4、公司費(fèi)用報(bào)銷管理制度

1、公司費(fèi)用報(bào)銷管理制度簽發(fā)人： 一、目的為完善財(cái)務(wù)管理，明確費(fèi)用借支、報(bào)銷手續(xù)，合理控制費(fèi)用開支，提高資金安全性和使用效率。二、適用范圍公司全體員工費(fèi)用報(bào)銷的申報(bào)、審批以及財(cái)務(wù)賬務(wù)處理。三、借款制度（一）因公借款（支票），必須填制借款單，寫明借款事由；（二）借款額度的審批根據(jù)實(shí)際需要額度合理批示； （三）部門經(jīng)理(按照審批權(quán)限)審核后，財(cái)務(wù)審核簽字，出納方可支款； （四）借款數(shù)額在2000元（含2000元）以上，提前一天通知財(cái)務(wù)備款；（五）嚴(yán)格執(zhí)行“前賬不清，后賬不借”制度；（六）員工借款超過(guò)預(yù)計(jì)報(bào)銷日期或跨月未報(bào)銷的（除月末借款外），必須歸還借款或出示已取得發(fā)票待報(bào)銷；否則財(cái)務(wù)有權(quán)通知人事部從

2、工資中扣除；（七）員工長(zhǎng)期請(qǐng)假、調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，如有欠款，必須還清借款；（八）申請(qǐng)借款的員工，本著“公款公用”的原則，不準(zhǔn)私借他人，公款私用。四、報(bào)銷制度（一）員工報(bào)銷時(shí)，必須取得真實(shí)合法、內(nèi)容完整清晰的原始憑證；（二）員工報(bào)銷時(shí)，將取得的原始憑證按規(guī)定分類粘貼好后，由部門經(jīng)理簽審（部門設(shè)有總監(jiān)的，要由部門總監(jiān)簽批），在規(guī)定時(shí)間交由各公司財(cái)務(wù)辦理審核，經(jīng)財(cái)務(wù)審批后，財(cái)務(wù)制作報(bào)銷憑證，出納核對(duì)支款；（三）費(fèi)用報(bào)銷時(shí)先沖減報(bào)銷人借款，借款如有余額，報(bào)銷時(shí)交回財(cái)務(wù)，如超出借款部分報(bào)銷時(shí)財(cái)務(wù)將差額補(bǔ)足；（四）差旅費(fèi)借款必須在出差回來(lái)5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，報(bào)銷期限按照返程票面時(shí)間計(jì)算，節(jié)假日順延。五、報(bào)銷票據(jù)

3、注意事項(xiàng)（一）票據(jù)項(xiàng)目如抬頭、公章、日期、內(nèi)容、經(jīng)辦人等應(yīng)齊全；并不得有涂改；（二）自制支付票據(jù)及附件應(yīng)清晰準(zhǔn)確，并不得涂改；（三）對(duì)于因污漬、殘破而無(wú)法識(shí)別票面項(xiàng)目的一律不予報(bào)銷；（四）無(wú)論金額大小，不準(zhǔn)以任何理由以其他票據(jù)代替原始憑證入賬；（五）所有的費(fèi)用必須有正規(guī)發(fā)票，不得以白條、收據(jù)代替；費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一印制的“小型單據(jù)粘貼單”規(guī)范粘貼，粘貼過(guò)程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)等）分類粘貼，便于歸類計(jì)算和整理。六、報(bào)銷時(shí)間：（一）每周三上午12點(diǎn)前，報(bào)銷人將粘貼整理好的票據(jù)交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處；（二）財(cái)務(wù)部在周

4、五通知報(bào)銷人報(bào)銷。七、費(fèi)用項(xiàng)目列支或報(bào)銷規(guī)定（一）工資1、人事考勤負(fù)責(zé)的人每月1日編制上月考勤表，提交各部門核對(duì)簽字后提交財(cái)務(wù)抽薪計(jì)算員2、財(cái)務(wù)部根據(jù)考勤和工資標(biāo)準(zhǔn)編制工資明細(xì)表，報(bào)副總經(jīng)理審核，最終由總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部統(tǒng)一發(fā)放并作帳務(wù)處理；（二）福利費(fèi)指公司為員工提供的工作餐、醫(yī)藥費(fèi)、員工活動(dòng)費(fèi)用及節(jié)假日的福利性支出等。（三）勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)1、各項(xiàng)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)的申報(bào)計(jì)算由財(cái)務(wù)薪酬計(jì)算人員負(fù)責(zé)；2、按國(guó)家有關(guān)文件規(guī)定由企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)，根據(jù)銀行托收單計(jì)入相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)部分從工資中扣除由企業(yè)代扣代繳；（四）辦公費(fèi)辦公費(fèi)主要是指辦公用品費(fèi)、行政消耗用品費(fèi)、書報(bào)費(fèi)1、辦公用品費(fèi)：指行政部門每月按

5、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)買的日常辦公用品及為新員工購(gòu)買的小件辦公品，以及傳真機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)用色帶、墨盒、墨粉、復(fù)印紙等；消耗用品費(fèi)：指行政部門購(gòu)咖啡、茶葉、紙杯、純凈水、礦泉水、紙巾以及洗手間用的洗手液、消毒液、手紙等；2、辦公用品及行政消耗用品應(yīng)由行政部統(tǒng)一購(gòu)買，按每月各部門所報(bào)辦公用品使用計(jì)劃及人均額度每月采購(gòu)一次。并建立購(gòu)入領(lǐng)用臺(tái)賬；3、報(bào)銷辦公費(fèi)時(shí)，須附購(gòu)買明細(xì)表、入庫(kù)單及發(fā)票；4、上述費(fèi)用由行政部管理控制，并建立各部門使用明細(xì)臺(tái)賬。 （五）物料消耗指購(gòu)買硬盤、光盤、軟盤、維修配件以及插座等零件的費(fèi)用，報(bào)銷時(shí)請(qǐng)附入庫(kù)及出庫(kù)單，在出庫(kù)單上注明具體使用部門和使用人員。（六）電話費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供管理部門

6、或運(yùn)營(yíng)部門電話費(fèi)明細(xì)表，并注明此費(fèi)用發(fā)生的具體期間。（七）郵寄費(fèi)指公司管理部門信函、包裹、發(fā)票、宣傳冊(cè)等的郵寄費(fèi)，在清單上列出具體歸屬于哪些部門的郵寄費(fèi)。（八）物管水電費(fèi)是指水費(fèi)、電費(fèi)、暖氣費(fèi)、煤氣費(fèi)、衛(wèi)生費(fèi)等物業(yè)管理費(fèi)。在報(bào)銷時(shí)請(qǐng)?jiān)敿?xì)注明上述費(fèi)用的具體用量、單價(jià)、金額及歸屬期間。（九）網(wǎng)絡(luò)費(fèi)是指公司租用線路，使用互連網(wǎng)的費(fèi)用。報(bào)銷時(shí)，注明使用期限。（十）交通費(fèi)及餐費(fèi)1、市區(qū)內(nèi)因公外出的交通費(fèi)（1）一般只允許報(bào)銷公交、地鐵等車費(fèi)，報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明事由及前往地點(diǎn)；（2）如發(fā)生出租車費(fèi)用，報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明事由；2、如下業(yè)務(wù)項(xiàng)目可報(bào)銷出租車票（1）因與董事長(zhǎng)或公司其他高層領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)溝通工作，需要在較短時(shí)間內(nèi)會(huì)

7、見(jiàn)的；（2）因無(wú)法提前安排，發(fā)生會(huì)見(jiàn)重要客戶或者因重大業(yè)務(wù)溝通緊急需要，前往客戶所在地或返回公司的；（3）因陪同重要客戶或公共關(guān)系人員娛樂(lè)、商務(wù)、接送的；（4）因臨時(shí)處理有時(shí)間限制的緊急業(yè)務(wù)的；（5）符合規(guī)定的加班車費(fèi)；2、加班交通費(fèi)按照以下規(guī)定報(bào)銷加班交通費(fèi)一般不報(bào)銷，如晚上加班超過(guò)21：00點(diǎn)且又路程較遠(yuǎn)的可以報(bào)銷出租車費(fèi)用；3、員工因加班報(bào)銷加班餐費(fèi)的，應(yīng)注明用餐時(shí)間及人次，加班餐費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)為每人每次最高不得超過(guò)15元，實(shí)際花費(fèi)不足15元的，按實(shí)際消費(fèi)金額報(bào)銷，不得虛報(bào)；（十一）稅金指公司書立、領(lǐng)受、使用稅法所列舉憑證時(shí)繳納的印花稅；公司按年向稅務(wù)局繳納的車船使用稅。（十二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括

8、用于支付業(yè)務(wù)關(guān)系的餐費(fèi)、禮品、旅游等支出；報(bào)銷時(shí)須注明招待對(duì)象及支出明細(xì)，禮品報(bào)銷應(yīng)注明項(xiàng)目。具體報(bào)銷辦法根據(jù)管理權(quán)限另行下發(fā)。（十三）會(huì)務(wù)費(fèi)會(huì)務(wù)費(fèi)是指公司因經(jīng)營(yíng)管理、宣傳、慶典、研討等發(fā)生的會(huì)議費(fèi)用，會(huì)務(wù)費(fèi)依照會(huì)議計(jì)劃或預(yù)算在會(huì)后按會(huì)議項(xiàng)目集中報(bào)銷。報(bào)銷會(huì)議費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供會(huì)議通知、會(huì)議日程、會(huì)議內(nèi)容、參會(huì)人員等各相關(guān)事項(xiàng)說(shuō)明。（十四）廣告費(fèi)1、廣告費(fèi)是指與電視臺(tái)、電臺(tái)、報(bào)社等媒體因宣傳、啟事、通知等事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用；2、財(cái)務(wù)依據(jù)批示后的廣告付款申請(qǐng)單安排資金支付。經(jīng)辦人提供廣告發(fā)布方即收款人的全稱、賬號(hào)、開戶行、電話、地址等信息，連同廣告合同交財(cái)務(wù)辦理支款手續(xù)；3、款項(xiàng)支出后，由經(jīng)辦人索要廣告

9、費(fèi)發(fā)票交財(cái)務(wù)報(bào)賬；4、不得故意、惡意拖欠廣告費(fèi)；不得無(wú)批示或未經(jīng)授權(quán)擅自發(fā)布廣告；5、由媒介部提供每月廣告排期及每月實(shí)際播出情況，當(dāng)月所付廣告費(fèi)金額應(yīng)為已扣除上月少播出時(shí)段金額后的實(shí)際金額。具體見(jiàn)有關(guān)廣告支出的相關(guān)規(guī)定。（十五）租賃費(fèi)1、指公司租用辦公室、庫(kù)房、車輛、物品等設(shè)施而發(fā)生的租賃費(fèi)；2、租賃必須簽訂租賃協(xié)議，租賃協(xié)議經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批示后，行政管理部門經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理付款業(yè)務(wù)，并將租賃協(xié)議或合同呈交給財(cái)務(wù)部備案，財(cái)務(wù)依照協(xié)議辦理付款手續(xù)。（十六）勞務(wù)費(fèi)1、是指短期雇用人員的勞務(wù)報(bào)酬；2、當(dāng)次雇用，當(dāng)次結(jié)算；3、勞務(wù)費(fèi)的發(fā)放必須真實(shí)，必須由本人領(lǐng)款簽字，并附個(gè)人身份證復(fù)印證,原則上不得代領(lǐng)、冒

10、領(lǐng)。（十七）車輛使用費(fèi)1、停車費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、洗車費(fèi)等日常費(fèi)用應(yīng)及時(shí)報(bào)銷，如無(wú)出差等特殊情況應(yīng)每周報(bào)銷一次。停車費(fèi)、過(guò)路費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明費(fèi)用發(fā)生的日期與出車單對(duì)應(yīng)一致后方可報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明車號(hào)，不得將幾輛車的費(fèi)用合并報(bào)銷。2、車輛維修保養(yǎng)需附修理單位打印并蓋章的物料及工時(shí)結(jié)算單。3、車輛使用費(fèi)發(fā)生后必須在當(dāng)月及時(shí)報(bào)銷，延期報(bào)銷的票據(jù)不予受理；4、車輛的交通違章罰款一律不予報(bào)銷；5、汽油費(fèi)統(tǒng)一購(gòu)買、集中報(bào)銷；6、行政主管應(yīng)按車輛及費(fèi)用項(xiàng)目登記車輛使用臺(tái)帳；（十八）維修費(fèi)維修費(fèi)用報(bào)銷時(shí)需要附修理明細(xì)表。（十九）招聘費(fèi)因招聘而發(fā)生的人才市場(chǎng)費(fèi)用、展位費(fèi)、在媒體上發(fā)布的招聘廣告費(fèi)。（二十）裝修費(fèi)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)

11、審批同意后，辦公大樓的裝修或裝潢發(fā)生的費(fèi)用，報(bào)銷時(shí)請(qǐng)附明細(xì)單及合同。（二十一）印刷費(fèi)、包裝物印刷公司的單據(jù)（如產(chǎn)品驗(yàn)收單及出入庫(kù)單）、宣傳冊(cè)及對(duì)外的票據(jù)等發(fā)生的費(fèi)用，報(bào)銷時(shí)應(yīng)附入庫(kù)單。（二十二）運(yùn)雜費(fèi)因公司購(gòu)買貨物或者是銷售貨物，而發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用。（二十三）低值易耗品1、標(biāo)準(zhǔn)單位價(jià)值在2000元以下，使用年限在1年以內(nèi)的，包括一般電器、電子產(chǎn)品、圖書、音像資料、磁帶存儲(chǔ)器、文件柜、保險(xiǎn)柜、移動(dòng)硬盤、優(yōu)盤、辦公桌椅及價(jià)值較大的辦公用品等。2、低值易耗品報(bào)銷：需附批示的資產(chǎn)申購(gòu)單、入庫(kù)單；（二十四）差旅費(fèi)1、差旅費(fèi)是指因業(yè)務(wù)需要去外地出差所發(fā)生的費(fèi)用及各類補(bǔ)助。（1）旅途費(fèi)用：飛機(jī)票、火車票、汽車

12、票、輪船票等；（2）各類補(bǔ)助：住宿補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助、交通補(bǔ)助等。2、旅途費(fèi)用的規(guī)定（1）連續(xù)乘車8小時(shí)以上，公司負(fù)責(zé)報(bào)銷硬臥車票。如沒(méi)有乘坐臥鋪，除可以報(bào)銷硬坐票外，另外補(bǔ)助硬坐票價(jià)的65%；（2）連續(xù)乘車在8小時(shí)以內(nèi)（包括8小時(shí)），按硬坐票面額報(bào)銷；3、出差人員乘坐火車動(dòng)車組參照乘坐軟席火車規(guī)定執(zhí)行。其中：副總以上人員可以乘坐火車動(dòng)車組一等座；副總以下人員可以乘坐火車動(dòng)車組二等座。4、員工如乘飛機(jī)、軟臥必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)、簽字。否則財(cái)務(wù)按1）或2）標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超支部分自負(fù)；5、報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，除副總級(jí)外均應(yīng)需附總經(jīng)理批示的出差申請(qǐng)單，否則財(cái)務(wù)不予報(bào)銷；出 差 申 請(qǐng) 單年 月 日 編號(hào)：出差人姓名

13、所屬部門 出差期限 出差事由：乘車方式 預(yù)計(jì)招待費(fèi)招待對(duì)象總經(jīng)理（主管副總） 部門負(fù)責(zé)人： 出差人：備注：招待對(duì)象僅限于公司業(yè)務(wù)關(guān)系 可以預(yù)計(jì)應(yīng)酬申報(bào)的僅限公司C級(jí)以上員工5、各類補(bǔ)助的規(guī)定（1）實(shí)行“按職級(jí)劃線，定額包干，超支自負(fù)”的原則；（2）補(bǔ)助計(jì)算以當(dāng)日零點(diǎn)為界。出差當(dāng)日晚于16：00點(diǎn)（按票面時(shí)間）出發(fā)的，當(dāng)日按半日計(jì)算補(bǔ)助，出差回來(lái)超過(guò)零點(diǎn)而早于8：00點(diǎn)（按旅途行程）到工作所在地的，當(dāng)天按半日計(jì)算補(bǔ)助。超出上述時(shí)間的，按全天計(jì)算補(bǔ)助；（3）以機(jī)票、車票、汽車票、船票為依據(jù)計(jì)算實(shí)際出差天數(shù)；（4）乘車途中執(zhí)行伙食、交通費(fèi)兩項(xiàng)補(bǔ)助； （5）以目的地城市類別計(jì)算補(bǔ)助；報(bào)銷補(bǔ)助時(shí)提供出差

14、地發(fā)票；（6）員工報(bào)銷住宿費(fèi)時(shí)，必須取得正規(guī)的住宿發(fā)票。會(huì)計(jì)根據(jù)發(fā)票上記載的實(shí)際住宿天數(shù)在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的公司不予支付；（7）員工報(bào)銷伙食補(bǔ)助時(shí)，根據(jù)實(shí)際出差天數(shù)按補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算伙食補(bǔ)助；（8）員工報(bào)銷交通補(bǔ)助時(shí)，根據(jù)實(shí)際出差天數(shù)按補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算交通補(bǔ)助；（9）司機(jī)開車出差，享受每天15元的出車補(bǔ)助。同時(shí)按職級(jí)以下員工給予差旅費(fèi)補(bǔ)助（交通費(fèi)補(bǔ)助不計(jì)），同領(lǐng)導(dǎo)同住的不享受住宿補(bǔ)助；6、城市劃分一類：（按國(guó)家分類）直轄市及特殊地區(qū)：北京、上海、天津、重慶、杭州、寧波、廈門、廣州、深圳、珠海二類：其他各省、自治區(qū)首府；其他地級(jí)市（按國(guó)家分類）三類：縣級(jí)城市四類：鄉(xiāng)鎮(zhèn)7、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)（后附）八、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。 2010年5月16日級(jí) 類別A級(jí)(副總以上)B級(jí)（總監(jiān)級(jí)）C級(jí)（經(jīng)理級(jí)）D-E級(jí)（主管級(jí)）FG級(jí)(員工級(jí))住食交合住食交合住食