核算基本知識(shí)(DOC)

1、深交易所資產(chǎn)支持證券全價(jià)交易貼現(xiàn)國(guó)債利率可根據(jù)每百元面值貼現(xiàn)國(guó)債的發(fā)行價(jià)和貼現(xiàn)國(guó)債的期限計(jì)算出來(lái)，計(jì)算公式 是：利率=（面值-發(fā)行價(jià)）/ （發(fā)行價(jià)X期限）x 100%如投資者以70元的發(fā)行價(jià)格認(rèn)購(gòu)了面值為100元的5年期國(guó)債，那么，在5年到期后， 投資者可兌付到100元的現(xiàn)金，其中30元的差價(jià)即為國(guó)債的 利息，年息平均為8.57%，即:（100-70 ）-（ 70X 5）X 100%=8.57%貼現(xiàn)國(guó)債又稱貼息發(fā)行國(guó)債，指國(guó) 債券面上不附有息票，發(fā)行時(shí)按規(guī)定的折 扣率，以低于債券面值的價(jià)格發(fā)行，到期按面值支付本息的國(guó)債。從利息支付方 式來(lái)看，貼現(xiàn)國(guó)債以低于面額的價(jià)格發(fā)行， 可以看作是利息預(yù)付，

2、因而又可稱為 利息預(yù)付債券。貼現(xiàn)國(guó)債的 發(fā)行價(jià)格與其面值的差額即為債券的利息。無(wú)TA情況下：分級(jí)基金結(jié)轉(zhuǎn)損益默認(rèn)按分級(jí)實(shí)收資本/總的實(shí)收資本比較進(jìn)行權(quán)益結(jié)轉(zhuǎn)，并且比例始終不變有TA情況下A級(jí)T日結(jié)轉(zhuǎn)金額：（A級(jí)T-1日實(shí)收資本+T日申購(gòu)-T日贖回）/ （總的T-1實(shí)收資本+T日申購(gòu)-T日贖回）* （收 入?yún)R總之和-費(fèi)用匯總之和）債券偏離度：（市值-成本）/成本偏離度是指實(shí)際數(shù)據(jù)與目標(biāo)數(shù)據(jù)相差的絕對(duì)值所占目標(biāo)數(shù)據(jù)的比重；公式：|A-X|/AA:目標(biāo)數(shù)據(jù)X :實(shí)際數(shù)據(jù)持倉(cāng)對(duì)賬需要用到的外部文件？上海的證券余額深圳的對(duì)賬庫(kù)基金本日收益指標(biāo)項(xiàng)數(shù)據(jù)為 0 （大多結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)日，但也有結(jié)轉(zhuǎn)前一日的情況）答：貨幣

3、基金需設(shè)置利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)，有收益分配一應(yīng)付收益結(jié)轉(zhuǎn)憑證才可以統(tǒng)計(jì)出本日收益數(shù)據(jù)貨幣基金七日收益率公式？七日年化收益率，是貨幣基金最近7日的平均收益水平，進(jìn)行年化以后得出的 數(shù)據(jù)；七日年化收益率是貨幣基金過(guò)去七天每萬(wàn)份基金份額凈收益折合成的年收益率。答：?jiǎn)卫海ㄇ?天萬(wàn)份收益合計(jì)+T日萬(wàn)份收益）/7*365/10000*100%復(fù)利：7日年化收益率 是以每日每萬(wàn)份收益與本金和（單位為萬(wàn)）的七日乘積的（365/7 ）次方，每日收益與本金和為 Y1、Y2、Y3 Y4 Y5 丫氏 Y7,七日年化收益率公式為：（Y1*Y2*Y3*Y4*Y5*Y6*Y7F（365/7）/10000*100%貨幣基金萬(wàn)分收益怎么

4、計(jì)算？901基金本日收益：本日收益，根據(jù)日期范圍統(tǒng)計(jì)憑證“收益分配-應(yīng)付收益”科目發(fā)生合計(jì)憑證表關(guān)聯(lián)科目表取值，日結(jié)的就是復(fù)利的，月結(jié)的是單利的答：902每萬(wàn)份基金收益：1、 日結(jié)且結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)付收益 =901本日收益/（當(dāng)日實(shí)收資余額-901本日收益）*100002、第一種情況之外的情況 =901本日收益/當(dāng)日實(shí)收資本*10000上交所企業(yè)債采用凈價(jià)交易、全價(jià)公式凈價(jià)交易全價(jià)計(jì)算傭金：round（成交金額+round（成交數(shù)量*每百元利息*10,4） ） *費(fèi)率*折扣,2）全價(jià)計(jì)算：成交金額*費(fèi)率*折扣1：企業(yè)債券計(jì)提利息的公式？ROUND（ROUND面利率（稅前/稅后）/ 365 （ 365或?qū)?/p>

5、際天數(shù)）*（計(jì)息日-起息日+1）,8）*數(shù)量,2）2:回購(gòu)收益的計(jì)提公式？=ROUND（ROUN回購(gòu)成交價(jià)格*回購(gòu)天數(shù)/360/100,10）* 回購(gòu)數(shù)量*1000,2）上交所round（回購(gòu)成交價(jià)格*回購(gòu)天數(shù)*回購(gòu)數(shù)量/360 /100，2）=round（回購(gòu)成交價(jià)格*回購(gòu)天數(shù)*回購(gòu)數(shù)量/360，2）原始數(shù)據(jù)查詢中回購(gòu)成交價(jià)格（FCJJG字段3：股票的移動(dòng)加權(quán)平均算法是怎么算的？例如：當(dāng)日買入股票一百股，每股十元，第二日該股票收市價(jià)十二元，賣出五十股。第三日收市價(jià)為十五元，又買入了一百五十 股。第四日股票收市價(jià)為九元，賣出一百股，求最后成本。第一天：剩余成本100*10=1000.00元10

6、0股第二天：剩余成本 1000-（1000/100*50）=500.00 元 50 股估值增值（余額）（12-10）*50=100 （市價(jià)-成本價(jià)）*數(shù)量=估值增值當(dāng)天計(jì)估增=N天估值增值-（N-1）天估值增值第三天：剩余成本 150*15+500=2750.00 元200股估值增值（余額）2750/200=13.75（15-13.75）*200=250第四天：剩余成本 2750-（ 2750/200*100）=1375.00 元 100 股估值增值（余額）9-13.75=475-4.75*100= -4754:股票、債券、基金 每日估值有哪些是需要重新根據(jù)行情重新計(jì)算的，如那些是要按收市價(jià)估

7、，哪些是要按市值估，哪些是 要按成本估值。一般情況有時(shí)如何估？股票：A股每日讀取行情，按照行情表中收市價(jià)估值。新股：默認(rèn)按照收市價(jià)估值，如果取不到收市價(jià)，則按照成本價(jià)進(jìn)行估值。新股非公開發(fā)行采用鎖定期估值。債券：交易所債券每日讀取行情，按照行情表中收市價(jià)估值。銀行間債券按照凈價(jià)加稅進(jìn)行估值。新債：默認(rèn)按照收市價(jià)估值，如果取不到收市價(jià)，則按照成本價(jià)進(jìn)行估值基金：每日讀取行情，按照行情表中收市價(jià)估值。場(chǎng)外基金：按照單位估值凈值進(jìn)行估值。（個(gè)別組合特殊估值方式在系統(tǒng)中估值方式維護(hù)中維護(hù)）5:每百元債券當(dāng)天應(yīng)計(jì)利息計(jì)算公式.注：銀行間保留12位 交易所保留8位=ROUND（ROUN票面利率（稅前/稅后

8、）/ 365 （365或?qū)嶋H天數(shù)）*（計(jì)息日-起息日+1）,8）*數(shù)量,2） ROUND（ROUN票面利率 （稅前/稅后）/ 365 （365或?qū)嶋H天數(shù)）*（計(jì)息日-起息日）,8）*數(shù)量,2）6:貨幣基金萬(wàn)分收益計(jì)算公式。貨幣基金萬(wàn)分收益率*份額/10000=貨幣基金萬(wàn)分收益貨幣基金萬(wàn)分收益率*（份額+應(yīng)收紅利余額）/10000=貨幣基金萬(wàn)分收益（日結(jié)型）周一萬(wàn)分收益：（周五份額+周五應(yīng)收紅利余額+周一萬(wàn)分收益計(jì)提（周五確認(rèn)的）/10000*萬(wàn)分收益率周二計(jì)提周末的萬(wàn)分收益：周六=（周一的成本+紅利金額）/10000*周末平均收益率周日=（周一的成本+紅利金額+周六的紅利金額）/10000*周

9、末平均收益率注：周末平均收益率=攵益率/27:交易費(fèi)用計(jì)算方式有哪三種方式？這三種計(jì)算方式都是如何計(jì)算的？申請(qǐng)編號(hào)，證券編號(hào)，成交編號(hào)申請(qǐng)編號(hào)是按照申請(qǐng)編號(hào)來(lái)匯總計(jì)算費(fèi)用證券編號(hào)是按照證券編號(hào)來(lái)匯總計(jì)算，正常就是總金額來(lái)計(jì)算成交編號(hào)是唯一的，即按照每一筆交易來(lái)計(jì)算費(fèi)用，最后每筆的費(fèi)用相加。深圳債券經(jīng)手費(fèi)按成交金額計(jì)算，大于100W按 10 一筆，否則0.18:選取上題的一種計(jì)算方式作為傭金的計(jì)算方式，舉例說(shuō)明股票是如何計(jì)算傭金的。假設(shè)買入股票，一共分為3筆，第一筆申請(qǐng)編號(hào)為 A成交金額為J1，另外兩筆申請(qǐng)編號(hào)為B總成交金額為J2，傭金費(fèi)率為r1 ,則這次買入股票的傭金=ROUND（ROUND（

10、J1*r1,2）+ROUND（J2*r1,2）,2）9:深交所企業(yè)債計(jì)提傭金方式分為凈價(jià)計(jì)算、全價(jià)計(jì)算和凈價(jià)加利息稅計(jì)算三種，這三種方式分別是如何計(jì)算的？傭金=金額J*傭金費(fèi)率當(dāng)計(jì)提傭金方式為凈價(jià)計(jì)算時(shí)，金額J為成交金額當(dāng)計(jì)提傭金方式為全價(jià)計(jì)算時(shí)，金額J為成交金額+利息當(dāng)計(jì)提傭金方式為凈價(jià)加利息稅時(shí)，金額J為成交金額+ 稅前利息-稅后利息10:非公開發(fā)行鎖定期行情估值價(jià)格計(jì)算方法？非公開發(fā)行股票的估值方式 FV = C + （P - C） * （D1 - Dr） / D1FV為估值日該股票的估值價(jià)格C為該股票的現(xiàn)成本（鎖定期間有可能分紅要考慮在內(nèi)）P為該股票當(dāng)日的收市價(jià)D1為該股票鎖定期的交易

11、天數(shù)（交易所交易天數(shù)） Dr為估值日至鎖定期結(jié)束日所含的交易所交易天數(shù)（不包含當(dāng)前估 值日）11:新股配售、增發(fā)、非公開發(fā)行有哪些區(qū)別？新股配售：就是針對(duì)機(jī)構(gòu)投資者的配售。股票發(fā)行時(shí)，將所需發(fā)行的股票分為兩個(gè)部分，一部分是公開在股票交易系統(tǒng)上發(fā)行， 另一部分是分配給機(jī)構(gòu)投資者在股票交易系統(tǒng)以外購(gòu)買，這部分就稱作網(wǎng)下配售。配股：配股是上市公司根據(jù)公司發(fā)展需要，依照有關(guān)法律規(guī)定和相應(yīng)的程序，向原股東進(jìn)一步發(fā)行新股、籌集資金的行為。投 資者在執(zhí)行配股繳款前需清楚的了解上市公司發(fā)布的配股說(shuō)明書。投資者在配股的股權(quán)登記日那天收市清算后仍持有該支股票，則自動(dòng)享有配股權(quán)利，無(wú)需辦理登記手續(xù)。中登公司（中國(guó)登

12、記結(jié)算公司）會(huì)自動(dòng)登記應(yīng)有的所有登記在冊(cè)的股東的配股權(quán)限。上市公司原股東享有配股優(yōu)先權(quán)，可自由選擇是否參與配股。若選擇參與，則必須在上市公司發(fā)布配股公告中配股繳款期內(nèi)參 加配股，若過(guò)期不操作，即為放棄配股權(quán)利，不能補(bǔ)繳配股款參與配股。增發(fā)：是股票增發(fā)的簡(jiǎn)稱。股票增發(fā)配售是已上市的公司通過(guò)指定投資者（如大股東或機(jī)構(gòu)投資者）或全部投資者額外發(fā)行股份募集資金的融資方式，發(fā)行價(jià)格一般為發(fā)行前某一階段的平均價(jià)的某一比例。非公開發(fā)行：根據(jù)股票發(fā)行對(duì)象的不同，可以將股票發(fā)行方式分為非公開發(fā)行（Private placement）與公開發(fā)行（Public offering）。前者只針對(duì)特定少數(shù)人進(jìn)行股票發(fā)售，

13、而不采取公開的勸募行為，因此也被稱為私募”定向募集”等等；后者則是向不特定的發(fā)行對(duì)象發(fā)出廣泛的認(rèn)購(gòu)邀約。12:長(zhǎng)期停牌股票停牌期間如何估值，至少兩種情況？公允價(jià)值的變動(dòng)與昨日資產(chǎn)凈值占比大于0.25時(shí)按照指數(shù)行情進(jìn)行估值，若不大于0.25時(shí)該證券停牌日交易價(jià)格進(jìn)行估值。13:什么時(shí)候可以開始核對(duì)期初數(shù) ？和誰(shuí)核對(duì)？產(chǎn)品成立時(shí)無(wú)需核對(duì)期初數(shù)，只有在產(chǎn)品進(jìn)行年或月結(jié)帳后，在下一個(gè)季度開始的第一天做帳時(shí)將第一天的期初數(shù)進(jìn)行核對(duì)上 一季度最后一天的余額表。14:上海債轉(zhuǎn)股的補(bǔ)差金額的處理債轉(zhuǎn)股補(bǔ)差金額=轉(zhuǎn)債面額*轉(zhuǎn)出數(shù)量-round（轉(zhuǎn)債面額*轉(zhuǎn)出數(shù)量/轉(zhuǎn)股數(shù)量,2） *轉(zhuǎn)股數(shù)量（轉(zhuǎn)債面額=100元）

14、轉(zhuǎn)股價(jià)格=round（轉(zhuǎn)債面額*轉(zhuǎn)出數(shù)量/轉(zhuǎn)股數(shù)量,2）轉(zhuǎn)股差價(jià)=round（轉(zhuǎn)債面額*轉(zhuǎn)出數(shù)量-round（轉(zhuǎn)股價(jià)格*轉(zhuǎn)股數(shù)量,2）,2）15:（股票）費(fèi)用的憑證處理買入：借:股票投資成本（凈成交金額）、股票交易費(fèi)用（一級(jí)費(fèi)用+應(yīng)付傭金）貸:證券清算款（凈成交金額+ 一級(jí)費(fèi)用）、應(yīng)付傭金（傭金）賣出：借:證券清算款（成交金額-一級(jí)費(fèi)用）、股票交易費(fèi)用（一級(jí)費(fèi)用+應(yīng)付傭金）貸:股票投資成本（根據(jù)移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)算）、應(yīng)付傭金（應(yīng)付傭金）、股票投資估值增值（估值增值金額）、股票投資收益 （凈成交金額 -賣出成本-估值增值金額）16:什么是結(jié)帳（年/月）結(jié)帳：指本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的

15、基礎(chǔ)上，于會(huì)計(jì)期末按照規(guī)定的方法結(jié)算帳目，包括結(jié)計(jì)出本期發(fā)生額和期 末余額，各收入和費(fèi)用賬戶的余額都變成零，以便計(jì)算下一會(huì)計(jì)期間的凈損益。結(jié)賬過(guò)程包括編制結(jié)賬分錄，將結(jié)賬分錄記入 日記帳并過(guò)賬等過(guò)程。產(chǎn)品在結(jié)帳后，于會(huì)計(jì)期末結(jié)計(jì)出的期末余額結(jié)轉(zhuǎn)為下一會(huì)計(jì)期初的期初數(shù)，在核對(duì)時(shí)，將上一會(huì)計(jì)期 期末的余額與下一會(huì)計(jì)期的期初進(jìn)行核對(duì)。（核對(duì)期初數(shù)時(shí)核對(duì)為年期初數(shù)）17:說(shuō)明產(chǎn)品上線到下線流程系統(tǒng)：設(shè)置產(chǎn)品套帳規(guī)則，錄入產(chǎn)品基本、財(cái)務(wù)信息、輸入股東代碼、席位信息。設(shè)置相應(yīng)的交易費(fèi)率，用戶權(quán)限管理，設(shè)置科目表，文件路徑設(shè)置。開始進(jìn)行數(shù)據(jù)讀取 -憑證處理-登帳-生成估值表-資產(chǎn)數(shù)據(jù)對(duì)賬 -確認(rèn)估值表（審核

16、憑證） -結(jié)帳-封帳-產(chǎn)品下線。18:銀行間企業(yè)債券進(jìn)行估值時(shí)如果采用收市價(jià)凈價(jià)加稅進(jìn)行估值，應(yīng)該如何進(jìn)行計(jì)算估值價(jià)格。收市價(jià)凈價(jià)加稅=收市價(jià)+【（稅前-稅后）/年實(shí)際天數(shù)*計(jì)息天數(shù)】18:什么是ETF基金，ETF基金和LOF基金的差異點(diǎn)是什么。ETF是一種特殊形式的開放式指數(shù)基金，它集封閉式基金可以上市交易、開放式基金可以自由申購(gòu)或贖回、指數(shù)基金高度透明的 投資管理等優(yōu)點(diǎn)于一身，克服了封閉式基金折價(jià)交易、開放式基金不能上市交易并且贖回壓力較大、主動(dòng)性投資缺乏市場(chǎng)擇機(jī) 和擇股能力等缺陷，同時(shí)又最大限度地降低了投資者的交易成本。LOF和ETF的差異點(diǎn)：一、 適用的基金類型不同ETF主要是基于某一

17、指數(shù)的被動(dòng)性投資基金產(chǎn)品，而LOF雖然也采取了開放式基金在交易所上市的方式 ， 但它不僅可以用于被動(dòng)投資的基金產(chǎn)品，也可以用于經(jīng)濟(jì)投資的基金。二、 申購(gòu)和贖回的標(biāo)的不同在申購(gòu)和贖回時(shí)，ETF與投資者交換的是基金份額和一藍(lán)子股票,而LOF則是基金份額與投資者交 換現(xiàn)金。19:核算系統(tǒng)3.5內(nèi)LOF基金轉(zhuǎn)封閉式基金的參數(shù)在系統(tǒng)的哪個(gè)地方？在什么情況下會(huì)用到？作用是什么？系統(tǒng)路徑：綜合處理清算參數(shù)設(shè)置 深圳證券交易所LOF基金轉(zhuǎn)FBS基金清算的時(shí)候深交所15開頭的封閉式基金系統(tǒng)會(huì)默認(rèn)為開放式基金，設(shè)置參數(shù)后系統(tǒng)會(huì)把該基金轉(zhuǎn)為 FBS清算的時(shí)候證券表示才會(huì)顯示為 FBS 否則15開頭的基金系統(tǒng)一律清算

18、成開放式基金20:在核算3.5系統(tǒng)中ETF基金交易各個(gè)交易所買入、認(rèn)購(gòu)時(shí)系統(tǒng)如何處理？分別從哪些原始文件讀取數(shù)據(jù)？認(rèn)購(gòu)和申購(gòu)有哪些區(qū)別？Eft基金在認(rèn)購(gòu)的時(shí)候上交所系統(tǒng)會(huì)從過(guò)戶庫(kù)里面讀取交易數(shù)據(jù)，只有在系統(tǒng)里面維護(hù)了 ETF基金代碼認(rèn)購(gòu)代碼系統(tǒng)才會(huì)根據(jù)代碼匹配出認(rèn)購(gòu)數(shù)據(jù)否則清算成買入數(shù)據(jù)，深交所系統(tǒng)在處理的時(shí)候會(huì)從證券發(fā)行庫(kù)里面讀取ETF基金的認(rèn)購(gòu)數(shù)據(jù)。OAEft基金買入的時(shí)候系統(tǒng)會(huì)在深交所回報(bào)庫(kù)上交所過(guò)戶庫(kù)里面讀取買入的交易數(shù)據(jù)ob.一般情況下認(rèn)購(gòu)是不需要付傭金的。買入需要。認(rèn)購(gòu)是基金份額與投資者交換現(xiàn)金，申購(gòu)是基金份額和一藍(lán)子股票交換過(guò)戶費(fèi)用=成交金額*過(guò)戶費(fèi)率1. 債券溢折價(jià)的實(shí)質(zhì)？系統(tǒng)

19、債券投資溢、折價(jià)的常用計(jì)算公式？系統(tǒng)采用什么方法（百度獲知有直線法和實(shí)際利率法）2. 應(yīng)付債券溢、折價(jià)攤銷和應(yīng)計(jì)利息怎樣記賬？債券溢折價(jià)實(shí)質(zhì)上是由于發(fā)行時(shí)市場(chǎng)利率和票面利率不相等造成的，市場(chǎng)利率低則溢價(jià)發(fā)行，市場(chǎng)利率高則折價(jià)發(fā)行。因此溢 價(jià)的實(shí)質(zhì)是因?yàn)槠泵胬矢哂谑袌?chǎng)利率，后期多支付利息而購(gòu)買者多支付的成本，其金額等于多支付利息的現(xiàn)值。同理，折價(jià) 的實(shí)質(zhì)是由于票面利率低于市場(chǎng)利率，日后少支付利息，購(gòu)買者收到的補(bǔ)償，其金額等于少支付利息的現(xiàn)值。.計(jì)算實(shí)際利率債券面值+債券溢價(jià)（-債券折價(jià)）= 債券到期應(yīng)收本金的貼現(xiàn)值 +各期收取債券利息的貼現(xiàn)值。根據(jù)“試誤法”、“內(nèi)插法”可 求得實(shí)際利率2.年度

20、終了計(jì)算利息并攤銷溢折價(jià)a. 溢價(jià)購(gòu)入（應(yīng)收利息或應(yīng)付利息）按票面利率計(jì)算的利息 =票面值*票面利率（投資收益或在建工程或財(cái)務(wù)費(fèi)用）按實(shí)際利率計(jì)算的利息=（債券面值+溢價(jià)-上期累積已攤銷的溢價(jià)）*實(shí)際利率應(yīng)攤銷溢價(jià)=按票面利率計(jì)算的利息-按實(shí)際利率計(jì)算的利息按票面利率計(jì)算的利息借記“應(yīng)收利息”科目按實(shí)際利率計(jì)算的利息貸記“投資收益”科目按應(yīng)攤銷溢價(jià)貸記“長(zhǎng)期債券投資一一溢價(jià)”科目注：最后一期計(jì)算應(yīng)攤銷溢價(jià)時(shí)不再按上述公式計(jì)算，而直接用投資時(shí)的債券溢價(jià)總額減去以前各期已攤銷的溢價(jià)。這樣做的 目的是為了調(diào)整計(jì)算時(shí)小數(shù)點(diǎn)保留位數(shù)造成的誤差，同時(shí)按實(shí)際利率計(jì)算的利息通過(guò)按票面利率計(jì)算的利息減去應(yīng)攤銷的溢價(jià) 可求得b. 折價(jià)購(gòu)入按票面利率計(jì)算的利息=票面價(jià)值*票面利率按實(shí)際利率計(jì)算的利息=（債券面值-債