在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)管理辦法

1、建龍鋼鐵控股有限公司編號：GC100015B1發(fā)布日期：2005年12月5日在建工程預、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn) 管理辦法生效日期：2006年12月5日編制人：張文婭審核人：董進明編制部門：工程管理部批準人：張志祥頁數(shù)：第1頁 共21頁第一章總則第一條 為了規(guī)范建龍鋼鐵控股有限公司（以下簡稱“控股公司”） 在建工程預轉(zhuǎn)、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)等工作的管理，保證在建工程預轉(zhuǎn)、結(jié)轉(zhuǎn) 固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)工作的及時性、準確性， 根據(jù)中華人民共和國財政部制定 的企業(yè)會計制度，結(jié)合控股公司財務(wù)、工程等管理制度和具體情況，制 定本管理辦法。第二條 本辦法適用于2006年1月開工的在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn) 工作。第三條在建工程財務(wù)核算執(zhí)行工

2、程財務(wù)核算管理辦法的相關(guān) 規(guī)定，控股公司財務(wù)管理部負責固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)的會計業(yè)務(wù)指導工作。第四條 工程建設(shè)期間子公司設(shè)備處（或工程指揮中心）工程投資 主管人員，要嚴格按照工程計劃、統(tǒng)計、分析管理辦法規(guī)定，收集 工程建設(shè)期間所有工程投資方面的資料、整理有關(guān)數(shù)據(jù)，為預轉(zhuǎn)、結(jié)轉(zhuǎn) 固定資產(chǎn)提供準確的數(shù)據(jù)。第五條 審計監(jiān)察部負責在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的監(jiān)督檢查工作。第六條本管理辦法適用于控股公司及各子公司第二章 預轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)第七條 所建造固定資產(chǎn)已經(jīng)達到預定可使用狀態(tài)， 但尚未辦理竣 工決算的， 應(yīng)當自達到可使用狀態(tài)之日起， 財務(wù)部門根據(jù)子公司設(shè)備處 工程投資主管人員提供的在建工程估計價值，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)， 按

3、照控股 公司財務(wù)管理部的規(guī)定， 計提固定資產(chǎn)的折舊。待辦理了竣工決算手續(xù) 后再作調(diào)整。第八條 所建造固定資產(chǎn)已經(jīng)達到預定可使用狀態(tài)是指固定資產(chǎn) 已達下列情況之一時，可認為所建造的固定資產(chǎn)已達到預定可使用狀 態(tài)：1、固定資產(chǎn)的實體建造（包括安裝）工作已經(jīng)全部完成或者實質(zhì) 上已經(jīng)全部完成；2、已經(jīng)過試生產(chǎn)或試運行，并且其結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常運行或 者能夠穩(wěn)定的生產(chǎn)出合格產(chǎn)品時， 或者試運行結(jié)果表明能夠正常運轉(zhuǎn)或 營業(yè)時；3、該項建造的固定資產(chǎn)上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生；4、所購建的固定資產(chǎn)已經(jīng)達到設(shè)計或合同要求，或與設(shè)計或合同 要求相符或基本相符， 即使有極個別地方與設(shè)計或合同不符， 也不足

4、以 影響其正常使用。第九條 子公司項目部 （或設(shè)備處） 在固定資產(chǎn)達到上述預定可使 用狀態(tài)時， 應(yīng)及時向財務(wù)部門發(fā)出書面通知，詳細說明已經(jīng)達到預定可 使用狀態(tài)的具體內(nèi)容，工程投資主管人員提供在建工程估計價值。財務(wù)部門接到通知后，辦理預轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。第三章 結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)第十條 預算組上報審計監(jiān)察部的工程結(jié)算全部審計完畢， 向控股 公司工程管理部發(fā)出項目已審計完畢通知。第十一條 控股公司工程管理部在接到工程結(jié)算完畢通知后， 組織 相關(guān)部門成立在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)小組。 結(jié)轉(zhuǎn)小組由控股公司工程管 理部、財務(wù)管理部以及子公司設(shè)備處、財務(wù)處、預算組組成。結(jié)轉(zhuǎn)小組 按照公司規(guī)定的流程，組織固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)工

5、作（見附件一：在建工程結(jié) 轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)流程）。第十二條 在建工程結(jié)轉(zhuǎn)小組成立后必須按照下列規(guī)定的內(nèi)容開 展工作：1、制定結(jié)轉(zhuǎn)方案，包括領(lǐng)導小組成員、人員分工、各自職責、計 劃完成時間等；2、結(jié)轉(zhuǎn)小組對子公司下發(fā)通知書，提出結(jié)轉(zhuǎn)工作具體要求。子公 司財務(wù)處、設(shè)備處、項目部（工程處） 、預算組等單位的經(jīng)辦人，按照 本規(guī)定第十三條的內(nèi)容， 分別填寫附件二： 在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)概況 一覽表；附件三： 甲供主材一覽表； 附件四：待攤費用一覽表； 附件五： 工程施工費用一覽表；附件六：不需要安裝設(shè)備固定資產(chǎn)一覽表；附件 七：需要安裝設(shè)備固定資產(chǎn)一覽表；附件八：房屋固定資產(chǎn)一覽表；附 件九：構(gòu)筑物固定資產(chǎn)一

6、覽表等 8 張報表，形成后經(jīng)本部門負責人審核， 報財務(wù)處統(tǒng)一整理匯總，由子公司總協(xié)調(diào)人審批；3、財務(wù)處填報在建工程結(jié)轉(zhuǎn)審批表并將固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)匯總資料及 審批單（見附件十） ；報控股公司結(jié)轉(zhuǎn)小組，由控股公司工程管理部、 財務(wù)管理部審批。4、子公司項目部（設(shè)備部門）處按照審批意見，組織辦理固定資 產(chǎn)實物驗收和清單交接工作；5、子公司財務(wù)部門、設(shè)備部門、使用單位分別負責建立固定資產(chǎn) 臺帳及卡片；6、子公司財務(wù)部門辦理在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的財務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)。第十三條 在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定：一、建筑物、構(gòu)筑物、管道、線路等固定資產(chǎn)應(yīng)當包括的內(nèi)容：1、房屋 （如廠房、倉庫、辦公室、食堂、車庫、招待

7、所等 ） 、建筑 物（如煙囪、水塔、水池等 ）固定資產(chǎn)成本，包括建筑工程結(jié)算價值、甲 供材料費、應(yīng)分攤的待攤費用。一般應(yīng)包括列入房屋、建筑物工程結(jié)算 內(nèi)的土建、采暖、給排水、通風、照明、弱電、電梯、消防、油飾等費 用，土建設(shè)備基礎(chǔ)等費用應(yīng)當計入所在房屋建筑物價值中。2、給排水管網(wǎng)、室外供熱管網(wǎng)、煤氣管網(wǎng)等工業(yè)管網(wǎng)固定資產(chǎn)成 本，包括建筑安裝工程結(jié)算價值、甲供材料費、應(yīng)分攤的待攤費用。工 程結(jié)算價值一般應(yīng)包括管道、管廊支架、管道防腐、保溫、油漆以及與 工業(yè)管網(wǎng)有關(guān)的其他費用。3、外部電纜電線固定資產(chǎn)成本，包括建筑安裝工程結(jié)算價值、甲 供材料費、應(yīng)分攤的待攤費用。工程結(jié)算價值一般應(yīng)包括電纜溝、電纜

8、隧道、電纜橋架、油漆、防腐以及與外部電纜電線有關(guān)的其他費用5、建筑安裝工程結(jié)算價值以控股公司審計部門確定的結(jié)算價值為 準，甲供主材根據(jù)子公司財務(wù)部門、 物資供應(yīng)部門以及施工單位核對確 認以后的數(shù)量、金額確定。 （不包括管理人員領(lǐng)用的勞保用品）二、需要安裝的設(shè)備 需要安裝設(shè)備結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)費用一般包括：需要安裝設(shè)備的購置 費、設(shè)備安裝工程結(jié)算價值、甲供材料費、設(shè)備基礎(chǔ)等建筑工程費用、 應(yīng)分攤的工程待攤費用。（一）設(shè)備購置費一般由以下幾項內(nèi)容組成：1、買價，包括原價和供銷部門手續(xù)費 （按照合同和發(fā)票價入賬 ）。2、運雜費，包括運到工地倉庫前 （施工現(xiàn)場存放器材的地點 ）所發(fā)生 的包裝、運輸、裝卸等費

9、用。3、采購保管費，包括為采購、驗收、保管和收發(fā)設(shè)備所發(fā)生的各 種費用。（二）設(shè)備安裝工程費一般包括生產(chǎn)、動力、起重、運輸、傳動和實 驗等各種需要安裝設(shè)備的裝配、 裝置費用，與設(shè)備相連的工作臺、 梯子、 欄桿的裝設(shè)工程費用，被安裝設(shè)備的絕緣、防腐、油漆等費用以及為測 定安裝工程質(zhì)量， 對單體設(shè)備、 系統(tǒng)設(shè)備進行單機試運行和系統(tǒng)聯(lián)合無 負荷試運行所發(fā)生的費用 （投料試運行工作不包括在內(nèi) ）。應(yīng)將設(shè)備安裝 工程結(jié)算價值和甲供材料費用分攤到所安裝的設(shè)備價值中。 如果設(shè)備安 裝費屬于發(fā)生的費用是多個設(shè)備的安裝費， 要按照設(shè)備購置費的比例進行分攤（三 ）設(shè)備基礎(chǔ)工程費是指為安裝該設(shè)備所發(fā)生的基座、 支架

10、等工程費用。應(yīng)將設(shè)備基礎(chǔ)中土建部分的工程結(jié)算價值和甲供材料費用計入所 在房屋、建筑物價值中。屬于鋼結(jié)構(gòu)的設(shè)備基礎(chǔ)，計入設(shè)備固定資產(chǎn)價 值中。三、運輸設(shè)備和其他不需要安裝設(shè)備、工具、器具、家具等，按照 購置費計算結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)價值。四、建設(shè)期間采購但屬于投產(chǎn)以后使用的備件，應(yīng)計入存貨，待工 程投產(chǎn)后列入生產(chǎn)費用，嚴禁將生產(chǎn)備件列入在建工程投資價值。五、工程待攤費用包括：勘察設(shè)計費、工程管理費、研究試驗費、 建設(shè)單位臨時設(shè)施費， 設(shè)備檢驗費（指按照規(guī)定應(yīng)付給商品檢驗部門的 進口設(shè)備成套設(shè)備檢驗費） 、負荷聯(lián)合試車費、工程保險費、工程監(jiān)理 費、其他工程待攤費用等內(nèi)容。其核算辦法，執(zhí)行控股公司工程財務(wù)

11、核算管理辦法的相關(guān)規(guī)定。對待攤費用的分攤做出如下規(guī)定：1、對于能夠明確界定應(yīng)由某項固定資產(chǎn)承擔的費用，直接計入該 項固定資產(chǎn)； 對于不能明確界定承擔對象的費用， 可按以下方法進行分 攤：（1 ）、發(fā)生的土地使用費屬于一個工程的， 應(yīng)直接計入該工程的待 攤費用， 如果屬于兩個以上的工程， 應(yīng)當按照按所占地面積的比例分攤 到各個工程的待攤費用“土地使用費”中；2）、以設(shè)備購置費為基數(shù)將匯總的待攤費用按照比例分攤到各個設(shè)備價值中；（3）、以房屋建筑物結(jié)算價值為基數(shù)將待攤費用按照比例分攤到各 個房屋、建筑物價值中 。六、其他規(guī)定1、在建工程發(fā)生報廢或毀損的帳務(wù)處理，執(zhí)行企業(yè)會計制度 第三十二條規(guī)定。2

12、、零星工程能夠明確界定應(yīng)為某項固定資產(chǎn)承擔的費用，結(jié)轉(zhuǎn)時 直接計入。屬于生產(chǎn)維修性質(zhì)的零星工程，計入生產(chǎn)成本。3、為施工而進行的建筑場地布置，原有建筑物和障礙物的拆除， 土地平整， 以及工程完工后建筑場地清理和綠化工程等發(fā)生的費用， 按 建筑工程費用比例分攤計入。第十四條 結(jié)轉(zhuǎn)資料整理、歸檔要求：1、設(shè)備工程處歸檔資料： 設(shè)備部門填寫的報表，填表人簽字確認； 固定資產(chǎn)交接手續(xù)； 設(shè)備采購、 加工合同原始文檔或復印件（如果合同由某單位統(tǒng)一 保管，應(yīng)當寫明保管單位，保管單位經(jīng)辦人應(yīng)當簽字確認） ，設(shè)備驗收 入庫單； 請示報告、公司批復意見以及與結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)的材料。2、預算組歸檔資料： 預算部門填寫的報

13、表，填表人簽字確認； 施工費用分攤到單項固定資產(chǎn)的說明； 合同書匯總表（工程施工合同），原始文檔或復印件（如果合同 由某單位統(tǒng)一保管，應(yīng)當寫明保管單位，保管單位經(jīng)辦人應(yīng)當簽字確 認）； 工程結(jié)算書、審計定案表（結(jié)算書丟失的應(yīng)當注明原因，并說明 定額中甲供材料數(shù)據(jù)的確定依據(jù)） ； 請示報告、批復意見以及與結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)的材料。3、財務(wù)部門歸檔資料： 財務(wù)部門填寫的報表，填表人簽字確認； 待攤費用分配表及費用分配說明； 所有付款合同匯總表及原始合同文檔或復印件； 請示報告、批復意見以及與結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)的材料。 最終形成的經(jīng)控股公司工程管理部、 財務(wù)管理部審批后的 8 張結(jié) 轉(zhuǎn)報表和在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)審批單

14、。第十五條 子公司項目部或設(shè)備部門負責組織本單位財務(wù)部門、 預 算部門、 使用分廠共同對形成的固定資產(chǎn)進行實地驗收，填制固定資產(chǎn) 驗收交接明細表，各單位簽字認可。第十六條 子公司設(shè)備處、 使用分廠應(yīng)當建立與本公司財務(wù)處相對 應(yīng)的通用設(shè)備、冶金專用設(shè)備、運輸設(shè)備、房屋、建筑物等固定資產(chǎn)分 類明細賬、固定資產(chǎn)臺帳。第四章 附 則第十七條本制度附件有:附件一：在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)流程附件二：在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)概況一覽表附件三：甲供主材一覽表附件四：待攤費用一覽表附件五：工程施工費用一覽表附件六：不需要安裝設(shè)備固定資產(chǎn)一覽表附件七：需要安裝設(shè)備固定資產(chǎn)一覽表附件八：房屋固定資產(chǎn)一覽表附件九：構(gòu)筑物固

15、定資產(chǎn)一覽表附件十：在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)審批單附件一:在建工程預、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)管理辦法制度履歷表附件十二：執(zhí)行情況檢查計劃及培訓計劃表第十八條本管理辦法的相關(guān)制度有：工程財務(wù)核算管理辦法第三條、十三條涉及工程計劃、統(tǒng)計、分析管理辦法第四條涉及第十九條本管理辦法需貫徹到控股公司工程管理部、財務(wù)管理部, 子公司財務(wù)處、設(shè)備處、預算組。第二十條本管理辦法由控股公司工程管理部負責制定、修訂。第二一條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。附件一:在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)流程附表二:編碼GC100015B01B1填表單位：填表人：填表時間：單位：萬元工程概況、 工 開位 單 理 監(jiān)1結(jié)轉(zhuǎn)情況資資差 間 時 結(jié)工程費用構(gòu)成

16、%費%費 置 購 備 設(shè) 裝 安 要 需 不 其費 置 購 備 設(shè) 裝 安 要 需實物 構(gòu)成資 要 需 不資資 要 需資目 項資 主7 表 附7 表 附8 表 附附件三:填表單位:填表時間:單位：元序號材料名稱數(shù)量單價金額備注1鋼材其中：圓鋼螺紋鋼角鋼槽鋼鋼板2水泥其中325#425#白水泥3水泥制品4耐火材料5電線、電纜等6各類管件7各類閥門8其他材料合計備注：此表由財務(wù)部門填寫附件四:填表單位:填表時間:單位：元序號費用名稱費用金額備注1土地使用費按所占面積分攤2勘察費3設(shè)計費4工程監(jiān)理費按占投資比例攤5設(shè)備檢驗費6負荷聯(lián)合試車費7工程管理費8建設(shè)期貸款利息9研究試驗費10建設(shè)單位臨時設(shè)施

17、費11工程保險費12其他合計此表由財務(wù)部門填寫附件五:填表單位：填表時間：單位：元序號工程名稱施工單位審計定案值備注123456789101112合計備注：此表由預算部門填寫附件六:工程不需要安裝設(shè)備（儀器儀表及工器具）固定資產(chǎn)一覽表編碼：GC100015B05B1填表單位：填表時間：單位：元序號設(shè)備名稱類別編號數(shù)量規(guī)格型號制造廠家安裝地點或部位購置費備注123456789合計備注：1-8項由設(shè)備部門填寫；9項由財務(wù)部門填寫附件七：工程需要安裝設(shè)備（儀器儀表及工器具）固定資產(chǎn)一覽表填表單位：填表時間：單位：元編碼：GC100015B06B1序號設(shè)備名稱類別編號數(shù)量規(guī)格型號制造廠家安裝地點或部位

18、購置費設(shè)備基礎(chǔ)結(jié)算價值設(shè)備安裝費甲供主材工程待攤費合計備注123456789101112139+10+11+12+13=14合計備注：1-8項由設(shè)備部門填寫；9、12、13、14、15由財務(wù)部門填寫；10、11由預算部門填寫附件八：工程房屋固定資產(chǎn)覽表填表單位：填表時間：單位：元編碼：GC100015B07B1序號工程名稱工程編號計量單位數(shù)量建筑物結(jié)算價值鋼材定額含量（噸）甲供鋼材金額水泥定額含量（噸）甲供水泥金額甲供其他材料金額甲供材金額合計工程待攤費合計經(jīng)濟指標備注12345678910118+10+11=12136+12+13=1414/5=15合計備注：1-12項由預算部門填寫；13、

19、14、15由財務(wù)部門填寫。附件九:工程構(gòu)筑物固定資產(chǎn)一覽表填表單位：填表時間：單位：元編碼：GC100015B08B1序號工程名稱工程編號計量單位數(shù)量建筑物結(jié)算價值鋼材定額含量（噸）甲供鋼材金額水泥定額含量（噸）甲供水泥金額甲供其他材料金額甲供材金額合計工程待攤費合計經(jīng)濟指標備注12345678910118+10+11=12136+12+13=1414/5=15合計備注：1-12項由預算部門填寫；13、14、15由財務(wù)部門填寫在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)審批單填報單位（公章）：編碼：GC100015B09B1在建工程名稱結(jié)轉(zhuǎn)價值元其中：固定資產(chǎn)元低值易耗品元費用及損失元其他元總協(xié)調(diào)人簽字財務(wù)部門確認

20、的財務(wù) 價值：元設(shè)備部門確認的設(shè)備明細 清單、財務(wù)部門確認的設(shè)備 價值：元預算部門確認的預算價值：元經(jīng)辦人經(jīng)辦人經(jīng)辦人負責人負責人負責人財務(wù)內(nèi)容審批人時間設(shè)備內(nèi)容審批人時間預算內(nèi)容審批人時間結(jié)轉(zhuǎn)小組組長時間審批意見：同意按照上報的固定資產(chǎn)價值元辦理結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)，認真辦理固定資產(chǎn)實物驗收和清單交接工作，并按照規(guī)定建立固定資產(chǎn)臺帳及卡片。按照企業(yè)會計制 度做好帳務(wù)處理工作。年月日控股公司工程管理部（公章）部門領(lǐng)導簽字：年月日控股公司財務(wù)管理部（公章）部門領(lǐng)導簽字：年月日附件編碼：GC100015B10B1制度名稱編制（修改）時間首次編制換版編制修訂編制編制人編制單位廢止編號預轉(zhuǎn)、結(jié) 轉(zhuǎn)固定資 產(chǎn)管理辦

21、 法2004 . 10. 29張文婭工程管理部無說明：說明：在此之前公司沒有關(guān)于在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)方面的制度，為加強在建工程及時結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)等工作，規(guī)范管理，特制定了本制度。在建工程 預轉(zhuǎn)、結(jié) 轉(zhuǎn)固定資 產(chǎn)管理辦 法2005 . 12.V張文婭工程管理部GC100015B1說明：與原制度相比，發(fā)生了以下變動：首先是制度名稱由“預、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)管理辦法”改為“在建工程預、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)管理辦 法”由原來的二十七條改為現(xiàn)在的二十條；其次，增加的內(nèi)容有：1、第三條 在建工程財務(wù)核算執(zhí)行工程財務(wù)核算管理辦法的相關(guān)規(guī)定，控股公司 財務(wù)管理部負責固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)的會計業(yè)務(wù)指導工作。2、第四條 工程建設(shè)期間設(shè)備處（或工程指揮中心）工程投資主管人員，要嚴格按照 工程計劃、統(tǒng)計、分析管理辦法規(guī)定，收集工程建設(shè)期間所有工程投資方面的資料、整理有關(guān)數(shù)據(jù)，為預轉(zhuǎn)、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)提