29日，一材料供應(yīng)商上門到W企業(yè)催要金額為10萬元的材料貨款。W企業(yè)為了盡快將供應(yīng)商'打發(fā)走'，就向材料供應(yīng)商開出了一張10萬元的轉(zhuǎn)賬支票。 1、下列各項中，屬于支票基本當(dāng)事人的有（ABD）。 A、出票人B、付款人 C、承兌人 D、收款人 2、下列選項中，屬于無效支票的有（CD）。 A、未標(biāo)明付款地的支票B、未標(biāo)明出票地的支票 C、未標(biāo)明無條件支付委托的支票 (絕對記載)D 、未標(biāo)明“支票”字樣的支票(

46、絕對記載)3、支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起多長時間內(nèi)提示付款（D）。 A、1日 B、3日 C、5日 D、10日 4、材料供應(yīng)商有權(quán)要求W企業(yè)賠償?shù)慕痤~為（B）元。 A、1000 B、2000 C、2500 D、5000 【解析】要賠給個人2%5、銀行有權(quán)要求W企業(yè)賠償?shù)慕痤~為（D）元。 A、1000 B、2000 C、2500 D、5000【解析】要賠給銀行5%考試案例題（19）銀行票據(jù)甲商場與一空調(diào)機生產(chǎn)公司簽訂一份買賣合同，合同規(guī)定該生產(chǎn)公司向商場供應(yīng)空調(diào)機5000臺，貨款1500萬元，由該商場貼上另一名牌空調(diào)機廠的商標(biāo)對外銷售。商場為此開具一張1500萬元的匯票給空調(diào)生產(chǎn)公司，空調(diào)機生產(chǎn)公

47、司隨后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給某原料供應(yīng)商。原料供應(yīng)商于匯票到期時向某商場兌現(xiàn)時，遭商場拒付。理由是商場因冒充某名牌空調(diào)機廠商標(biāo)對外銷售而被工商行政管理部門查處。 1、下列各項中，屬于商業(yè)匯票絕對記載事項的有（ABCD）。 A、表明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣 B、無條件支付的委托 C、出票日期 D、收款人名稱 2、商業(yè)匯票的提示付款期限是（D）。 A、自匯票到期日起3日 B、自匯票到期日起5日 C、自匯票到期日起7日 D、自匯票到期日起10日 3、該商業(yè)匯票的出票人和收款人分別是 （A）。 A、甲商場 空調(diào)機生產(chǎn)公司 B、甲商場 原料供應(yīng)商 C、空調(diào)機生產(chǎn)公司 原料供應(yīng)商D、空調(diào)機生產(chǎn)公司 甲

48、商場 4、付款人應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起多長時間內(nèi)承兌或者拒絕承兌 （B）A、1日 B、3日 C、7日D、30日 5、商業(yè)匯票的出票人應(yīng)具備的條件有（ABC） A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織 B、與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系 C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源 D、與收款人位于同城考試案例題（20）銀行票據(jù)3一、2010年4月，甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）甲企業(yè)開出一張付款期限為3個月的匯票給乙企業(yè)，丙企業(yè)在該匯票的正面記載了保證事項，乙企業(yè)取得匯票后，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給了丁企業(yè)；（2）甲企業(yè)采用匯兌的方式結(jié)算前欠戊公司的貨款。 1、下列各項中，屬于保證的當(dāng)

49、事人有（B）。A、甲企業(yè)和乙企業(yè) B、甲企業(yè)和丙企業(yè) C、丙企業(yè)和丁企業(yè) D、乙企業(yè)和丁企業(yè)【解析】保證的當(dāng)事人為保證人與被保證人，商業(yè)匯票的債務(wù)可以由保證人承擔(dān)保證責(zé)任。甲企業(yè)為被保證人，丙企業(yè)為保證人。2、關(guān)于背書事項，下列表述錯誤的是（BD）。A、若該票據(jù)記載“不得轉(zhuǎn)讓”，則該票據(jù)的背書無效 B、若該票據(jù)附有“貨到付款”，則該票據(jù)的背書無效 C、若該票據(jù)僅將其一半轉(zhuǎn)讓給丁企業(yè)，則該票據(jù)的背書無效 D、若該票據(jù)標(biāo)明“商業(yè)匯票”，則該票據(jù)的背書無效 【解析】1、如果出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”，則該匯票不得轉(zhuǎn)讓，背書無效，2、背書不得記載的內(nèi)容有兩項，一是附有條件的背書，二是部分背書，3、

50、背書不得附有條件。背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力3、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各背書情形中，屬于背書無效的有（ BC） A，將匯票金額全部轉(zhuǎn)讓給甲某B，將匯票金額的一半轉(zhuǎn)讓給甲某C，將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給甲某和乙某D，將匯票金額轉(zhuǎn)讓給甲某但要求甲某不得對背書人行使追索權(quán)【解析】D屬于背書有效，所附條件無效4、下列各項中，不得背書轉(zhuǎn)讓的情形有（ABCD）。A、被拒絕承兌 B、被拒絕付款 C、超過付款提示期限 D、票據(jù)記載“不得轉(zhuǎn)讓” 5、保證的絕對記載事項有（CD）。A、被保證人的名稱、住所 B、保證日期 C、保證文句 D、保證人簽章 6、匯入銀行向戊公司發(fā)出取款通知后，經(jīng)過（ ）

51、個月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。（B）A、1B、2 個月C、3D、6 2考試案例題（21）棉花增值稅遵義一家某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)紡織設(shè)備一臺，不含稅價款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票，另支付運費500元，取得承運部門開具的運輸發(fā)票；（2）從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)免稅棉花10噸，每噸1.4萬元，收購憑證上注明價款14萬元；（3）從當(dāng)?shù)啬侈r(nóng)工商供銷公司（增值稅一般納稅人，稅率17%）購進(jìn)棉花30噸，每噸不含稅價格1.5萬元，取得增值稅專用發(fā)票；（4）本月向一般納稅人銷售甲型號棉布1.2萬米，售價每米40元（不含稅）；向個體工商戶銷售乙型號棉布2.34

52、萬米，售價每米50元（含稅）。已知：有關(guān)發(fā)票在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證并申報抵扣。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。<1>、下列關(guān)于該企業(yè)向農(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)棉花和向供銷公司購進(jìn)棉花計算的可抵扣進(jìn)項稅額的說法正確的有A、向供銷公司購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項稅額為8. 95萬元B、向供銷公司購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項稅額為7. 65萬元C、向農(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項稅額為0D、向農(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項稅額為1. 82萬元正確答案：BD 解析：本題考核進(jìn)項稅的抵扣。向供銷公司購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項稅額1.5×30×17%7.65（萬元）。增值稅一般納稅人向農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者

53、購買免稅農(nóng)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按收購憑證上注明的收購價和13%的扣除率計算進(jìn)項稅額，從當(dāng)期銷項稅額中扣除?？傻挚鄣倪M(jìn)項稅額14×13%1.82（萬元）。<2>、該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）。A、0.475萬元B、1.345萬元C、0.295萬元D、13.9865萬元正確答案：D解析：本題考核增值稅的計算。本月應(yīng)繳納的增值稅25.161.70351.827.6513.9865（萬元）。<3>、該企業(yè)購進(jìn)紡織設(shè)備及支付運費可抵扣的進(jìn)項稅額為（ ）。A、1. 7萬元B、1. 452萬元C、36.7萬元D、1.7035萬元正確答案：D解析：本題考核增值稅進(jìn)項稅的抵扣?？?/p>

54、抵扣的進(jìn)項稅（100 000×17%500×7%）÷10 0001.7035（萬元）。<4>、該企業(yè)本月銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額為（ ）。A、10.149萬元B、9.86萬元C、11.874萬元D、25.16萬元正確答案：D解析：本題考核銷項稅的確定。本月銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額40×1.2×17%2.34×50÷（1+17%）×17%25.16（萬元）。<5>、該企業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以是（ ）。A、5日B、3日C、10日D、365日正確答案：ABC解析：增值稅的納稅期限分為1日、3日

55、、5日、10日、15日、1個月或者1個季度?？荚嚢咐}（22）棉花增值稅21、某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)紡織設(shè)備一臺，價款10萬元（不含稅），取得了增值稅專用發(fā)票，另支付運費5000元，取得承運部門開具的運輸發(fā)票；（2）從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)免稅棉花10噸，每噸1.4萬元，取得收購憑證上注明價款14萬元；（3）從當(dāng)?shù)啬侈r(nóng)工商供銷公司（增值稅一般納稅人）購進(jìn)棉花30噸，每噸1.755萬元（含稅），取得增值稅專用發(fā)票；（4）本月向一般納稅人銷售甲型號棉布1.2萬米，售價每米40元（不含稅）；本月向個體工商戶銷售乙型號棉布0.234萬米，售價每米50元（含稅）。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證并申報抵扣；1月初增值稅留抵稅額為0）要求：根